-
Remont nawierzchni przed domem a koszty firmy
... osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 tej ustawy. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt ... znajdować się na liście wydatków nieuznanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, • być właściwie ...
-
Samochód: spóźnione zaświadczenie a korekta VAT
... ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. nr 247 poz. 1652 – regulacje te obowiązują w latach 2011-2012). Art. 3 ust. 1 tejże ustawy mówi, że w przypadku nabycia samochodów osobowych oraz ... może jednak przekroczyć kwoty 6.000 zł. O tym z kolei traktuje art. 3 ust. 6 tejże ustawy. Dodatkowo w art. 4 tejże ustawy ustawodawca wskazał także, że obniżenia ...
-
Rada nadzorcza: kurs a koszty firmy
... ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. (…) Zatem wydatki związane z udziałem pracowników w szkoleniu finansowanym przez Spółkę nie odpowiadają kryteriom wynikającym z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Nie pozostają one bowiem w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami. Podnoszą one co prawda ...
-
Służbowy samochód prywatnie a przychód pracownika
... uważa się bowiem również wartość nieodpłatnych świadczeń bądź świadczeń częściowo odpłatnych (art. 12 ust. 1 updof). Od kwoty takiej oczywiście naliczasz i odprowadzasz zaliczkę na ... obowiązujące przy świadczeniu usług lub udostępnianiu rzeczy tego samego rodzaju i gatunku (art. 11 ust.2a pkt 4 updof). Uwaga! W praktyce oznacza to, że w celu ...
-
Inwentarz żywy a amortyzacja środków trwałych
... jako środek trwały, który podlega amortyzacji. Czy koń podlega amortyzacji W myśl art. 22a ustawy o PIT, amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte ... oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi. Brak wymienienia koni w omawianym przepisie ...
-
Ulga na złe długi w VAT a podatek dochodowy
... w ciągu 14 dni od dnia otrzymania zawiadomienia nie uregulował należności w jakiejkolwiek formie (art. 89a ust. 2 ustawy o VAT). Podatnik w ciągu 7 dni od dnia ... odbioru i przesłać kopię zawiadomienia do właściwego dla podatnika urzędu skarbowego (art. 89a ust. 6 ustawy o VAT). Korekta podatku należnego dokonana w związku z wykorzystaniem ulgi ...
-
Stypendium unijne zwolnione z podatku
... stypendiów, które nie są wypłacane bezpośrednio z Unii Europejskiej zastosowania nie znajduje zwolnienie określone w art. 21 ust.1 pkt 46 ustawy o PIT. Bowiem dochodzi w tej sytuacji do ... jest kwestią techniczną, która nie ma znaczenia dla zwolnienia, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o PIT. Kluczowe znaczenie ma bowiem ustalenie ...
-
Reklama na samochodzie a koszty podatkowe
... osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 ustawy z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. ... pośredniego. Koszty bezpośrednie są to te koszty, które w przepisie art. 15 ust. 1 updop określone są jako poniesione w celu osiągnięcia przychodów. ...
-
KPiR: prowizje i opłaty bankowe w kosztach firmy
... z tego tytułu wydatki zaliczysz w pełnej wysokości do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności. Taka możliwość wynika z ogólnej definicji kosztów podatkowych, uregulowanej w art. 22 ust.1 updof. Uwaga! Kosztem podatkowym mogą być wyłącznie prowizje od transakcji związanych z działalnością gospodarczą. Jeżeli przy pomocy firmowego konta ...
-
Inwestycje w środku trwałym: amortyzacja jednorazowa
... amortyzacji środków trwałych. Czy możliwość ta dotyczy także inwestycji w obcych środkach trwałych? Art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi ... w obcych środkach trwałych, które ustawa także traktuje jako środki trwałe. Art. 22k ust. 7 updof mówi natomiast, że podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: różnice kursowe
... do rozliczenia zagranicznych podróży służbowych? Trzymając się literalnie przepisów (art. 11a ust. 2 updof i art. 15 ust. 1 updop), przedsiębiorca, który chce zaliczyć ... Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień poniesienia kosztu (art. 11a ust. 2 updof). Do rozliczenia kosztów zagranicznej podróży służbowej wyrażonych ...
-
Karta podatkowa - stawki 2012
... ze środków pieniężnych ludności świadczenia określone w ust. 3 oraz usługi, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy. Przez pojęcie "ludność" rozumie się osoby fizyczne i gospodarstwa domowe oraz ... powyżej 96 676,80 zł Część XII. Usługi osób fizycznych, o których mowa w art. 23 ust. 1a ustawy Objaśnienia: Usługi wymienione w lp. 1-3 mogą być ...
-
Odliczenia od dochodu 2011: darowizna na kościół
... zatem polega działalność charytatywno-opiekuńcza Kościoła? Przykładowy katalog tych czynności został określony w art. 39 przytoczonej ustawy. Są to m.in.: prowadzenie zakładów dla sierot, ... , że została ona wykorzystana na założony cel. I tak wskazany wyżej art. 55 ust. 7 przytoczonej ustawy mówi, że stosowna darowizna jest wyłączona z podstawy ...
-
Faktura VAT a ewidencja na kasie fiskalnej
... prywatnych. Niekiedy jednak i ta wymaga także wystawienia faktury. Jak w takiej sytuacji postąpić? Art. 111 ust. 1 ustawy o VAT mówi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz ... fiskalnej, nie ma prawa do otrzymania faktury. Jak bowiem mówi dalsza część przepisu art. 106 ust. 4, na żądanie tych osób podatnik jest obowiązany do wystawienia faktury. ...
-
Podatek ryczałtowy a wspólne rozliczenie roczne
... było opodatkowane w sposób zryczałtowany (podatek liczony w wysokości 18% od uzyskanego przychodu) określony w art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... , jednakże ryczałt od drobnych zleceń jest ustalany na zasadach określonych w art. 30 ust. 1 pkt 5a updof, a nie na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: ulga na Internet
... mogą skorzystać zatem osoby, które posiadają dokument łącznie spełniający następujące kryteria: stwierdza faktyczne poniesienie wydatku zawiera niezbędne minimum informacji określone w art. 26 ust. 7 pkt 4 updof W uproszczeniu mówiąc dowód potwierdzający poniesienie wydatku powinien zawierać informacje kto, komu i ile zapłacił za Internet w 2011 ...
-
Samochód osobowy w leasingu: wcześniejszy wykup
... prezentujemy taką opcję na podstawie leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Na podstawie art. 17b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: "updop"), ... mogłyby zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów (zgodnie z art. 15 updop), jednak przy uwzględnieniu limitu określonego w art. 16 ust. 1 pkt 51 updop (w oparciu o ...
-
WNT i transport towaru a rozliczenie VAT
... usługę transportową. W przypadku WNT obowiązek podatkowy powstanie w dacie wystawionej faktury (zgodnie z art. 20 ust. 1 pkt 6 ustawy o VAT), zaś jako podstawę opodatkowania ... określić miejsce jej świadczenia. To powstaje w naszym przypadku zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT, czyli w miejscu gdzie nabywca tychże usług będący ...
-
Dotacja unijna: VAT jako przychód podatkowy?
... środka trwałego (tudzież wartości niematerialnych i prawnych), przychodu w podatku dochodowym (zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 2 updof) nie stanowi jedynie ta jej część, która ... sytuacja się w stosownych przepisach nie znalazła), w dalszym ciągu mamy zwolnienie określone w art. 21 ust. 1 pkt 137 updof i właściwym wydaje się jego zastosowanie i w części ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem samochodu firmy
... do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Otóż art. 14 ust. 2 pkt 11 tej ostatniej mówi, że przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej ... Ustawodawca bowiem przewidział inną stawkę ryczałtu przy niektórych usługach tego typu. Mianowicie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j) ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym wskazuje, że ...
-
PIT 2011: rozliczenie z małżonkiem/dzieckiem
... jedynie dochody z umowy o pracę. Odpowiedzi na postawione wyżej pytania należy szukać w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Jego ust. 1 ... tej reguły ustawodawca przewidział pewien wyjątek. Jego podstawowe zasady zostały określone w art. 6 ust. 2 updof. Otóż na wniosek małżonków, wyrażony w zeznaniu rocznym (poprzez ...
-
Ulga na złe długi gdy czynny podatnik VAT
... VAT czynny, niebędącego jednocześnie w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji. Art. 89a ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług wymaga natomiast, iż ... Jak dokonać takiego sprawdzenia? Otóż można zapytać urząd skarbowy. Zgodnie bowiem z art. 96 ust. 13 ustawy o VAT, na wniosek zainteresowanego naczelnik urzędu ...
-
Osoby prawne: osoba odpowiedzialna za podatki
... osobę odpowiedzialną za wykonywanie zadań związanych z tą funkcją. Wynika to z art. 31 Ordynacji podatkowej. Do wyznaczonej osoby należy obliczenie podatku, pobranie ... być bowiem pociągnięta do odpowiedzialności karnej skarbowej za czyny wymienione w art. 77 i 78 Kodeksu karnego skarbowego. Mowa o niepobraniu podatku, pobraniu go w kwocie niższej ...
-
Handel wystawkami na ryczałcie: dowód zakupu
... W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisami art. 180 i art. 181 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny (Dz. ... ewidencję przychodów, zwaną dalej "ewidencją", z zastrzeżeniem ust. 3 i 3a. Jednocześnie w myśl art. 4 ust. 3 ww. ustawy do udokumentowania zakupu towarów stosuje się odpowiednio ...
-
Zaległe ubezpieczenie zdrowotne: odliczenie składek
... Nr 51, poz. 307 ze zm.). W myśl art. 27b ust. 1 powołanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatek dochodowy obliczony zgodnie z art. 27 lub art. 30c, w pierwszej kolejności ulega obniżeniu ... w tym roku może odliczyć kwotę 52.588,90 zł. Zgodnie z zapisem art. 27b ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kwota składki na ...
-
Import usług: VAT w koszty firmy
... przedsiębiorca będzie jednak mógł zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... , która mogłaby stanowić podatek naliczony w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług (art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. b) tiret pierwszy tejże ustawy). Oczywiście zaliczenie ...
-
Spółka z o.o. i komandytowa: która korzystniejsza?
... z dniem zawarcia umowy (statutu), kiedy powstaje tzw. spółka w organizacji (art. 161 i 323 KSH). Spółka w organizacji może podjąć działalność gospodarczą przed uzyskaniem ... , gdy wspólnikiem polskiej spółki z o.o. będzie holenderska osoba prawna (spółka) zastosowanie znajdzie art. 22 ustawy o CIT. Podatek od dywidendy wyniesie podobnie, jak w ...
-
Obowiązkowa rezerwowa kasa fiskalna?
... za przestępstwo skarbowe, wskazanego wyżej zobowiązana ustalić nie można (art. 111 ust. 2 ustawy o VAT). Oczywiście powyższe dotyczy podatników, którzy nie ... obowiązani ewidencjonować sprzedaż przy użyciu kasy rezerwowej lub zaprzestać sprzedaży, w przypadkach określonych w art. 111 ust. 3 ustawy o VAT. Jak łatwo zauważyć, przepisy dają podatnikowi ...
-
Podróż służbowa prywatnym samochodem: kilometrówka
... klienta z innego województwa. Jak w takim przypadku należy udokumentować przebieg samochodu? Art. 775 ust. 1 Kodeksu pracy mówi, że pracownikowi wykonującemu na polecenie ... ewidencji przebiegu pojazdu. Do jej prowadzenia zobowiązana jest osoba używająca pojazdu (art. 23 ust. 5 updof). Ewidencja taka winna zawierać co najmniej: nazwisko, imię ...
-
Ordynacja podatkowa: dowody w postępowaniu
... i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały materiał dowodowy. Zobowiązuje go do tego art. 187 § 1 Ordynacji podatkowej. Musi przy tym zebrać wszystkie dowody niezbędne ... wznowienia postępowania podatkowego na podstawie nieprzeprowadzonych dowodów. Jak bowiem wynika z art. 240 § 1 pkt 5 Ordynacji podatkowej, do sprawy zakończonej decyzją ostateczną można ...
-
PIT 2011: odliczenie darowizny gdy przelew bankowy
... prawo wniesienia skargi do sądu. Podstawa prawna: art. 26 ust. 1 pkt 9, ust. 6 b, ust. 6c, ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j.-Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307, z późn. zm.), art. 55 ust. 7 ustawy o stosunku Państwa do Kościoła Katolickiego w Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. ...
-
Faktura przed rejestracją spółki: odliczenie VAT
... podmiot dokonuje zakupów związanych z przyszłą działalnością. Jak wskazano natomiast w art. 88 ust. 4 ustawy o VAT, obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy ... tym przypadku istnieje. Jak wskazał, na działalność gospodarczą, o której mowa w art. 4 ust. 1 szóstej dyrektywy (jest on identyczny z art. 9 ust. 1 akapit pierwszy dyrektywy 2006/112), może składać ...
-
Czynny żal bez konsekwencji z kks-u
... do wszczęcia postępowania o ten czyn zabroniony. Wynika to z art. 16 § 5 K.k.s. Należy zwrócić uwagę, że na ulgowe traktowanie nie ... w terminie wyznaczonym przez uprawniony organ, należność publicznoprawną uszczuploną lub narażoną na uszczuplenie". (art. 16a Kodeksu karnego skarbowego) Podstawa prawna Ustawa z dnia 10.09.1999 r. - Kodeks karny ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
... jako właściciel. Prawo do rozporządzenia towarem nabędzie spółka-matka. Ponadto, stosownie do art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. a VATU, kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot ... stanowi suma kwot podatku wskazana w dokumentach celnych i deklaracji importowej. Zgodnie z art. 33 ust. 1 VATU, podatnicy dokonujący importu towarów są obowiązani do obliczenia ...
-
Niektóre kary umowne w koszty podatkowe firmy
... z możliwości uwzględnienia ich w kosztach podatkowych. Katalogi takich wydatków zostały zawarte w art. 23 ustawy o PIT i art. 16 ustawy o CIT. Znalazły się w nich kary umowne, ... Pozostałe kary, które nie zostały wskazane w katalogu wyłączeń (określonym przez art. 23 ustawy o PIT i art. 16 ustawy o CIT), z zasady można traktować jako koszty podatkowe, ...