-
Prowadzenie firmy w mieszkaniu na cenzurowanym
Działalność gospodarcza we własnym domu czy mieszkaniu istotnie ogranicza koszty - zwłaszcza na początku jej istnienia. Nie trzeba bowiem wynajmować odpowiedniego pomieszczenia czy też go wybudować. Do tej pory fiskus nie widział też przeszkód, aby wydatki związane z mieszkaniem czy domem w części przypadającej na firmę znalazły się w jej kosztach ...
-
Stanowisko TSUE: VAT od sprzedaży nieruchomości
Sprzedaż nieruchomości (zabudowanych) w podatku VAT często korzysta ze zwolnienia. Wszystko zależy od tego czy oraz kiedy nastąpiło jej tzw. pierwsze zasiedlenie. Polska ustawa o VAT zawiera definicję takiego pierwszego zasiedlenia, która okazała się sprzeczna z prawem unijnym. Dnia 16 listopada 2017 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej ...
-
Nie każde odszkodowanie za służebność przesyłu zwolnione z PIT
Wynagrodzenie za ustanowienie na nieruchomości służebności przesyłu może korzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego. Ważne jednakże jest to, z kim taka umowa zostaje zawarta i kto wypłaca owo odszkodowanie/wynagrodzenie. Musi to być przedsiębiorca, który zamierza wybudować lub którego własność stanowią urządzenia. Jeżeli stroną umowy, na mocy ...
-
Spóźnione badanie techniczne samochodu a pełne odliczenie VAT
... , które wykluczą jego użytek prywatny. Jeżeli warunki te nie zostaną spełnione, odliczyć będzie można tylko połowę podatku naliczonego. Sądy: ważna budowa samochodu a nie czas przeprowadzenia dodatkowego badania Co innego zdają się jednak prezentować sądy administracyjne. Ich zdaniem dodatkowe badanie techniczne pojazdu ...
-
Dokumentacja podatkowa: cyfryzacja firm nieunikniona
... pozwolił sektorowi komercyjnemu stworzyć model biznesowy, jakim jest platforma agregująca faktury. To godna uwagi współpraca na linii biznes-regulator. Cyfryzacja to budowa nowych fundamentów państwa, przebudowa relacji z obywatelem i biznesem oraz tworzenie nowych, cyfrowych rynków. Rolą państwa jest tworzenie infrastruktury, w tym standardów ...
-
Środek trwały z dotacji: wyłączamy koszty a nie korygujemy wartość
Przepisy podatkowe wskazują wprost, jak należy ustalić wartość początkową środka trwałego, co ją pomniejsza a co zwiększa. Nie ma tutaj dowolności, w tym także przy środkach trwałych, które nabyto/wybudowano częściowo ze środków pochodzących z dotacji. Środki trwałe, na które otrzymano zewnętrzne bezzwrotne dofinansowanie, na ogół są rozliczane w ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu budowlanego opodatkowana VAT?
Sprzedaż działki niezabudowanej, a przeznaczonej pod zabudowę, przy nabyciu której nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT, ale która nie służyła działalności zwolnionej od podatku, jest opodatkowana stawką podstawową - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 28.11.2018 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.738.2018 ...
-
VAT od sprzedaży gruntu: ważne postępowanie zbywcy
Podatnik, który nabył grunt, a następnie wniósł o zmianę miejscowego planu zagospodarowania przestrzennego w zakresie jego przeznaczenia oraz udzielił przyszłemu nabywcy niezbędnych zgód zmierzających do wybudowania na tym gruncie określonej nieruchomości, przy jej sprzedaży zapłaci VAT – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Rok 2019: kontrole, większe uprawnienia fiskusa i nowe podatki
Zmiany, zmiany i jeszcze raz zmiany. Nim jedne przepisy podatkowe zdążą na dobre przyjąć się do porządku prawnego, a inne w ogóle wejść w życie, tworzy się następne. Podstawowym, jeśli nie jedynym celem wprowadzania nowych regulacji jest zapewnienie zwiększonych wpływów do państwowej kasy. Projekty budżetu państwa są budowane i przeliczane wprost ...
-
Likwidacja firmy: lokal użytkowy także w spisie z natury
... działalności wybudowała budynek wielokondygnacyjny, w którym znajdowały się lokale mieszkalne oraz na parterze pomieszczenia użytkowe. Przy budowie odliczano podatek VAT. Budowa zakończyła się w 2010 r. Wnioskodawczyni sprzedała mieszkania, a lokale użytkowe wynajęła. Obecnie działalność wnioskodawczyni ograniczyła się jedynie do wynajmu lokali ...
-
Ulga mieszkaniowa: ważne kto pożycza pieniądze
... o podatku dochodowym od osób fizycznych). W tym miejscu wskazać należy, że przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiują pojęć „budowa, rozbudowa, nadbudowa, przebudowa, remont”, zatem właściwym jest odwołanie się w tej kwestii do ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (Dz. U. z 2018 ...
Tematy: usługi budowlane, roboty budowlane, instalacja fotowoltaiczna, podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa -
Koszty i przychody ze sprzedaży nieruchomości należy sumować
... dochodowym od osób fizycznych). W myśl art. 30e ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych powyższe przepisy nie mają zastosowania, jeżeli: 1. budowa i sprzedaż budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych oraz sprzedaż gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów są przedmiotem działalności gospodarczej podatnika; 2. przychód ze ...
-
VAT na usługi budowlane w Domu Pomocy Społecznej
... czynność wykonywana przez podatnika mieści się w zakresie czynności wymienionych w art. 41 ust. 12 ustawy o podatku od towarów i usług (dostawa, budowa, remont, modernizacja, termomodernizacja, przebudowa obiektów budowlanych lub ich części zaliczonych do budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym). Przepisy ustawy o podatku od ...
-
Sprzedaż mieszkania: ważne udokumentowane rzeczywiste koszty
Sprzedawcy nieruchomości nie przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu ze sprzedaży mieszkania nieudokumentowanych fakturami VAT wydatków na wybudowanie mieszkania oraz poczynionych nakładów powiększających. Nie jest też dopuszczalne tutaj przyjęcie wartości rynkowej jako kosztu uzyskania przychodu - uznał Dyrektor Krajowej ...
-
Budujesz domy na sprzedaż? Zapłacisz podatek VAT
Podatniczka, która w 2006 r. nabyła grunt, na którym obecnie buduje cztery domy mieszkalne, każdy z dwoma mieszkaniami, z których to sześć mieszkań ma zostać sprzedane – prowadzi działalność gospodarczą w myśl ustawy o podatku VAT – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowe w interpretacji indywidualnej z dnia 10.054.2019 r. nr 0111-KDIB3-1.4012 ...
-
Ulga mieszkaniowa w PIT: 2 czy 3 lata na budowę domu?
... jego nabycia. Uzyskane ze sprzedaży pieniądze zamierza przeznaczyć na budowę domu na działce budowlanej, którą kupił do majątku odrębnego w 2015 r. Budowa miałaby się rozpocząć w 2019 r. – będzie to wspólne przedsięwzięcie wnioskodawcy oraz jego żony, z którą pozostaje we wspólności majątkowej. Koszty budowy przekroczą ...
-
Pozwolenie na rozbiórkę: sprzedaż gruntu niezabudowanego czy zabudowanego?
Co do zasady sprzedaż niezabudowanego gruntu, innego niż budowlany, podlega zwolnieniu z VAT. Przykładowo więc w przypadku braku planu zagospodarowania przestrzennego oraz braku przeznaczenia go w decyzji o warunkach zabudowy lub nieprzeznaczenia terenów pod zabudowę, zastosować należy zwolnienie z podatku VAT. Jest to zwolnienie obligatoryjne i ...
-
Sprzedaż gruntu z budynkiem w podatku PIT
Grunty stanowiące odrębną własność są nieruchomościami, a budynki trwale z nimi związane są częścią składową takiej nieruchomości. Budynek trwale związany z gruntem jako część składowa gruntu, nie może być przedmiotem odrębnej własności, chyba że grunt taki jest w użytkowaniu wieczystym. W efekcie na potrzeby PIT to data nabycia gruntu wyznacza ...
-
Usługa budowlana wykonana z chwilą podpisania protokołu
Rozliczenie usług budowlanych budzi wiele kontrowersji i sporów pomiędzy organami podatkowymi a podatnikami. W szczególności wiele wątpliwości powstaje w zakresie momentu wykonania usług budowlanych, który wpływa na obowiązek podatkowy. W chwili obecnej, gdy Naczelny Sąd Administracyjny wypracował już praktykę i określone podejście do tematu, ...
-
Usługi budowlane na ryczałcie ewidencjonowanym
Przychody uzyskiwane z tytułu prowadzonej firmy w zakresie robót związanych z budową dróg i autostrad w sytuacji, gdy przedsiębiorca nie realizuje projektów inwestycyjnych obejmujących przedsięwzięcia finansowe, techniczne i rzeczowe na własny rachunek, lecz świadczy usługi budowlane na rzecz inwestora jako wykonawca lub na rzecz innej firmy, mogą ...
-
VAT od sprzedaży nieruchomości: oświadczenie musi być złożone na czas
Zawarty w ustawie o VAT termin złożenia oświadczenia o wyborze opodatkowania dostawy nieruchomości zabudowanej ma charakter materialnoprawny. Oświadczenie to należy złożyć na co najmniej dzień przed transakcją zbycia, a nie w dniu zbycia nieruchomości – uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 10.09.2019 r. ...
-
Spłata wspólnego kredytu hipotecznego jest celem mieszkaniowym
Wydatkowanie przychodu uzyskanego ze sprzedaży niezabudowanej nieruchomości nabytej do majątku osobistego w okresie trzech lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym nastąpi odpłatne zbycie, na spłatę kredytu mieszkaniowego (także rat kapitałowych z odsetkami) zaciągniętego wspólnie z żoną na zakup mieszkania, jest celem mieszkaniowym - uznał ...
-
Już można sprawdzać mikrorachunki podatkowe na 2020 r.
... . Na „starych” zasadach będą natomiast w dalszym ciągu regulowane inne podatki (np. podatek od czynności cywilnoprawnych czy podatek od spadków i darowizn). Budowa indywidualnego rachunku podatkowego Jak wyjaśnia resort finansów, mikrorachunek podatkowy będzie składać się z 26 znaków (tak samo jak inne rachunki bankowe ...
-
Wydawanie interpretacji indywidualnych przepisów prawa podatkowego
Budowanie rozsądnej i przemyślanej polityki podatkowej w firmie wymaga stosowania odpowiednich narzędzi prawnych. Jedną z instytucji minimalizujących ryzyko podatkowe w przedsiębiorstwie jest interpretacja indywidualna przepisów prawa podatkowego. Choć w ostatnich latach liczba wydawanych interpretacji maleje, to w kluczowych kwestiach - zwłaszcza ...
-
VAT od wynagrodzenia za bezumowne korzystanie z gruntu?
Jeżeli podjęte przez gminę działania, tj. wystąpienie z pozwem o zapłatę wynagrodzenia, nie mają na celu odzyskania nieruchomości zabudowanych, lecz zmierzają do uzyskania wynagrodzenia za korzystanie z nich, uznać należy, że w tym stanie rzeczy nastąpiła dorozumiana zgoda na korzystanie z nieruchomości. Otrzymywane z tego tytułu wynagrodzenie ...
-
Karuzele VAT: kiedy fiskus może utajnić akta sprawy?
"Odebranie przez organ podatkowy stronie postępowania podstawowych jej praw w postaci odmowy ujawnienia części dokumentacji musi być wnikliwie, konkretnie i wyczerpująco uzasadnione tak, aby nie naruszać naczelnej zasady budowania zaufania do organów podatkowych" - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z 28 listopada 2019 r., w sprawie, w ...
-
Podatek od nieruchomości: pamiętaj o zgłaszaniu zmian
... istnienia budynku lub budowli albo ich części. W takim przypadku obowiązek podatkowy powstaje zasadniczo z dniem 1 stycznia roku następującego po roku, w którym budowa budynku lub budowli została zakończona albo rozpoczęto jej użytkowanie. Przepis ten budzi wiele kontrowersji w szczególności w zakresie momentu zakończenia budowy i rozpoczęcia ...
-
Ulga termomodernizacyjna tylko na budynki jednorodzinne
... czynności małżonkowie przystąpili do gruntownego remontu mieszkania. Wykonano izolację stropów, wymieniono instalację grzewczą, kocioł c.o, stolarkę okienną i drzwiową. Została rozpoczęta budowa ściany przeciwpożarowej oraz przygotowano się na wymianę poszycia dachowego i jego docieplenia. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy jest uprawniona do ulgi ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2019, odliczenia od podatku 2019, rozliczenie podatku za 2019, ulga podatkowa 2019, ulgi podatkowe 2019, ulga podatkowa, rok 2019, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna, docieplenie domu, instalacja fotowoltaiczna -
Premier Morawiecki: za kryzys gospodarczy zapłacą przedsiębiorcy
Zamknąć przedsiębiorcom jedną z dróg do korzystniejszych warunków prowadzenia biznesu, a potem obłożyć podatkami. Musimy dostosować się do nowej rzeczywistości kryzysu i budować nowy model życia gospodarczego. Dlatego nie ma znaczenia wysokość podatków płaconych dotychczas przez przedsiębiorców. Muszą płacić jeszcze więcej w celu sfinansowania ...
-
Sprzedaż mieszkania w spadku po ojcu w PIT
Zgodnie z obowiązującym obecnie stanem prawnym, 5-cio letni okres, po upływie którego nie powstaje źródło przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości lub nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę. Po jego upływie spadkobierca od sprzedaży nie ...
-
Jak odliczyć VAT z faktur sprzed rejestracji?
... będący czynnym podatnikiem VAT, zawierającą numer NIP wnioskodawcy. Po postawieniu konstrukcji prace budowlane zostały przerwane, a obecnie wnioskodawca zamierza je wznowić. Budowa ma zakończyć się jeszcze w 2020 r. Po zakończeniu budowy hala zostanie przyjęta na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej. Stanie się środkiem trwałym ...
-
Kiedy 8% stawka VAT na trwałe zabudowy meblowe?
8% stawkę VAT można zastosować w przypadku stałej zabudowy meblowej wykonanej w dedykowanej w tym celu wnęce, gdzie zabudowa ta jest na trwale przytwierdzona kołkami rozporowymi nie tylko do tylnej ściany, ale również ścian bocznych, podłogi czy sufitu. Stawki tej nie należy zaś stosować do zabudowy montowanej na haki mocujące - czytamy w ...
-
Usługi budowlane: VAT należny dopiero w chwili zapłaty?
Moment powstania obowiązku podatkowego w zakresie faktur za usługi budowlane to chwila, w której spółka otrzymała całość lub część zapłaty za wykonane usługi – orzekł 4 czerwca 2020 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie na korzyść firmy budowlanej w jej sporze z fiskusem w sprawie rozliczeń faktur sprzed 8 lat. Firma budowlana nie ujęła w ...
-
Licytacja komornicza działki zabudowanej z 23% podatkiem VAT?
Gdy dłużnik nie udzieli komornikowi informacji niezbędnych do zastosowania zwolnienia z podatku VAT licytowanej nieruchomości zabudowanej, ten przy jej licytacji powinien naliczyć podatek VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 25.08.2020 r. nr 0114-KDIP1-3.4012.352.2020.2.KP. Jakie wątpliwości ...
-
Zamiana nieruchomości: wartość początkowa środka trwałego
... łączy się z dochodami (przychodami) z innych źródeł. Stosownie do art. 30 e ust. 6 ww. ustawy, przepisy ust. 1-4 nie mają zastosowania, jeżeli: 1. budowa i sprzedaż budynków mieszkalnych lub lokali mieszkalnych oraz sprzedaż gruntów i prawa wieczystego użytkowania gruntów są przedmiotem działalności gospodarczej podatnika; 2. przychód ze ...