-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
... stoją konsekwentnie na stanowisku, że wysokość straty to różnica między ceną uzyskaną za sprzedaną część wierzytelności odpowiadającą uprzednio zarachowanemu przychodowi netto a wartością netto uprzednio zarachowanej wierzytelności do przychodu należnego (czyli bez VAT). Pogląd ten nie wydaje się oczywisty, z przepisów podatkowych nie wynika ...
-
Zakup komputera w koszty firmy czy środek trwały?
... Jednak w sytuacji gdy wartość początkowa środka trwałego nie przekracza 3.500 zł netto, możliwe jest rozliczenie wydatków na jego nabycie jednorazowo. Podatnicy ... używania. Reasumując, w przypadku nabycia laptopa o wartości początkowej nieprzekraczającej 3.500 zł netto możesz postąpić w następujący sposób: nie zaliczać go do środków trwałych, a ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej a podatek dochodowy
... przysługuje bowiem prawo do odliczenia od podatku należnego (VAT) kwoty wydatkowanej na zakup kasy rejestrującej w wysokości 90% jej ceny zakupu netto, jednak nie więcej niż 700 zł. Kwota refundacji nie stanowi przychodu Omawiane odliczenie pozwala na zmniejszenie faktycznie poniesionego wydatku, co ...
-
Sponsoring = niższy VAT i podatek dochodowy?
... zawierałaby w sobie 748 zł VAT-u, to w takim przypadku zaliczeniu w koszty podlegałaby kwota netto czyli 3 252 zł. Oznacza to, że firma zmniejszyłaby podatek dochodowy do ... 748 zł. Dokonując jednak przekazania przedsiębiorca musiałby naliczyć VAT od kwoty netto, co w efekcie dałoby efekt wyzerowania (4 000 – 23% = 3 252; 3 252 + 23 % = 4 000). ...
-
Rozwiązanie umowy o pracę: odprawa w podatku dochodowym
... 25.06.2013 r. nr IPTPB2/415-212/13-4/AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Sąd zasądził na rzecz wnioskodawczyni od byłego zakładu pracy kwotę netto z ustawowymi odsetkami za zwłokę tytułem odprawy pieniężnej. Podstawę prawną zasądzonego roszczenia stanowiły przepisy o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy ...
-
Podatki 2014: więcej firm skorzysta z preferencji podatkowych
... jawnych osób fizycznych, spółek partnerskich oraz spółdzielni socjalnych konieczność prowadzenia ksiąg rachunkowych (czyli ustawy o rachunkowości) powstaje wtedy, gdy ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 1 200 000 euro. Uwzględniając ...
-
Forma opodatkowania 2014: korzystna skala podatkowa?
... zł). Aby zatem nie przekroczyć pierwszego progu podatkowego, średniomiesięczny dochód netto przedsiębiorcy (przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu i składki na ubezpieczenia społeczne) nie ... „wejdzie” w drugi próg mimo wysokich zarobków. Załóżmy, że roczny dochód netto przedsiębiorcy wynosi 140 tys. zł. Gdyby rozliczał się według skali ...
-
Odliczenie VAT od remontu powypadkowego samochodu w 2014 r.
... z samochodem firmowym, bardzo często wypłacają (czy też wypłacali do niedawna) tylko kwotę netto należną za remont twierdząc, że przedsiębiorca i tak VAT sobie odliczy ... ubezpieczający może dokonać wyboru, czy ubezpieczenie obejmuje ewentualne szkody w kwocie netto czy brutto. Powyższe postępowanie ubezpieczycieli nie do końca wydaje się być ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej stanowiącej środek trwały
... może przekroczyć w danym okresie rozliczeniowym równowartości: 25% kwoty odpowiadającej 90% ceny zakupu netto kasy, nie więcej jednak niż 175 zł - jeżeli podatnik składa deklaracje za okresy miesięczne, lub 50% kwoty odpowiadającej 90% ceny zakupu netto kasy, nie więcej jednak niż 350 zł - jeżeli podatnik składa deklaracje ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... kosztem uzyskania przychodu? Czy kosztem takim są ponadto: cała wartość netto z faktur związanych z eksploatacją samochodu oraz cała wartość brutto z faktur ... do kosztów podatkowych nieodliczonego podatku od towarów i usług jaki 100% wartości netto kosztów związanych z eksploatacją auta nie uwzględniając paliwa oraz 100% kosztów zakupu paliwa ...
