-
Kiedy odsetki od zaciągniętego kredytu w koszty podatkowe?
... jest uiścić stosowne odsetki. W założeniu spółka posiada kredyt na bieżącą działalność oraz kredyt na realizację wspomnianej wyżej inwestycji. Spółka powzięła wątpliwość co ... wydatki pozostające w związku przyczynowo – skutkowym z uzyskiwanymi przychodami mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. Jest to zależność polegająca na tym, iż poniesiony ...
-
Ulga na złe długi: wierzyciel szybciej odzyska VAT
... skorzystania z ulgi na złe długi nie jest ważna data dokonania transakcji czy wystawienia faktury, a wyznaczony termin płatności (czy to w odrębnej umowie czy na ... fakturze, jest obowiązany skorygować odliczony wcześniej podatek VAT naliczony (w rozliczeniu za okres, w którym powyższy termin upłynął). Tutaj jednakże nie ma już dobrowolności co do ...
-
Fiskus chce zniechęcić podatników do schematów podatkowych
... lubi schematów podatkowych? Ustawodawca zdefiniował, czym jest schemat podatkowy w art. 86a § 1 pkt 10 ... co liczy fiskus? Celem implementacji Dyrektywy MDR w tak szerokim zakresie jest eliminacja agresywnego planowania podatkowego. Organy zyskają szybki dostęp do informacji na temat samych schematów oraz korzystających i promotorów. Fiskus liczy na to ...
-
Bony towarowe z nowym opodatkowaniem VAT
... przy zastosowaniu ogólnych zasad ustalania podstawy opodatkowania VAT. W praktyce oznacza to, że podstawą opodatkowania jest wszystko co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży. W związku z tym, będzie to kwota zapłacona przez konsumenta, pomniejszona o ujęty w tej kwocie VAT ...
-
Kasy fiskalne 2019: do dziś trzeba wywiązać się z nowych obowiązków
... sprawie kas rejestrujących. Jest ono skutkiem zmian, jakie ustawodawca wprowadził do ustawy o VAT w zakresie kas on-line i Centralnego Repozytorium Kas. Rozporządzenie to określa ... w postaci członka rodziny czy inna osoba. Co w informacji Ustawodawca określił jednoznacznie, co w informacji o zasadach ewidencji winno się znaleźć (podobnie zresztą jak ...
-
Kasy fiskalne: od sierpnia nowe oznaczenia literowe stawek VAT
... jest przypisana stawka obniżona podatku w wysokości 7% albo 8%, literze "C" – jest przypisana stawka obniżona podatku w wysokości 5%, literze "D" – jest przypisana stawka obniżona podatku w wysokości 0%, literze "E" – jest ... rozpocząć korzystać z nowych oznaczeń najpóźniej z dniem 1 sierpnia 2019 r. (co w celu uniknięcia komplikacji warto powierzyć ...
-
Ulga na wymianę kasy fiskalnej?
Co do zasady z ulgi na zakup kasy fiskalnej można skorzystać tylko raz, tj. gdy urządzenie to zostanie zakupione po raz pierwszy (i ewidencja zostanie na niej rozpoczęta w ustawowym terminie). Późniejsze zakupy nowych urządzeń w miejsce starych bądź zwiększanie liczby takich kas nie jest ...
-
Przedłużenie terminu zwrotu VAT tylko w uzasadnionych przypadkach
... co do rzetelności dostaw ... Sad Administracyjny w Łodzi zaznaczył, że korzystanie przez organy podatkowe z instytucji przedłużania terminu zwrotu VAT jest dopuszczone jedynie w drodze wyjątku. Jest bowiem odstępstwem od zasady zwrotu podatku w określonym w ustawie terminie. Stąd, jeśli organ uruchamia tę dolegliwą dla podatnika instytucję, to ...
