-
Ulga na zakup kasy fiskalnej gdy zwolnienie z VAT
... i kwot podatku należnego przy użyciu kas rejestrujących w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z tych kas zgłoszonych ... terminie oraz konieczne jest złożenie stosownego wniosku o udzielenie ulgi. To, co wniosek taki winien zawierać, reguluje §4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 ...
-
Odliczenie VAT z faktury VAT MP
... po stronie nabywcy towarów i usług. Warto zatem wiedzieć, w jaki sposób odliczyć VAT naliczony z faktury wystawionej przez małego podatnika VAT. Tzw. małym podatnikiem VAT ... niż 90. dnia, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Co więcej, uregulowanie przez kontrahenta należności w części powoduje powstanie obowiązku podatkowego jedynie w ...
-
Umowa o dzieło opodatkowana podatkiem VAT?
... o tym, że poprzez zawarcie umowy o dzieło wykonawca zobowiązuje się do wykonania oznaczonego dzieła, co oznacza, że zobowiązuje się do uzyskania pewnego wyniku swoich działań. Zamawiający zobowiązuje się ... ze względu na prawo do odliczenia, a sam przedsiębiorca – wykonawca dzieł, będzie mógł odliczyć VAT od nabywanych towarów i usług służących ...
-
Podatek od najmu: zmiana zasad opodatkowania
... Tax Time, w której podpowiadamy, co mogą jeszcze zrobić podatnicy przed końcem roku, aby zmniejszyć swoje zobowiązania na rzecz fiskusa, dziś pod uwagę wzięliśmy wydatki na remont i modernizację wynajmowanego mieszkania. Remont w styczniu, zakupy w grudniu Od przychodów z najmu można odliczyć wszelkie wydatki związane z nieruchomością ...
-
Katalog reklamowy z podatkiem VAT?
... materiały reklamowe i informacyjne. Oznacza to, że przedsiębiorca dokonując ich zakupu może odliczyć VAT z faktury zakupu. Natomiast na etapie przekazania nie pojawia się ... Od kwietnia, tak samo trzeba będzie postępować z przekazywanymi drukowanymi materiałami reklamowymi. Co także ważne, te same zasady odnoszą się do przekazania broszur ...
-
Rozliczenie PIT za 2012 r.: ulga abolicyjna
... wystąpi, jeżeli podatnik uzyskiwał dochody jedynie w innych państwach (poza Polską). Co ważne – w takim przypadku nie trzeba też złożyć zeznania rocznego. Sytuacja ... przychodów) uzyskanych z tytułu korzystania z tych praw lub rozporządzania nimi - ma prawo odliczyć od podatku dochodowego, pomniejszonego o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu osobowego?
... osobowych oraz nabytego paliwa służącego do ich napędu spółka może odliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do ... załączniku do niniejszej ustawy; 6. pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą -jeżeli z dokumentów wydanych na ...
-
Podatek VAT 2013: Sankcja dla dłużnika w uldze na złe długi
... w wsyokości 30% kwoty podatku, który naliczony jest od nieuregulowanych faktur. Co po uregulowaniu należności? W kwestii ulgi na złe długi niezbędne jest ... dłużnik, który spłacił całość lub część swojego długu wobec kontrahenta może ponownie odliczyć podatek VAT naliczony. W przypadku uregulowania części należności zwiększenie podatku także powinno ...
-
Rozliczenie roczne: strata gdy składki ZUS wyższe niż dochód?
... o składki na ubezpieczenie społeczne, co znajduje odzwierciedlenie w przedmiotowej sprawie. A zatem, w przypadku gdy podatnik nie zaliczał w trakcie roku podatkowego składek na ubezpieczenie społeczne do kosztów uzyskania przychodów w prowadzonej działalności gospodarczej wówczas w zeznaniu podatkowym może odliczyć ww. składki wyłącznie do ...
-
Podróż służbowa: odliczenie podatku VAT
... 88 ust. 1 pkt 4 ustawodawca nie pozwala na odliczenie podatku naliczonego od usług hotelowych i gastronomicznych. Co to oznacza dla przedsiębiorcy? Otóż w sytuacji, gdy otrzyma on ... cateringowe, wówczas przedsiębiorca od zakupu tego typu usług ma prawo odliczyć podatek naliczony. Może się to wydawać sprzeczne z przytoczonym art. 88 ust. 1 pkt 4 ...
-
Ulga na złe długi u dłużnika w deklaracji VAT w 2013 r.
... opodatkowania (wartości netto), nie wywiera wpływu na wysokość zobowiązania podatkowego, co za tym idzie, może zostać uznane przez organy podatkowe za ... ponownej korekty (czyli gdy dłużnik zobowiązanie ureguluje i będzie chciał ponownie odliczyć wcześniej skorygowany VAT naliczony). W takim przypadku w deklaracji należy zaznaczyć kwadrat nr ...
-
Amortyzacja jednorazowa po wykupie przedmiotu leasingu?
... przy tym o podatek VAT, z wyjątkiem przypadków, gdy podatnik nie ma prawa go odliczyć. Jeżeli tak ustalona cena nabycia nie przekroczy kwoty 3 500 zł, wydatek ... zakończeniu umowy leasingu operacyjnego, rozpatrując prawo do amortyzacji jednorazowej należy odnosić się co do zasady do tego, czy dany przedsiębiorca spełnia definicję małego podatnika. Tym ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... postanowiły, że spółka ureguluje kwoty tej stawki jakościowej za lata 2008-2009, na co dostawca wystawi fakturę korygującą. Na dzień złożenia wniosku księgi rachunkowe ... uwadze powyższe, zasadą jest, że koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami można odliczyć od przychodów tylko w tym roku podatkowym, którego te koszty dotyczą. ...
-
Najem lokalu: odliczenie VAT z faktur za opał
... z tym ten zadał pytanie, czy od zakupu węgla służącego do opału mógł odliczyć podatek VAT w sytuacji, gdy ten służył do ogrzewania pomieszczeń wykorzystywanych tylko w działalności ... handlowe między określonymi podmiotami. Faktury są dokumentem o charakterze sformalizowanym. Co do zasady zatem, faktury muszą być wystawione zgodnie z obowiązującymi w ...
-
Ulga na zakup pierwszej kasy fiskalnej
... 12 marca 2013 r. zakupiła kasę za kwotę 1 300 zł (zapłata nastąpiła gotówką, co zostało odnotowane na fakturze zakupu), której fiskalizacja nastąpiła z dniem ... , podatnicy, którzy rozpoczynają ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadku w koszty podatkowe
... w wyniku działu spadku części majątku, który należał do innych spadkobierców, co do zasady należy traktować jako nabycie w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt ... Wnioskodawcę, to dotyczą całej sprzedanej nieruchomości. To oznacza, że odliczyć od podlegającego opodatkowaniu przychodu Wnioskodawca będzie mógł jedynie koszty proporcjonalnie przypadające na ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: zmiany na 2014 rok
... zł (do wartości tej sprzedaży przy tym nie wlicza się kwoty podatku). Co ważne, w przyszłym roku zwolnienie podmiotowe ma być adresowane nie do podatnika, ale do ... zwolnienia. W przyszłym roku zatem takiego spisu sporządzać już nie będzie trzeba, aby odliczyć podatek VAT od zakupów dokonanych przed utratą prawa do zwolnienia a niesprzedanych. Ponadto ...
-
Faktury za media na przełomie roku w KPiR i podatku VAT
... one faktycznie dotyczą. Najistotniejsza jest tutaj data dowodu, na podstawie którego dany wydatek jest ujmowany w księdze. Co za tym idzie, na gruncie podatku dochodowego faktury za media podatnik winien ująć w księdze przychodów i ... fakturach za media – stanowi on bowiem pierwszy okres rozliczeniowy, w którym podatek naliczony można odliczyć ...
-
Odliczenie VAT gdy zakupy związane ze śmiercią pracownika
... ust. 2 ustawy o VAT? Czy od dokonanych zakupów udokumentowanych fakturami spółka może odliczyć podatek naliczony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ... art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy, jednoznacznie wynika, że dostawa towarów i świadczenie usług co do zasady podlega opodatkowaniu VAT jedynie wówczas, ...
-
Kiedy ryczałt ewidencjonowany od wolnego zawodu?
... także z ulgi na dzieci (mogą ją rozliczyć tylko wtedy, gdy osiągają wystarczające dochody z innego źródła, np. z etatu). Nie mogą też odliczyć kosztów uzyskania przychodów, co jest niekorzystne na przykład dla tych przedsiębiorców, którzy dużo wydają na inwestycje. Katarzyna Miazek, Żaneta Rowińska
-
Drobne upominki od firmy dla kontrahenta w podatku VAT
... czynności podatku należnego. Dokonując zakupu powyższych gadżetów firma oczywiście może odliczyć podatek naliczony. Podstawowa reguła określona w art. 86 ust. 1 ustawy o ... i próbek, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika. Co to jest prezent o małej wartości? W myśl art. 7 ust. 4 ustawy o VAT prezentami ...
-
Nowa korekta podatku VAT od samochodów "osobowych" 2014
... przed wejściem w życie nowych przepisów, a w stosunku do których podatnik mógł odliczyć jedynie częściowo podatek naliczony. Obecnie sprzedaż takich pojazdów jest w zasadzie ... bardzo zbliżony do zasad korygowania VAT w związku ze zmianą przeznaczenia towaru (co reguluje art. 91 ustawy), przy czym w przypadku zmiany celu wykorzystywania pojazdu ...
-
Które podatki w koszty uzyskania przychodu firmy?
... podatku dochodowego (w tym też zryczałtowanego podatku dochodowego płaconego od przychodów), podatku od spadku i darowizn, co do zasady VAT-u, podatku akcyzowego od nadmiernych ubytków i niedoborów, podatku od wydobycia niektórych kopalin. ... „nieciężarowymi" czy tzw. roczna korekta VAT zmniejszająca wartość tego podatku, którą podatnik mógł odliczyć ...
-
Podatek dochodowy: sprzedaż mieszkania w spadku z kredytem
... nieruchomości stanowi przychód w podatku dochodowym, czy też należy tutaj odliczyć wartość odziedziczonych zobowiązań bankowych po zmarłej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ... lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33% od wartości wyrażonej w cenie, koszty opinii biegłego lub biegłych ...
-
Remont mieszkania dziecka nie zwolni z podatku dochodowego
... data śmierci (chwila śmierci) spadkodawcy ustala, kto staje się spadkobiercą oraz co wchodzi w skład masy spadkowej. Z kolei postanowienie sądu o stwierdzeniu ... sprzedaży nieruchomości. Zauważyć jednak należy, że jeśli Wnioskodawca poniósł takie koszty, to odliczyć będzie mógł jedynie taką ich część, która odpowiada udziałowi nabytemu w 2011 r. w ...
-
Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT?
... gdzie konieczna jest ewidencja przebiegu pojazdu, nie napełniają optymizmem. Przypomnijmy, aby móc w pełni odliczyć VAT od wydatków związanych z eksploatacją pojazdów samochodowych, których konstrukcja nie pozwala na automatyczne ... zniechęcić podatników do prób pełnego odliczenia) nawet wówczas, gdy pojazd służy jedynie działalności gospodarczej, co ...
-
Spółka cywilna: za zaległości w podatku VAT odpowiadają wspólnicy
... nabywać praw, przez co nie może być właścicielem firmowego auta czy lokalu pod siedzibę biznesu wspólników. Nabywcami w takiej transakcji (stroną każdej czynności cywilnoprawnych) są wspólnicy spółki. W przypadku nabycia przez wspólników spółki cywilnej np. nieruchomości, aby spółka mogła odliczyć od takiej transakcji VAT ...
