-
Koszty firmy: czy zobowiązania można regulować z cudzego konta bankowego?
... Co więcej, przepisy wyszczególniają również katalog wydatków, które bezwzględnie nie mogą stanowić kosztu firmowego. Katalog ten został określony w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nieprawidłowe udokumentowanie wydatku może pozbawić możliwości ujęcia go ...
-
Fiskus wyciąga ręce po podatek nie badając okresu przedawnienia
... w mocy postanowienie NUS. Pouczył, że postępowanie o wydanie zaświadczenia ma charakter uproszczony, a samo zaświadczenie nie rozstrzyga o istnieniu obowiązku, a jedynie potwierdza to, co jest wiadome organowi. Stąd przedmiotem takiego postępowania nie może być podejmowanie ocen prawnych. „...żądania skarżącej sformułowane w jej wnioskach nie mogą ...
-
Dochód dziecka z tytułu udzielenia licencji na grę komputerową
... powinien być doliczony do dochodu rodziców, czy też należy rozliczyć go odrębnie wskazania wymaga, że zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ... z tytułu autorstwa gry komputerowej mieszczą się w pojęciu „dochodów z pracy małoletnich dzieci”, a co za tym idzie – nie podlegają doliczeniu do dochodu rodziców. Dochody te podlegają ...
-
Sprzedaż złomu w ramach podzielonej płatności
... . Załóżmy że spółka skupuje złom od firm oraz osób fizycznych, a następnie sprzedaje go stosując do tych transakcji odwrotne obciążenie. Kupując złom od firm również rozlicza te transakcje w ramach odwrotnego obciążenia. Co dla niej zmieni się poczynając od listopada 2019 r? Z dniem 1 listopada 2019 ...
-
Montaż klimatyzacji z ulgą mieszkaniową?
... takich prawach (art. 21 ust. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Co istotne, przepis art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku ... co nie może być odłączone od lokalu bez uszkodzenia lub istotnej zmiany całości albo bez uszkodzenia lub istotnej zmiany przedmiotu odłączonego), służące utrzymaniu lokalu we właściwym stanie, doprowadzeniu go ...
-
Darowizna udziałów z podatkiem od niezrealizowanych zysków?
... można zgodzić się z twierdzeniami Wnioskodawcy, że pojęcie „położony na terytorium Polski” dotyczy wyłącznie rzeczy ruchomych i nieruchomości i nie można go odnosić do praw majątkowych. Co więcej, udziały które Wnioskodawca posiada w spółce z siedzibą w Republice Cypru są składnikiem majątku „położonym na terytorium Polski” w rozumieniu omawianych ...
-
Jak rozliczyć zakup zimowych opon do firmowego samochodu osobowego?
... za jedną oponę nie przekroczy 10 000 zł. Co do zasady, zakup opon zimowych do samochodu osobowego, po wprowadzeniu go do ewidencji środków trwałych należy potraktować jako wydatek ... (dalej jako k.c.). Zgodnie z art. 47 Kodeksu cywilnego, częścią składową rzeczy jest wszystko, co nie może być od niej odłączone bez uszkodzenia lub istotnej zmiany ...
-
Należyta staranność: to fiskus powinien identyfikować oszustów
... tego podatnika, których brak skutkowałby tym, iż podatnik wiedziałby lub co najmniej powinien był wiedzieć, że transakcja mająca stanowić podstawę prawną do odliczenia ... (wyrok z 7 listopada 2017 r., sygn. akt I FSK 178/16). NSA wskazał więc, że organ co do zasady powinien wykazać obiektywne przesłanki poparte dowodami, że podatnik nie zachował ...
-
Najem 5 mieszkań może być opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym
... jednak przewidzieć, czy po upływie tego okresu wnioskodawca będzie nadal mieszkania wynajmował, co jest głównie uzależnione od popytu na nie. Docelowo mieszkania te mogą ... (tzw. najem prywatny). Jeśli najem faktycznie spełnia obiektywne przesłanki uznania go za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 5a pkt 6 przywołanej ustawy lub jego ...
-
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... ulepszeniu, jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej. Z kolei przepisy Dyrektywy 2006/112/WE Rady z ... nie definiują tego pojęcia oraz nie wprowadzają dodatkowych warunków go określających. W konsekwencji zarówno zgodnie z przepisami Dyrektywy 2006/112/WE oraz ...
-
Mimo że nie jesteś przedsiębiorcą, musisz mieć rachunek VAT
... prawa przedsiębiorców czy też nie (np. w przypadku prywatnego najmu) – podzielona płatność go obejmuje, jeżeli tylko nabywa towary czy usługi wymienione w załączniku nr 15 ... tym działalności gospodarczej, a w efekcie nie rejestruje się i nie posiada wpisu w CEIDG, przez co nie jest jej nadawany REGON, dla VAT jest podatnikiem prowadzącym działalność ...
-
Podatnik zwolniony z VAT a sprzedaż samochodu osobowego
... sprzedaż środków trwałych, w tym samochodów osobowych – te mieszczą się w definicji towarów. Co do zasady zatem czynność polegająca na sprzedaży samochodu będzie podlegać ... zostać rozliczona na zasadach ogólnych. Podstawą opodatkowania będzie wszystko to, co stanowi zapłatę, którą podatnik otrzymał bądź ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy – ...
-
Rok 2020: Paragon z NIP to faktura uproszczona - uboczne skutki zmian
... podatników VAT (bądź podatku od wartości dodanej). Nie stosuje się go natomiast do osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Faktura nie służy w ... zamiast kilkunastu, a często nawet kilkudziesięciu dowodów księgowych jest tylko jeden, co znacznie ogranicza koszty obsługi księgowej. Przyjęcie podejścia resortu finansów sprowadza ...
-
Certyfikat rezydencji podatkowej dla spółki
... przybrać formę papierową bądź elektroniczną. Polski fiskus (z nielicznymi wyjątkami) wymaga przy tym posiadania oryginału certyfikatu (bądź notarialnie potwierdzonej kopii). Co zawiera certyfikat rezydencji podatkowej? Organy podatkowe danego państwa przez wydanie certyfikatu wskazują rezydencję podatkową podatnika. Wzór dokumentu wydawanego przez ...
-
Wynajem mieszkania dla firmy zwolniony z VAT?
... art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy jednoznacznie wynika, że dostawa towarów i świadczenie usług co do zasady podlegają opodatkowaniu VAT wówczas, gdy czynności te są ... jak wynika z wniosku przedmiotem umowy najmu jest lokal mieszkalny, a jego najemca (Firma) wykorzystuje go na cele mieszkaniowe swoich pracowników. Warunek wynajmu lokali wyłącznie na cele ...
-
Sprzedaż części nieruchomości w drodze licytacji komorniczej w VAT
... przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Przepis art. 18 ustawy o podatku od ... takich budynków lub budowli z podstawy opodatkowania nie wyodrębnia się wartości gruntu. Co do zasady zatem grunt będący przedmiotem sprzedaży podlega opodatkowaniu według tych ...
-
Ulga IP BOX w rozliczeniu rocznym 2019 czyli 5% podatek PIT
... majątkowych do wytworzonych przez siebie programów komputerowych na zleceniobiorcę, za co otrzymuje wynagrodzenie; autorskie oprogramowanie przez podatnika tworzone jest w ramach ... Ustalając wartość dochodu, jaki będzie podlegał preferencyjnemu opodatkowaniu, podatnik musi oprzeć go na tzw. wskaźniku nexus. Do jego wyliczania nie można zaliczać ...
-
Zakupy od rolników ryczałtowych: odliczanie VAT od zaliczek
... faktura dokumentująca nabycie produktów rolnych powinna być oznaczona jako „Faktura VAT RR” i zawierać co najmniej: 1. imię i nazwisko lub nazwę albo nazwę skróconą dostawcy i nabywcy ... rolnika ryczałtowego zgodnie z art. 116 ust. 9b ustawy o VAT, co nie pozbawia go prawa do zwiększenia podatku naliczonego o kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku, pod ...
-
Zakup kontrolowany czeka branżę gastronomiczną
... go ustawodawca. Być może przemawia za tym charakter tego organu państwa, którego zadaniem jest przecież nie tyle ściganie przestępców i oszustów podatkowych, co ... wojnę z urzędem skarbowym. Ktoś te 212 mld zł musi zwrócić Powracające co jakiś czas doniesienia o kolejnych próbach uzbrojenia funkcjonariuszy administracji skarbowej w narzędzie ...
-
Tłumaczenie książek i praca twórcza: należy rozgraniczać źródła przychodów
... przychodu, przy pomniejszeniu go o potrącone składki na ubezpieczenia emerytalne i rentowe oraz składki na ubezpieczenia chorobowe. Organ miał inne zdanie Dyrektor KIS uznał stanowisko twórcy za nieprawidłowe. Stwierdził, że uzyskiwane przez niego przychody z tantiem należy przypisać do pozarolniczej działalności gospodarczej, co wyklucza możliwość ...
-
Wynajem mieszkania dla firmy jest zwolniony z VAT
... świadczona na własny rachunek usługa wynajmu lub dzierżawy nieruchomości o charakterze mieszkalnym co istotne, na cele mieszkaniowe. Zatem przesłanki do zastosowania zwolnienia są następujące: • ... wniosku przedmiotem umowy najmu będzie lokal mieszkalny, a jego najemca (firma/firmy) będzie wykorzystywał go na cele mieszkaniowe dla swoich pracowników ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju
... tys. zł na terytorium Polski. Do kwoty progu ma możliwość wyboru miejsca opodatkowania. Co do zasady mogą więc zaistnieć trzy rodzaje sytuacji w przypadku sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju: W ... sygn. 0111-KDIB3-2.4012.652.2018.2.MN. W efekcie zagraniczny podatnik nie będzie zobowiązany do posiadania kasy fiskalnej, co nie zwalnia go ...
-
Podatek od środków transportowych: o czym musisz pamiętać
... poprawę płynności. Co podlega podatkowi od środków ... Co do zasady płatność podatku następuje w dwóch okresach w ciągu roku tj. do 15 lutego oraz do 15 września każdego roku, proporcjonalnie do czasu trwania obowiązku podatkowego. Innymi słowy, jeżeli podatnik nabył lub zarejestrował pojazd przed rozpoczęciem roku podatkowego i nie będzie go ...
-
Sprzedaż mieszkania wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... nastąpiło ich nabycie lub wybudowanie (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o PIT). To, co należy traktować jako przychody z działalności gospodarczej, opisuje art. 14 ustawy o PIT. Wśród nich ... m.in. tym, że: przychód ze sprzedaży nie wpływa na wynik finansowy firmy, a co za tym idzie – również jej podatek dochodowy podatkowy przychód ze sprzedaży ...
-
Laptopy dla uczniów w podatku VAT
... ust. 2-5, art. 30a-30c, art. 32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5, jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma ... Tylko podatnik, w rozumieniu art. 15 ustawy ma prawo do odliczenia podatku naliczonego. Co do zasady, status podatnika związany jest z prowadzeniem przez dany podmiot działalności ...
-
Procedura marży czyli podatek VAT od zysku
... się towary, mające walor artystyczny, unikatowy. W ust. 1) tegoż przepisu ustawodawca dokładnie opisuje co należy rozumieć przez działa sztuki, m.in. są to obrazy, kolaże, ... nabył towar na giełdzie i nie weryfikował swojego kontrahenta, nie zwalnia go z obowiązku dokumentacji i należytej staranności (por. wyrok NSA z dnia 30.08.2018 r., sygn. ...
-
Wynajem mieszkania jest opodatkowany VAT
... umieści w nim swoich pracowników. Cel najmu został określony przy tym jako mieszkaniowy. Co stwierdził organ? Zwrócił on uwagę, że opodatkowaniu VAT-em podlega odpłatna dostawa towarów ... z kolei oznacza, że najem nieruchomości w zamian za wynagrodzenie spełnia przesłanki do uznania go za świadczenie usług na tle podatku VAT. Organ podkreślił też, że ...