-
Certyfikaty inwestycyjne to nie udziały w spółce: brak podatku u źródła
... z dochodami osiągniętymi przez fundusz, bez konieczności umorzenia certyfikatów inwestycyjnych. Dochodami funduszu są, zgodnie z art. 21 ustawy o funduszach inwestycyjnych, przychody z lokat netto oraz przychody ze zbycia lokat funduszu. Dochody te mogą być wypłacane uczestnikom funduszu, jeżeli takie wypłaty zostały przewidziane w statucie FIZ ...
-
Mały podatnik ma wyższą amortyzację jednorazową
... firma X, będąca małym podatnikiem nabyła dwie nowe maszyny produkcyjne, z których każda kosztowała 70.000 zł netto oraz używany samochód ciężarowy za kwotę 90.000 zł netto. Nie ma przeszkód aby, pierwszą z maszyn firma zamortyzowała jednorazowo na zasadach przewidzianych dla amortyzacji dla fabrycznie ...
-
Zaliczanie do kosztów podatkowych nieściągalnych wierzytelności 2018
... wartość trafiających do kosztów nieściągalnych czy umorzonych wierzytelności jest kwestią sporną. Wydaje się, że skoro przychodem należnym była tylko kwota netto, to w takiej wartości należy rozpoznać je w kosztach podatkowych. I tak też uważają organy podatkowe. Sądy administracyjne otwarły jednak furtkę podatnikom do ...
-
Zerowy podatek dochodowy dla młodych podatników
... zarówno ze zwolnienia z PIT, jak i ze zwolnienia z opłacania składek ZUS. W tej sytuacji kwota brutto na umowie, całkowity koszt pracodawcy i kwota netto do wypłaty dla zleceniobiorcy będzie taka sama. Kwota 2 250 zł, czy też 7 127,33 zł z umowy zlecenia będzie faktycznym wynagrodzeniem ...
-
Ulga na złe długi w PIT i CIT na wzór tej w podatku VAT
... 15 stycznia 2020 r. firma A wystawi firmie B fakturę na kwotę 12 tys. zł netto z terminem płatności 30 dni. Do dnia złożenia zeznania, tj. 30 kwietnia 2021 r., firma ... umowy nabywca zobowiązany zostanie do wpłaty na rzecz sprzedawcy kwoty 30 tys. zł netto do 28 lutego 2020 r. Nabywca nie ureguluje zobowiązania do dnia złożenia zeznania rocznego, gdyż ...
-
Lista płac 2020 krok po kroku. Omówienie i lista płac 2020 wzór excel do pobrania.
... . Na tym jednak sporządzenie listy płac się nie kończy. Pracodawca bowiem oprócz obliczenia obciążeń wynagrodzenia po stronie pracownika oraz pensji netto, musi ustalić także wysokość składek przekazywanych do ZUS z własnej kieszeni (na ubezpieczenie emerytalne, rentowe, wypadkowe czy fundusze). Temu służy druga ...
-
Leasing samochodu osobowego w 2020 roku
... 200.000 zł). Należy przy tym pamiętać, że limicie mieści się, obok wartości netto samochodu, także nieodliczony VAT (w przypadku osobówek podatnicy mają co do zasady prawo ... decydujemy się na jego wprowadzenie do firmy i amortyzację, bierzemy pod uwagę cenę netto wynikającą z faktury wykupowej (plus nieodliczony VAT). Jeżeli wartość ta będzie niższa ...
-
MPP: Kompensata umowna wyłącza koszty podatkowe
... W ramach mechanizmu podzielonej płatności nabywca towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT dokonuje zapłaty w dwojaki sposób: kwota netto jest przelewana na tradycyjny rachunek bankowy sprzedawcy, natomiast kwotę Vat należy wpłacić na specjalny rachunek bankowy Vat sprzedawcy. Zasady te ...
-
Ulga na złe długi nawet gdy upadłość dłużnika
... należności, powyższa ulga nie ma zastosowania. Kategoria przychodów należnych obejmuje przychody netto tj. bez podatku VAT, ponieważ należny podatek VAT nie stanowi ... kontrahent częściowo uiści należność. W takiej sytuacji trzeba ustalić, jaka część kwoty netto i jaka część podatku VAT została zapłacona. Nieściągalność wierzytelności Drugi warunek ...
-
CIT Estoński vs CIT klasyczny - które rozwiązanie jest dla kogo?
... na pokrycie strat, ustalona w miesiącu, w którym podjęto uchwałę o podziale lub pokryciu wyniku finansowego netto, najpóźniej do końca 6-ego miesiąca po ostatnim dniu roku ... za który sporządzone jest sprawozdanie finansowe, suma zysków netto osiągniętych w każdym roku podatkowym stosowania opodatkowania ryczałtem w części, w jakiej te zyski ...
Tematy: estoński CIT, podatek CIT, podatki spółki, stawka podatku CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT, podatek od osób prawnych, obciążenia podatkowe, podatek od firmy, optymalizacja podatkowa, spółka akcyjna, spółka z o.o., spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Promocje sprzedażowe a podatki
... opodatkowaniu na zasadach ogólnych, jako ich dodatkowy przychód z działalności gospodarczej. W tym przypadku na wydającym nagrodę nie ciążą żadne obowiązki administracyjne. NETTO CZY BRUTTO, czyli podatek od towarów i usług Podatek od towarów i usług (VAT) w istotnym stopniu wpływa na kosztowność działań marketingowych. W przypadku ...
-
Zwrot VAT a przyszłe zobowiązania podatkowe
... . W ciągu 60 dni podatnik może otrzymać zwrotu podatku VAT w wysokości nieprzekraczającej podatku naliczonego wynikającego z nabytych środków trwałych oraz 22-proc. wartości netto sprzedaży opodatkowanej stawkami niższymi niż podstawowa (w tym także stawką 0 proc.). To podstawowy termin zwrotu podatku VAT. Nadwyżka ponad tę kwotę ...
-
Amortyzacja jednorazowa a używany środek trwały
... podatku liniowego. Są także małymi podatnikami w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W celach handlowych spółka nabyła za kwotę netto 23 000 zł dnia 6 stycznia 2006 r. używany samochód ciężarowy marki Mercedes Benz (dopuszczalna masa całkowita powyżej 3,5 tony). Figuruje on w spisie ...
-
Podatki 2008: limity podatkowe
... 2007 r., który wyniósł 3,7775. Limit w złotych polskich wyniesie zatem: 800 000 euro x 3,7775 zł = 3 022 tys. zł Jeżeli wartość przychodów netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za obecny rok obrotowy będzie co najmniej równa powyższej kwocie – w 2008 należy zaprowadzić księgi ...
-
Prorodzinna ulga na dziecko - wybrane problemy
... poniżej. 1. Nasz syn ma 24 lata i studiuje dziennie. Dodatkowo w 2007 r. osiągnął dochód z tytułu umowy zlecenia z jednej firmy w wysokości 1 000 zł netto. Czy w takiej sytuacji możemy skorzystać z ulgi na dzieci? Tak. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że z ulgi można skorzystać ...
-
Samochód firmowy: amortyzacja a nieodliczony VAT
... to na przykładzie: Pan Piotr prowadzi działalność w całości opodatkowaną podatkiem VAT. 3 marca 2008 r. kupił na jej potrzeby samochód osobowy o wartości netto 90 000 zł, podatek VAT 19 800 zł. 60% podatku VAT wynosi 11 880 zł. Pan Piotr musi go zatem ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej a księgi rachunkowe
... , spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych oraz spółki partnerskie zobowiązane są do prowadzenia ksiąg rachunkowych, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 1.200.000 EURO. Wielkość ...
-
Gadżety z logo firmy a koszty podatkowe
... są np. kalendarze, kubki, długopisy, notesy, koszulki, zegarki na biurko, maskotki, smycze itp. Ich wartość jednostkowa nie przekracza 50 zł netto. Zadano pytanie, czy wydatki na powyższe mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Faktury VAT RR: nieodliczony VAT a koszty firmy
... o podatku od towarów i usług przedsiębiorca, nabywca produktów rolnych, dokonujący transakcji z rolnikiem ryczałtowym wypłaca rolnikowi kwotę ryczałtu w wysokości 6% ceny sprzedaży netto. Przedsiębiorca jako podatnik podatku VAT, wypłacony rolnikowi ryczałt rozlicza jako podatek naliczony tzn. zryczałtowany zwrot podatku VAT zwiększa u niego kwotę ...
-
Stara - nowa firma a ewidencja księgowa
... Rzeczypospolitej Polskiej osób fizycznych, spółek cywilnych osób fizycznych, spółek jawnych osób fizycznych, spółek partnerskich oraz spółdzielni socjalnych, jeżeli ich przychody netto ze sprzedaży towarów, produktów i operacji finansowych za poprzedni rok obrotowy wyniosły co najmniej równowartość w walucie polskiej 1.200.000 euro (w 2010 ...
-
Licencje na program komputerowy a amortyzacja
... . Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik nabył 10 licencji na program komputerowy umożliwiających jego wykorzystywanie jednocześnie na 10 różnych stanowiskach komputerowych. Wartość netto jednej licencji to 550 zł. W sumie za wszystkie licencje podatnik zapłacił 5 500 zł. Czy wydatek ten może on zaliczyć bezpośrednio ...
-
Zwolnienie z pracy: odszkodowanie a podatek
... sądu. Między stronami została zawarta ugoda. Wnioskodawca tytułem odszkodowania związanego z rozwiązaniem umowy o pracę zobowiązał się wypłacić kwotę 20 000 zł netto. Świadczenie to ma charakter odszkodowania (nie jest rekompensatą za utracone przez pracownika korzyści). Powstała wątpliwość, czy powyższe podlega opodatkowaniu podatkiem ...
-
Zwrot towaru a zapisy w KPiR
... operację taką ująć w księdze podatkowej? Rozpatrzmy następującą sytuację: 28 października 2010 r. podatnik sprzedał klientowi 30 sztuk towaru po 70 zł netto za sztukę. Na czynność tę wystawił tego samego dnia fakturę VAT. Następnie 3 listopada klient zwrócił 4 sztuki towaru. Na zwrot ten ...
-
Samochód z kratką: odpisy amortyzacyjne
... mowa w art. 5c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zadała pytanie, czy w takiej sytuacji ma prawo odliczyć pełną kwotę wartości netto zakupu samochodu ciężarowego, tj. 266.803,28 zł, w ewidencji środków trwałych ze stawką amortyzacji 20% i tym samym dokonywać odpisów amortyzacyjnych ...
-
Faktura zaliczkowa: kiedy VAT w koszty firmy?
... . Zdaniem autora ta sama zasada dotyczy niepodlegającego odliczeniu podatku VAT. Podatek ten stanie się kosztem uzyskania przychodu (podobnie jak i wartość netto od nabytej usługi noclegowej) dopiero w momencie wykonania usługi, której dotyczy, czyli w miesiącu grudniu 2010 roku.