-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe VAT?
Faktury zaliczkowe i końcowe to najczęściej występujące podtypy faktury w obrocie gospodarczym. Z tego też powodu znajomość elementów i zasad wystawiania tych dokumentów jest esencjonalne dla każdego przedsiębiorstwa, któremu zależy na prawidłowym rozliczaniu podatku VAT. Z tego artykułu dowiesz się: Co to jest faktura zaliczkowa i kiedy ją ...
-
WDT: "odwrotne obciążenie" na fakturze VAT?
Wewnątrzwspólnotową dostawę towarów sprzedawca winien udokumentować fakturą VAT. Transakcja taka co do zasady korzysta z preferencyjnej stawki podatku. Czy w związku z tym na samej fakturze winna znaleźć się informacja, aby podatek od niej rozliczył nabywca? Przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów rozumie się wywóz towarów z terytorium kraju w ...
-
Środki trwałe: remont a ulepszenie
... . Powyższe stanowisko znajduje potwierdzenie w orzecznictwie sądów administracyjnych m.in. w wyroku NSA z dnia 21 listopada 2001 r. sygn. akt I SA/Gd 829/99, wyroku NSA z dnia 27 listopada 2003 r. sygn. akt I SA/Wr 1741/01. W wyrokach tych Sąd wskazał m.in., iż „(...)dla uznania, że w danej sprawie mamy do czynienia ...
-
Odzież motocyklowa jako koszty firmy?
... zdania od fiskusa jest wyrok WSA w Szczecinie z dnia 20 kwietnia 2011 r. sygn. akt I SA/Sz 60/11. Teza tego orzeczenia jest następująca: „(…) Skoro organy podatkowe a priori ... korzystania z takich środków (vide: wyrok Sądu Najwyższego z dnia 24 kwietnia 1959 r. , sygn. akt III CR 907/58, publ. w PiZS 1961/1/60). Nie inaczej należy oceniać funkcję, ...
-
Kontrakt menedżerski a opodatkowanie VAT
Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie pośrednictwa nieruchomości, jako "podwykonawca" jednego z biur nieruchomości. Dodatkowo (oprócz prowadzonej działalności) podatnik podpisał kontrakt menedżerski z tym samym biurem nieruchomości. Czy przychód z ww. kontraktu menedżerskiego podlega VAT? Odpowiedź: Jest to uzależnione od ...
-
Optymalizacja wynagrodzenia członków zarządu
... Wystarczy bowiem, iż członek zarządu zostanie powołany w drodze uchwały spółki. Wówczas akt powołania powinien dokładnie określać sposób obliczania i wysokość wynagrodzenia. W praktyce ... podatkowe z kosztów uzyskania przychodów wynagrodzenia członka zarządu. Tzw. akt powołania Wynagrodzenie wypłacane członkowi zarządu na podstawie aktu powołania ...
-
Służbowy samochód prywatnie a przychód pracownika
Konieczność używania służbowych samochodów w celach prywatnych czasami jest spowodowana charakterem pracy, którą wykonują Twoi pracownicy, np. przedstawiciele handlowi. Często jednak przyznając pracownikowi prawo do korzystania w weekendy bądź po zakończeniu godzin pracy z samochodu służbowego, traktujesz to jako formę wynagrodzenia oraz ...
-
Najem lokalu: stawka VAT a refakturowanie kosztów
Najem to jedna z najczęściej występujących w praktyce umów. Dotyczy nie tylko przedsiębiorców, którzy wynajmują nieruchomości na cele prowadzonej działalności gospodarczej, lecz także osób prywatnych- np. studentów czy osób które czasowo przeprowadzają się do danego miasta. Od drugiej strony- dla właściciela lokalu jest to dobry sposób na ...
-
Ulga na złe długi w VAT a podatek dochodowy
W ramach ulgi na złe długi podatnikom wolno odliczyć VAT z faktury nieopłaconej przez kontrahenta. Dzięki takiemu rozwiązaniu wierzyciel jest w stanie odzyskać część zafakturowanej kwoty bez drogi sądowej. Pojawia się jednak pytanie, jak zaksięgować zwrot VAT przez naczelnika urzędu skarbowego z tytułu złożonej w ramach takiej ulgi korekty ...
-
Stypendium unijne zwolnione z podatku
... orzekł m. in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z dnia 21 września 2010 r. (sygn. akt I SA/Bd 496/10). Zdaniem WSA w Bydgoszczy decydujące znaczenie dla oceny źródła ... (tak również orzekł NSA w wyroku z dnia 16 września 2008 r., sygn. akt II FSK 874/07). W uzasadnieniu do niniejszego orzeczenia WSA w Bydgoszczy podkreślił, że ...
-
Opłata targowa a handel w budynku
... towaru nie może być utożsamiany z miejscem jego sprzedaży. Pogląd ten podzielają też Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 24 lutego 2011 r. (sygn. akt II FSK 1504/09) oraz Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy w wyroku z 26 maja 2009 r. (sygn ...
-
Anulowanie faktury VAT możliwe ale nieuregulowane
Faktura VAT to dokument potwierdzający zawarcie transakcji sprzedaży, na podstawie którego dokonuje się rozliczeń podatkowych. W sytuacji, gdy w zawartych na niej informacjach pojawiają się błędy, strony transakcji zobowiązane są do dokonania korekty dokumentu. W takich przypadkach, wielu przedsiębiorców zastanawia się nad możliwością anulowania ...
-
Wydatki na kontrahentów a koszty podatkowe
... musi wcale wiązać się z okazałością i wystawnością (por. wyrok WSA w Łodzi z dnia 13.08.2010 r., sygn. akt I SA/Łd 636/10 czy WSA w Warszawie z dnia 13.09.2010 r., sygn. akt III SA/Wa 752/10). Prezenty i upominki Cech charakterystycznych dla reprezentacji nie można przypisać działaniom polegającym na ...
-
Kontrakt menedżerski: zerwanie a podatek i składki ZUS
Kara umowna za przedwczesne rozwiązanie kontraktu stanowi rodzaj odszkodowania. Oznacza to, że u menedżera, który dla celów ubezpieczeniowych traktowany jest jak zleceniobiorca, przychód ten korzysta ze zwolnienia ze składek na podstawie § 2 ust. 1 pkt 3 w związku z § 5 ust. 2 rozporządzenia składkowego. Pytanie: Uprzejmie proszę o wyjaśnienie ...
-
Pakiety medyczne: zaliczka na podatek i składki ZUS
... Naczelnego Sądu Administracyjnego w dniu 24 października 2011 r. podjął uchwałę (sygn. akt II FPS 7/10), zgodnie z którą: "Wykupione przez pracodawcę pakiety świadczeń ... też uchwałę podjął w dniu 24 maja 2010 r. siedmioosobowy skład Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. akt II FPS 1/10). W świetle powyższej uchwały wartość ww. pakietów medycznych ...
-
Faktura VAT a ewidencja na kasie fiskalnej
Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług z jednej strony nakazują wystawiać podatnikom VAT faktury z tytułu dokonanej sprzedaży na rzecz innych podatników, z drugiej zaś ewidencjonować na kasie fiskalnej sprzedaż na rzecz tzw. osób prywatnych. Niekiedy jednak i ta wymaga także wystawienia faktury. Jak w takiej sytuacji postąpić? Art. 111 ust. ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: ulga na Internet
... . Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi w wyroku z dnia 19 sierpnia 2008 r. (sygn. akt I SA/Łd 127/08) uznał bowiem że w sytuacji, w której małżonkowie pozostają we wspólności ... Orzeczenie jest prawomocne. WSA w Rzeszowie w wyroku z dnia 04.08.2009 r., sygn. akt I SA/Rz 575/09 wskazał natomiast, że nie jest istotne, na którego z małżonków ...
-
Ciągłe usługi doradcze: rozliczenie podatku
Świadczenie usług o charakterze ciągłym zostało z punktu widzenia podatków potraktowane przez ustawodawcę w sposób szczególny. Inaczej jest dla tego typu usług określany moment powstania przychodu w podatku dochodowym, podobnie jest w zakresie podatku VAT Zawarłem z klientem umowę, w ramach której świadczę dla niego usługi o charakterze ciągłym, ...
-
Faktura VAT elektroniczna i papierowa
Z dniem 1 stycznia 2011 r. weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2010 r. w sprawie przesyłania faktur w formie elektronicznej, zasad ich przechowywania oraz trybu udostępniania organowi podatkowemu lub organowi kontroli skarbowej - Dz. U. Nr 249, poz. 1661 (dalej: Rozporządzenie), które reguluje m.in. kwestie dotyczące ...
-
Wynajem: mieszkanie do mieszkania bez VAT
W dzisiejszych czasach wynajem nieruchomości o charakterze mieszkaniowym na własny rachunek to dość częsta praktyka. Jeśli mieszkanie jest wynajmowane w celach mieszkalnych, to nie trzeba płacić VAT-u. Ale gdy najemca wykorzysta lokal np. na biuro to nie ma już prawa by zastosować zwolnienie. Szczególnie dobrze widać to w dużych miastach, ...
-
Przewóz pracowników a podatek dochodowy
... rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gorzowie Wielkopolskim z dnia 14 stycznia 2010 r., sygn. akt I SA/Go 562/09 oraz w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 6 października 2011 r., sygn. akt II FSK 697/10, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia ...
-
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT
Spółka z o.o. dokonuje sprzedaży usług niematerialnych określonych w art. 28l ustawy o VAT na rzecz firmy spoza Unii Europejskiej mającej siedzibę w kraju będącym tzw. rajem podatkowym. Spółka uzyskała na początku 2010 r. opinię podatkową, zgodnie z którą - według definicji obowiązujących do 30 czerwca 2011 r., a także według definicji ...
-
Korekta faktury wewnętrznej: potwierdzenie odbioru
W przypadku faktur wewnętrznych wystawca jest jednocześnie ich nabywcą. Nie jest tutaj zatem konieczne uzyskanie potwierdzenia otrzymania korekty faktury wewnętrznej przez jej nabywcę w celu skorygowania podatku. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 05.03.2012 r. nr ...
-
TSUE: Potwierdzenie faktury VAT korygującej
W długo oczekiwanym wyroku z 26 stycznia 2012r., C-588/10, ETS rozstrzygnął kwestię, czy obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej, wyrażony w art. 29 ust. 4a VATU narusza podstawowe zasady unijnego systemu VAT- zasadę proporcjonalności i zasadę neutralności. Jest to kwestia niezwykle istotna dla praktyki obrotu gospodarczego, ...
-
Kontrola podatkowa i skarbowa e-handlu
... w wyroku WSA w Warszawie z dnia 8 marca 2011 r., sygn. akt III SA/Wa 839/10 (orzeczenie nieprawomocne). Urząd kontroli skarbowej poprosił kontrolowaną ... Potwierdza to wyrok WSA w Gorzowie Wlkp. z dnia 10 sierpnia 2011 r., sygn. akt I SA/Go 258/11 (orzeczenie prawomocne). W rozpatrywanej sprawie urząd kontroli skarbowej zarzucił przedsiębiorcy, ...
-
Ulga prorodzinna: alimenty to za mało
... musi ją faktycznie wykonywać w danym roku podatkowym. Wnioski takie płyną z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 07.09.2011 r. syng. akt VIII SA/Wa 320/11. Organ podatkowy w wydanej decyzji uznał, że w roku 2009 podatnikowi nie przysługuje prawo do skorzystania z ulgi prorodzinnej. Na ...