-
Diety pracowników za podróż służbową w koszty uzyskania przychodu
... (śniadanie obniża dietę o 15%, zaś obiad i kolacja – po 30%). Koszt diety można odliczyć Przychód z wypłaconych pracownikowi diet jest dla pracownika zwolniony z podatku. Dla pracodawcy zaś stanowi koszt uzyskania przychodu, co potwierdziła Izba Skarbowa w Katowicach w interpretacji podatkowej z 7 stycznia 2015 r. (sygnatura IBPBI/1/415-1209/14/WRz ...
-
Parkowanie samochodu osobowego pod domem z pełnym odliczeniem VAT
... przez spółkę z samochodów, organ wydający interpretację uznał, że spółka może odliczyć jedynie połowę podatku naliczonego z tytułu użytkowania tych pojazdów na podstawie ... się chociażby wykluczyć dojazdu samochodem z miejsca zamieszkania do miejsca pracy i odwrotnie, co nie może być uznane za związane z prowadzoną działalnością). WSA podkreślił, ...
-
Strata podatkowa (nie) pozbawia ulgi na dzieci?
... pełni przysługującej kwoty ulgi na dzieci, część niewykorzystana po prostu przepadała. Mówiąc innymi słowy, odliczyć nie można było więcej, aniżeli wynosił podatek obliczony wg skali od podstawy opodatkowania pomniejszonej ... wydaje się, że podatnik musi uzyskiwać przychody opodatkowane skalą podatkową (a nie ponosić tylko koszty, co może mieć miejsce ...
-
Rozliczenie straty podatkowej gdy kilka form działalności gospodarczej
... każdego podatnika określa się proporcjonalnie do jego prawa do udziału w zysku (udziału) oraz co do zasady łączy się z pozostałymi przychodami ze źródeł, z których dochód podlega ... działalności gospodarczej wyniósł zatem 10 000 zł. Podatnik może przy tym odliczyć maksymalnie 50% straty z tytułu działalności gospodarczej poniesionej w roku 2013 (nie ...
-
Ulga rehabilitacyjna na montaż okien?
... mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności i odliczyć go od dochodu w zeznaniu podatkowym za rok 2014 w ramach ulgi ... 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest katalogiem zamkniętym, co oznacza, że odliczeniu podlegają jedynie wydatki enumeratywnie w nim wymienione. Rozszerzająca ...
-
Opiekunka do dziecka rozlicza się na PIT-36
... rozliczyć się z fiskusem. Przychody uzyskane z umowy uaktywniającej są przychodami „z innych źródeł”. Co do zasady, takie przychody podlegają opodatkowaniu dopiero w zeznaniu rocznym, ... są wspófinansowane przez nianię i rodzica. Od podstawy opodatkowania niania może odliczyć składki pobrane z jej wynagrodzenia, zapłacone od nadwyżki ponad 1680 zł. ...
-
Faktura szacunkowa za energię elektryczną z odliczeniem podatku VAT
... energii elektrycznej, wnioskodawca jest obowiązany dokonywać zapłat za szacunkowe zużycie energii. Co do zasady jest to okres 30 dni, zaś szacunkowa ... fakturą szacunkową. Wnioskodawca zadał pytanie, czy i w którym momencie może odliczyć podatek naliczony wynikający z faktury szacunkowej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
Liczymy zaliczkę na podatek dochodowy: skala podatkowa
... także o przysługujących odliczeniach. Co do zasady przedsiębiorcy dochód przed opodatkowaniem pomniejszają o zapłacone za siebie (i osoby współpracujące) składki na ubezpieczenie społeczne (o ile te nie zostały zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu), zaś od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne (od podatku odliczyć można jedynie 7,75 ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem