-
Fundusze inwestycyjne i akcje a podatek
... ze zm.). Stosownie do tego przepisu przez papiery wartościowe rozumie się: a. akcje, prawa poboru w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 września 2000 r. – ... 4 powołanej ustawy podatkowej, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne nie mające osobowości prawnej, które ...
-
Przekazanie nieruchomości w zamian za udziały w celu ich umorzenia z VAT
... za umarzane akcje i udziały nie ... ich interpretacja wymagają ciągłego uaktualniania wiedzy, jak również umiejętnego przekładania jej na praktykę. Każda sprawa podatkowa ma indywidualny charakter i niejednokrotnie drobne niuanse mogą skutkować odmiennymi konsekwencjami, przechylając szalę na korzyść podatnika. Podejmując dyskusję z fiskusem warto ...
-
Wkład niepieniężny za udziały w spółce: szacowanie przychodu przez fiskusa
... przekazany na kapitał zakładowy. Ponadto warto dodać, iż zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 63 lit. d u.p.d.o.p., spółka której udziały lub akcje objęto w zamian za wkład ... udziałów. (…) wielkość nominalna nie musi dokładnie odpowiadać wartości rynkowej udziałów w chwili ich objęcia. Jednocześnie jednak (…) nie może dojść do sytuacji, w której wartość ta ...
-
Umorzenie udziałów: dochód w podatku dochodowym
... przychody z tytułu udziałów w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni (art. 17 ust. 1 pkt 4 ww. ... w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia, oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju, ...
-
Przekształcenie spółki komandytowej w z o.o. i jej sprzedaż w PIT
... wysokości: 1. określonej zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 – jeżeli zbywane udziały (akcje) zostały objęte w zamian za wkład niepieniężny w innej postaci niż przedsiębiorstwo ... okazać, że jedynym uwarunkowaniem, jakie towarzyszy tworzeniu spółek osobowych i ich przekształcaniu w spółki kapitałowe jest chęć uniknięcia opodatkowania dzięki każdorazowym ...
Tematy: zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, PIT-38, podatek od zysków kapitałowych, dochody kapitałowe, udziały w spółce z o.o., spółka z o.o., kapitały pieniężne, źródła przychodów podatkowych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Sprzedaż akcji pracowniczych a podatek dochodowy
... podatkowy? W 1995 r. wnioskodawca otrzymał akcje pracownicze, które były w ofercie publicznej. Akcje te od 1995 r. są notowane na GPW, ich cena nominalna wynosiła 9 zł ... dniem 1 stycznia 2004 r. Powołany w zdaniu poprzednim przepis oznacza, że jeżeli akcje sprzedane w 2011 r. przez Wnioskodawcę spełniałyby przesłanki określone w art. 52 pkt 1 lit ...
-
Sprzedaż akcji: optymalizacja podatkowa
... akcje pierwszy raz dopiero w tym roku, to jest duża szansa, że ich wartość jest większa niż w momencie zakupu. Wszystkie główne indeksy warszawskiej giełdy są, licząc od początku roku, na sporym plusie. Jeżeli uznamy, że w przypadku niektórych akcji warto ... pozycjach mamy stratę. W tym przypadku warto rozważyć ich sprzedaż najpóźniej 28 grudnia. Takie ...
-
Wniesienie udziałów do spółki w podatku dochodowym
... lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego opodatkowaniu od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągnięcia, • spółka nabywająca oraz spółka, której udziały (akcje) są nabywane, są podmiotami wymienionymi w załączniku nr 3 do ustawy lub są spółkami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem dochodowym ...
-
Przekazanie zysku na kapitał zakładowy w SKA bez podatku dochodowego
... tym przypadku przydzielenia nowych akcji w ramach podwyższenia kapitału zakładowego). Cechą papierów wartościowych, jakimi są akcje, jest to, że generują dochód w przyszłości, tj. w postaci dywidendy, czy też - w przypadku ich odpłatnego zbycia - w postaci różnicy pomiędzy przychodem ze sprzedaży a kosztami poniesionymi na nabycie akcji. W momencie ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i dokumentacja cen transferowych
... rachunkowych inne zdarzenia, których warunki zostały ustalone (lub narzucone) z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11 ust. 1 i 4, mające istotny wpływ na wysokość ich dochodu (straty) -lub 2. dokonujący, bezpośrednio lub pośrednio, zapłaty należności na rzecz podmiotu mającego miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium ...
-
Sprzedaż akcji otrzymanych w spadku a podatek
... akcje. Elementem istotnym przy ocenie sytuacji prawno podatkowej spadkobierców jest moment nabycia przez spadkodawcę akcji, dopuszczenie ich do obrotu, emisja oraz ich ...
-
Podatek PCC od zamiany akcji
... zamiany zawieranych między uprawnioną osobą a Skarbem Państwa zamianie podlegały akcje spółki konsolidowanej na odpowiadającą im, zgodnie z przyjętym przez ustawodawcę parytetem zamiany ... w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia, oraz w obrocie prawami majątkowymi tego ...
-
Koszty podatkowe od umorzenia akcji w darowiźnie
... przychody z tytułu udziałów w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni. Stosownie do art. 24 ust. 5 ... w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem ich miejsca położenia, stanu i stopnia zużycia oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju, ...
-
Sprzedaż towaru za symboliczną złotówkę w podatku CIT
... o PDOP), przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy, praw majątkowych lub świadczenia usług jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie. Niemniej jednak w sytuacji, w ... cenie znacznie odbiegającej od ceny rynkowej (za symboliczną złotówkę) warto zatem rozważyć wprowadzenie regulaminu akcji promocyjnej, w którym należałoby sprecyzować, jakie ...
-
Aport w zamian za udziały spółki: agio bez podatku
... w wartości wynikającej z wyceny rzeczoznawcy. Za wkład taki wnioskodawca obejmie udziały bądź akcje spółki kapitałowej w wartości nominalnej. Może przy tym wystąpić sytuacja, ... rynkowej wartości przedmiotu aportu), mogłoby skutkować podwójnym opodatkowaniem w przypadku ich późniejszego zbycia. Powyższe wynika z treści art. 15 ust. 1k pkt 1 ...
-
Usługi marketingowe: podatek u źródła
... rodzaju akcje promocyjno- marketingowe. Pozwalają im one bowiem na zwiększenie przychodów poprzez pozyskanie nowych klientów i popularyzację ich marki. Często akcje te organizowane są ... z tytułu umowy są związane z działalnością jego zakładu położonego w Polsce. Warto się starać Jak wynika z powyższego, w praktyce konieczność poboru podatku u źródła ...
-
Zawarcie lub zmiana umowy spółki kapitałowej: kiedy obowiązek zapłaty PCC
... spółki traktowane jest także przekształcenie lub łączenie spółek, jeżeli ich wynikiem jest podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej. Wyłączenia ... do której są wnoszone te udziały lub akcje, posiada już większość głosów. W tym kontekście warto poruszyć temat przekształcenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę komandytową. Jak ...
Tematy: PCC, podatek PCC, podatek od czynności cywilnoprawnych, zwolnienia w PCC, zmiana umowy spółki a PCC, umowa spółki, zmiana umowy spółki, opodatkowanie PCC, przekształcenie spółki, podwyższenie kapitału zakładowego, spółka kapitałowa, spółka akcyjna, spółka z o.o., przekształcenie spółki z o.o. w spółkę komandytową -
VAT naliczony: rozliczenie gdy faktura w euro
... z dnia 24 stycznia 2009 r. Przepisy podatkowe (w tym przede wszystkim rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług) także nie zawierają przeciwwskazań ...
-
Darowizna i umorzenie udziałów a podatek dochodowy
... zadał pytanie, jak w takim przypadku ustalić dochód z ich zbycia podlegający opodatkowaniu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art ... z tytułu udziałów w zyskach osób prawnych, których podstawą uzyskania są udziały (akcje) w spółce mającej osobowość prawną lub spółdzielni (określone w art. 17 ...
-
Koszty uzyskania przychodu przy sprzedaży udziałów spółki z o.o.
... jak też przy zwiększeniu nominalnej wartości już istniejących udziałów, dochodzi do ich „objęcia/nabycia” przez danego wspólnika. Z kolei w art. 260 Kodeksu spółek handlowych ... w zależności od rodzaju wkładu, w zamian za który obejmowane są udziały (akcje) ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje odrębne sposoby ustalenia kosztów ...
Tematy: zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, PIT-38, podatek od zysków kapitałowych, dochody kapitałowe, udziały w spółce z o.o., spółka z o.o., kapitały pieniężne, źródła przychodów podatkowych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Transakcja trójstronna: procedura uproszczona tylko gdy prawidłowo opisana faktura VAT
... pierwszego lub też transportowany przez drugiego w kolejności podatnika VAT lub na ich rzecz z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa ... 136 ustawy o VAT, możne zostać bezpośrednio odniesiony także do polskich podatników. Warto zaznaczyć, że ten wyrok jest odejściem od dotychczasowego podejścia TSUE, zgodnie ...
-
Uwaga na podatek przy sprzedaży akcji nabytych w spadku!
... ich właściciela. Trzeba też pamiętać, że wprowadzając powyższe rozwiązanie znowelizowany został art. 21 ust. 1 pkt 105 ustawy o PIT. Od 2014r. z tego zwolnienia korzystać może jedynie dochód przypadający na zbyte udziały czy akcje otrzymane w drodze darowizny. Warto ...
-
Podwyższenie kapitału spółki a podatek PCC
... ich wartość nominalną zostanie przekazana na kapitał zapasowy SKA (tzw. agio). Wniesienie wkładu w zamian za akcje ...
-
Dokumentacja cen transferowych podmiotów powiązanych
... stanie prawnym. Przepis art. 9a updop obejmuje więc także sytuacje lub zachowania podmiotów powiązanych nietypowe z punktu widzenia obrotu gospodarczego, w celu ich skonfrontowania z sytuacjami lub zachowaniami podmiotów niezależnych. Postępowanie to wynika z zasady ceny rynkowej (arms length principle), zgodnie z którą podmioty powiązane powinny ...
-
Wykup przez NBP jego bonów pieniężnych nie jest sprzedażą dla banku
... i art. 24f, jest nadwyżka sumy przychodów uzyskanych z tego źródła przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przychodów ... podatnika w wyniku likwidacji innych podatników, jeżeli ten podatnik posiadał udziały (akcje) tych innych likwidowanych podatników - w roku podatkowym, w którym dokonano podziału ...
-
Prezent dla klienta a przychód podatkowy i PIT-8C
... akcje promocyjne, w ramach których rozdaje swoim obecnym, ... lub inna osoba pozostająca z przekazującym w stosunku cywilnoprawnym Warto tutaj wspomnieć, że pracownikiem świadczeniodawcy jest nie tylko osoba pozostająca ... lub promocją świadczeniodawcy w małych odstępach czasu, zwłaszcza jeśli ich łączna wartość przekracza powyższy limit wartościowy, ...
-
Podatek od nagrody: rywalizacja wyklucza zwolnienie
... działań mających na celu zwiększenie sprzedaży swoich produktów, organizuje różnego rodzaje akcje promocyjne o charakterze konkursów. Uczestnicy takich konkursów będą pomiędzy są ... rywalizacji oraz kryteria wyłaniania zwycięzców, przewidziane nagrody wraz ze sposobem ich wydawania. Powyższe wskazuje zatem, że nagrody otrzymują zwycięzcy konkursu a ...
-
Oskarżenie o wyłudzenie VAT nie musi oznaczać domiaru podatku
... przedsiębiorcy do odpowiedzialności. Oskarżenie o wyłudzenie podatku VAT nie oznacza zaś, że na pewno poniesiemy surową karę. Jest kilka rzeczy, o których warto pamiętać, gdy dojdzie do oskarżenia. Najważniejsze, by spełnić obowiązek udowodnienia zachowania należytej staranności w zakresie doboru partnerów do prowadzenia interesów oraz ...
-
Handel wirtualną walutą w podatku VAT
... jako środków płatniczych. Należy zatem dokonać ich wykładni w oparciu o orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. W tym miejscu warto wskazać na orzeczenie Trybunału ... łącznie z pośrednictwem, jednakże z wyłączeniem przechowywania i zarządzania, których przedmiotem są akcje, udziały w spółkach lub związkach, obligacje i inne papiery ...
-
Które formy regulowania zobowiązań wyłączają koszty podatkowe?
Transakcje b2b, których wartość przekracza 15.000 zł, muszą być regulowane w sposób inny niż gotówkowy, aby ich wartość znalazła się w kosztach podatkowych nabywcy towaru czy usługi. Ustawa mówi tutaj wprost o rachunkach płatniczych stron transakcji. Inne formy zapłat ...
-
Strata ze sprzedaży akcji a odliczenia podatkowe
... akcje spółki X, które następnie sprzedał w roku 2002. Z transakcji tej osiągnął stratę. Nie posiada dokumentów potwierdzających ich ...
-
Reklama i promocja w Internecie a podatki
... mają swoją specyfikę i szczególne uwarunkowania, warto jednak zwrócić uwagę na kilka zagadnień, które wynikają z faktu prowadzenia ich właśnie w sieci. Pozyskiwanie powierzchni ... organizują dla klientów konkursy z nagrodami, przy czym coraz częściej tego typu akcje ogłaszane są na stronach internetowych organizatora, lub realizującej daną akcję ...
-
Ceny transferowe: usługi o niskiej wartości dodanej
... (wydatki ponoszone przez podmiot posiadający udział lub akcje w drugim podmiocie, które przynoszą korzyści tylko ... doliczanie marży. W pozostałych przypadkach stosowanie marż jest zasadne, lecz ich wysokość nie powinna być znacząca. Bazując na ... , a określonym przez organy, opodatkowuje się stawką 50%. Warto zatem mieć na uwadze, iż sporządzenie opisu ...
-
Sprzedaż prywatnych rzeczy z reguły bez podatku dochodowego
... formy zawierania umów jak i ich dokumentowania. Te mogą być zawarte zarówno w formie ustnej jak i pisemnej. Warto jednak zadbać o zachowanie formy pisemnej, jako ... ich stanu i stopnia zużycia oraz miejsca i czasu sprzedaży). Stąd, jeżeli faktycznie zachodzą okoliczności mające wpływ na obniżenie ceny, np. uszkodzenia, duży stopień zużycia, warto ...
-
Kapitał własny na potrzeby cienkiej kapitalizacji
... z podziałem na ich rodzaje i według zasad określonych przepisami prawa, postanowieniami statutu lub umowy o utworzeniu jednostki (art. 36 ustawy o rachunkowości). W skład kapitałów własnych w spółkach z o.o. wchodzą: • kapitał (fundusz) podstawowy, • należne wpłaty na kapitał podstawowy (wielkość ujemna), • udziały (akcje) własne (wielkość ...