-
Podatek VAT: sprzedaż ciągła zdaniem NSA
Praktyka obrotu gospodarczego coraz częściej pokazuje jak popularne stały się ostatnio umowy dotyczące świadczeń o charakterze ciągłym. Jest to wygodne rozwiązanie, gdy zamierza się przez dłuższy okres współpracować z danym podmiotem- nie trzeba każdorazowo zawierać oddzielnych umów. Świadczenia ciągłe rodzą jednak szereg wątpliwości, chociażby z ...
-
Odliczenie VAT od zakupów a dotacja
... wskazał m.in. Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu w wyroku z 15 czerwca 2009 r. (sygn. akt I SA/Wr 1368/08), gdzie czytamy, że „prawo do odliczenia podatku istnieje nawet ... , który dokonuje wyłącznie transakcji opodatkowanych”. Z kolei w wyroku z 6 października 2005 r. sygn. akt C-204/03 TSUE uznał, iż: „Nie ma podstaw do ograniczenia prawa ...
-
Jaka data sprzedaży na fakturze VAT korygującej?
Zamierzamy wystawić fakturę korygującą do sprzedaży zrealizowanej w 2011 r. (uznanie reklamacji). Jaką datę sprzedaży podać na korekcie - datę faktycznej sprzedaży towaru (z 2011 r.), czy też datę uznania reklamacji? Faktura stwierdzająca dokonanie sprzedaży powinna zawierać m.in. dzień, miesiąc i rok wystawienia faktury, a gdy data ta różni się ...
-
Ordynacja podatkowa: dowody w postępowaniu
... dowodu. W tym miejscu warto przywołać wyrok NSA z dnia 8 listopada 2011 r., sygn. akt II FSK 1048/10. Sąd zwrócił w nim uwagę na jeszcze inne aspekty, ... tego uprawnienia może żądać przeprowadzenia dowodów, np. przesłuchania świadków czy włączenia do akt określonych dokumentów. W tym celu należy złożyć stosowny wniosek. Trzeba w nim wskazać, ...
-
Faktura przed rejestracją spółki: odliczenie VAT
... dopiero powołać. WSA w Poznaniu w wyroku z dnia 23 października 2008 r., sygn. akt I SA/Po 1060/08, stwierdził, że organy podatkowe słusznie odmówiły spółce jawnej ... wniosła skargę kasacyjną do NSA, który w dniu 31 marca 2010 r. (sygn. akt I FSK 408/09) postanowił w związku z tym skierować pytania prejudycjalne do Trybunału Sprawiedliwości UE ...
-
Kontrola podatkowa: pokój i dokumenty firmy
... jego zgoda lub prokuratora), okazania dokumentów związanych z przedmiotem kontroli np. akt, ksiąg rachunkowych, ewidencji. Trzeba też zapewnić możliwość dokonania z nich odpisów ... W przypadku, gdy istnieje uzasadnione podejrzenie wadliwości lub nierzetelności prowadzonych ksiąg i akt, dokumentacja ta może zostać zatrzymana na czas trwania kontroli. ...
-
Dotacja z UE a przychody podatkowe firmy
... pod uwagę rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 30 października 2009 r. sygn. akt I SA/Wr 1030/09 oraz w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 6 października 2011 r., sygn. akt II FSK 576/10, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 ...
-
Faktura VAT marża na środek trwały
Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) kupił z komisu samochodowego samochód osobowy, który zamierza uznać za środek trwały swojej firmy i amortyzować. Od sprzedawcy otrzymał fakturę VAT marża, na której nie został wyodrębniony podatek VAT. Czy całą wartość z faktury należy w takim przypadku przyjąć do wartości początkowej samochodu? W niektórych ...
-
Przychód a nieodpłatne świadczenia dla pracowników
... uwagę rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gorzowie Wielkopolskim z dnia 30 grudnia 2009 r. sygn. akt I SA/Go 561/09 oraz w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 6 października 2011 r., sygn. akt II FSK 693/10, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają