-
Analiza podatkowa zjawiska "kupczenia" stratami podatkowymi
... i w konsekwencji płaci wysokie podatki, podczas gdy dokonując pewnych transakcji, mógłby znacząco zredukować zobowiązanie podatkowe. Poniżej zaprezentowane zostały ... w sytuacji, jeżeli przedmiot faktycznie prowadzonej działalności podstawowej po takiej transakcji byłby inny niż faktycznie prowadzona działalność przed transakcją lub 25 ...
-
Jak rozliczyć współpracę z freelancerem? Analiza przypadków
Trwające coroczne terminy składania deklaracji podatkowych wymagają od firm współpracujących z freelancerami zwrócenia szczególnej uwagi na prawidłowe dokumentowanie i rozliczanie transakcji outsourcingowych. Jest to istotne dla zapewnienia zgodności z przepisami podatkowymi i uniknięcia kosztownych błędów, zarówno dla przedsiębiorstw, jak i dla ...
-
Usługi turystyki i VAT marża: strony transakcji muszą być znane
... wyraźnie zostało zaakcentowane przez ustawodawcę, że kwota marży (pomniejszona o kwotę należnego podatku) jest podstawą opodatkowania tylko przy świadczeniu usług turystyki. Analiza przedstawionego stanu faktycznego oraz treści przywołanych przepisów prawa podatkowego prowadzi do stwierdzenia, że Spółka ma prawo zastosowania do świadczonych usług ...
-
Unikanie podwójnego opodatkowania: ceny transferowe
... porównywalności, celem dostosowania swoich transakcji, w szczególności tych bardziej istotnych wartościowo, do warunków rynkowych. Taki wysiłek, w perspektywie optymalizacji ryzyka, z całą pewnością się opłaci, tym bardziej, że w przypadku transakcji prowadzonych w stabilnych warunkach, szczegółowa analiza porównywalności nie musi być potrzebna ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
... szczegółowa ich analiza. 4. Ograniczenie obowiązku sporządzania dokumentacji Ograniczenie obowiązku sporządzania dokumentacji podatkowej dotyczy podmiotów krajowych, które uzyskały pozytywna decyzję w sprawie porozumienia w sprawach ustalenia cen transakcyjnych, o których mowa w art. 20i Ordynacji podatkowej. W przypadku transakcji lub zdarzeń ...
-
WDT: sfałszowana dokumentacja a stawka VAT
... terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium kraju. Analiza powyższych przepisów wskazuje, że ... transakcji wewnątrzwspólnotowych byli podatnikami zidentyfikowanymi na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż terytorium kraju. Wskazała Pani, że w przypadku pewnej transakcji (pewnych transakcji ...
-
Ceny transferowe: będą nowe regulacje?
... prostych zasad ustalania, dokumentacji i kontroli warunków niektórych rodzajów transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Plany OECD mają formę oficjalnego projektu realizowanego od 9 marca 2011 r. OECD przeprowadziła analizę przepisów o cenach transferowych w 33 krajach. Analiza polegała na pozyskaniu od administracji podatkowych badanych państw ...
-
Podmioty powiązane 2016: dokumentacja cen transferowych
... zaś strony, ruchome progi materialności wprowadzają większy zamęt w kwestii wyboru transakcji, które są objęte obowiązkiem dokumentacyjnym. Od momentu wejścia w życie przepisów, analiza transakcji będzie jeszcze ważniejsza, ponieważ odtąd wartość transakcji objętych obowiązkiem dokumentacyjnym będzie inna dla każdej spółki. Należy także pamiętać ...
-
Wpłata w banku a wydatki w podatkowych kosztach uzyskania przychodu
... transakcji szerzej omawialiśmy m.in. w artykułach: Płatność gotówką: pojęcie transakcji i jednorazowej wartości transakcji, Pojęcie transakcji przy umowach o współpracy/ramowych, Koszty podatkowe gdy zapłata gotówką: co jest transakcją? A czy znamy odpowiedź na przypadek postawiony w pytaniu? Niestety na chwilę obecną nie, zaś analiza literalna ...
-
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
... transakcji nierynkowych, tylko ułatwia kwestionowanie w zasadzie każdej transakcji, która jest niezrozumiała dla urzędnika. Zdarzają się nawet próby dokonania recharakteryzacji transakcji dokonanych ... stosowanych na rynku. Jednakże nie zawsze przeprowadzona przez nie analiza porównawcza jest zgodna z zasadami faktycznie obowiązującymi na danym rynku. ...
-
Inkaso, akredytywa, kompensata nie pozbawiają kosztów podatkowych
... przestanek, o kluczowym znaczeniu w niniejszej sprawie jest znaczenie sformułowania „koszty poniesione”. Analiza orzecznictwa i interpretacji pozwala sformułować wniosek, że wydatki będą mogły ... każdym przypadku, gdy: 1. stroną transakcji, z której wynika płatność, jest inny przedsiębiorca oraz 2. jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę ...
-
Eksport (wywóz) towarów nie zawsze uprawnia do 0% stawki VAT
... Powyżej opisana sprawa pokazuje, jak istotne jest dokładne przeanalizowanie warunków transakcji, szczególnie jeżeli dotyczy ona transakcji łańcuchowych. Wcześniejsza analiza pozwala ograniczyć ryzyko podatkowe oraz umożliwia odpowiednie ukształtowanie transakcji. Przykładowo spółka B uniknęłaby rejestracji w innym kraju na potrzeby VAT, gdyby ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi udowodnić brak uzasadnienia gospodarczego
... z lipca 2013 r. Wynika z nich, że zysk polskiego dystrybutora ustalono na poziomie 1% od sprzedanych produktów. Analiza rynkowa stosowanych cen W dokumentacji cen transferowych sporządzonej z uwagi na zawarcie transakcji z podmiotem powiązanym spółka z o.o. przedstawiła dokonane w jej ramach ustalenia z przeprowadzonej analizy porównawczej, opartej ...
-
Zapłata powyżej 15 000 zł gotówką - konsekwencje podatkowe CIT i VAT
... sposobu płatności, w tym konsekwencji podatkowych. W tym zakresie zalecana jest szczegółowa analiza, a nawet wprowadzenie procedury, zwłaszcza w przypadku dokonywania płatności powyżej 15 000 ... będzie się odnosić pojęcie jednorazowej wartości transakcji i limit 15 000 zł. Ponadto warto zaznaczyć, że podział transakcji na raty nie pozwala na obejście ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek od firmy, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, split payment, MPP, biała lista VAT, biała lista podatników VAT, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, rozliczenie VAT, odliczenie VAT -
Sprzedaż w dropshippingu - pośrednik bez kosztów podatkowych
... podatkowe wypowiadały się także odnośnie kwestii księgowania przychodów z tego typu transakcji. W ich ocenie przychód nie powinien być księgowany jedynie w oparciu o różnice w przelewach ... 2022 r. sygn. 0112-KDIL2-2.4011.392.2022.1.WS). Należy zaznaczyć, że powyższa analiza dotyczy tylko podatku dochodowego, nie dotyczy podatku VAT, gdzie pojawiają ...
-
Ceny transferowe: zmienione wytyczne OECD
... transakcyjnego były uważane za metody, którymi można posiłkować się jedynie, gdy analiza z pomocą trzech metod tradycyjnych (metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej, ceny ... założeniu, że jest on uzasadniony warunkami ekonomicznymi danej transakcji, strony w transakcji faktycznie zachowują się zgodnie z ustaleniami wynikającymi z warunków ...
-
Transakcje z podmiotami powiązanymi i podatek u źródła na celowniku fiskusa
... ), nie uwzględniając warunków będących następstwem takich relacji. W interesie podatników leży zatem gruntowna, oparta na realiach rynkowych analiza ekonomiczna i należyte udokumentowanie transakcji dokonywanych z powiązanymi podmiotami. Ryzyko w zakresie VAT Jakkolwiek pojęcie „podmiotów powiązanych” powszechnie kojarzy się z kalkulacją podatku ...
-
System podzielonej płatności w VAT na zaliczki
... , gdy spełnione są łącznie następujące warunki dotyczące transakcji: • dokonywana jest pomiędzy podatnikami podatku od towarów i usług, • udokumentowana jest fakturą. Zatem w sytuacji udokumentowania transakcji inaczej niż fakturą nie jest możliwe zastosowanie powyższego mechanizmu. Analiza przedstawionego stanu faktycznego oraz treści przywołanych ...
