-
Dotacje z Unii Europejskiej a koszty działalności
... z planowanym rozpoczęciem działalności gospodarczej tj.: meble, sprzęt komputerowy i towary handlowe, których zakup został sfinansowany z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach bezzwrotnej pomocy Unii Europejskiej. Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 46 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. z 2000 r. Nr 14 ...
-
Dotacje unijne a podatek dochodowy
... popularnych wśród beneficjentów programu SPO WKP, jak w praktyce wygląda przepływ pieniędzy z Unii Europejskiej do polskiego przedsiębiorcy. W pierwszym etapie środki Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego (EFRR ) przekazywane z budżetu Unii Europejskiej trafiają na tzw. rachunki funduszowe w Narodowym Banku Polskim, otwarte przez instytucję ...
-
Inwestycje: dotacje unijne a podatek dochodowy
... nie popaść w konflikt z fiskusem i nie narazić firmy na wysokie kary za błędne rozliczenia? Znacząca część pomocy finansowej otrzymywanej przez Polskę z Unii Europejskiej jest przekazywana za pomocą funduszy strukturalnych. Ponieważ zdaniem Ministerstwa Finansów przekazywane środki nie mają charakteru bezzwrotnego (w części unijnej), ani charakteru ...
-
Niska innowacja firm mimo ulg podatkowych i nie tylko
... zmian technologicznych innowacje są kluczowe dla rozkwitu gospodarki europejskiej i tym samym zapewnienia dobrobytu obywatelom Unii Europejskiej. Droga do czołówki wciąż daleka Polska ... , mieszany system wsparcia działalności badawczo-rozwojowej, łączący bezzwrotne dotacje z ulgami podatkowymi. Dzięki uldze na działalność badawczo-rozwojową ...
-
Dotacja do ceny towaru: nie zawsze trzeba wykazać VAT
... wskazanych przepisach o VAT, w wysokości uzależnionej od ilości przekazanego szkołom towaru czy też odległości, jakiej pokonania wymagał transport. Stąd też pomoc z Unii Europejskiej była w rzeczywistości zapłatą za dostawę, pakowanie i sortowanie towaru oraz za jego transport. Przedsiębiorcę nie obejmuje więc zwolnienie z VAT, o którym mowa ...
-
Fundusze unijne: pomoc bezzwrotna a podatek PIT
... środków programów ramowych badań, rozwoju technicznego i prezentacji Unii Europejskiej i z programów NATO, przyznanych na podstawie jednostronnej deklaracji ... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych - przychodem z działalności gospodarczej są również dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo ...
-
Wniosek o dotację: wydatki na wykonanie a koszty firmy
... także ze środków z programów ramowych badań, rozwoju technicznego i prezentacji Unii Europejskiej i z programów NATO, przyznanych na podstawie jednostronnej deklaracji lub ... bankowych w zakresie określonym w odrębnych ustawach, (art. 17 ust. 1 pkt 48 updop) dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia, z zastrzeżeniem pkt 14 i 14a, ...
-
Dotacja ze środków UE a przychody i koszty podatkowe
... Unii Europejskiej na inwestycję, nie opodatkowuje jej podatkiem dochodowym. Nie jest to bowiem przychód z prowadzonej ... 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wskazuje on, że przychodem z działalności gospodarczej są również dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków, ...
-
Wydatki z dotacji jako koszt uzyskania przychodu
Dotacje to jeden z najskuteczniejszych sposobów na sfinansowanie rozpoczęcia, prowadzenie czy też ... podatnika, a których ponoszenie związane jest z prowadzeniem działalności. Koszty sporządzenia wniosku o dotację z Unii Europejskiej należy zakwalifikować do kosztów pośrednich związanych z prowadzoną przez podatnika działalnością. W związku z ...
-
Stawka VAT na szkolenia ze środków publicznych
... Unii Europejskiej oraz niepodlegające zwrotowi środki z pomocy udzielanej przez państwa członkowskie Europejskiego Porozumienia o Wolnym Handlu (EFTA) oraz inne środki pochodzące ze źródeł zagranicznych niepodlegające zwrotowi. Powyższe oznacza, że fundusze Unii Europejskiej ...
-
Subwencja finansowa PFR nie jest opodatkowana VAT
... . Inne dotacje nie wchodzą tym samym do podstawy opodatkowania, a w konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu VAT. Istotne zatem, dla wykładni art. 29a ust. 1 ustawy jest wyjaśnienie pojęcia „dotacja mająca bezpośredni wpływ na cenę”. W tym celu istotne znaczenie ma orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, w szczególności ...
-
Wsparcie pomostowe dla firm a podatek dochodowy
... ze środków programów ramowych badań, rozwoju technicznego i prezentacji Unii Europejskiej i z programów NATO, przyznanych na podstawie jednostronnej deklaracji lub ... również nie może skorzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, ponieważ zwolnieniu podlegają tylko dotacje w ramach ustawy o finansach publicznych. Oznacza to, że otrzymana przez ...
-
Wynagrodzenie współfinansowane z UE a PIT
... Europejskiej przez odpowiednie instytucje o zwrot wydatkowanych kwot. Zwrócone środki zasilają źródło finansowania krajowego. Zatem w przypadku projektów realizowanych w ramach Funduszu Spójności środki pomocowe z Unii Europejskiej ... z podatku dochodowego, ponieważ zwolnieniu podlegają tylko dotacje w rozumieniu ustawy o finansach publicznych. Skoro ...
-
Przychody i koszty a podatek dochodowy od osób prawnych
... o dotację z Unii Europejskiej mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? Tak. Koszty sporządzenia wniosku o dotację z Unii Europejskiej należy ... ustawy podatkowej, nie zalicza się do przychodów. 8. Otrzymane przez podatników dotacje, subwencje lub inne formy dofinansowania stanowią w dacie ich otrzymania: - przychody wpływające na ...
-
Dotacja a przychody i koszty podatkowe
... nieodpłatnych świadczeń w zależności od celu, na jaki zostały one przeznaczone, tj. * dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na cele inne niż nabycie ... inwestycyjnych, kosztów operacyjnych i działań realizowanych z udziałem środków pochodzących z Unii Europejskiej niepodlegających zwrotowi. Z kolei art. 406 ust. 2 ustawy ...
-
Usługi edukacyjne: opodatkowanie VAT
... dotacja celowa) oraz Europejskiego Funduszu Społecznego (płatność pochodząca z budżetu Unii Europejskiej) mieszczą się w kategorii środków publicznych w rozumieniu ustawy z dnia 27 sierpnia ... od nabywcy lub osoby trzeciej. Dodatkowo, obrót zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze mające bezpośredni wpływ na ...
-
Pożyczka jako import usług: w deklaracji VAT tylko odsetki
... podatników podatku od wartości dodanej nakładanego na terytorium państwa członkowskiego Unii Europejskiej innym niż terytorium kraju. Należy tutaj zauważyć, że w deklaracji VAT-7, ... obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy. Obrót zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze mające bezpośredni wpływ na ...
-
Korekta faktury bez potwierdzenia a rozliczenie VAT
... należnego od nabywcy lub osoby trzeciej. Obrót zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze mające bezpośredni wpływ na ... tym miejscu wskazać należy, iż w powołanym przez Spółkę wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 26 stycznia 2012 r. w sprawie C-588/10 Ministerstwo Finansów przeciwko Kraft ...
-
Sprzedaż domu i drogi: dwie stawki VAT
... marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, w okresie od dnia przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do Unii Europejskiej do dnia 31 grudnia 2007 r. stosuje się stawkę w wysokości 7% w ... obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy. Obrót zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze mające bezpośredni wpływ ...
-
Dotacja na otwarcie firmy w kosztach podatkowych?
... świadczeń w zależności od celu, na jaki zostały one przeznaczone, tj.: • dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane na cele inne niż ... 1 tej ustawy, przychodami Funduszu Pracy są m.in. środki pochodzące z budżetu Unii Europejskiej na współfinansowanie projektów finansowanych z Funduszu Pracy. Stosownie do treści art. 22 ust ...
-
Stawka VAT na sprzedaż samochodów kolekcjonerskich
... dostawy towarów od nabywcy lub osoby trzeciej, wliczając w to otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty bezpośrednio związane z tą dostawą, podatki, cła, opłaty i ... do kraju, • odnośnie samochodów (zarówno kolekcjonerskich jak i pozostałych) sprowadzanych z Unii Europejskiej to gdy samochody te są nabywane od: o podmiotów nie będących ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... należnego od nabywcy lub osoby trzeciej. Obrót zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze mające bezpośredni wpływ na cenę ... stanowiłoby sztuczne dzielenie usługi najmu. Podobne stanowisko wyraża Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej, który w orzeczeniu z dnia 25 lutego 1999 r. w sprawie Card Protection ...
-
Premia pieniężna to z reguły rabat w podatku VAT
... należnego od nabywcy lub osoby trzeciej. Obrót zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze mające bezpośredni wpływ na cenę ... naruszałoby zasadę neutralności tego podatku. Zwrócił na to uwagę Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w sprawie C-317/94 Elida Gibbs, stwierdzając, że: „Nie byłoby zatem zgodne ...
-
Sprzedaż gruntu bez budynku w podatku VAT
... nie wolno utożsamiać z prawem własności. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej przy definiowaniu wyrażenia „dostawa towarów” akcentuje „własność ekonomiczną” ... całość świadczenia należnego od nabywcy lub osoby trzeciej. Obrót zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze mające bezpośredni wpływ na cenę (kwotę ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... należnego od nabywcy lub osoby trzeciej. Obrót zwiększa się o otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze mające bezpośredni wpływ na ... . C-42/14, w sprawie Wojskowej Agencji Mieszkaniowej w Warszawie, w którym Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej stwierdził, że najem nieruchomości i związane z nim: dostawa wody, energii ...
-
Wniesienie aportem majątku prywatnego do spółki z podatkiem VAT?
... 8 (każde świadczenie, które nie jest dostawą towarów). Z orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej wynika, że zapłata musi być wyrażalna w formie pieniężnej, choć niekoniecznie ... opodatkowania podatkiem od towarów i usług wlicza się tylko takie dotacje, subwencje i inne dopłaty o podobnym charakterze, które mają bezpośredni wpływ na ...
-
Opodatkowanie VAT marża gdy kilka faktur zakupu samochodu
... towarów od nabywcy lub osoby trzeciej, wliczając w to otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty bezpośrednio związane z tą dostawą, podatki, cła, opłaty ... gospodarczej jednostki macierzystej. Pogląd ten jest zgodny z orzecznictwem Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. W wyroku z dnia 23 marca 2006 r. w sprawie Ministero dellʼEconomia e ...
-
Umorzenie/zwrot odsetek od kredytu bez podatku dochodowego?
... , alimenty, stypendia, świadczenia otrzymane z tytułu umowy o pomocy przy zbiorach, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne ... zakładach wzajemnych lub nagród związanych ze sprzedażą premiową, uzyskanych w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego - ...