-
Energia elektryczna na własne potrzeby a akcyza
... ustalić podmiotu, który dokonał sprzedaży tej energii elektrycznej nabywcy końcowemu. Zgodnie z art. 13 ust. 1 ustawy podatnikiem akcyzy jest osoba fizyczna, osoba ... nim obowiązek podatkowy z tytułu zużycia wyprodukowanej energii elektrycznej. Zgodnie z powołanym art. 9 ust. 1 pkt 4 ustawy, opodatkowaniu akcyzą podlega zużycie energii elektrycznej ...
-
Zaliczka zwolniona z VAT a faktura
... 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Jak jednak mówi art. 19 ust. 11 ustawy o VAT, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano ... przypadku przedmiotem transakcji jest sprzedaż środka trwałego będącego towarem używanym (zgodnie z art. 43 ust. 2 ustawy o VAT towarami używanymi są z kolei ruchomości, których ...
-
Dowody potwierdzające WDT a stawka VAT
... w przypadku składania deklaracji VAT za okresy miesięczne. Jak wskazuje art. 42 ust. 1 ustawy o VAT, WDT podlega opodatkowaniu wg stawki podatku 0%, ... którym dostawa ta została dokonana, i dokonania korekty deklaracji podatkowej oraz odpowiednio informacji podsumowującej (art. 42 ust. 12a ustawy o VAT). Z przytoczonych przepisów wynika zatem, że ...
-
Udziały w spółce: darowizna a podatek
... (np. dzieci), wstępnych (np. rodziców, dziadków), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów. Niezależnie od zwolnienia wskazanego w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy, zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 1) ustawy w przypadku gdy przedmiotem darowizny otrzymanej przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma lub macochę ...
-
Aport przedsiębiorstwa: amortyzacja środków trwałych
... o zmienionej formie prawnej, podzielonego albo połączonego. Po drugie, wnioskodawca powołał się na art. 22g ust. 14a ustawy, zgodnie z którym wspomnianą zasadę stosuje się odpowiednio ... , tak jak to miało miejsce w tym przypadku). Dodatkowo, wnioskodawca wskazał na art. 22h ust. 3a ustawy, zgodnie z którym w razie nabycia przedsiębiorstwa lub jego ...
-
Umowy zlecenie: podatek zryczałtowany w 2011 r.
... z tytułu umów zleceń czy o dzieło. Zmiany te idą w dobrym kierunku. Chodzi o art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Obecnie wskazuje on ... podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, reguła wyrażona w art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym będzie miała zastosowanie, ...
-
Zwrot towaru a zapisy w KPiR
... po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Tak stanowi art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). ... z tytułu tej sprzedaży w podatku dochodowym i tak powstałby w miesiącu październiku. Po drugie art. 14 ust. 1 wskazuje wprost, że przychód z działalności gospodarczej pomniejsza się m.in ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu, dzierżawy
... na jego eksploatację bez konieczności prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. Stanowi o tym art. 23 ust. 3b updof. W przypadku najmu tudzież dzierżawy takiego pojazdu niestety ... przejechanych kilometrów oraz stawki za jeden kilometr pojazdu określonej w odrębnych przepisach (art. 23 ust. 1 pkt 46 i ust. 5 updof). Nie chodzi przy tym tylko o ...
-
Ulga na Internet dla małżonków
... wątpliwości. Jedną z nich jest korzystanie z tej ulgi przez małżonków. Przypomnijmy, art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... tutaj są faktury w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług (art. 26 ust. 7 pkt 1 tejże ustawy). Limit odliczenia wskazany w poprzednim akapicie przysługuje oddzielnie każdemu ...
-
Korekta WNT: faktura wewnętrzna
... wystawił fakturę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia tej faktury (art. 20 ust. 6 ustawy o VAT). Ostatni z przytoczonych przepisów ma w naszym przypadku zastosowanie ... z przykładu powinien tutaj stosować ogólne reguły ujmowania korekt. Chodzi przede wszystkim o art. 86 ust. 10a ustawy o VAT w zakresie podatku naliczonego, który nakazuje ...
-
Podróż służbowa a zaliczka na podatek
... wynagrodzenia pracownika zmienia się wysokość przychodu branego do ustalenia tej zaliczki czy tez kosztów uzyskania przychodów? Koszty w standardowej wysokości Przypomnijmy, art. 22 ust. 2 pkt 1 i 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy, spółdzielczego ...
-
WNT a procedura VAT marża
... , jest opodatkowana podatkiem od wartości dodanej na terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia wysyłki lub transportu towarów na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w art. 120 ust. 4 i 5, a nabywca posiada dokumenty jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach. W uproszczeniu powyższe oznacza, że nie mamy do czynienia ...
-
Karta podatkowa - stawki 2011
... ze środków pieniężnych ludności świadczenia określone w ust. 3 oraz usługi, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy. Przez pojęcie "ludność" rozumie się osoby fizyczne i gospodarstwa domowe oraz ... powyżej 96 648,00 zł Część XII. Usługi osób fizycznych, o których mowa w art. 23 ust. 1a ustawy Objaśnienia: Usługi wymienione w lp. 1-3 mogą być ...
-
Szkolenia BHP zwolnione z VAT w 2011 r.?
... zwolnionych od podatku. Usługi te zostały przeniesione bezpośrednio do ustawy (dokładniej art. 43). Oprócz zmiany miejsca ustawodawca odszedł także od posługiwania się przy ich określaniu ... jest warunkiem niezbędnym do wykonywania pracy. Przypomnijmy w tym miejscu, że zgodnie z art. 2373§ 1 Kodeksu pracy nie wolno dopuścić pracownika do pracy, do ...
-
Samochód firmowy: darowizna a PIT
... działo. W przypadku jego odpłatnego zbycia (sprzedaży) bowiem zastosowanie znajdzie art. 10 ust. 2 pkt 3 i art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. ... i podatek nie wystąpi także po stronie obdarowanego (syna). Zgodnie bowiem z brzmieniem art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przepisów tej ...
-
Odliczenia od przychodu 2010: koszty podatkowe
... innymi środkami komunikacji, niż wymienione wyżej. Prawa autorskie dla pracowników Kolejny wyjątek w zakresie stosowania pracowniczych kosztów uzyskania przychodów ustawodawca zawarł w art. 22 ust. 9 pkt 3 updof. W przepisie tym wskazał on, że z tytułu korzystania przez twórców z praw autorskich i artystów wykonawców z praw pokrewnych, w rozumieniu ...
-
WNT na przełomie roku a stawki VAT
... usług o charakterze ciągłym. Zupełnie inaczej jest jednak w przypadku WNT. Jak bowiem mówi art. 41 ust. 14g ustawy o VAT, przepisów ust. 14a do 14f nie ... natomiast określony, z pewnymi wyjątkami (dotyczącymi m.in. magazynów konsygnacyjnych), został określony w art. 20 ust. 5 i 6 ustawy o VAT. Przepisy ten stanowią, że w WNT obowiązek podatkowy ...
-
Odliczenia od dochodu 2010: ulga na Internet
... za rok 2011. Odliczenie, potocznie zwane ulgą na Internet, ustawodawca uregulował w art. 26 ust. 1 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ... ulgi na Internet uległy dosyć istotnej nowelizacji z dniem 01 stycznia 2011 r. Przede wszystkim z art. 26 ust. 1 pkt 6a updof zniknęła ta część przepisu, która warunkowała prawo ...
-
Odliczenia od podatku 2010: 1 proc. dla OPP
... OPP przekazywanymi w ramach odliczeń od dochodu. Odliczenie to zostało określone w art. 45c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który w swoim znowelizowanym ... za rok 2010. Identyczne rozwiązania zostały przewidziane dla ryczałtowców (patrz art. 21b ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym). Zgodnie z przytoczonymi wyżej przepisami naczelnik ...
-
Ulga prorodzinna: istotne dochody dzieci
... może w danym roku podatkowym uzyskiwać dochodów podlegających opodatkowaniu na zasadach określonych w art. 27 lub art. 30b w łącznej wysokości przekraczającej kwotę 3 089 zł Do dochodów, o ... , że co do zasady należy tutaj uwzględnić dochody uzyskane za granicą. Art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi bowiem, że osoby ...
-
Samochód z kratką: paliwo w koszty firmy
... przychodów. Podstawę ku temu stanowi art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a tiret drugie ustawy o PIT (w przypadku podatników CIT - art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a tiret drugie ... "z kratką", jeżeli nie jest to środek trwały podatnika - z uwzględnieniem art. 23 ust. 1 pkt 46 oraz art. 23 ust. 5 ustawy o PIT. Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji ...
-
Budowle a podatek od nieruchomości
... podatku od nieruchomości jednak takie budowle podlegają odrębnemu opodatkowaniu aniżeli budynek. Art. 2 ust. 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych (dalej ustawa) stanowi, że ... wartość rynkowa, określona przez podatnika na dzień powstania obowiązku podatkowego (art. 4 ust. 5 ustawy). Gdyby natomiast budowla taka (lub jej część), została ulepszona ...
-
Likwidacja spółki a strata podatkowa
... została zlikwidowana? Zasady rozliczania tzw. straty podatkowej zostały określone przez ustawodawcę w art. 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). To, co ... o podatkowe przychody i koszty. W naszym przypadku najistotniejsze znaczenie ma jednak art. 9 ust. 3 updof, który to mówi, że o wysokość straty ze źródła przychodów, ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym. Art. 3 ust. 1 tejże ustawy mówi, że do dnia 31 grudnia 2012 r. w ... , podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Podatnik, który wykonuje zarówno czynności opodatkowane ...
