-
Usługi telekomunikacyjne: odszkodowanie za zerwanie umowy z podatkiem VAT
... co do zasady powinna występować ekwiwalentność świadczeń. W związku z takim podejściem zasadniczo roszczenia o charakterze odszkodowawczym zostały wyłączone z przepisów ustawy o VAT, ponieważ w takich przypadkach brak jest ... 1 lit. c) oraz art. 9, 24, 72 i 73 Dyrektywy VAT. Pytanie to dotyczy także tematyki zwrotu ulg uzyskanych w związku z zawarciem ...
-
Brexit a rozliczenia transakcji towarowych na tle cła, podatku VAT i u źródła
... jest ... to, że w przypadku importu towarów powstanie obowiązek obliczenia i wykazania podatku VAT w zgłoszeniu celnym. Inaczej będzie też kalkulowana podstawa opodatkowania, ponieważ będzie to ...
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, cło, podatek vat, import towarów, eksport towarów, transakcje wewnątrzwspólnotowe, rok 2021 -
Opodatkowanie VAT: nie koszt wytworzenia a możliwa do uzyskania cena sprzedaży
... VAT. Zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy, podstawą opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 2, 3 i 5, art. 30a-30c, art. 32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5, jest wszystko, co ... podstawą opodatkowania jest cena nabycia lub koszt wytworzenia towaru określone w momencie dostawy towaru tj. w momencie jego przekazania. Oznacza to, że podstawą opodatkowania jest ...
-
Oskarżenie o udział w obrocie karuzelowym a zwrot VAT
... w grze jest pozostała kwota wykazanego przez przedsiębiorcę zwrotu VAT, niemniej jej pełnomocnik już wniósł odwołanie od decyzji co do tej pozostałej części kwoty zwrotu. Światło w tunelu dla przedsiębiorców Odzyskanie zwrotu VAT w opisanych wyżej okolicznościach, i to już od organu podatkowego I instancji, to niecodzienne zdarzenie. To rzadki ...
-
TSUE: puste faktury można korygować i nie płacić sankcyjnego VAT
... VAT należny, osoba prawna, fizyczna czy organizacja niemająca osobowości prawnej zobowiązana jest do zapłaty podatku. W orzecznictwie wskazuje się, że gdy podatnik wystawił fakturę fikcyjną, niezwiązaną z żadną rzeczywistą transakcją, w której wykazał podatek VAT należny w związku z rzekomą transakcją, to uzasadnione jest ...
-
Pełne odliczenie VAT: samochód osobowy może stać pod domem
... to uzależnił od spełnienia szeregu warunków formalnych. W art. 86a ust. 4 pkt 1) ustawy o VAT ustawodawca w jasny sposób wskazuje, że samochód jest ...
-
Pakiet VAT e-commerce - objaśnienia podatkowe
... jest państwo, w którym kończy się wysyłka lub transport towaru. W przypadku nieosiągnięcia wysokości tego progu co do zasady podatnik ma możliwość wyboru miejsca opodatkowania, z tym że wybór innego państwa został obarczony obowiązkami wcześniejszego zawiadomienia, a naruszenie tego obowiązku może skutkować podwójną zapłatą podatku VAT, co ...
Tematy: limit sprzedaży wysyłkowej, sprzedaż wysyłkowa, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, opodatkowanie vat, miejsce opodatkowania, czynności opodatkowane vat, usługi elektroniczne, usługi telekomunikacyjne, rozliczenie świadczenia usług elektronicznych, rozliczenie vat, vat od usług elektronicznych, świadczenie usług, import usług -
SLIM VAT 3 - zmiany w zakresie TAX FREE
... VAT 3 określają zasady dokonywania korekt podatku należnego od dostawy towarów dokonanej dla podróżnego w formie gotówkowej. Czym jest procedura TAX FREE? Na podstawie art. 126 ust. 1 ustawy o VAT osoby fizyczne niemające stałego miejsca zamieszkania na terytorium Unii Europejskiej, mają co ...
-
Transakcja trójstronna: procedura uproszczona tylko gdy prawidłowo opisana faktura VAT
... ze szczególnymi wymogami w zakresie dokumentacji oraz rozliczenia VAT. O tym jakie to wymogi i jakie są konsekwencje braku przestrzegania ... jest dokonana między pierwszym i drugim oraz drugim i ostatnim w kolejności, przedmiot dostawy jest wysyłany lub transportowany przez pierwszego lub też transportowany przez drugiego w kolejności podatnika VAT ...
-
Najem nieruchomości prywatnej a VAT
... nieokreślony, co świadczy o tym, że wykorzystuje on swoją nieruchomość w sposób ciągły w celu zarobkowym. Tak więc w opinii Dyrektora KIS, świadczony przez właściciela budynku najem spełnia definicję działalności gospodarczej wyrażoną w art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlega temu opodatkowaniu, bez względu na to, czy jest to najem nieruchomości ...
-
KSeF to nie koniec. Fiskus automatycznie rozliczy VAT i akcyzę?
... co ułatwi przepływ dokumentów księgowych między firmami i przyspieszy płatności. Co więcej, faktury wystawione w KSeF będą dostępne w czasie rzeczywistym dla wszystkich użytkowników systemu. Zwolni to ... to można się z tych planów tylko cieszyć – dodaje Pulkiewicz. Automatyczne rozliczanie akcyzy Oprócz tworzenia gotowych deklaracji VAT ... jest natomiast ...
-
10 faktów o KSeF. Co każdy przedsiębiorca powinien wiedzieć o systemie e-Faktur
... to, że od 1 lipca 2024 roku wystawianie faktur za pośrednictwem KSeF stanie się obowiązkowe dla dużej ilości przedsiębiorstw. Niewypełnienie tego wymogu od 2025 roku będzie podlegać karze w wysokości nawet 100% podatku wykazanego na fakturze. Według zapowiedzi Ministerstwa Finansów, infrastruktura KSeF jest ... XML, co ... korektę w rejestrach VAT. ...
-
Dostawa wewnątrzwspólnotowa a stawka VAT
... co oznacza, że na podstawie art. 15 ust. 1 VATU (obecnie art. 29 ust. 1 ustawy o VAT – ... towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowej dostawy (de facto oznaczać to będzie opodatkowanie transportu stawką 0%). Z treści pytania ... prawidłowe zastosowanie stawki 0% VAT. Stanowisko organu podatkowego jest także nieprawidłowe. Transport w takiej ...
-
Usługi transportowe a podatek VAT
... i śmigłowcami. Oznacza to, że obowiązek podatkowy w przypadku usług transportowych powstaje, co do zasady, ... VAT i wykazać sprzedaż w rejestrze VAT za miesiąc powstania obowiązku podatkowego. Po każdorazowym ustaleniu obowiązku podatkowego będzie wiadomo, w jakim przedziale czasowym powinna zostać wystawiona faktura. Czas na wystawienie faktury jest ...
-
Faktura VAT tylko na małżonka - podatnika VAT
... prowadzenia przez podatnika działalności gospodarczej, co zostało zaznaczone w akcie notarialnym. Podatnik jest czynnym podatnikiem VAT i obecnie zamierza dokonać zmiany prawa wieczystego ... nawet w sytuacji gdy jedno z nich jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Jednakże z uwagi na to, że z aktu notarialnego dokumentującego ...
-
VAT od paliwa: ważne obecne przepisy podatkowe
... prawa – osób fizycznych i prawnych. Zasadą jest, że dyrektywy nie obowiązują bezpośrednio w wewnętrznych porządkach prawnych, a ich istotą jest to, że wyznaczają rezultat, jaki ... W konsekwencji powyższego Podatnikowi nie przysługuje więc prawo do odliczenia VAT od zakupu paliwa do w/w samochodu, a co za tym idzie, w przedstawionym stanie faktycznym, ...
-
W jakim terminie deklaracja VAT?
... ). Co istotne, obowiązek składania deklaracji VAT w ... VAT, czy też dokonała jedynie zakupów towarów i usług - ma obowiązek złożenia deklaracji. Jeśli zatem firma jest podatnikiem VAT czynnym - ma obowiązek złożyć deklarację VAT za każdy okres rozliczeniowy - bez względu na to, czy w danym okresie dokonywała jakichkolwiek transakcji, czy też nie. Są to ...
-
Zwrot VAT a likwidacja spółki
... VAT jest zakłóceniem mechanizmu VAT, gdyż nakłada na niego ciężar podatkowy w postaci nieodzyskanej różnicy uiszczonego podatku, a każdy przypadek pozbawienia go tego prawa musi jednoznacznie wynikać z przepisów prawa (co w omawianej kwestii nie występuje). Prawo do zwrotu VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a odliczenie VAT
... to zrobić wtedy, gdy jest się czynnym podatnikiem VAT. To oczywiście prawda, jednak całkiem legalnie można odliczyć VAT także z faktur otrzymanych w czasie, kiedy korzystało się ze zwolnienia podmiotowego od VAT. Brzmi niewiarygodnie? A jednak to prawda! W myśl art. 113 ust. 5 i 7 uptu podmiot tracący zwolnienie podmiotowe od VAT ...
-
Zakup motocykla i akcesoriów a odliczenie VAT
... co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; 7. przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest ...
-
Aport w podatku VAT po 1 grudnia 2008 r.
... . 43 ust. 2 ustawy o VAT) – wówczas ich aport jest zwolniony od VAT, co należałoby odpowiednio wykazać w deklaracji VAT-7 składanej za bieżący okres rozliczeniowy. Jak więc widać, sposób rozliczania VAT w tym przypadku w dużej mierze zależy od kwalifikacji wnoszonych aportem towarów. Poradnik „VAT w praktyce” to serwis informacyjny, w którym zawsze ...
-
Dostawa nieruchomości a podatek VAT
... VAT dla dostawy budynków, budowli lub ich części, które nie zostały objęte zakresem zwolnienia omówionego wcześniej. Warunkiem jest jednak to: Żeby przy ich nabyciu nie przysługiwało podatnikowi prawo do odliczenia VAT ... dostawy nieruchomości pod kątem VAT, co może stanowić dobre narzędzie planowania podatkowego. Poradnik „VAT w praktyce” to ...
-
Prezenty dla kontrahentów a podatek VAT
... VAT, a ta powinna być ewidencjonowana przy użyciu kas fiskalnych. Stanowisko to podzielił także organ odwoławczy. Pomiędzy fiskusem a spółką powstał spór odnośnie tego, czy powyższe nieodpłatne przekazania winny być opodatkowane podatkiem VAT (co ... normy krajowej, uznając, że jest ona dla niego korzystniejsza, brak jest podstaw do dokonywania wykładni ...
-
Montaż klimatyzacji a obowiązek podatkowy w VAT
... dla robót instalacyjnych i montażowych, to czynności te klasyfikuje się ... jest wykonywany przez podmiot niebędący producentem tych urządzeń, w myśl klasyfikacji jest traktowany jako usługa budowlano-montażowa. Co za tym idzie, obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 19 ust. 13 pkt 2 lit. d) ustawy o VAT ...
-
Usługi opodatkowane w UE a faktura VAT: termin wystawienia
... art. 109 ust. 3a ustawy o VAT. Przepis ten mówi, iż podatnicy świadczący usługi, których miejscem świadczenia nie jest terytorium kraju, są obowiązani w ... jest Polska, a miejsce to ustala się zgodnie z art. 28b, obowiązek podatkowy powstaje co do zasady w chwili ich wykonania (z wyjątkami wymienionymi wyżej). Termin wystawiania faktur VAT na ...
-
Homologacja a pełne odliczenie VAT od samochodu
... VAT. Mając powyższe na uwadze, należy stwierdzić, że aby odliczyć pełną kwotę naliczonego podatku od nabycia ww. pojazdu samochodowego, Podatnik winien posiadać stosowne dokumenty potwierdzające, że przedmiotowy samochód jest ... jest wykorzystywany wyłącznie do wykonywania czynności opodatkowanych i nie będą zachodziły przesłanki wykluczające to ...
-
Homologacja a odliczenie VAT od samochodu
... , że są to pojazdy ciężarowe ... VAT, przepis art. 86 ust. 3 nie dotyczy: 1. pojazdów samochodowych mających jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest ... co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie; 7. przypadków, gdy przedmiotem działalności podatnika jest ...
-
Remanent likwidacyjny: wycena dla VAT
... fizyczną nie wykonywał czynności podlegających opodatkowaniu przez co najmniej przez 10 miesięcy, przy czym nie tyczy się to tych podatników, którzy zawiesili wykonywania działalności ... ustala się na podstawie zasad zawartych w art. 29 ust. 10 ustawy o VAT, czyli podstawą opodatkowania jest cena nabycia towarów (bez podatku), a gdy nie ma ceny nabycia ...
-
Nieterminowa faktura a odliczenie VAT
... jest przy tym istotne to, czy termin ten został przekroczony o dzień, tydzień, miesiąc czy nawet kwartał bądź rok. Przepisy mówią bowiem, iż prawo do odliczenia przysługuje co do ... dotyczy. Nieco inaczej jest w przypadku faktur wystawionych przedwcześnie. Tutaj należy bowiem wziąć pod uwagę art. 86 ust. 12 ustawy o VAT, który to mówi, że w przypadku ...
-
Świadczenie usług a rejestracja VAT UE
... VAT UE. Wyjaśnień, kto powinien się zarejestrować, udzielił Minister Finansów w specjalnej broszurze wydanej w związku ze zmianami obowiązującymi od początku 2010 r. Przypomnijmy, zgodnie z nowym art. 28b ustawy o podatku od towarów i usług miejsce świadczenia usług na rzecz podatnika jest co ...
-
Drobni podatnicy VAT: uproszczona ewidencja
... VAT. W zakresie podatku należnego ewidencją taką jest ewidencja dostawy. W przypadku handlu bardzo często podatnicy korzystają z kasy fiskalnej. Jeżeli jest na niej ewidencjonowana cała sprzedaż, nie ma konieczności prowadzenia dodatkowych rejestrów. Urządzenie to ... rozliczenie podatku VAT, czyli m.in. wskazaną wyżej ewidencję dostawy. Co do zasady ...
-
Deklaracja VAT: rozliczenie WDT
... co najmniej (art. 43 ust. 4 ustawy o VAT): 1) imię i nazwisko lub nazwę oraz adres siedziby lub miejsca zamieszkania podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów oraz nabywcy tych towarów; 2) adres, pod który są przewożone towary, w przypadku gdy jest ...
-
Faktury wewnętrzne: korekta a rozliczenie VAT
... jest wystawienie jej korekty. Istnieje także prawo do obniżenia VAT należnego z tak wystawionej korekty ... to uzyskano (art. 29 ust. 4a ustawy). Natomiast w myśl art. 29 ust. 4b ustawy o VAT ... w związku z art. 7 ust. 2 ustawy) jest równocześnie ich odbiorcą, co powoduje, że data wystawienia korekt faktur, jest jednocześnie datą potwierdzenia odbioru, ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT od samochodów z kratką
... jest to samochód osobowy. Ograniczenie odliczenia VAT niezgodne z prawem UE Od 1 maja 2004 r. obowiązuje ograniczenie w odliczaniu VAT od paliwa do napędu samochodów osobowych (o których mowa w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT) używanych przez firmy do działalności opodatkowanej. Okazało się, że jest ...
-
VAT miesięczny i kwartalny a podatek naliczony
... co do zasady w trzech okresach rozliczeniowych. Co jednak w sytuacji, gdy długość tego okresu ulega zmianie? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca, będący małym podatnikiem w myśl przepisów ustawy o VAT ... ? Zdaniem autora powinny to być trzy okresy rozliczeniowe mające zastosowanie do podatnika w danym czasie. Pierwszym z nich jest zatem II ...