-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... nie dokonano zapłaty, usługodawca rozliczy VAT należny w deklaracji za czerwiec 2012 r. Natomiast nabywca może odliczyć VAT już w deklaracji za maj 2012 r. (w miesiącu otrzymania ... W umowie określono, że czynsz płatny będzie co miesiąc, w terminie do 15. dnia kolejnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Fakturę VAT dokumentującą czynsz za kwiecień 2012 ...
-
Samochód w leasingu: sprzedaż a VAT należny
... zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z ... VAT. Odnosząc się do powyższej kwestii należy wskazać, że leasing operacyjny jest umową, na podstawie której leasingobiorca nabywa jedynie prawo do korzystania z przedmiotu leasingu, a formą wynagrodzenia za powyższą usługę jest czynsz ...
-
VAT od zaliczki otrzymanej na poczet najmu nieruchomości
... . Umowa została zawarta na czas określony do 31 maja 2033 r. Czynsz najmu jest płatny do 10-go każdego miesiąca za bieżący miesiąc. ... VAT i odprowadził do Urzędu Skarbowego należny podatek VAT. • Pierwszą transzę, której termin płatności upływał 29 czerwca 2018 r., wynajmujący otrzymał 29 czerwca 2018 r., VAT należny został ujęty w deklaracji VAT ...
-
Pokój hotelowy: zakup a podatek VAT
... , że w danym okresie rozliczeniowym VAT zawarty w cenie pokoju hotelowego niweluje nam VAT należny fiskusowi (czyli wynikający ... VAT kapitał zainwestowany w lokal przy stawce podatku 8% wynosi 216 tysięcy, a przy stawce 23% - 246 tysięcy. Otrzymywany co miesiąc czynsz na poziomie 1,5 tysiąca generuje więc okresowo rentowność nie 9% (jak po zwrocie VAT ...
-
Gmina a odliczenie VAT z faktury od jednostki budżetowej
... opłatą za wodę, ścieki i nieczystości stałe i odprowadza od tych opłat VAT należny. Czy postępuje prawidłowo, obniżając VAT należny o podatek naliczony (w całości), wynikający z faktur za wodę i ścieki, którymi obciąża ją zakład gospodarki komunalnej, oraz o VAT wynikający z faktur za wywóz nieczystości stałych (również dotycząc wyłącznie budynków ...
-
Wystawianie faktur przy usługach najmu w podatku VAT
... czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Na tle podatku VAT oczywiście najem jest traktowany jako odpłatne świadczenie usług, zaś podstawą opodatkowania jest tutaj wspomniany już wyżej czynsz (pomniejszony o należny VAT). Podatnik trudniący się najmem może korzystać ze zwolnienia z uwagi na ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... VAT. W związku z tym leasingodawca wykazuje tutaj VAT należny, który powinien odprowadzić do urzędu skarbowego, zaś leasingobiorca VAT naliczony, który z reguły może ... VAT W przypadku umowy leasingu operacyjnego wydanie przedmiotu leasingu korzystającemu jest traktowane w VAT jak świadczenie usług. Opodatkowany jest tutaj należny leasingodawcy czynsz ...
-
Samochód osobowy: najem z zagranicy a VAT
... czynsz najmu wynosi 2 500 zł/m-c netto i jest regulowany za okresy miesięczne. Jak polski przedsiębiorca powinien rozliczyć podatek VAT ... VAT. Polski przedsiębiorca ponadto, zgodnie z art. 106 ust. 7 ustawy o VAT, powyższe powinien udokumentować fakturą wewnętrzną. Co do zasady podatek wynikający z faktury wewnętrznej stanowi jednocześnie VAT należny ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od refakturowania mediów?
... refakturowania mediów. Mówi za to, jak powstaje obowiązek podatkowy przy świadczeniu tego typu usług. Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT, w przypadku w przypadku świadczenia usług polegających na dostawie wody, prądu, gazu, odprowadzenia ścieków, telekomunikacyjnych itp., obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury ...
-
Termin w którym należy wystawić faktury VAT
... w art. 19 ust. 10 i ust. 13 pkt 1-5 i 7-11 ustawy o VAT. Obowiązek ich udokumentowania fakturą VAT powstaje nie później, niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego (wskazanego ... Alfa. W umowie ustalono termin płatności do 10 każdego miesiąca. Fakturę dokumentującą należny czynsz za luty podatnik może wystawić w przedziale czasowym od 11 stycznia do ...
-
Wynajem nieruchomości w podatku dochodowym i VAT
... płatności został określony z góry do 5-tego dnia miesiąca, za który czynsz jest należny. Najem ten nie jest dokumentowany fakturami. Termin płatności czynszu za lipiec ... . Na marginesie warto tutaj wspomnieć, że zgodnie z art. 106b ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej nie ma obowiązku wystawiania ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatek od firmy, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, działalność gospodarcza, opodatkowanie vat, najem lokalu, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, czynności opodatkowane vat -
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
... m.in. czynsz inicjalny, który pokrywa koszty poniesione przez leasingodawcę związane z doprowadzeniem do zawarcia umowy. Faktura VAT na powyższy czynsz została wystawiona ... ustalonych opłat w umowie leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych ...
-
Odliczenie podatku VAT: przypadki szczególne
... VAT). Dokonując importu usług podatnik wystawia fakturę wewnętrzną, w której wykazuje kwotę podatku i podatek wynikający z tej faktury rozlicza w deklaracji jako podatek należny. Jednocześnie jednak kwotę tę wpisuje w deklaracji jako podatek naliczony podlegający odliczeniu. Ogólna zasada odliczania VAT ...
-
Licytacja komornicza działki zabudowanej z 23% podatkiem VAT?
... czynsz na kwotę 200 zł od 1 ha niezależnie od przeznaczenia, czy zabudowania gruntu. Umowa dzierżawy została zawarta na okres 29 lat w dniu 7 sierpnia 2014 r Właściciel nieruchomości nie udzielił komornikowi informacji pozwalających na ustalenie czy sprzedaż nieruchomości podlega podatkowi VAT ... usług regulację, kiedy to należny podatek pobierany jest ...
-
Remont własnej nieruchomości z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... VAT (objęte odwrotnym obciążeniem), jak też wyposażenie meblowe ruchome (stoły, krzesła, szafki, czy montowane na stałe w lokalu. Powyższymi kosztami nabycia oraz adaptacji są bądź będą najemcy w dwojaki sposób: • Pośredni – czyli poprzez wkalkulowanie tych kosztów w czynsz ... ma obowiązek rozliczyć podatek należny. Przy czym jak wynika z art. 86 ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT od umowy najmu lokalu
... kwoty, z zastrzeżeniem ust. 5 pkt 4 (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). Stosownie do art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy, podatnik jest ... Innymi słowy, o tym kiedy ma być rozliczony podatek należny z tytułu świadczenia takich usług decyduje, co ... przedmiotowej usługi dopiero od momentu, w którym czynsz stanie się wymagalny, a więc - zgodnie z umową - od ...
-
Wynajem samochodu: obowiązek podatkowy w VAT
... czynsz za dany miesiąc jest należny do dnia 20. tego miesiąca. Kontrahent czynsz za lipiec przekazał podatnikowi 20 lipca 2010 r. Kiedy powstanie obowiązek podatkowy od czynszu i kiedy wystawić fakturę VAT ... w umowie został określony na 20-sty dzień danego miesiąca. Kontrahent czynsz za lipiec uregulował zgodnie z terminem wskazanym w umowie, czyli 20 ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... refakturujący danej usługi nie wykonał. „Refaktura” jest więc zwykłą fakturą VAT wystawioną przez podmiot pośredniczący pomiędzy właściwym usługodawcą, a rzeczywistym nabywcą tej usługi. ... do podstawy opodatkowania z tytułu najmu należy wliczać nie tylko należny czynsz, ale także należne opłaty z tytułu udostępnienia mediów oraz usług wywozu ...
-
Leasing operacyjny i wykup samochodu osobowego w podatku dochodowym
... VAT; • opłata końcowa 121 947 zł 97 gr netto + 28 048 zł 03 gr podatek VAT. Wnioskodawca jest zarejestrowany jako czynny podatnik VAT ... Wnioskodawca może naliczyć osobno dla leasingu (czynsz inicjalny i raty miesięczne) oraz osobno dla transakcji wykupu? ... , o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co ...
-
Leasing operacyjny: koszty firmy gdy opłata wstępna
... . Czynsz inicjalny jest płatny w chwili zawarcia umowy, a czynsz zerowy w momencie podpisania protokołu zdawczo - odbiorczego. Firma leasingowa na powyższe opłaty wystawiła faktury VAT ... amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej ...
-
Kilometrówka: wydatki eksploatacyjne a koszty firmy
... odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych ... podatku dochodowym od osób prawnych również winne być uwzględniane w kwocie netto. Podatek naliczony VAT zaliczyć będzie można na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o ...
-
Przychody z prywatnego najmu w 2018 r.
... podatku od towarów i usług, przychodem jest otrzymany czynsz pomniejszony o należny podatek VAT. Warto wiedzieć Umowa najmu może przewidywać zobowiązanie najemcy do ponoszenia określonych opłat (eksploatacyjnych) związanych z używaniem przedmiotu najmu (opłaty za media, czynsz do spółdzielni czy wspólnoty itp.). Równowartość tak ponoszonych ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadłużenie komornicze w PIT-39?
... zbycia nieruchomości i praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) i obliczyć należny podatek dochodowy od dochodu, do którego nie ma zastosowania art. 21 ust. 1 ... nakładów, o których mowa w ust. 6c i 6d ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających ...
-
Podatek od umowy najmu pomiędzy firmami małżonków
... wynajmu składników majątkowych wziętych w leasing operacyjny. Uzyskany czynsz najmu z tego tytułu należy zaliczyć do ... . Każdy z małżonków jest czynnym podatnikiem VAT. Ponadto pomiędzy nimi istnieje ustrój ... usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stosownie natomiast do treści ...
-
Przychody z najmu: forma opodatkowania
... VAT będzie musiał wystawiać najemcy faktury za czynsz. W umowach czynsz jest zazwyczaj określany w wartościach netto plus VAT (najemcami lokali użytkowych są często podatnicy VAT, dla których naliczony VAT ... dochód do opodatkowania wynosi przynajmniej 97 tys. zł. W tym momencie podatek należny obliczony według skali (18 i 32%) jest zbliżony do tego ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: prywatny najem lokalu dla firmy
... różnego rodzaju koszty – opodatkować trzeba otrzymany przychód (czyli czynsz uzyskany od najemcy za wynajem nieruchomości). Jak ... zwłaszcza gdy wynajmuje się kilka nieruchomości). Należny ryczałt od przychodów z najmu należy ... podstawie poz. 4 załącznika nr 4 ustawy o VAT). Na potrzeby podatku VAT jest on bowiem jednym podatnikiem i przysługuje mu ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... zł VAT). Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% VAT z rat leasingowych. Całkowita wartość rat leasingowych to 250 920 zł brutto. Podatnik uiścił czynsz inicjalny ... przychodu korzystającego jest to, aby suma ustalonych opłat w umowie leasingu pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiadała co najmniej wartości początkowej ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
... , że w przypadku mediów w zakresie podatku VAT obowiązek podatkowy powstaje obecnie w ... należny w podatku dochodowym powstaje w styczniu, w momencie wystawienia faktury. Przykład 3 Zgodnie z umową najmu, czynsz płatny jest za okresy miesięczne. Faktura dotycząca najmu za miesiąc styczeń 2014 r. zostanie wystawiona 4 lutego 2014. Przychód należny ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... zarówno prowadzonej działalności gospodarczej (opodatkowanej podatkiem VAT) jak i celom prywatnym. Na wartość samochodu ... Wnioskodawca może naliczyć osobno dla leasingu (czynsz inicjalny i raty miesięczne) oraz osobno dla transakcji wykupu? W ... , o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej ...
-
Budowa domu na cudzym gruncie bez ulgi w podatku dochodowym
... praw majątkowych określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) i obliczyć należny podatek dochodowy od dochodu, do którego nie ma zastosowania art. ... na podstawie umów lub faktur VAT, a drugim razem jako pokrytych kredytem. Natomiast w ... za co, dzierżawca zobowiązuje się płacić wydzierżawiającemu czynsz. Brak prawnej możliwości do skorzystania ...
-
Samochód osobowy w leasingu: wcześniejszy wykup
... w niej opłat, pomniejszona o należny podatek VAT odpowiada co najmniej wartości początkowej ... czynsz. Opcja wykupu przedmiotu leasingu operacyjnego jest uprawnieniem, z którego leasingobiorca może, ale nie musi skorzystać. Biorąc pod uwagę powyższe, należy wskazać, że długość trwania umowy leasingowej nie ma wpływu na prawo do odliczenia podatku VAT ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... prywatnych podatnika, przysługuje mu prawo do odliczenia 50% podatku VAT z faktur dokumentujących opłaty leasingowe. Na wartość samochodu ... o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co ... 000 zł powinien On naliczyć osobno dla leasingu (czynsz inicjalny i raty miesięczne), osobno dla wykupu. Z tym jednak ...
-
Umowa leasingu: cesja a koszty podatkowe
... . Podatnik uznał wydatki na czynsz inicjalny oraz raty leasingowe jako koszty podatkowe. Odliczał także z faktur dokumentujących te wydatki VAT naliczony. Podatnik zamierza ... wartości niematerialne lub prawne, - suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych ...
-
Podatek dochodowy: źródło przychodu a sprzedaż nieruchomości
... środków trwałych. W roku 2007 i 2009 nieruchomość została oddana w najem, czynsz z tego tytułu stanowił przedmiot faktur, z których VAT został ujęty w rejestrze oraz deklaracjach. W kosztach ... od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ...
-
Likwidacja działalności i najem prywatny firmowej nieruchomości
... ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Wnioskodawczyni nie zatrudnia pracowników, zaś czynsz najmu wpływa na jej rachunek bankowy. Od ... przy tym pozostać czynnym podatnikiem VAT. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy postępowanie ... za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. W myśl art. 14 ust. ...