-
Podróż służbowa: wypłacona delegacja w kosztach podatkowych
... ” są wydatkami ponoszonymi na rzecz pracowników i co do zasady stanowią dla pracodawcy koszty uzyskania przychodów, jeśli tylko ... się art. 16 ust. 1 pkt 57. Oznacza to, że pracodawcy, którzy terminowo wypłacają należności z ... w art. 15 ust. 4g updop, niedookreślonym. Stąd konieczna jest analiza jego znaczenia na bazie wykładni literalnej. Słownik języka ...
-
Rozliczanie VAT przez małego podatnika korzystającego z metody kasowej
... – mały podatnik Metoda kasowa oznacza, że obowiązek podatkowy u małych podatników powstaje co do zasady z dniem otrzymania całości lub części zapłaty albo z upływem ... . Zatem możemy mieć do czynienia z sytuacją, gdy pomimo tego, że podatnik nie jest już małym podatnikiem, to rozlicza się metodą kasową, ponieważ czynności zostały wykonane w czasie, ...
-
Rewolucja w zmianie stawek amortyzacji środków trwałych?
... amortyzacyjnych przez podatników stosujących metodę liniową (co wynika właśnie z art. 16i ust 5 u.p.d.o.p.), przy ... w czasie” w którym mogą zostać obniżone stawki amortyzacyjne jest: miesiąc wprowadzenia środka trwałego do ewidencji ... zmian stawek amortyzacji za lata wcześniejsze, to powinien uczynić to w sposób niebudzący wątpliwości w ustawie. Zakazu ...
-
Fiskus nadużywa wszczynania postępowań karnych skarbowych
... terminu przedawnienia tego zobowiązania. A wątpliwości co do tego powstają w szczególności, gdy moment wszczęcia postępowania karnego jest bliski daty upływu terminu przedawnienia zobowiązania ... upływie ponad roku od zakończenia kontroli podatkowej i od wszczęcia postępowania podatkowego. To z kolei rodzi obawy, czy aby nie wszczęto go jedynie celem ...
-
Polski Ład: ulga dla klasy średniej wywołuje kontrowersje
... co można by było zaoszczędzić dzięki uldze. Co z kosztami? Problem, na który należy zwrócić uwagę w przypadku przedsiębiorców, to ... to z kwoty przekraczającej jego wartość powinien móc rozliczyć się na zasadach ogólnych. Tymczasem w takiej sytuacji ulga przepadnie i całość przychodu będzie rozliczana według zasad ogólnych. Ulga dla klasy średniej jest ...
-
Polski Ład: odliczenie składki zdrowotnej od podatku już niemożliwe
... zdrowotnemu i minimalnego wynagrodzenia. Co w sytuacji, kiedy okaże się, że suma wpłaconych składek na ubezpieczenie zdrowotne jest wyższa od składki na ... , zleceniobiorcy i pracownicy mogą odliczać większą część swojej składki zdrowotnej od podatku. Jest to ulga podatkowa, czyli możliwość zapłaty mniejszej wysokości podatku dochodowego PIT. Jednak ...
-
SLIM VAT 3 - zmiany w zakresie TAX FREE
... jest procedura TAX FREE? Na podstawie art. 126 ust. 1 ustawy o VAT osoby fizyczne niemające stałego miejsca zamieszkania na terytorium Unii Europejskiej, mają co ... otrzymał potwierdzenie wywozu to przez brak posiadania potwierdzenia dokonania zwrotu nie mógł zastosować stawki 0% VAT. Wynikało to z dotychczas obowiązującego brzmienia art. 129 ...
-
Raport PIE: Czy nowe zasady opodatkowania firm w UE zmniejszą skalę nieuczciwej konkurencji podatkowej?
... stawka podatku spadała Polityka podatkowa rządów to główna przyczyna obniżenia udziału podatku CIT w ... jest zysk np. Holandia, Belgia, Irlandia czy Luksemburg. European Tax Observatory szacuje, że obowiązywanie minimalnej stawki efektywnego opodatkowania na poziomie 15 proc. będzie wiązać się z wyższymi wpływami budżetowymi w skali UE o co ...
