-
Podatek VAT: podatkowy status rolnika
... powinni rozliczać podatek VAT. Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? W słowniczku, a dokładniej w art. 2 pkt 19 ustawy o VAT ustawodawca zdefiniował ... W takiej sytuacji jest on bowiem traktowany na równi z innymi podatnikami VAT. Warto w tym miejscu jednak dodać, że rezygnacja ze statusu rolnika ryczałtowego i rozliczanie ...
-
Korekta zeznań i deklaracji podatkowych
... po zakończeniu kontroli. Korekta zeznania wyłącza odpowiedzialność karną skarbową Warto też wiedzieć, że dzięki korekcie deklaracji (zeznania) możesz uniknąć odpowiedzialności ... skarbowy (tekst jedn.: Dz.U. z 2007 r. nr 111, poz. 765 ze zm.). Czy wiesz jak rozliczać podatki dochodowe? Odpowiedź znajdziesz w poradniku "Podatki dochodowe w praktyce". ...
-
Braki i niedobory towaru: rozliczenie VAT
... rachunkowych podatnika a ich stanem faktycznym, stwierdzonym na podstawie spisu z natury. Czy zaistnienie niedoboru wpływa na rozliczenie podatku VAT? Wśród niedoborów ... należnego związanego z utraconym towarem, jak również dokumentowania niedoboru fakturami VAT. Czy wystąpi obowiązek korekty VAT? Podatnik VAT ma zasadniczo prawo do odliczenia VAT ...
-
Organizacja targów: miejsce świadczenia usług
... wstępu na imprez kulturalne, targi czy wystawy. A jak jest w przypadku organizacji takich imprez? Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca ... jest miejsce położenia nieruchomości. Czy usługi organizacji targów (w tym m.in. wynajem boksu) mieszczą się w powyższym pojęciu? W odpowiedzi na to pytanie warto przytoczyć wyrok ETS w sprawie ...
-
Faktura VAT: data otrzymania a zapisy w KPiR
... organy podatkowe, a polegającego na nie chronologicznym dokonywaniu zapisów w księdze. Warto dodać, że taki sposób postępowania potwierdza również Krajowa Informacja Podatkowa. ... fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.). Czy wiesz jak rozliczać podatki dochodowe? Odpowiedź znajdziesz w poradniku "Podatki dochodowe w praktyce". ...
-
Najem prywatny i w firmie: podatek dochodowy
... przychody pochodzące z dwóch różnych źródeł, ale o jakże zbliżonym charakterze? Czy można łączyć najem firmowym z najmem prywatnym opodatkowanym ryczałtem? Podatnicy ... tejże formy opodatkowania. Najem prywatny można łączyć z najmem firmowym Warto jednak rozróżnić opodatkowanie przychodów uzyskiwanych w drodze najmu, związanych z prowadzeniem ...
-
Krajowa podróż służbowa: nocleg a przychód pracownika
... 50 zł), o ile nocleg trwa co najmniej 6 godzin pomiędzy godzinami 21 i 7. Warto także pamiętać, że zwrot kosztów noclegu lub ryczałt nie przysługuje za ... dokona zwrotu faktycznie poniesionych wydatków za nocleg na podstawie przedłożonego przez pracownika rachunku, czy też wypłaci jedynie ryczałt w wysokości 150% wartości diety, świadczenie to stanowi ...
-
Faktura proforma to nie dowód księgowy
... brak jest obowiązku wystawiania faktur osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej. Jednakże, warto zauważyć, że na żądanie tych nabywców takie dowody przedsiębiorca ... przedsiębiorcy. Przykładowo są to faktury VAT, faktury VAT marża, czy faktury korygujące, wystawiane w tradycyjnej papierowej formie, jak również w formie elektronicznej ...
-
CIT: eksploatacja "taniego" samochodu osobowego
... o.o. nabyła w kraju na potrzeby prowadzonej działalności samochód osobowy, którego wartość wynosiła 3.400 zł. Czy musi go zaliczyć do środków trwałych i amortyzować? Jak ... w stosunku do ponoszonych wydatków na jego eksploatację? Czy w przypadku niezaliczenia go do środków trwałych konieczne jest zaprowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu? Art. 16a ...
-
Kontrola podatkowa: co jest zabronione?
... dotyczących sprawdzanego okresu. Bez interpretacji W czasie kontroli podatkowej nie warto także występować o pisemną wykładnię niejasnych przepisów podatkowych. Nie zostanie wydana ... o sprecyzowanie na piśmie, jakie dokumenty i na kiedy przygotować do weryfikacji czy zmianę pomieszczenia wyznaczonego do wykonywania czynności kontrolnych. Karą za ...
-
Sprzedaż w internecie: kasa fiskalna
... nastąpiło przekroczenie wskazanego limitu sprzedaży na rzecz osób prywatnych i rolników ryczałtowych (§3 ust. 6 rozporządzenia). Warto w tym miejscu także dodać, że zwolnienie takie zostało przewidziane także dla podatników ... towarów określonych w §4 (np. części samochodowych, sprzętu fotograficznego, płyt CD i DVD, paliw płynnych czy ...
-
Sprzedaż gruntu a VAT
... jak samochody, komputery czy wyposażenie biura, przedsiębiorcy posiadają niekiedy także nieruchomości. Czasem nabywają je na potrzeby prowadzonej ... VAT? Odpowiedź na powyższe pytanie będzie uzależniona od tego, czy przedmiotem sprzedaży jest grunt zabudowany, czy też nie, oraz odpowiednich zapisów w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego. ...
-
Likwidacja środka trwałego w koszty podatkowe?
... jej wartości początkowej nie została jednak jeszcze umorzona. Ponadto spółka poniesie także dodatkowe koszty związane z jej fizyczną likwidacją. Zadano pytanie, czy zarówno nieumorzona wartość oczyszczalni jak też koszty jej likwidacji kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
... i tym samym przychody przedsiębiorcy. Powszechne jest reklamowanie się w gazetach czy telewizji czy też podpisywanie umów o sponsoring. Ostatnio coraz częściej pojawia się także ... poprzez usunięcie zapisów o bezpłatności i uzupełnienie jego treści o powyższe elementy. Warto także dodać zapis, iż rozliczenia będą następować poprzez wymianę faktur ...
-
Zwolnienie podmiotowe a import usług w VAT
... UE, mimo że korzysta zwolnienia podmiotowego w podatku VAT, musi zarejestrować się na potrzeby transakcji unijnych i co ważne, rozliczyć import usług. Warto zwrócić uwagę, że powyższy obowiązek dotyczy jedynie tych usług, których miejsce świadczenia określane jest zgodnie z zasadą ogólną, czyli art. 28b ...
-
Strata na sprzedaży wierzytelności
... cenę niższą niż jej wartość nominalna. Jak ustalić stratę na tej sprzedaży (czy uwzględniać VAT)? Zasady rozliczania strat poniesionych w związku z obrotem wierzytelnościami na gruncie ... (np. w wyroku WSA w Gliwicach z 16 sierpnia 2004 r., sygn. akt I SA/Ka 944/03 czy też wyroku NSA z 1 lipca 1998 r., sygn. akt I SA/Lu 448/97). Wskazać jednak należy ...
-
Zwrot VAT w budownictwie na wniosek podatnika
... niezbędnych do budowy, remontu, czy też modernizacji ich nieruchomości mieszkalnych, mogą liczyć na częściowy ich zwrot z budżetu państwa. ... faktur dokumentujących poniesione wydatki (dzięki czemu fiskus jest w stanie zweryfikować, czy wnioskowany zwrot jest zasadny). Warto wiedzieć Mimo, że nie ma urzędowego wzoru wniosku o zwrot części podatku ...
-
Podwyżka akcyzy to 2,5 mld zł podatku?
... duże koszty związane z użytkowaniem samochodów z silnikiem diesla, czyli firmy transportowe, przewozowe czy handlowe. Choć wiele z nich ma pewnie podpisane długoterminowe umowy z kontrahentami, to ... Marlboro: 12 zł cena detaliczna, w tym 7 zł akcyzy i 2,24 zł podatku VAT; warto podkreślić przy tym, że VAT liczony jest od całej ceny, czyli mamy ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
... w innym terminie. Sztandarowym przykładem są tutaj usługi budowlane oraz transportowe. Warto pamiętać, że jeżeli ustawa przewiduje dla danej czynności taki szczególny ... faktury, jeżeli nastąpiło to w terminie 7 dni od wykonania usług) dla usług transportowych czy budowlanych, dla których to przepisy regulują powstanie obowiązku w zupełnie innym ...
-
Dla kogo deklaracja VAT-7, VAT-7K i VAT-7D?
... to 4.736.000 zł. W przypadku prowadzących biuro maklerskie, zarządzających funduszami powierniczymi, czy na przykład agentów ubezpieczeniowych mały podatnik to taki, u którego prowizja ... związane z podatkiem od towarów i usług Poza wymienionymi wyżej deklaracjami VAT, warto wspomnieć również o formularzach VAT-8, VAT-9, VAT-10, VAT-11 oraz VAT-12. ...
-
Błąd na fakturze VAT: nota korygująca
... zmienić się warunki samej transakcji, którą dokumentują, np. w związku ze zwrotem towaru czy udzieleniem rabatu. Dwa sposoby poprawy faktury VAT Przedsiębiorcy, którzy wystawili ... transakcji, czy nazwą towaru lub usługi. Nota korygująca jest przeznaczona dla nabywców towaru lub usługi. Trzeba ją wysłać do sprzedawcy wraz z kopią. Warto również ...
-
Bony towarowe lepsze niż premia pieniężna?
... i pieniężne. Ponadto są też lepiej postrzegane przez pracowników jako czynnik motywacyjny. Do popularnych form finansowej motywacji pracowników, np. z okazji świąt czy końca roku można zaliczyć różnego rodzaju bony i talony lub tzw. karty przedpłacone, uprawniające do ich wymiany na towary lub usługi ...
-
Roczny spis z natury a zaliczka na podatek
... koszty dla celów obliczenia dochodu o wartość niezużytych materiałów i niesprzedanych towarów czy wyrobów gotowych. Od przyszłego roku jednakże planowana jest zmiana polityki ... na dzień bilansowy, czyli 31 grudnia każdego roku. Powstała jednak wątpliwość, czy takie postępowanie będzie wystarczające dla prawidłowego ustalania miesięcznych zaliczek na ...
-
PIT roczny po terminie a ulgi podatkowe
... znajdą się i tacy podatnicy, którzy i tak nie złożą swojego PIT-a w terminie. Czy w takiej sytuacji nadal będą przysługiwać im ulgi podatkowe (rehabilitacyjna, na Internet ... przez małżonków lub w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Warto przy tym pamiętać, że bezzasadne jest tutaj składanie wniosku o przywrócenie terminu ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT
... jest kontrahent unijny zarejestrowany na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych, firma polska czy też osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, a także każdy inny ... objętego społecznym programem mieszkaniowym, do remonty należy zastosować 8% stawkę VAT-u. Warto także pamiętać, że na wykonaną usługę polska firma winna wystawić ...
-
Darowizna i umorzenie udziałów a podatek dochodowy
... . Ich wartość zostanie określona w umowie darowizny w wartości rynkowej na dzień dokonania darowizny. W przyszłości udziały te zapewne zostaną umorzone czy to w drodze umorzenia przymusowego czy też automatycznego. Wnioskodawca zadał pytanie, jak w takim przypadku ustalić dochód z ich zbycia podlegający opodatkowaniu? W przedmiotowej sprawie organ ...
-
Firma w mieszkaniu a podatek od nieruchomości
... ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej wynosi 21,94 zł. Warto w tym miejscu przywołać wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 11 sierpnia 1992 r. (sygn. ... (…)". Zgłoszenie zmiany użytkowania w starostwie Decydując się na uruchomienie firmy w mieszkaniu czy w domu należy mieć na uwadze, że w takim przypadku może być ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... VAT a zakup bez prawa do odliczenia), to jednak pewne różnice przy ustalaniu prawa do jego wykorzystania wynikają z tego, czy przedsiębiorca rozpoczyna działalność, czy ją kontynuuje. Ze zwolnienia mogą skorzystać przedsiębiorcy, których wartość sprzedaży opodatkowanej (nie wlicza się do niej kwoty VAT) nie ...
-
Sprzedaż składnika majątku gdy zawieszenie firmy
... dochodu/straty na sprzedaży danego składnika majątku, przedsiębiorcę obowiązują tutaj te same zasady, jak w sytuacji, w której to firma nie byłaby zawieszona. Warto przy tym pamiętać, że składniki majątku, które nie są używane na skutek zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej, nie podlegają amortyzacji od ...
-
Likwidacja i budowa środka trwałego a wartość początkowa
... obiektu biurowego. Stary budynek został wyburzony a na jego miejscu rozpoczęto prace budowlane mające na celu budowę nowego budynku. Powstała wątpliwość, czy nieumorzoną wartość zlikwidowanego budynku spółka może zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu w miesiącu fizycznej likwidacji? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
Zawieszenie działalności: kwota do przeniesienia w VAT-7
... kwoty podatku naliczonego nad należnym do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy. Czy kwotę tę można wykazać w pierwszej deklaracji składanej po okresie zawieszenia? Niestety w ... podatku (który tutaj będzie jednak co do zasady wynosił aż 180 dni). Warto przy tym pamiętać, że prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje obecnie podatnikom ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a zwolnienie z VAT
... natomiast zwolnienie przewidziane tym przepisem Wnioskodawca utracił, dokonując dostawy samochodu osobowego. (...)" Czy są szanse na zmianę stanowiska fiskusa? Korzystne stanowisko w sprawie ... , stanowisko to zasługuje na aprobatę. Na dzień dzisiejszy trudno jednak stwierdzić, czy takie samo zdanie będą miały w przyszłości również inne organy ...
-
Interpretacja prawa podatkowego jako ochrona
... z uwzględnieniem okoliczności, jakie mają miejsce w jego przypadku. Nie wiąże ale nie szkodzi Warto zauważyć, że wydana interpretacja indywidualna nie jest wiążąca. Podatnik może, ale nie ... zatem powołać się na orzeczenie wydane na kogoś innego, niezależnie od tego, czy przedstawiony problem oraz stan faktyczny są identyczne. Każda interpretacja jest ...
-
Ulga na złe długi: korekta podatku naliczonego
... od wierzyciela, że w stosunku do tych wierzytelności z ulgi on skorzysta. Czy w takiej sytuacji dłużnik może dokonać korekty podatku naliczonego w jednym okresie, najlepiej ... jest obowiązany do jej uregulowania wraz z naliczonym odsetkami za zwłokę. Warto przy tym pamiętać, że w przypadku częściowego uregulowania należności przed upływem 14 ...
-
Nowa firma: amortyzacja jednorazowa
... znaczenia wielkość osiąganych obrotów z takiej działalności, jej forma opodatkowania, czy tez rodzaj prowadzonych ksiąg Przykład W 2012 r. podatnik (zatrudniony w oparciu o ... mógł skorzystać z amortyzacji jednorazowej jako podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą. Warto przy tym pamiętać, że omawiane ograniczenie ma zastosowanie jedynie w ...