-
Pierwsze zasiedlenie a podatek VAT od sprzedaży nieruchomości
... sprzedaż po kilku latach korzysta ze zwolnienia z podatku VAT. Niemniej strony transakcji mogą z tego zwolnienia zrezygnować i wybrać opodatkowanie - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w ... badanie przesłanek wynikających z przepisu art. 43 ust. 1 pkt 10a stanie się bezzasadne. Analiza przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, regulujących wyżej ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa poza podatkiem VAT i bez faktury
... lub podatku o podobnym charakterze lub na rzecz osoby prawnej niebędącej podatnikiem. Analiza przedstawionego zdarzenia przyszłego oraz treść powołanych przepisów prawa prowadzi do wniosku, że skoro – jak wskazano we wniosku – przedmiotem transakcji będzie Pana całe przedsiębiorstwo, czynność jego zbycia – zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy ...
-
Należyta staranność: to fiskus powinien identyfikować oszustów
... . Granica pomiędzy dochowaniem należytej staranności a jej brakiem jest bardzo cienka, a analiza stanowiska organów i sądów administracyjnych pokazuje, że wręcz jest ... podatnika VAT czynnego, posiadanie koncesji/zezwoleń, odpowiednie umocowanie do przeprowadzenia transakcji. Dodatkowo wymienione zostały kryteria transakcyjne, które mają już jednak ...
-
WDT realizowana przez przewoźnika a stawka VAT
... innym niż terytorium kraju nabywcę. W takiej sytuacji, jeżeli przewoźnik uwzględnił w treści wystawionego dokumentu przewozowego numer faktury odnoszącej się do danej transakcji stwierdzić będzie można spełnienie warunków wymienionych w art. 42 ust. 3 ustawy o VAT. Jeżeli natomiast dokument przewozowy w żaden sposób nie został powiązany ...
-
Kara umowna a wartość początkowa środka trwałego
... transakcji firmy coraz częściej zabezpieczają swoje interesy poprzez umieszczanie w umowach zapisów ... nawzajem do wysokości wierzytelności niższej. Potrącenia dokonywane są na podstawie oświadczenia złożonego drugiej stronie. Analiza przytoczonych przepisów prowadzi do wniosku, że kara umowna to odrębne świadczenie powstałe wskutek zaistniałych ...
-
Sprzedaż kilku nieruchomości z podatkiem od działalności gospodarczej?
... w postaci pozarolniczej działalności gospodarczej. Wskutek tego dochód uzyskany na tej transakcji będzie opodatkowany na zasadach stosowanych w ramach prowadzonej firmy - wskazał Dyrektor ... („Przychodem z działalności gospodarczej są również:”). Jak wykazuje analiza przytoczonych powyżej uregulowań prawa podatkowego, rodzajowy katalog przychodów ...
-
Wydzielenie nowej firmy: rozliczenie faktur korygujących w VAT/CIT
... i obowiązki związane z zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa. W przypadku takich transakcji niezbędne jest wcześniejsze rozważenie wielu obszarów podatkowych, celem zabezpieczenia ... od tego, kiedy zostaną otrzymane przez kontrahenta. Konsekwencje Powyższa analiza wskazuje, że tematyka rozpoznania faktur korygujących na potrzeby podatku dochodowego ...
-
Świadczenia wzajemne opodatkowane VAT i CIT
... przychodu. Sprawa nie jest jednak tak oczywista, na co wskazuje analiza kwestii podatkowych. Podatek dochodowy od osób prawnych W przypadku świadczeń wzajemnych nie ... za usługę nie musi mieć formy pieniężnej, wykazując jednocześnie istnienie dwóch odrębnych transakcji. Jedna zakładała rozbiórkę magazynu, a druga była dostawą złomu. W efekcie TSUE ...
Tematy: opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, barter, wymiana barterowa, wartość rynkowa, podstawa opodatkowania, podstawa opodatkowania VAT, VAT należny, VAT naliczony, rozliczenie podatku VAT, przychód podatkowy, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, opodatkowanie CIT, nieodpłatne świadczenia -
Optymalizacja podatkowa lekarstwem na kryzys gospodarczy
... z wejściem do Unii Europejskiej harmonizacji przepisów dotyczących podatków bezpośrednich, większość transakcji majątkowych i podatkowych stała się neutralna podatkowo. Warunkiem koniecznym jest tutaj odpowiednie zaplanowanie transakcji i analiza jej potencjalnych konsekwencji, konwersja biznesowego modelu działania grupy kapitałowej skutkująca ...
-
Zamiana gruntów w podatku VAT
... podatkowy) dokonujące czynności cywilnoprawnych określają w zawieranych przez siebie umowach wartość – cenę, za którą dokonują transakcji. Zatem analiza przedmiotu umów cywilnoprawnych, a zwłaszcza kwestii wartości planowanych transakcji, nie mieści się w ramach postępowania określonego w art. 14b § 1 ustawy Ordynacja podatkowa. Z opisu sprawy ...
-
Fiskus o handlu kryptowalutą: więcej wątpliwości niż wyjaśnień
... . W ten sposób Ministerstwo Finansów pozornie wyszło naprzeciw tym, którzy chcą rozliczyć się w rzetelny sposób z transakcji kryptowalutowych, a dotychczas mieli szereg wątpliwości, co do zasad rozliczeń. Analiza przedstawionych rozwiązań ukazuje jednak liczne absurdy dotyczące ich stosowania w praktyce. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT ...
Tematy: podatki, PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zbycie praw majątkowych, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, rozliczenia roczne, PIT-y, PIT-36, działalność gospodarcza, podatek od firmy, prawa majątkowe, podatek VAT, podatek PCC, opodatkowanie PCC -
Sprzedaż budynku mieszkalno-usługowego w podatku VAT
... art. 12 i art. 135 ust. 1 lit. j) dyrektywy VAT, jak również analiza kontekstu i celów założonych w tej dyrektywie świadczą zatem o tym, że ... zarówno Wnioskodawca jak i nabywca, są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni i przed dokonaniem opisanej transakcji złożą naczelnikowi urzędu skarbowego zgodne oświadczenie o wyborze opcji opodatkowania ...
-
VAT od wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z gruntu?
... , gdy wykonywane jest w ramach umowy zobowiązaniowej, a jedna ze stron transakcji może zostać uznana za bezpośredniego beneficjenta usługi. W zakresie odpłatności za ww. ... . Natomiast odpłatny to taki, który wymaga zapłacenia, zwrotu kosztów, płatny. Powyższa analiza prowadzi do wniosku, że istotną cechą wynagrodzenia jest istnienie bezpośredniego ...
-
Ceny transferowe: usługi o niskiej wartości dodanej
... usługi prawne itp.). Analiza wprowadzonej nowelizacji Obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych wynika z art. 9a ustawy o CIT oraz 25a ustawy o PIT, gdzie wskazane zostały elementy takiej dokumentacji. Niezależnie od tego zgodnie z nowymi przepisami podatnik (podmiot powiązany) jest zobowiązany sporządzać opis transakcji usług o niskiej ...
-
Wynajem nieruchomości: forma płatności czynszu a koszty podatkowe
... umowy nie stanowią transakcji wskazanej w tym przepisie, lecz płatności wynikające z tej transakcji. Dlatego też, w przypadku tego typu umów, wskazana w powołanym przepisie jednorazowa wartość transakcji przekracza równowartość 15.000 zł, gdy suma rat czynszu płaconego na podstawie jednej umowy przekroczy ww. kwotę. Analiza językowa użytego ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa bez preferencji w podatku VAT
... wartości transakcji. Należy zatem odrębnie rozważyć skutki każdej transakcji w podatku od towarów i usług. Do tej pory sądy administracyjne nie zajmowały się, poza rozważaniem samej możliwości zastosowania przepisów o szacowaniu obrotu do PGK, zastosowaniem tego przepisu w konkretnych przypadkach transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. Analiza ...
-
Transakcje powyżej 15.000 zł: zapłata kartą płatniczą a koszty podatkowe
... lub odbiorcy skierowane do jego dostawcy zawierające polecenie wykonania transakcji płatniczej. Transakcją płatniczą, stosownie do art. 2 pkt 29 ww. ustawy, jest zainicjowana przez płatnika lub odbiorcę wpłata, transfer lub wypłata środków pieniężnych. Analiza powyższych przepisów pozwala zatem stwierdzić, że w przypadku płatności, które ...
Tematy: samochód firmowy, samochód w firmie, samochód osobowy w podatkach, podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, bariery przedsiębiorczości, bariery działalności gospodarczej, podatek od firmy