-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... to w decyzji wymiarowej nie powinien być jednak naliczony VAT należny na podstawie art. 108 uptu. Niestety odsetki od zaległości (lub nienależnie wykazanego zwrotu) ... zasadzie ich wartość jest ujęta w cenie zamówionego przez klienta towaru - jest elementem kalkulacji ceny. Mieści się ona zatem w wartości obrotu z tej sprzedaży, a podatnik nie wykonuje ...
-
Przewóz pracowników a podatek dochodowy
... wg ceny ich zakupu (art. 11 ust. 2a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Niemniej jednak przychodem pracownika są wyłącznie te świadczenia, w przypadku których możliwe jest ustalenie wartości świadczenia przypadającego na poszczególnego pracownika. W myśl art. 11 ust. 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art ...
-
Podatek od darowizny: ważna wartość rynkowa
... przepisami ustawy o funduszach inwestycyjnych wartość wycenioną przez dany fundusz inwestycyjny. Wartość rynkowa Jak więc ustalić wartość rynkową? Należy uwzględnić przeciętne ceny stosowane w obrocie rzeczami tego samego rodzaju i gatunku oraz w obrocie prawami majątkowymi tego samego rodzaju. Ponadto istotnym jest uwzględnienie miejsca położenia ...
-
Przychód a nieodpłatne świadczenia dla pracowników
... wg ceny ich zakupu (art. 11 ust. 2a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Niemniej jednak przychodem pracownika są wyłącznie te świadczenia, w przypadku których możliwe jest ustalenie wartości świadczenia przypadającego na poszczególnego pracownika. W myśl art. 11 ust. 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art ...
-
Budowa budynku: wartość początkowa a rynkowa
... na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi. W myśl z art. 22f ust. 1 ww. ustawy, podatnicy dokonują odpisów amortyzacyjnych ... się za ujawnienie środka trwałego, o którym mowa w art. 22h ust. 1 pkt 4 (art. 22n ust. 4 ww. ustawy). Zgodnie z art. 22h ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Wartość początkowa gdy wytworzenie środka trwałego
... wynikającej z wyceny dokonanej przez powołanego przez podatnika biegłego. Wycena dokonywana przez biegłego w celu ustalenia wartości początkowej środka trwałego uwzględnia ceny rynkowe środków trwałych tego samego rodzaju. Podkreślenia wymaga jednak fakt, że w opinii fiskusa możliwość ta przewidziana jest jedynie w szczególnych przypadkach ...
-
Dział spadku bez podatku dochodowego
... art. 211 i art. 212 Kodeksu cywilnego, zniesienie współwłasności może nastąpić przez podział rzeczy wspólnej, a gdy rzeczy nie da się podzielić, przez przyznanie rzeczy jednemu ze współwłaścicieli z obowiązkiem spłaty pozostałych bądź przez podział cywilny, polegający na sprzedaży rzeczy wspólnej i podziale uzyskanej ceny ... którym mowa w art. 10 ust. ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa poza podatkiem VAT i bez faktury
... z o.o. Czynnością tą zostanie objęty majątek trwały ruchomy, majątek obrotowy, przeniesienie pracowników zgodnie z art. 231 Kodeksu pracy. Przed sprzedażą mienia trwałego zostanie przeprowadzona wycena przez rzeczoznawcę, natomiast podstawą ustalenia ceny sprzedaży majątku obrotowego, czyli zapasów, będzie cena zakupu powiększona o marżę. Spółka ...
-
Likwidacja spółki cywilnej: przejęcie i amortyzacja środka trwałego
... formie - jeżeli przedmiot wkładu nie był amortyzowany, c. wartość określoną zgodnie z art. 19 - jeżeli ustalenie wydatków na nabycie lub wytworzenie przedmiotu wkładu przez ... art. 22g ust. 14c w związku z ust. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a więc w wysokości wartości przyjętej wcześniej przez spółkę cywilną (tj. wg ceny ...
-
Wkład niepieniężny za udziały w spółce: szacowanie przychodu przez fiskusa
... nakazuje stosować odpowiednio przepisy art. 14 ust. 1 – 3 u.p.d.o.p., zgodnie z ... art. 12 ust. 1 pkt 7 u.p.d.o.p do odpowiedniego stosowania art. 14 ust. 1 – 3 tej ustawy, dał im możliwość określenia przychodu z tytułu objęcia udziałów (akcji) w zamian za aport na poziomie rynkowym, jeżeli wykażą, że cena wyrażona w umowie znacznie odbiega od ceny ...
-
Zaniżona faktura (wartość sprzedanego towaru) z dopłatą podatku VAT
... , że to sprzedawca ustala cenę. Przedstawiona opinia jest jedynie oceną, poglądem rzeczoznawcy na dany temat. Nie musi wpływać na ustalenie ceny przez sprzedającego, nie jest dla niego wiążąca. Dysponowanie przez skarżącego taką opinią w żaden sposób nie potwierdza ...
-
Kapitał własny na potrzeby cienkiej kapitalizacji
... : „(...) Zasady kwalifikowania wydatków do kosztów uzyskania przychodów określają przepisy art. 15 oraz art. 16 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. ... dla celów kalkulacji wskaźnika wartości zadłużenia Spółki, o którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 60 ustawy należy wyłączyć poniższe pozycje: • kapitały z aktualizacji ...
-
Wartość początkowa środka trwałego w leasingu finansowym
... nieruchomości po zakończeniu okresu obowiązywania umowy, suma ustalonych w umowie opłat i ceny, po której wnioskodawca będzie miał prawo nabyć nieruchomości po zakończeniu okresu umowy ... , o której mowa w art. 17d albo art. 17h. Powyższy przepis odsyła zatem w tym zakresie do zasad ogólnych wyrażonych w art. 16g updop. Zgodnie z art. 16g ust. 1 ...
-
Otrzymanie spłaty spadku nie jest przychodem w podatku dochodowym
... . Zgodnie z art. 1035 ustawy ... art. 211 i 212 Kodeksu cywilnego – zniesienie współwłasności może nastąpić przez podział rzeczy wspólnej, a gdy rzeczy nie da się podzielić, przez przyznanie rzeczy jednemu ze współwłaścicieli z obowiązkiem spłaty pozostałych, bądź przez podział cywilny, polegający na sprzedaży rzeczy wspólnej i podziale uzyskanej ceny ...
-
Dokumentacja cen transferowych podmiotów powiązanych
... również aktualność w obecnym stanie prawnym. Przepis art. 9a updop obejmuje więc także sytuacje lub zachowania podmiotów powiązanych nietypowe z punktu widzenia obrotu gospodarczego, w celu ich skonfrontowania z sytuacjami lub zachowaniami podmiotów niezależnych. Postępowanie to wynika z zasady ceny rynkowej (arms length principle), zgodnie z którą ...
-
Dział spadku ze spłatą bez podatku dochodowego
... do art. 924 i art. 925 ... art. 211 i art. 212 Kodeksu cywilnego, zniesienie współwłasności może nastąpić przez podział rzeczy wspólnej, a gdy rzeczy nie da się podzielić, przez przyznanie rzeczy jednemu ze współwłaścicieli z obowiązkiem spłaty pozostałych, bądź przez podział cywilny, polegający na sprzedaży rzeczy wspólnej i podziale uzyskanej ceny ...
-
Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT
... od osób, z którymi zawarła umowy deweloperskie lub przedwstępne, zaliczki na poczet ceny zakupu lokali. Zaliczki te – od nabywców lokali mieszkalnych, trafiały ... zobowiązującą. Moment przeniesienia własności nieruchomości został określony w art. 155 § 1 ww. ustawy. Zgodnie z art. 158 wyżej powołanej ustawy, Umowa zobowiązująca do przeniesienia ...
-
Darowizna pieniędzy: zwolnienie z podatku a przelew na konto bankowe
... na konto właścicieli gruntów wymienionych w tej umowie jako zapłata umówionej ceny sprzedaży. Tego samego dnia zainteresowana podpisała akt notarialny, na ... zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów (art. 14 ust. 3 pkt 1 u.p.s.d.). Art. 4a ust. 1 u.p.s.d. przewiduje zwolnienie od podatku od spadków i ...
-
Sprzedaż mieszkania: ważne udokumentowane rzeczywiste koszty
... jest możliwość, aby w zeznaniu PIT-39 w kosztach uzyskania przychodu wpisać kwotę ceny rynkowej mieszkania zbudowanego z własnych środków, pomimo nieposiadania rachunków czy też faktur? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Zniesienie współwłasności: hipoteka a podatek od spadków i darowizn
... J. pieniądze te wpłacił z pożyczki udzielonej mu przez wnioskodawczynię. Na pozostałą część ceny zakupu współwłaściciele zaciągnęli wspólny kredyt w banku. Hipoteka umowna na ... ponowić. Sposoby wyjścia ze stanu współwłasności regulują postanowienia art. 211 i art. 212 Kodeksu cywilnego. W świetle wyżej powołanych przepisów zniesienie współwłasności ...
-
Umorzenie/zwrot odsetek od kredytu bez podatku dochodowego?
... podatnika pieniędzy lub wartości pieniężnych z tytułów określonych w art. 29, art. 30 ust. 1 pkt 2, 4-5a, 13-16 oraz art. 30a ust. 1 pkt 1-11 oraz 11b-12, z zastrzeżeniem ust. ... kupującego oraz zobowiązanie się kupującego do zapłacenia sprzedawcy umówionej ceny. Świadczenie jednej strony jest więc odpowiednikiem świadczenia drugiej strony. W ...
-
Wycena nieruchomości zwolniona z podatku VAT?
... Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych (art. 15 ust. 2 ustawy). Jak wynika z art. 113 ust. 1 ustawy, zwalnia się od podatku sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie ...
-
Wartość świadczeń częściowo odpłatnych w podatku dochodowym
... podatnik może nabyć świadczenia rozumiane bardzo szeroko. Świadczenia częściowo odpłatne Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT przychodem są również wartości rzeczy, ... Omówione powyżej reguły dotyczą sytuacji, gdy istnieje możliwość stosunkowo prostego ustalenia ceny rynkowej, odnosząc się do znanych informacji. Powstaje natomiast pytanie, co ...
-
Amortyzacja mieszkania i miejsca postojowego
... części. Zgodnie z aktem notarialnym zakupu, w cenie sprzedaży zawarta jest kwota ceny uprawnienia do korzystania z miejsca postojowego, w wysokości 20.000 zł ... amortyzacji - Kalkulator - amortyzacja środków trwałych - Kalkulator - umorzenie środków trwałych „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Leasing, wynajem czy zakup auta do firmy w grudniu? Ile można zyskać na odliczeniach podatkowych
... wysokie rabaty. Wynoszą one średnio 12%, a w niektórych przypadkach nawet 25% względem ceny katalogowej. Na rynku widać wzrost zainteresowania nowymi autami – mówi Michał ... cenę pojazdu. W stosunku do części odsetkowej nie stosujemy proporcji. – Proporcję wynikającą z nadwyżki ceny auta ponad limit 150/225 tys. zł należy zastosować również wobec ...
Tematy: samochód firmowy, samochód osobowy w podatkach, wynajem długoterminowy, koszty firmy, podatek od firmy, samochód w firmie, samochód w leasingu, leasing samochodu, amortyzacja środków trwałych, odliczenia podatkowe, wydatki a koszty, kupno samochodu, odliczenie VAT, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu -
Gdzie opodatkować dostawę towaru do Danii i montaż w Rosji?
... wywóz towarów z terytorium kraju w wykonaniu czynności określonych w art. 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr ... ceny towaru będącego przedmiotem WDT, że nie będzie potrzeby refakturowania lub obciążania kontrahenta duńskiego kosztami usług wykonanych w Rosji. Podstawa prawna Art. 13, art. 22, art. 27, art. 28, art ...
-
Jak wyliczyć różnice kursowe
... z zastosowania kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia uzyskania przychodu (art. 14 ust. 1a updof). Różnice kursowe z tytułu ruchów środków ... stosują metodę „pierwsze weszło – pierwsze wyszło” (First-In First-Out – FIFO) – określoną w art. 34 ust. 4 pkt 2 ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U. z 2002 r. nr ...
-
Czy szczepienia ochronne stanowią przychód pracownika?
... 26 czerwca 1974 r. - Kodeks pracy, dalej: kp oraz przepisy wykonawcze do niej. Art. 229 kp przewiduje wstępne badanie lekarskie, badania okresowe i badania ... z nich nie korzysta), bądź w sposób uniemożliwiający identyfikację ceny konkretnej usługi ponoszonej na rzecz konkretnego pracownika. Podstawa prawna • Art. 21 ust. 1 pkt 11 i pkt 67 ustawy ...
-
VAT w handlu papierami wartościowymi
... i usług będzie zysk osiągnięty na sprzedaży poszczególnych dłużnych papierów wartościowych, rozumiany jako nadwyżka ceny sprzedaży dłużnych papierów wartościowych ponad cenę ich zakupu. Zysk ten stanowi bowiem wynagrodzenie, o którym mowa w art. 29 ust. 1 ustawy o VAT. (…)” Pełną treść postanowienia/decyzji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...
-
Jak dokumentować otrzymane zaliczki
... tę samą sprzedaż dokumentujesz kilkukrotnie (oczywiście za wyjątkiem, gdy przedpłata stanowi 100% ceny). Z tego też względu w wystawianych fakturach zaliczkowych musisz wykazywać trochę inne informacje. ... nie obejmuje całej ceny brutto (a tak jest najczęściej, wszak to właśnie na tym polega zaliczka, że pokrywa ona jedynie część ceny) – to po ...
-
Zryczałtowany podatek dochodowy a komis samochodowy
... stosować jedynie do uzyskanej marży czy całej wartości sprzedaży (tj. ceny uzyskanej ze sprzedaży samochodów)? Odpowiedź: Kwotą obrotu podlegającą opodatkowaniu będzie ... fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.). Art. 6 ust. 1, ust. 4–6, art. 8 ust. 6 i ust. 7 ustawy z 20 listopada 1998r. o zryczałtowanym podatku dochodowym ...
-
Podatek PCC a wartość rynkowa nieruchomości
... cywilnoprawnej, przy czym ciąży on na kupującym (art. 4 pkt 1). Natomiast zgodnie z art. 6 ust. 1 pkt 1 lit ... ceny. Jednakże w przypadku jej oszacowania w sposób odbiegający od wartości rynkowej zbywanej nieruchomości, ustawa dopuszcza ingerencję organu podatkowego lub organu kontroli skarbowej, przy czym organy te mogą się posiłkować wskazanymi w art ...
-
Nota obciążeniowa: udzielony rabat a obrót VAT
... określonych w umowie rabatów czy premii, np. w postaci obniżki ceny, jako swoistej zachęty do dalszych zakupów. Jednak rozliczanie rabatów i premii na gruncie ... obrotu, bez konieczności wykazywania go w jeden konkretny sposób. Podstawa prawna: art. 29 ust. 4, art. 86, art. 88 ustawy o VAT. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT ...
-
Strata podatkowa i dywidenda a kapitały pieniężne
... , iż cena zakupu akcji czy też jednostek uczestnictwa jest wyższa od ceny sprzedaży. Czy w takiej sytuacji można powstałą stratę odliczyć w latach następnych? Wątpliwości w ... tytułu udziału w zyskach osób prawnych tzw. dywidendy opodatkowane są w sposób zryczałtowany na podstawie art. 30a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Co do zasady ...
-
Wytworzenie środka trwałego: wartość początkowa
... do używania środka trwałego (art. 22g ust. 5 updof). Przykład ... art. 22g ust. 9). Możliwe jest to jednak jedynie w wyjątkowych sytuacjach, gdy podatnik nie może ustalić kosztu wytworzenia w sposób opisany wyżej. Ponadto wartość tę w taki sposób ustala nie on sam, a biegły powołany przez podatnika, który jest zobowiązany brać tutaj pod uwagę ceny ...


Dlaczego nowe mieszkania są coraz mniejsze? Dane GUS pokazują prawdziwy powód