-
Fiskus narusza nie tylko zasady postępowania, ale i Konstytucję
... , że Polska jest dobrem wspólnym wszystkich obywateli. Inicjowanie przez organy postępowań bezprzedmiotowych obarcza również ich kosztem obywateli, co z kolei stoi w sprzeczności z ... wysokości, deklaracja złożona w terminie. Co więc przemawiało za podjęciem takich działań przez organy? Czy to zamiłowanie skarbówki do inwigilacji podatników, ...
-
Kto może wybrać ryczałt ewidencjonowany?
... co do zasady wybór formy opodatkowania osiąganych przychodów/dochodów w podatku dochodowym. Jedną z takich form jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Nie mogą jednak ... Od 2008 roku bowiem zostanie on zmniejszony do 150 000 euro. To jednak nie jedyny warunek wyłączający możliwość opodatkowania uzyskanego przychodu z działalności gospodarczej ...
-
Środki trwałe w budowie a odliczenie VAT
... należy, iż tyczy się to wszystkich stawek niższych niż podstawowa, a więc także stawki podatku w wysokości 0 proc. W zasadzie to wszystko, co zostało zawarte w przepisach odnośnie ... też sformułowanie „jeżeli zostały one zaliczone do środków trwałych”, co nie zawsze jest możliwe przy nabyciu innych towarów i usług, które w sumie w przyszłości dadzą ...
-
Roboty budowlane: moment powstania obowiązku w VAT
... m.in. usługi budowlane. Tutaj znaczenie ma przede wszystkim data dokonania zapłaty. Nie jest to jednak jedyne kryterium. Art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d ustawy o podatku od ... to na przykładach. Przykład 1. Firma budowlana wykonała usługi dla swojego kontrahenta. Odbiór techniczny robót został dokonany w dniu 07 maja 2007 r. co zostało potwierdzone ...
-
Amortyzacja degresywna i liniowa w podatkach
... Co do zasady amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte lub wytworzone we własnym zakresie, kompletne i zdatne do użytku w dniu przyjęcia do używania budowle i budynki oraz lokale będące odrębną własnością, maszyny, urządzenia i środku transportu oraz inne przedmioty, których okres użytkowania jest ... jest to ...
-
Elektroniczna podatkowa księga przychodów i rozchodów
... się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych, jest podatkowa księga przychodów i rozchodów. To, co w niej się zapisuje, kiedy oraz jak, zostało opisane w stosownym rozporządzeniu. Zawiera ono także warunki prowadzenia PKPiR elektronicznie. Wzór podatkowej księgi przychodów i rozchodów jest załącznikiem do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości w rocznym PIT
... wytworzonych po 1 stycznia 2007 r. Jest tutaj zatem ważna data nabycia/wybudowania nieruchomości lub praw do nieruchomości. Jeżeli miało to miejsce przed 2007 r. – przy ... źródeł. Dodatkowo podatnik płacący podatek od dochodu uzyskanego ze sprzedaży takiej nieruchomości co do zasady nie będzie musiał składać oddzielnego formularza. Należy go bowiem ...
-
Dostawa nieruchomości a podatek VAT
... po ich wybudowaniu lub ulepszeniu (jeżeli wydatki poniesione na ulepszenie stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej). Jak można zauważyć, definicja ta nie ogranicza ... części, które nie zostały objęte zakresem zwolnienia omówionego wcześniej. Warunkiem jest jednak to: Żeby przy ich nabyciu nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia VAT ...
-
Wartość początkowa budynku mieszkalnego a modernizacja
... jest dla podatników bardzo niekorzystne: wartość rynkowa 1 m2 nieruchomości jest bowiem kilka razy wyższa. Niemniej jednak prawo do ustalenia wartości początkowej w powyższy sposób podatnikowi przysługuje. Rodzi to jednak pewne dalsze skutki. Jednym z nich jest ... do wartości początkowej, a co za tym idzie, nie jest spełniona przesłanka, która ...
-
Amortyzacja a środki trwałe służące reklamie
... jest tutaj uznanie powyższego za środek trwały i jego amortyzowanie. Co ...
-
Zakup od rolnika ryczałtowego a brak faktury VAT RR
... podstawie innych dowodów. Przykładem jest tutaj interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 02.04.2009 r. nr ITPB1/415-56a/09/AK, w której to organ podatkowy stwierdził, ... wystawiać (art. 87 §1 Ordynacji podatkowej) co jednak nie oznacza, iż wystawić ich nie mogą. Oczywiście powyższe jest niecelowe, gdy nabywca produktów ...
-
Informacje podsumowujące VAT-UE limity WNT i WDT 2010
... na samym początku nie zostaną przekroczone limity, co spowoduje obowiązek składania informacji miesięcznych). Inaczej jest jednak w przypadku WDT. Tutaj ustawodawca bowiem ... dodajmy, iż podatnicy składający informacje podsumowujące za pomocą środków komunikacji elektronicznej mają na to czas nie do 15-tego a do 25-tego dnia miesiąca następującego ...
-
Lokal mieszkalny: indywidualna stawka amortyzacji
... jest to mieszkanie kupione na rynku wtórnym. W związku z tym rodzi się możliwość zaliczenia go do kategorii używanych, o ile przed nabyciem okres używania (przez poprzednich właścicieli) wynosił co ...
-
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?
... wyodrębniać zakupy związane z poszczególnymi rodzajami tej działalności. To nie zawsze jest jednak możliwe. W takim przypadku obowiązany jest stosować proporcję VAT, którą co do zasady ustala się na podstawie obrotu z roku ubiegłego. Niekiedy jednak proporcja ta jest określana szacunkowo. Szczegółowe regulacje, w zakresie odliczania podatku ...
-
Samochód osobowy: kilku właścicieli a amortyzacja
... gdy jest on współwłaścicielem, a nie właścicielem. Stosowne uregulowania w tym zakresie znalazły się w art. 22g ust. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), który to ... ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania. Co za tym idzie, w przypadku samochodu osobowego o wartości powyżej 20 000 ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a dzierżawa
... gruntu od innego podmiotu, na którym (za zgodą właściciela) zamierza wybudować budynek. Co miesiąc z tytułu dzierżawy płaci czynsz. Czy czynsz za okres ponoszony w ... odpowiednio ust. 3-5. W naszym przypadku, jako że podatnik buduje budynek, istotny jest ust. 4, który to mówi, iż za koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenie nabycia, zużytych ...
-
Czynności sprawdzające - ile może fiskus?
... i w jakiej wysokości wpłacono zaległość podatkową. Organ podatkowy jest ponadto uprawniony do zażądania złożenia wyjaśnień co do przyczyny niezłożenia deklaracji, lub też wezwać ... lub części tego lokalu. Oględziny takie mogą być dokonane wyłącznie, jeżeli jest to niezbędne do zweryfikowania zgodności stanu faktycznego z danymi wynikającymi ze ...
-
Wspólnota mieszkaniowa: dochody zwolnione z podatku
... na cele związane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych innej działalności niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi, i to także wtedy, gdy zostaną one przeznaczone na utrzymanie zasobów mieszkaniowych Istotne jest tutaj więc określenie, co należy rozumieć przez zasoby mieszkaniowe. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej ...
-
Samochód "ciężarowy": korekta VAT
... nie jest on osobowy, odliczy od jego zakupu VAT w całości, po czym dokona w nim zmian konstrukcyjnych, wskutek których auto przestanie spełniać ustawowe warunki. Co w ... ustawy, podatnik jest obowiązany do skorygowania kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za okres, w którym dokonał jego odliczenia. Powyższy przepis nie nakazuje (tak jak miało to ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają