-
Likwidacja działalności: kasa fiskalna w spisie z natury?
Likwidacja działalności gospodarczej przez podatnika pociąga za sobą pewne konsekwencje na tle podatków, w tym podatku od towarów i usług. Otóż przedsiębiorca musi tutaj sporządzić spis z natury towarów pozostałych na dzień likwidacji, przy nabyciu/wytworzeniu których przysługiwało mu prawo do odliczenia podatku naliczonego, remanent taki wycenić ...
-
Sprzedaż w grze komputerowej z 3 proc. stawką ryczałtu?
Prowadzenie działalności gospodarczej polegającej na nabywaniu w grze komputerowej wirtualnych przedmiotów za wirtualne pieniądze oraz ich późniejsza sprzedaż na portalach aukcyjnych typu allegro, może być opodatkowana ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 3% jako działalność handlowa. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora ...
-
Samochód do ślubu z kasą fiskalną?
Samochód nowoczesny, zabytkowy, sportowy, limuzyna - pojazdy mechaniczne, którymi para młoda udaje się do ślubu są przeróżne (może to przy tym być także bryczka czy inny powóz konny). Obecnie z takich usług firm korzysta się coraz częściej także przy innych imprezach okolicznościowych, typu wieczór panieński, studniówka itp. Firma świadcząca takie ...
-
WDT i stawka VAT gdy dostawa towaru do innego państwa
W przypadku gdy polski podatnik VAT dokonuje dostawy towaru na rzecz kontrahenta unijnego, gdy obaj są zarejestrowani na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz następuje przemieszczenie towaru z jednego państwa do drugiego, u polskiego przedsiębiorcy występuje wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, która opodatkowana jest stawką VAT 0%. Czy ...
-
Kurs prawa jazdy pracownika w koszty podatkowe firmy?
Kursy prawa jazdy fundowane pracownikom mogą obniżyć należny fiskusowi podatek przedsiębiorcy. Trzeba jednak udowodnić, że zapłata za kurs jest związana z prowadzoną działalnością. W niektórych przypadkach pracownicy nie zapłacą od ufundowanego szkolenia PIT-u. Ministerstwo Finansów uznaje kursy nauki jazdy na samochody osobowe jako kursy ...
-
Zakup samochodu osobowego w innym kraju UE a akcyza
Polskie firmy nierzadko decydują się na zakup samochodu od kontrahenta z innego państwa członkowskiego, a następnie przetransportowania pojazdu do Polski i wykorzystywania go do prowadzonej działalności na terytorium kraju. W przypadku planowania tego rodzaju transakcji należy przeanalizować czy nie powstanie obowiązek zapłaty akcyzy. W pierwszej ...
-
Zmiana proporcji udziałów spółki osobowej: podatek dochodowy wspólnika
Przy zakładaniu działalności gospodarczej w formie spółki osobowej, na samym początku wspólnicy nie zawsze są w stanie określić ostatecznej wysokości swoich udziałów. Zdarza się, że wysokość takich udziałów poszczególnych wspólników jest określana dopiero po zakończeniu roku (np. stosowną uchwałą), kiedy znany jest wkład danego wspólnika w ...
-
Nowa ulga na dzieci: Tysiące złotych dla rodzin wielodzietnych
Nawet 3,8 tys. zł może zyskać sześcioosobowa rodzina na zmianach w ulgach na dzieci - szacuje Tax Care. Nieco mniejsze, ale również znaczące korzyści odnotują rodziny z trójką dzieci. Zyski będą tym większe, im więcej dzieci w rodzinie oraz im niższe dochody. Premier Donald Tusk w Sejmie zapowiedział, że od przyszłego roku podatkowego ulga na ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
Grono przedsiębiorców ewidencjonujących sprzedaż na rzecz tzw. osób prywatnych za pomocą kas rejestrujących jest bardzo szerokie, a zgodnie z planowanymi zmianami dotyczącymi zwolnień w tym zakresie, w przyszłym - 2015 roku ulegnie kolejnemu powiększeniu. Niemniej zakupując takie urządzenie po raz pierwszy warto pamiętać, że podatnik może ...
-
Błędna faktura walutowa a odliczenie VAT
Obecnie nie ma przeszkód, aby w obrocie krajowym podatnicy rozliczali się w walutach obcych. Coraz popularniejsze są także i w Polsce transakcje zawierane w EURO. Nie ma przy tym potrzeby, aby kwoty z faktury walutowej już na niej zostały przeliczone na złotówki (mimo, że zgodnie z przepisami podatkowymi rozliczeń podatkowych można dokonywać ...
-
Zeznanie podatkowe bez odliczenia zakupu pościeli rehabilitacyjnej
Pościel rehabilitacyjna (wełniana) z całą pewnością poprawia samopoczucie osoby niepełnosprawnej. Niemniej nie stanowi ona indywidualnego sprzętu, urządzenia czy narzędzia technicznego niezbędnego w rehabilitacji bądź ułatwiającego wykonywanie czynności życiowych. W związku z tym jej zakupu nie można odliczyć w zeznaniu rocznym w ramach ulgi ...
-
Dropsipping: podatek dochodowy od prowizji
W przypadku świadczenia usług pośrednictwa handlowego w oparciu o model logistyczny dopsippingu (tj. sytuacji, w której udział przedsiębiorcy w danej transakcji ogranicza się do pośrednictwa w płatnościach i zamówieniach), przychodem z działalności gospodarczej jest kwota należna za wykonaną usługę, a więc uzyskana na takich operacjach prowizja. ...
-
Środek trwały z dotacji: sprzedaż a koszty uzyskania przychodu
Niezamortyzowana część wartości początkowej środka trwałego staje się kosztem uzyskania przychodów w chwili jego sprzedaży nawet wówczas, gdy jego zakup nastąpił z bezzwrotnej dotacji, wskutek czego same odpisy amortyzacyjne kosztem nie były. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 28.08.2014 ...
-
Ulgi podatkowe dla dużych rodzin: koszt to 1,5 miliarda
Ulgi dla rodzin wielodzietnych zaproponowane przez Donalda Tuska mogą ograniczyć dochody podatkowe budżetu państwa o 1,8 mld zł rocznie, a całkowity koszt dla sektora finansów publicznych wyniósłby około 1,5 mld zł – wynika z oceny Centrum Analiz Ekonomicznych CenEA. Na wprowadzeniu zmian w funkcjonowaniu ulgi podatkowej związanej z wychowywaniem ...
-
Sprzedaż budynku do rozbiórki z gruntem zwolniona z VAT?
Kodeks cywilny wskazuje, że to budynek przynależy do gruntu, na którym jest on postawiony. Sytuacja odwrotna wynika zaś z przepisów ustawy o VAT mówiących o opodatkowaniu dostawy nieruchomości. Wiodąca jest tutaj stawka przypisana dla budynku. Sprzedaż taka często korzysta ze zwolnienia i to - zdaniem sądu - nawet wówczas, gdy budynek nadaje się ...
-
Strata podatkowa w zeznaniu = kontrola urzędu skarbowego?
Zmiana sytuacji rynkowej, utrata klientów albo przeinwestowanie może spowodować, że dochodowa działalność gospodarcza zacznie przynosić straty. Wykazywanie i rozliczanie straty, choć jest przywilejem podatnika, może ściągnąć na niego zainteresowanie kontroli skarbowej. Wielu przedsiębiorców, których firma nieźle prosperuje, decyduje się na ...
-
Chirurgia plastyczna zwolniona z VAT?
Usługi w zakresie opieki medycznej służące profilaktyce, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia, korzystają ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. Na pierwszy rzut oka jest to jasna regulacja. Przy bliższej analizie powoduje jednak powstanie licznych wątpliwości co do tego, którym usługom można przypisać ten cel. Artykuł 43 ust. 1 pkt 18 ...
-
Nowa firma: ryczałt ewidencjonowany a działalność małżonka
Podatnicy dopiero co otwierający własny biznes mają z reguły szeroki wybór form opodatkowania działalności. Przy stosunkowo niewielkich kosztach bardzo popularne jest opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Ta forma płacenia podatków nie jest zbyt skomplikowana, zaś jego stawki są z reguły bardzo atrakcyjne, w porównaniu z ...
-
Instalacja kasy fiskalnej gdy zawieszenie działalności gospodarczej
Sprzedaż dla osób fizycznych co do zasady winna być ewidencjonowana na kasie fiskalnej. Nie oznacza to jednak, ze od samego początku kasa rejestrująca w firmie musi być. Ustawodawca przewidział tutaj pewne zwolnienie, w tym najpopularniejsze - zwolnienie z uwagi na wysokość obrotów (20 tys. zł w danym roku). Po przekroczeniu limitu jest też pewien ...
-
Symbol PKWiU na fakturze z odwrotnym obciążeniem na potrzeby VAT
Co do zasady dostawa towarów wymienionych w załączniku nr 11 do ustawy o VAT jest dokonywana w ramach tzw. odwrotnego obciążenia czyli takiego przypadku, w którym obowiązanym do rozliczenia podatku należnego od dostawy danego towaru nie jest sprzedawca, a nabywca. W załączniku nr 11 ustawodawca przy poszczególnych towarach powołuje się przy tym na ...
-
Umowa przejęcia długu (pożyczki): odsetki a koszty podatkowe
Przejęcie przez inną firmę długu w postaci pożyczki z należnymi odsetkami nie jest równoznaczne z zapłatą odsetek od tej pożyczki. W takim przypadku następuje bowiem jedynie zmiana dłużnika. W związku z tym nie można zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów naliczonych odsetek od pożyczki na dzień zawarcia umowy przejęcia długi, gdyż te nie ...
-
Upadłość dłużnika a nieściągalna wierzytelność i koszty podatkowe
Postanowienie sądu o ogłoszeniu upadłości dłużnika nie jest dokumentem wymienionym w art. 23 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i na tej podstawie nieściągalnej wierzytelności nie można zaliczyć w koszty uzyskania przychodu. Dopiero gdy nieściągalność zostanie prawidłowo udokumentowana, kosztem się stanie - wskazał Dyrektor Izby ...
-
Akcyza na papierosy w 2015 r. bez zmian
Wyniki przeprowadzonej analizy oznaczają, iż podjęta już przez Ministerstwo Finansów decyzja o utrzymaniu w 2015 r. poziomu opodatkowania wyrobów tytoniowych z 2014 r. jest słuszna. Aby utrzymać zaplanowane wpływy do budżetu należy zachować w 2015 r. dotychczasowy sposób naliczania minimalnego podatku akcyzowego (MET). W związku z brakiem podwyżki ...
-
Podatki lokalne: z opłaty uzdrowiskowej zwolniony nie tylko pacjent?
Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych mówi, że opłaty uzdrowiskowej nie pobiera się m.in. od osób przebywających w szpitalach. Ustawodawca nie różnicuje przy tym tego wyłączenia w zależności od celu, w jakim dana osoba w takiej placówce przebywa oraz rodzaju pobieranych świadczeń - wskazał Minister Finansów w interpretacji ogólnej z dnia 03.10. ...
-
Limity podatkowe PIT, VAT, PPE na rok 2015 w dół
Wiele istotnych dla przedsiębiorców limitów podatkowych ustalanych jest na początku października. Zależą one bowiem od kursu euro z początku tego miesiąca. Jako że w tym roku kurs wspólnej waluty jest niższy niż rok wcześniej, limity te zmaleją -wynika z analizy Tax Care. Od kursu euro, podawanego przez Narodowy Bank Polski w pierwszym dniu ...
-
Kara umowna za rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym
Zapłacenie kary umownej z tytułu wcześniejszego odstąpienia od umowy najmu zabezpieczana wynajmującego i jego źródło przychodów a nie najemcy. Dlatego też tak zapłacone odszkodowanie nie stanowi kosztu uzyskania przychodów tego ostatniego - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 29.08.2014 r. nr ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
W przypadku umów leasingu, które na potrzeby podatku dochodowego uznawane są za leasingi operacyjne, zaś na potrzeby bilansowe za leasingi finansowe, wstępna opłata leasingowa winna być rozliczana w czasie. Na potrzeby podatku dochodowego, w zakresie zaliczania w ciężar kosztów takiej opłaty, należy bowiem przyjąć zasady stosowane w rachunkowości ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn
Instytucja ulgi mieszkaniowej przewidziana jest w art. 16 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2009 r., poz. 93, nr 768 tekst jeden. ze zm.), dalej: Ustawa. Pozwala ona na znaczące obniżenie podstawy opodatkowania, w przypadku nabycia na własność lub współwłasność budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego ...
-
Sprzedaż papierowych gazet: 8% stawka VAT gdy ograniczone reklamy
Sprzedaż gazety drukowanej, w której drukowane są odpłatnie ogłoszenia handlowe, reklamy, a także teksty reklamowe, może być opodatkowana 8% stawką podatku VAT. Aby jednak tak było, powierzchnia wskazanych treści reklamowych i handlowych nie może przekraczać 67% powierzchni całej gazety - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Rząd zamraża płace budżetówki
Zamrożenie wynagrodzeń i świadczeń socjalnych w jednostkach "budżetówki", zmiany w akcyzie - to niektóre z propozycji rządu. Rada ministrów na dzisiejszym posiedzeniu przyjęła projekt nowelizacji ustawy okołobudżetowej. Ustawa ta jest silnie związana z samym budżetem na rok 2015. Nowelizacja przewiduje zamrożenie maksymalnych wynagrodzeń osób ...
-
Restrukturyzacja firmy z udziałem spółki komandytowo-akcyjnej a PCC
Prowadzenie działalności w formie SKA wiązało się do niedawna z możliwością osiągnięcia korzyści na gruncie podatków dochodowych. Jeszcze obecnie funkcjonują SKA z przesuniętym rokiem obrotowym, które opodatkowane są na dotychczasowych, korzystnych zasadach. Co do zasady jednak SKA na potrzeby podatku CIT uważana jest aktualnie za osobę prawną. ...
-
Wkład niepieniężny za udziały w spółce: szacowanie przychodu przez fiskusa
Na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (u.p.d.o.p.) przychodami są w szczególności nominalna wartość udziałów (akcji) w spółce albo wartość wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część. Przepis ten w dalszej części nakazuje ...
-
Podatek dochodowy 2015: ryczałt dla pracownika za służbowy samochód
Wartość pieniężną nieodpłatnego świadczenia w postaci udostępnienia pracownikowi firmowego samochodu będzie określana ryczałtowo. Z podatku dochodowego zostanie ponadto zwolniony dowóz pracowników do miejsca pracy przez pracodawcę. Szykują się także ułatwienia w zakresie określania przychodów z firmy. Takie zmiany zawiera ustawa o ułatwieniu ...
-
Sprzedaż w Internecie bez kasy fiskalnej
Zorganizowana, ciągła sprzedaż w Internecie jest w rozumieniu ustawy o VAT działalnością gospodarczą. Tacy przedsiębiorcy są podatnikami VAT-– opodatkowanymi lub zwolnionymi od tego podatku. Przy sprzedaży wirtualnej sprzedawca ma obowiązek wystawiać faktury i paragony, choć w niektórych przypadkach nie będzie musiał robić ani jednego, ani ...
-
Podatki dochodowe 2015: certyfikat rezydencji ważny 12 miesięcy
Obecnie między fiskusem a podatnikami trwa spór, jak długo ważny jest certyfikat rezydencji - dokument bardzo istotny przy ustalaniu stawki tzw. podatku u źródła. Przepisy podatkowe bowiem mówią jedynie o tym, że płatnik podatku winien taki dokument posiadać, aby stosować preferencje podatkowe. Milczą natomiast w kwestii okresu jego ważności. W ...