-
Samochód osobowy w firmie: instalacja gazowa
... aucie firmowym, wydatek z tym związany najzupełniej spełnia definicję kosztów uzyskania przychodów zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). ... , jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji. Art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. c) updof dodaje tutaj, że wydatki na ...
Tematy: Amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, środki transportu, samochód firmowy, wartość początkowa środków trwałych, samochód osobowy w podatkach, samochody osobowe, ulepszenie środka trwałego, samochód w firmie, VAT naliczony, odliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, instalacja gazowa do samochodu -
Zwolnienie z podatku od dywidendy: spór o weryfikację rzeczywistego beneficjenta
... w wielu przypadkach kwestia weryfikacji beneficjenta rzeczywistego dywidendy jest bardzo skomplikowana i czasochłonna. Przepisy ustawy o CIT Zgodnie z zasadą ograniczonego obowiązku podatkowego zawartą w art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych CIT podatnicy, jeżeli nie mają siedziby lub zarządu w Polsce ...
-
Montaż instalacji gazowej w cudzym samochodzie
... użytkowania takiego pojazdu na podstawie umowy dzierżawy należy jednak pamiętać o ograniczeniu wynikającym z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ... wygląd w sytuacji, gdy wartość tejże instalacji przekracza próg 3 500 zł. Otóż zgodnie z art. 22g ust. 17 updof, w takim przypadku mamy do czynienia z ulepszeniem ...
-
Będą zmiany w Centralnym Rejestrze Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR)
... . Najwyższej Izbie Kontroli czy też Komisji Nadzoru Finansowego. Konsekwencją zgłoszenia ma być postępowanie oparte na zasadach kodeksu postępowania administracyjnego (z wyjątkami – art. 9, 11, 13, 31, 61 § 4, 73, 78 i 79 kpa) w celu weryfikacji zgłoszonych w rejestrze danych i wydaniu decyzji o sprostowaniu tychże danych. Co istotne ...
-
Polecenie darczyńcy z podatkiem od spadków i darowizn
... żadnej szczególnej formy oświadczenia obdarowanego o przyjęciu darowizny. Natomiast z treści art. 890 § 1 Kodeksu cywilnego wynika, że – oświadczenie darczyńcy powinno być ... . Moment przeniesienia własności nieruchomości został bowiem określony w art. 155 § 1 Kodeksu cywilnego, a przepis art. 158 Kodeksu cywilnego określa wyraźnie formę tej ...
-
Rabaty dla pracowników a przychód podatkowy
... organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, które dokonują wypłaty należności lub świadczeń, o których mowa w art. 20 ust. 1, z wyjątkiem dochodów (przychodów) wymienionych w art. 21, art. 52 i art. 52a oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku, od których nie są ...
-
Wywłaszczenie gruntu: odszkodowanie a podatek dochodowy
... otrzymane odszkodowania za szkody dotyczące składników majątku związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub z prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej. Jednakże na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z tytułu odszkodowania wypłacanego ...
-
Zagraniczne ubezpieczenie na życie zwolnione z podatku dochodowego
... związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą lub prowadzeniem działów specjalnych produkcji rolnej, z których dochody są opodatkowane zgodnie z art. 27 ust. 1 lub art. 30c, b. dochodu, o którym mowa w art. 24 ust. 15 i 15a. Podsumowując, kwota polisy wypłacona na rzecz Wnioskodawcy przez amerykańskiego ubezpieczyciela podlega opodatkowaniu ...
-
Używanie samochodu służbowego przez pracownika w podatku VAT
... 50% lub 60% kwoty podatku: określonej w fakturze lub wynikającej z dokumentu celnego, z uwzględnieniem kwot wynikających z decyzji, o których mowa w art. 33 ust. 2 i 3 oraz art. 34 ustawy zmienianej w art. 1, lub należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, lub należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca - nie ...
-
Samochody osobowe: elektryczne lepsze niż benzynowe?
... źródła zasilania. Pojazd napędzany wodorem to pojazd samochodowy w rozumieniu art. 2 pkt 33 ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. - Prawo o ruchu drogowym, wykorzystujący ... lutego 2018 r. Z tym dniem weszły też w życie wspomniane przepisy Niemniej nowe przepisy art. 109a i art. 163a ustawy o podatku akcyzowym stosuje się: od dnia ogłoszenia pozytywnej ...
-
Śmierć pracownika: podatek od zapomogi z zakładu pracy?
... podatku dochodowym od osób fizycznych wymienia 2 podstawowe zwolnienia wypłacanych zapomóg. Zostały one określone w art. 21 ust. 1 pkt 26 i 92 ustawy. Pierwszy ze wskazanych przepisów mówi, że ... oraz warunek co do przyczyny przyznania zapomogi (m.in. śmierć danej osoby). Art. 21 ust. 1 pkt 92 ustawy zwalnia z kolei z podatku świadczenia otrzymane na ...
-
Uwaga na puste faktury VAT za paliwo
... nią sankcji w wysokości 100% zawyżenia podatku naliczonego, gdy powyższe stwierdzą organy podatkowe (art. 112c ustawy o VAT). Również w podatku dochodowym takiej faktury nie można uwzględnić w ... wolności na czas nie krótszy od roku, albo obu tym karom łącznie (art. art. 62 § 2 i § 2a ustawy Kodeks karny skarbowy). Co ważne, do odpowiedzialności może ...
-
Kiedy stosować podwyższone (autorskie) pracownicze koszty uzyskania przychodów?
... sprawie o sygn. II FSK 1557/19. Istota podwyższonych kosztów uzyskania przychodów Zgodnie z art. 22 ust 9 pkt 3) ustawy o PIT koszty uzyskania niektórych przychodów określa się z ... jego istnienia przychody muszą być uzyskiwane z tych rodzajów działalności, o których mowa w art. 22 ust. 9b ustawy o PIT. Co ciekawe z dotychczasowego stanowiska organów ...
Tematy: podwyższone koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, KUP, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, prawa majątkowe, prawa autorskie, nabycie praw autorskich, utwór pracowniczy, prawa autorskie majątkowe, rozporządzanie prawami autorskimi, przeniesienie praw majątkowych -
Status rzeczywistego właściciela nie jest warunkiem do zwolnienia wypłaty dywidendy z opodatkowania
... wszystkie warunki uprawniające do zastosowania przedmiotowego zwolnienia, wskazane w art. 22 ust. 4-6, art. 22b oraz art. 26 ust. 1c oraz 1f. Zdaniem przedsiębiorcy ... WHT - od ang. Withholding Tax ). Z dniem 1 stycznia 2022 r. wszedł bowiem w życie przepis art. 26 ust. 1 w nowym brzmieniu, zgodnie z którym, dokonując wypłat m.in. dywidend, płatnicy ...
Tematy: dywidenda, wypłata dywidendy, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, dywidendy ze spółek, dywidendy, wypłata dywidend, przychody z dywidend, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, rezydencja podatkowa, beneficjent rzeczywisty, wypłata dywidendy za granicę -
Warunki zwolnienia z podatku u źródła przy wypłacie dywidendy do pośrednika
... w Polsce tylko od dochodów, które osiągają w Polsce. Stosownie do przepisów art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, wypłacane ... spółki dokonujące wypłat tych przychodów, w chwili ich wypłacania. Jednak na mocy art. 22 ust. 4 w zw. z art. 26 ust. 1, 1c i 1f ustawy o CIT, tzw. podatku u źródła (WHT) mogą ...
Tematy: dywidenda, wypłata dywidendy, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, dywidendy ze spółek, dywidendy, wypłata dywidend, przychody z dywidend, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, beneficjent rzeczywisty, wypłata dywidendy za granicę -
Kasa fiskalna a nieodpłatne przekazanie samochodu bez VAT
... czynność będzie w ogóle podlegała opodatkowaniu VAT-em. I tak definicja sprzedaży została określona w art. 2 pkt 22 ustawy o VAT. Jest nią mianowicie odpłatna dostawa towarów i ... ewentualnie utraty prawa do zwolnienia z obowiązku jej stosowania. Jak bowiem mówi art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy dokonujący sprzedażyna rzecz osób fizycznych ...
-
Podatek u źródła a dysponowanie prawami autorskimi
... NSA W wyroku z dnia 12 sierpnia 2021 r., sygn. akt II FSK 126/19, NSA wskazał, że w postępowaniu interpretacyjnym organ podatkowy źle zinterpretował art. 3 ust. 2 polsko-meksykańskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, ponieważ zgodnie z tym przepisem w pierwszej kolejności powinny być brane pod uwagę definicje i określenia wynikające ...
-
Otrzymanie dotacji: korekta kosztów amortyzacji na bieżąco
... środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dokonywanych, według zasad określonych w art. 16a-16m, od tej części ich wartości, która odpowiada poniesionym ... z tytułu odpisów amortyzacyjnych. Oparciem dla takiego postępowania jest treść art. 16 ust. 1 pkt 48 u.p.d.o.p., gdzie pojęcia "zwróconym", ustawodawca użył w czasie przeszłym i ...
-
Odliczenie od podatku ulgi na dzieci w PIT 2014 po zmianach
... działalności gospodarczej rozliczanych na zasadach ogólnych, rent, emerytur itp.), dochody określone art. 30b ustawy podatkowej, a więc m.in. ze zbycia akcji, udziałów w ... nie uzyskały one w 2014 r. dochodów podlegających opodatkowaniu, na zasadach określonych w art. 27 i art. 30b updof (a więc dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych wg skali ...
-
Tarcza antykryzysowa 3.0: nowe zwolnienie z ZUS dla samozatrudnionych
... zł. 2b. Na wniosek płatnika składek będącego przedsiębiorcą, o którym mowa w art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (tzw. ulga na ... miesiącu, za który jest składany wniosek o zwolnienie z opłacania składek, o którym mowa w art. 31zp ust. 1: nie był wyższy niż 300% prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ...
-
Transakcje z firmą z raju podatkowego - będą zmiany w przepisach
... konieczność zbadania czy druga strona jest jej beneficjentem rzeczywistym. Na mocy art. 11o ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podatnicy zobligowani są ... i 2022. Rozszerzenie wyłączenia stosowania przepisów dot. cen transferowych Na mocy obowiązującego obecnie art. 11b pkt 1 ustawy o CIT regulacje cen transferowych nie mają zastosowania ...
-
Usługi finansowane w ramach crowdfundingu w sieci blockchain nie podlegają opodatkowaniu VAT
... VAT, czyli zidentyfikowanie konkretnego beneficjenta usługi. Crowdfunding Zgodnie z art. 2 ust. 1 lit. a) Rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2020/1503 z dnia ... sądu organ podatkowy całkowicie w swej interpretacji pominął tę kwestię. Sąd przywołał treść art. 8 ust. 1 ustawy o VAT, zgodnie z którą przez świadczenie usług podlegających ...
-
Międzynarodowe holdingi spółek będą pozbawiane zwolnienia z CIT
... swojego jedynego udziałowca na Guernsey nie musiała pobierać podatku u źródła. Zgodnie z art. 21 ust. 3c ustawy o CIT, zwolnienie z podatku dochodowego co do ... firmy argumentował, że cypryjska spółka spełnia przesłanki do objęcia zwolnieniem z CIT w Polsce, określonym w art. 22 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z prawem ...
Tematy: dywidenda, wypłata dywidendy, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, dywidendy ze spółek, wypłata dywidend, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, rezydencja podatkowa, beneficjent rzeczywisty, wypłata dywidendy za granicę, podatek od zysków kapitałowych, zwolnienie z CIT -
Podatek u źródła: kłopotliwy certyfikat rezydencji
... rezydencji zagranicznego beneficjenta wypłacanych z Polski kwot, których wypłata bez okazania aktualnego certyfikatu rezydencji podlegałaby w Polsce podatkowi u źródła. Zgodnie z art. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania albo niepobranie ...
-
W 2014 r. ulga remontowa tylko w ramach praw nabytych
... o zwrot części podatku także po dacie 31 grudnia 2013 r. w stosunku do wydatków poniesionych przed rokiem 2014 na starych zasadach. Otóż art. 32 ustawy o pomocy państwa w nabyciu pierwszego mieszkania przez młodych ludzi mówi, że osoba fizyczna, która przed dniem 1 stycznia 2014 r. poniosła ...
-
Dobrowolne/przymusowe alimenty w zeznaniu podatkowym PIT 2014
... . Nie oznacza to jednak, że każdy beneficjent alimentów musi się z nich rozliczyć ze skarbówką. Dla niektórych ustawodawca przewidział bowiem zwolnienia (art. 21 ust. 1 pkt 127 updof). Najszersze z nich tyczy się alimentów na rzecz dzieci, które nie ukończyły 25 roku życia, oraz ...
-
Instalacja gazowa w samochodzie osobowym rozliczanym kilometrówką
... kosztów uzyskania przychodu, które są następnie rozliczane na zasadzie kilometrówki. Czy i jak ująć tutaj w kosztach wydatki na zamontowanie instalacji gazowej? Art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że nie zalicza się do kosztów podatkowych wydatków z tytułu ...
Tematy: środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, inwestycje w obcych środkach trwałych, wartość początkowa środków trwałych, ulepszenie środka trwałego, samochody osobowe, instalacja gazowa do samochodu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, ewidencja przebiegu pojazdu, najem samochodu, kilometrówka -
Korekta ceny transferowej w podatku VAT i dochodowym
... korekty na potrzeby CIT Dodatkowo warto zwrócić uwagę na kryteria formalne w przypadku dokonywania korekty cen transferowych między podmiotami powiązanymi. Zgodnie z art. 11e ustawy o CIT, aby dokonać korekty cen transferowych, niezależnie od tego, czy jest to korekta kosztowa, czy przychodowa, muszą zostać ...
-
Import towarów. Jakie zakazy, kontrole i ograniczenia?
... fiskalny. I tak, gdzieś pomiędzy zadaniami związanymi z Intrastatem i Extrastatem a tymi dotyczącymi systemu monitorowania przewozu towarów, znalazł się taki oto punkt (art. 2 ust. 1 ustawy o KAS): -18) wykonywanie zadań wynikających z zakazów i ograniczeń w obrocie towarowym z zagranicą ustanowionych w szczególności ze względu na ochronę życia ...
-
Samochód służbowy do celów prywatnych pracownika. Tańsza opcja niż podwyżka wynagrodzenia?
... czytamy, że możliwość wykorzystania samochodu służbowego do celów prywatnych wiąże się z powstaniem przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia po stronie pracownika. Zgodnie z art.12 ust. 2a ustawy o PIT, wartość tego świadczenia wynosi 250 zł w wypadku aut elektrycznych i samochodów o mocy silnika do 60 kW ...
-
Auto benefit a przepisy podatkowe w Polsce i Europie
Możliwość prywatnego użytkowania służbowego auta to w Polsce jeden z najbardziej pożądanych benefitów pracy. Nowelizacja ustawy o PIT, obciążająca pracowników podatkiem w wysokości 0,5 proc. wartości pojazdu ma uprościć dotychczasowe przepisy. A jak rozliczają się nasi sąsiedzi? Na to pytanie odpowiedzieli eksperci z LeasePlan Fleet Management ( ...
-
Podwyżka akcyzy to 2,5 mld zł podatku?
Od 1 stycznia czekają nas podwyżki podatku akcyzowego na olej napędowy i papierosy. Po tej podwyżce, w litrze oleju napędowego kupowanego na stacji benzynowej już 40% będą stanowić podatki, czyli akcyza i VAT. W paczce papierosów podatki te stanowią aż trzy czwarte ceny. Podwyżkę podatku akcyzowego zakładają zmiany w projekcie ustawy ...
-
Przy karuzelach VAT podatek często płacą niewinne firmy
... i 6 lat od wydania przez Trybunał Sprawiedliwości UE wyroku w sprawach połączonych Mahagében kft przeciwko Nemzeti Adó- és Vámhivatal Dél-dunántúli Regionális Adó Főigazgatósága (C‑80/11 ... . W piśmiennictwie można spotkać pogląd, że taki ustawowy brak definicji narusza art. 199a ust. 2 lit. c dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28.11.2006 r. w sprawie ...
-
Sejm wprowadza nowy podatek od zbiórek i zrzutek
Ostatnia nowela prawa w zakresie spadków i darowizn zakłada, że już od 1 lipca 2023 r., zostanie wprowadzony nowy podatek od zrzutek. Jeżeli wartość donacji przekazana przez wielu darczyńców jednemu organizatorowi, przekroczy łącznie kwotę 54 180 zł, wówczas beneficjent będzie musiał odprowadzić podatek w wysokości nawet 20%. To bardzo ...
Tematy: zbiórka pieniędzy, crowdfunding, finansowanie społecznościowe, akcje charytatywne, darowizna, podatek od darowizny, darowizna pieniężna, podatek od spadków i darowizn, kwota wolna od podatku, grupy podatkowe, III grupa podatkowa, zwolnienia podatkowe, obowiązek podatkowy, zbiórka pieniędzy przez internet