-
Umowa dożywocia mieszkania otrzymanego w darowiźnie poza podatkiem dochodowym
... swojej babci. Darowizna ta była zwolniona z podatku od spadków i darowizn. Sytuacja życiowa zmusiła go do rozważenia zawarcia umowy o dożywocie, której przedmiotem będzie wskazane mieszanie. ... uznaje się, że jest to ekwiwalentność rozumiana w sensie subiektywnym, a nie obiektywnym, co oznacza, że świadczenia stron względem siebie nie muszą mieć tego ...
-
Karuzele VAT: najpierw teza potem dostosowanie dowodów
... dysponowała tym towarem i go odsprzedawała. Co do przywoływanej przez fiskus korespondencji mailowej, mającej rzekomo świadczyć o świadomości firmy co do bycia uczestnikiem karuzeli ... konkretnie starannych działań on nie podjął dla upewnienia się co do rzetelności swoich kontrahentów. Natomiast w niniejszej sprawie organy, dowodząc wystąpienia ...
-
Sztuczne wydłużanie terminu przedawnienia podatku
... zobowiązań podatkowych firmy za 2011 r., który powinien upłynąć już z końcem 2016 r. W listopadzie 2017 r. Sąd Rejonowy w Wałbrzychu uchylił to postanowienie, co sprawiło, że organy musiały jednak prowadzić postępowanie i w konsekwencji wykazać kiedyś jego celowość. Liczne nieprawidłowości organu Ale niejako w oderwaniu od postępowania ...
-
Przekazanie nieruchomości spółki jawnej jej wspólnikom bez podatku od darowizny
... 3. zasiedzenia; 4. nieodpłatnego zniesienia współwłasności; 5. zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze ... majątkowego, kosztem innego wspólnika. Wspólnicy utrzymują swój stan posiadania, co oznacza, że nieodpłatne przekazanie przez Spółkę nieruchomości, na cele osobiste wspólników ...
-
Zaniechane inwestycje w kosztach podatkowych
... Oznacza to, iż w przypadku kosztów, które podatnik poniósł na daną inwestycję, a co do której podjął decyzję o zaniechaniu, potrącenie wydatków jako kosztów uzyskania ... decyzję o zmianie przeznaczenia danego składnika majątku, na przykład poprzez wykorzystanie go w innej inwestycji, i będzie mógł on zostać zakwalifikowany jako bezpośrednio powiązany ...
-
Dotacja do ceny towaru: nie zawsze trzeba wykazać VAT
... . Przedsiębiorca, składając w 2019 r. korektę deklaracji podatkowej za ten miesiąc, wystąpił do naczelnika urzędu skarbowego o stwierdzenie nadpłaty w podatku VAT, co w konsekwencji uprawniałoby go do otrzymania zwrotu VAT. W swojej pierwotnej deklaracji ujął bowiem kwotę uzyskanej z Unii pomocy w podstawie opodatkowania. Organ uznał, że dostawy ...
-
Kary umowne: opóźnienie w wykonaniu umowy jest kosztem podatkowym
... 22 ustawy o CIT stanowi wyjątek od zasady ustanowionej w art. 15 ust. 1, wskazał, że należy go interpretować ściśle. Bo gdyby żadnej kary umownej lub odszkodowania nie można ... do Ordynacji podatkowej w art. 2a. Stanowi ona, że niedające się usunąć wątpliwości co do treści przepisów prawa podatkowego rozstrzyga się na korzyść podatnika. W 2018 r. ...
-
Pierwsze zasiedlenie jako przesłanka zwolnienia z VAT
... jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej. Przez „oddanie do użytkowania” należy przy ... , które z założenia mają zwiększyć wartość użytkową lub techniczną środka trwałego, przystosować go do wykorzystania w innym celu niż jego pierwotne przeznaczenie lub nadać ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem