-
Wynajem nieruchomości to nie zawsze najem prywatny
Świadczenie usług najmu nieruchomości na szeroką skalę, w sposób zorganizowany i ciągły, nastawionych na uzyskanie zysku, nie jest najmem prywatnym. Działalność taka spełnia bowiem wszelkie przesłanki wynikające z definicji pozarolniczej działalności gospodarczej, i jako taka winna ona być traktowana. Tak uznał Naczelny Sąd Administracyjny w ...
-
Sprzedaż wysyłkowa na aukcji internetowej za granicę zawsze z fakturą
Jeśli biznes internetowy, np. aukcje, skierowany jest do konsumentów z innego kraju Unii Europejskiej, a suma całej sprzedaży do tego kraju nie przekroczy ustalonego limitu (np. 100 000 euro we Francji), wysyłka będzie opodatkowana w Polsce jako sprzedaż krajowa. Sprzedaż wysyłkowa z Polski do innego kraju członkowskiego na rzecz konsumentów jest ...
-
Leasing samochodu z kratką: konieczna nowa rejestracja umowy
Podatnik ma prawo do pełnego odliczenia VAT rat leasingowych dotyczących pojazdu mającego homologację samochodu ciężarowego, gdy takie prawo przysługiwało mu przed zmianą przepisów w kwietniu 2014 r., pod warunkiem jej zarejestrowania w określonym terminie w urzędzie skarbowym. Nowej rejestracji umowy trzeba dokonać nawet wówczas, gdy umowa ta ...
-
Ulga mieszkaniowa gdy zakup mieszkania na wynajem?
Warszawski Sąd Administracyjny uznał, że zakup dwóch mieszkań za środki uzyskane ze sprzedaży jednej nieruchomości daje podatnikowi zwolnienie z konieczności zapłacenia PIT. Ustawodawca bowiem nie zapisał w ustawie ograniczeń, dotyczących liczby nabywanych mieszkań, jak również nie nakazał natychmiastowego zasiedlenia nowego lokalu - wynika z ...
-
Karta podatkowa w działalności gospodarczej coraz mniej stosowana
W 2013 roku 109 706 podatników rozliczyło się z fiskusem przy użyciu karty podatkowej. To o prawie 3% mniej niż w roku poprzednim i o prawie 30% mniej niż 10 lat wcześniej. Za spadek liczby rozliczających się odpowiadają zmiany na rynku pracy, ale także przepisy, warunkujące możliwość skorzystania z tej formy opodatkowania - wynika z analizy Tax ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: wynagrodzenie komplementariusza a VAT
W interpretacji indywidualnej z 5.09.2014 r. (sygn. ITPP1/443-684/14/KM), Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy rozstrzygnął wątpliwość dotyczącą opodatkowania podatkiem VAT wynagrodzenia otrzymywanego przez komplementariusza. W powołanej interpretacji rozpatrywana była sprawa, w której władze spółki komandytowo-akcyjnej postanowiły zmienić statut ...
-
Popularny podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany bez zmian
W ubiegłym roku 446 485 przedsiębiorców zapłaciło liniowy podatek od działalności gospodarczej. To o ponad 4 proc. więcej niż rok temu. Przybyło również opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - wynika z analizy Tax Care. Przedsiębiorcy po raz pierwszy mogli płacić podatki wg liniowej, 19-proc. stawki w roku 2008. I wówczas odnotowano ...
-
Likwidacja działalności i najem prywatny firmowej nieruchomości
Jeżeli wnioskodawczyni nie będzie prowadzić działalności gospodarczej (ta zostanie zlikwidowana), zaś najem pawilonu nie będzie wykonywany w sposób zorganizowany i ciągły, uzyskany z tego tytułu przychód będzie rozliczany w ramach tzw. najmu prywatnego, co oznacza, że będzie on mógł być opodatkowany skalą podatkową bądź ryczałtem ewidencjonowanym. ...
-
Podatek dochodowy 2015: wygaszanie ulgi na Internet
W roku 2015 przepisy regulujące tzw. ulgę na Internet pozostaną w niezmienionym kształcie. Niestety pomimo braku zmian regulacji prawnych, z ulgi tej będzie mogło skorzystać coraz mniej podatników. Wszystko przez bardzo krótki i jednorazowy okres, w którym dana osoba odliczenie to może wykazać w zeznaniu rocznym. Ulga na Internet jest określona w ...
-
Przekształcanie spółek 2015: kapitał zapasowy z podatkiem dochodowym
Niepodzielone zyski spółki kapitałowej, która ma być przekształcona w spółkę osobową, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Obecnie trwa spór pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi, co dokładnie trzeba opodatkować. Przed sądami wygrywają podatnicy, w związku z czym i stanowisko organów podatkowych ulega zmianie. W 2015 r. jednakże ...
-
Odwrotne obciążenie w podatku VAT - kolejne zmiany w 2015 r.
Ministerstwo Finansów pracuje nad zmianami dotyczącymi mechanizmu odwrotnego obciążenia towarów wskazanych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT. Jakie modyfikacje w tym zakresie chce wprowadzić ustawodawca? Wyjaśniamy poniżej. Odwrotne obciążenie w VAT - 3 zasadnicze zmiany Rząd zamierza wprowadzić 3 podstawowe zmiany w zakresie mechanizmu ...
-
Ministerstwo Finansów potwierdza: pełna amortyzacja samochodu możliwa
Wątpliwości co do zaliczania w ciężar kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych naliczanych od wartości początkowej samochodów wykorzystywanych zarówno firmowo jak i prywatnie (w związku ze zmianami w VAT) mają nie tylko przedsiębiorcy, ale i posłowie. Dlatego też wystosowano w tej sprawie interpelację poselską do Ministerstwa Finansów ...
-
W rozliczeniu PIT za 2014 r. wyższa ulga na dzieci
Wczoraj nowelizacja ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i niektórych innych ustaw, mająca za zadanie zwiększenie ulgi prorodzinnej dla rodzin wielodzietnych, została podpisana przez prezydenta. W związku z tym można przyjąć za pewne, że nowe zasady rozliczania ulgi zaczną obowiązywać z dniem 01 stycznia 2015 r., przy czym będą miały ...
-
Skarga do sądu na niekorzystną interpretację podatkową
Przybywa interpretacji podatkowych, rośnie także liczba skarg na wykładnie, kierowanych do sądów administracyjnych. I nic dziwnego, bo w ponad 50% przypadków fiskus przed sądem administracyjnym przegrywa z podatnikami - wynika z analizy Tax Care. Podatnicy coraz chętniej wnioskują o interpretacje podatkowe. Jak wynika z dostępnej na stronie ...
-
Remont samochodu we własnym warsztacie samochodowym z korektą VAT
Zmiana przeznaczenia nabytych wcześniej części zamiennych do samochodów, z wykorzystywania ich do napraw cudzych pojazdów w prowadzonym warsztacie, na wykorzystanie do napraw samochodów własnych, nie dających pełnego prawa do odliczenia podatku naliczonego, skutkuje koniecznością skorygowania odliczonego wcześniej całego podatku do 50% jego ...
-
Samochód służbowy dla pracownika objęty ryczałtem w podatku PIT
Z dniem 1 stycznia 2015 r. wejdą w życie zmiany regulujące zasady liczenia podatku z tytułu prywatnego użytkowania przez pracowników udostępnionych im samochodów firmowych. Ustawa z dnia 7 listopada 2014 r. o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej, bo to o niej mowa, została podpisana przez Prezydenta 24 listopada 2014 r. Ustawodawca ...
-
Izby i urzędy skarbowe 2016: brak rejonizacji i pomoc dla firm
Od 2016 r. w urzędzie skarbowym będzie można nie tylko rozliczyć podatki oraz otrzymać konieczne zaświadczenia, ale także zarejestrować firmę i złożyć dokumenty do ZUS - wynika z projektu ustawy o administracji podatkowej. Przedsiębiorcy prowadzący działalność krócej niż 18 miesięcy do pomocy dostaną asystenta. To oznacza, że urzędy skarbowe w ...
-
Nowa ulga na dzieci 2014-2015: rodzice stracą zasiłek rodzinny
Przepisy regulujące nowe zasady korzystania z ulgi na dzieci zostały już ogłoszone w Dzienniku Ustaw i zaczną obowiązywać od 01 stycznia 2015 r. z tym, że będą już mieć zastosowanie do rozliczeń podatkowych za rok 2014. Rozwiązania, jak najbardziej korzystne podatkowo, mogą jednak mieć niemiłe konsekwencje, gdy dana rodzina korzysta z innych ...
-
Wymiana barterowa: podstawa opodatkowania VAT
Form rozliczania transakcji w obrocie gospodarczym jest wiele - od tradycyjnych zapłat gotówkowych, poprzez przelewy bankowe, opłaty pobraniowe, aż po barter. Wydawać by się mogło, że wymiana barterowa nie będzie problematycznym rozliczeniem, skoro polega przede wszystkim na bezgotówkowej wymianie na zasadzie “coś za coś” między przedsiębiorcami. ...
-
Wyłudzenia podatku VAT idą w miliardy złotych
Skala oszustw w podatku VAT jest szacowana na ponad 40 miliardów złotych. Pomimo tego, że po raz pierwszy od siedmiu lat odnotowaliśmy spadek w tym zakresie, wartość wyłudzeń wciąż jest zatrważająco wysoka. Do "ograniczenia" wyłudzeń przyczyniły się zmiany w zakresie rozliczania tego podatku. Wynik nie jest zadowalający i daleko mu do ideału ...
Tematy: VAT, luka w VAT, podatek VAT, wyłudzenia VAT, PwC, odwrócony VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT -
Strata podatkowa: fiskus ma na kontrolę 5 a nie 10 lat
Po upływie terminu przedawnienia nie jest dopuszczalne prowadzenie postępowania podatkowego i orzekanie o wysokości zobowiązania podatkowego, które wygasło przez zapłatę - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. Ten lakoniczny komunikat oznacza, że urzędy skarbowe mają 5 lat na zakwestionowanie straty, a nie, jak to robiły wcześniej, 10 lat – wynika ...
-
Cesja wierzytelności w zamian za zwolnienie z długu bez podatku PCC
Umowa cesji wierzytelności została uregulowana w art. 509 Kodeksu cywilnego. Zgodnie z brzmieniem tego przepisu, wierzyciel może przenieść wierzytelność na osobę trzecią (przelew), chyba że sprzeciwiałoby się to ustawie, zastrzeżeniu umownemu albo właściwości zobowiązania. W świetle art. 510 Kodeksu cywilnego przelew wierzytelności może odbyć się ...
-
E-deklaracje: łatwiej dla Kowalskiego i utrudnienia dla firm
Od marca przyszłego roku podatnicy przy rozliczaniu PIT będą mogli skorzystać z wstępnie wypełnionych zeznań podatkowych. Dla osób fizycznych to rozwiązanie może być pomocne przy wypełnianiu deklaracji, jednak dla przedsiębiorców zatrudniających pracowników wiąże się z koniecznością przesyłania dokumentów do urzędów skarbowych drogą elektroniczną. ...
-
Sprzedaż gruntu przy zakupie którego nie było podatku VAT
Sprzedaż gruntu budowlanego a niezabudowanego, przy nabyciu którego nie odliczono podatku VAT, na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług jest traktowana jako odpłatna dostawa towaru, a co za tym idzie jest ona tym podatkiem obciążona - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 31.10.2014 r. nr ...
-
Faktura korygująca w księdze podatkowej w dacie faktury pierwotnej
Faktura korygująca nie dokumentuje odrębnego zdarzenia gospodarczego, a odnosi się ściśle do stanu zaistniałego w przeszłości. Dlatego też z korektą kosztów uzyskania przychodów spowodowaną otrzymaniem takiej faktury należy się cofnąć wstecz, do okresu, w którym została zaewidencjonowana faktura pierwotna - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w ...
-
Datio in solutum: przychód w podatku dochodowym 2015
Datio in solutum (świadczenie w miejsce wykonania) to instytucja prawa cywilnego, uregulowana w art. 453 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (tj. Dz.U. z 2014 r. poz. 121, dalej: „KC”). Istotą tej instytucji jest to, że dłużnik zobowiązany do spełnienia określonego świadczenia na podstawie istniejącego stosunku zobowiązaniowego ...
-
Wierzytelności nieściągalne: data kosztu uzyskania przychodu
Nieprzedawnione wierzytelności odpisane jako nieściągalne, a zaliczone wcześniej do przychodów, których nieściągalność została udokumentowana na podstawie postanowień sądów o ukończeniu postępowania upadłościowego, spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Aby tak się jednak stało, muszą zostać spełnione łącznie dwie przesłanki: musi ...
-
Wybór właściwego formularza do rozliczenia podatkowego za 2014 r.
Zabierając się do wypełniania rozliczenia podatkowego za rok 2014 każdy podatnik w pierwszej kolejności musi wybrać właściwe dla siebie formularze. Tych jest kilkanaście. Wybór jednego przy tym pociąga za sobą także niekiedy dołączenie odpowiednich załączników. O tym, które zeznanie podatkowe jest dla nas właściwe decyduje rodzaj uzyskiwanych ...
-
Firmowa wigilia w koszty uzyskania przychodu i bez podatku pracownika
Zorganizowana wigilia firmowa nie jest przychodem pracownika, ale pracodawca zaliczy ją w koszty. Firmowe upominki, bony i paczki ze słodyczami dla pracowników i ich dzieci stanowią już ich przychód. To, czy będzie on zwolniony od podatku oraz czy upominki będą mogły obniżyć podatek szefa, zależy od źródła ich sfinansowania. Co do zasady wszystko, ...
-
RPO pyta o ulgę w PIT w przypadku zaprzeczenia ojcostwa
Rzecznik Praw Obywatelskich skierował do ministra finansów pytanie, czy na gruncie ustawy o PIT może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko kobieta będąca w związku małżeńskim, o ile został wydany prawomocny wyrok stwierdzający, że jej mąż nie jest ojcem dziecka urodzonego w czasie trwania małżeństwa. Fiskus wydając w tej sprawie ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej: normy szacunkowe 2015
Podatkiem dochodowym nie jest opodatkowana działalność rolnicza (która podlega pod podatek rolny). Wyjątkiem są tutaj jednak działy specjalne produkcji rolnej, a więc ściśle określone obszary działalności rolniczej, które ustawodawca zdecydował się podatkiem dochodowym opodatkować. Te mogą być opodatkowane od faktycznie zarobionych pieniędzy (a ...
-
Ryczałt ewidencjonowany z najmu: przychód a opłaty eksploatacyjne
Przychodem podlegającym opodatkowaniu są tylko opłaty za najem, jakie najemca przekazuje wynajmującemu - wynika z interpretacji podatkowej. To oznacza, że nie uznaje się za przychód kosztów mediów czy czynszu na rzecz spółdzielni albo opłat za zarządzanie wspólnotą majątkową – wynika z analizy Tax Care. Zgodnie z przepisami, podatek od przychodów ...
-
Odsetki od lokat bankowych przychodem z działalności gospodarczej
Od 1 stycznia przychodem z działalności gospodarczej są odsetki od lokat terminowych, założonych przez przedsiębiorcę. To oznacza, że przedsiębiorcy wszelkie zyski z bankowych depozytów będą musieli wykazywać w rozliczeniach podatkowych – wynika z analizy Tax Care. Od początku 2015 roku zmieniło się brzmienie pkt 5 ustępu 2 artykułu 14 ustawy o ...
-
Samochód firmowy używany prywatnie a koszty uzyskania przychodu
Wnioskodawca może dokonywać odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych w postaci samochodów, w tym także od takiego pojazdu wykorzystywanego zarówno w celach firmowych jak i prywatnie. W zakresie wydatków eksploatacyjnych ponoszonych na wskazany samochód jednakże konieczna jest szczegółowa ich analiza w celu właściwego ...
-
"Nowe" interpretacje podatkowe czyli wyspecjalizowane izby skarbowe
Ministerstwo Finansów chce, aby izby skarbowe, mające prawo do wydawania interpretacji podatkowych, specjalizowały się w wykładniach dotyczących poszczególnych podatków. I dlatego od 1 lipca 2015 r. resort finansów zamierza m.in. odebrać Izbie Skarbowej w Łodzi prawo do interpretacji dotyczących podatku od osób prawnych - wynika z analizy Tax Care ...