-
Dwie wypłaty: KUP i kwota zmniejszająca podatek
... pobierać w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy pracowników, zgodnie z zasadami określonymi w art. 32 ustawy o PDOF. W myśl tych przepisów, w celu ustalenia dochodu stanowiącego ... zaliczkę na podatek dochodowy ustawodawca określił w stałej wysokości miesięcznej. W myśl bowiem art. 32 ust. 3 ustawy o PDOF, jeżeli pracownik przed pierwszą wypłatą ...
-
Prywatny najem: dwie formy opodatkowania?
... tytułu na zasadach ogólnych wg skali podatkowej, a żona płaciła ryczał ewidencjonowany? Art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof ... małżonków, co do zasady uzyskane z tego źródła przychody każdy rozlicza po połowie (art. 8 ust. 1 i 2 w zw. z ust. 3 updof). Dzięki temu, każdy z nich osobno wybiera także sposób ...
-
Ulga rehabilitacyjna a zakupy na raty
... odliczenia tego typu wydatków jest posiadanie przez osobę, której one dotyczą (art. 26 ust. 7d updof): orzeczenia o zakwalifikowaniu przez organy orzekające do jednego z trzech ... właściwy organ na podstawie odrębnych przepisów obowiązujących do dnia 31 sierpnia 1997 r. (art. 26 ust. 7g updof). Co ważne, w stosunku do wydatków opisanych wyżej ...
-
Zeznania podatkowe 2010: sposoby składania
... placówce pocztowej operatora publicznego albo złożone w polskim urzędzie konsularnym. Wynika to z art. 12 § 6 pkt 2 Ordynacji podatkowej. Wskazany przepis nie ogranicza prawa do ... załogi statku morskiego oraz osób osadzonych w zakładach karnych i aresztach śledczych. W myśl art. 12 § 6 pkt 3-5 Ordynacji podatkowej, termin będzie zachowany, jeżeli ...
-
Odsetki od lokat: źródła przychodów
... 30 września 2010, I SA/Ke 437/10 WSA Kielcach orzekł, iż pojęcie ,,w związku z wykonywaną działalnością" z art. 14 ust. 2 pkt 5 PIT jest pojęciem szerszym od pojęcia ,,przychodem z ... zasady pewności prawa jest to niedopuszczalne. Trudno pozytywnie ocenić omawiane orzeczenie. Z treści art. 17 ust. 1 pkt. 2 PIT wynika, iż do wyłączenia ze źródła ...
-
Potrącenie jako potwierdzenie odbioru faktury?
... wyciągnąć wniosek że nabywca taką fakturę otrzymał. W myśl bowiem zasady wyrażonej w art. 180 Ordynacji podatkowej, jako dowód należy dopuścić wszystko, co może przyczynić się ... przez kontrahenta kompensaty/potrącenia jest wystarczającym dla uznania, iż została spełniona przesłanka wskazana w art. 29 ust. 4a VATU, jeśli wynika z niej, że nabywca ...
-
Spółka osobowa a zakład podatkowy
... przesłanki zawarte w definicji w stosownej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zgodnie z zapisami art. 5 Modelowej Konwencji, który zawiera wzorcową definicję zakładu, do ... UoPO czas (ust. 3 art. 5 Modelowej Konwencji), w sytuacji posiadania zagranicą przedstawiciela/agenta zależnego (ust. 5 art. 5 Modelowej Konwencji). Oznacza ...
-
Odsetki za zwłokę a przychody podatkowe firmy
... : Wykonywanie zobowiązań i skutki ich niewykonania, Dział II: Skutki niewykonania zobowiązań), którego art. 481 stanowi, że jeżeli dłużnik opóźnia się ze spełnieniem świadczenia pieniężnego ... odsetek za opóźnienie według tej wyższej stopy. Tak z kolei stanowi art. 481 §2 Kodeksu cywilnego. Tym samym, z jednej strony Kodeks cywilny daje wierzycielom ...
-
Nie zawsze zaliczka = obowiązek podatkowy w VAT
... następujące stanowisko: „(…) Regulacje dotyczące momentu postania obowiązku podatkowego ustawodawca zawarł w treści art. 19 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. Nr ... powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Z kolei w ust. 4 tego artykułu ...
-
Środek trwały w darowiźnie: amortyzacja jednorazowa?
... dokonać jej amortyzacji jednorazowej? Regulacje w zakresie amortyzacji jednorazowej ustawodawca zawarł w art. 22k ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, którego to ust. 7 stanowi, że ... umowa o nieodpłatnym przekazaniu określa tę wartość w niższej wysokości. Mówi o tym art. 22g ust. 1 pkt 3 cytowanej ustawy. Reasumując pan Piotr może dokonać ...
-
Gospodarka ściekami a kasa fiskalna
... sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Obowiązek stosowania kas rejestrujących wynika bezpośrednio z art. 111 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT. Zgodnie z regulacjami art. 111 ust 1 ww. ustawy o VAT podatnicy dokonujący sprzedaży na ...