-
Hipotetyczne odsetki w rozliczeniu CIT
... odsetkach umożliwia zaliczenie do kosztów podatkowych odsetek w wartości równej wartości odsetek za finansowanie zewnętrzne w sytuacji, gdy podmiot finansuje działalność własnymi środkami. Innymi słowy, podatnicy mogą rozpoznać koszty uzyskania przychodu bez konieczności ponoszenia jakichkolwiek wydatków. Koszty finansowania zewnętrznego Kolejną ...
-
Impreza i szkolenie dla pracowników a koszty firmy
... . 16 ust. 1 pkt 45 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków pracodawcy na działalność socjalną, o której mowa w przepisach o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych; kosztem uzyskania przychodów są jednak świadczenia urlopowe wypłacone zgodnie z przepisami o zakładowym funduszu ...
-
Dotacja dla firmy a ryczałt ewidencjonowany
... o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym, w tym również, gdy działalność ta jest prowadzona w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki ... . 14 ust. 2 pkt 2 mówi natomiast, iż za przychód ze źródła, którym jest pozarolnicza działalność gospodarcza, uznaje się także dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia otrzymane ...
-
Karta podatkowa: dofinansowanie a podatek
... . Do źródeł przychodów osób fizycznych zalicza się, zgodnie z treścią art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pozarolniczą działalność gospodarczą. Przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej są między innymi – zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 2 tej ustawy – dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne ...
-
Wczasy dla dzieci a przychód pracownika
... 18 Warunkiem jest by wypoczynek ten był zorganizowany przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie, a środki pochodziły z funduszu socjalnego lub zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. ... dla dzieci i młodzieży do lat 18, zorganizowany przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie, podatek dochodowy pobiera się od dopłaty w kwocie ...
-
Program sportowy dla pracowników a podatek
... różnych form wypoczynku może korzystać ze zwolnienia jako działalność socjalna na warunkach określonych w art. 21 ust. l 1 pkt 67 updof. Pytanie: ... na celu zorganizowanie pracownikom różnych form wypoczynku może korzystać ze zwolnienia jako działalność socjalna na warunkach określonych w art. 21 ust. l 1 pkt 67 updof. Podstawa prawna: Art. 21 ...
-
Przychód pracownika gdy składki ZUS płaci zakład pracy
... ustalonego wzoru, z zastrzeżeniem ust. 5 (PIT-11). Stosownie do treści art. 42a cyt. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, osoby prawne i ich jednostki organizacyjne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, które dokonują wypłaty należności lub świadczeń, o których mowa ...
-
Ferie zimowe z dofinansowaniem bez podatku dochodowego
... , aby wypoczynek trwał minimum dwa tygodnie). Do skorzystania z tego zwolnienia niezbędne jest także, aby wyjazd był zorganizowany przez podmiot prowadzący działalność w tym zakresie (nie jest więc wystarczające zorganizowanie takiego wyjazdu np. przez grupę znajomych czy pracodawcę, który przekazuje dofinansowanie, o ile oczywiście ...
-
Zatrudnienie niani: podatek dochodowy i składki ZUS
... od minimalnej podstawy wymiaru składek dla przedsiębiorców, tj. niższa od 2247,60 zł (lub od 504 zł dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność), niania-przedsiębiorca podlega obowiązkowo tym ubezpieczeniom z tytułu prowadzonej działalności. Jeśli podstawa wymiaru składek wynikająca z zawartej z rodzicami umowy uaktywniającej jest równa lub ...
-
Praca własna nie jest kosztem uzyskania przychodu firmy
... , współfinansowanym przez Europejski Fundusz Rozwoju Regionalnego. Zgodnie z zasadami, dotyczącymi projektu, istnieje możliwość zaliczania do wydatków badawczych kosztów pracy osoby prowadzącej działalność gospodarczą, która nie pobiera wynagrodzenia za pracę. Związane są z tym pewne obostrzenia, choćby takie, że stawka musi być liczona za ...
-
Koszty uzyskania przychodu w niepublicznym przedszkolu
... podatku. Do źródeł przychodów osób fizycznych zalicza się, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pozarolniczą działalność gospodarczą. Przychodami z pozarolniczej działalności gospodarczej są między innymi, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 2 ustawy, dotacje, subwencje, dopłaty i inne nieodpłatne świadczenia ...
-
Spłata prywatnego kredytu w kosztach podatkowych firmy?
... w interpretacji indywidualnej z dnia 13.07.2017 r. nr 0111-KDIB1-1.4011.57.2017.1.BS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą polegającą na usługach rachunkowo-księgowych. Poza działalnością gospodarczą zaciągnęła ona kredyt na zakup mieszkania, które następnie zostało przekształcone w lokal ...
-
Samochód w firmie. Na co warto zwrócić uwagę od 2019 roku?
... do zwiększenia podstawy opodatkowania dla zdecydowanej większości podatników prowadzących działalność gospodarczą. Na tym tle wyróżnia się jednak kilka ... wszelkie wydatki związane z korzystaniem z samochodu osobowego w firmie także do innych celów niż działalność gospodarcza (np. paliwo, serwis, części, opłaty parkingowe) podlegać będą zaliczeniu ...
-
Odsetki od kredytu na wkład do spółki osobowej nie są kosztem podatkowym
... uprawnienia oraz nakładają na niego pewne obowiązki, a czym innym jest działalność spółki osobowej. Argumentacja Spółki całkowicie pomija tę różnicę, czego wyrazem ... aniżeli zyski kapitałowe, ponieważ w wyniku ich poniesienia Spółka może prowadzić działalność gospodarczą za pośrednictwem Spółki Osobowej, której przychody i koszty ze względu na ...
-
Ustalenie podstawy opodatkowania konsorcjum - ważny podstawowy cel gospodarczy
... realizację wspólnego projektu pozyskali dofinansowanie z funduszy unijnych. Bezpłatnie przekazując efekty swojej pracy partnerom w konsorcjum oraz szkołom byli przekonani, że ich działalność nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT. Fiskus stwierdził, że są w błędzie, bo skoro otrzymują dotację, to otrzymują wynagrodzenie. Jednak po ich ...
Tematy: konsorcjum, umowa konsorcjum, opodatkowanie VAT, podatek VAT, obowiązek podatkowy VAT, zwolnienia podatkowe VAT, nieodpłatne przekazanie w VAT, zwolnienie z VAT, wyłączenia z opodatkowania, wyłączenie z VAT, dofinansowanie ze środków Unii Europejskiej, dofinansowanie dla firm, dofinansowanie z UE, dotacje z UE, rozliczenie dotacji, prawa autorskie majątkowe, przeniesienie praw autorskich, przeniesienie praw majątkowych -
Usługi finansowane w ramach crowdfundingu w sieci blockchain nie podlegają opodatkowaniu VAT
... niemającej osobowości prawnej (sygn. akt I SA/Gd 304/23). Działalność crowdfundingowa pod nadzorem KNF Niedawno upłynął rok odkąd w życie weszła (29 lipca ... unijnego rozporządzenia w sprawie crowdfundingu przedsięwzięć gospodarczych. Jej mocą, działalność dostawców usług finansowania crowdfundingowego podlega Komisji Nadzoru Finansowego. ...
-
Paczki i bony dla pracowników a podatki i składki
... oraz art. 16 ust. 1 pkt 45 updop). W myśl tych przepisów nie uważa się za koszt uzyskania przychodu wydatków pracodawcy na działalność socjalną, o której mowa w przepisach o ZFŚS. Finansowanie ze środków pracodawcy Jeżeli przekazane pracownikom paczki czy bony zostały sfinansowane ze środków pracodawcy ...
-
Imprezy integracyjne a koszty działalności
... Warszawa-Śródmieście w postanowienia z dnia 09.01.2007 r. nr 1435/FD1/415-56/06/BC Podatnik w swoim zapytaniu skierowanym do organu podatkowego poinformował, że prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki komandytowej. Organizowane imprezy integracyjne o różnych charakterze dla swoich pracowników mają za podstawowy cel integrować pracowników ...
-
Dotacje z Unii Europejskiej a koszty działalności
... w Bydgoszczy w decyzji z dnia 09.01.2007 r. nr PB2/005-SIP-310/06. Podatniczka w skierowanym do organu podatkowego zapytaniu wyjaśniła, że zamierza rozpocząć działalność gospodarczą. Dokonała zatem zakupu niezbędnego wyposażenia, takiego jak meble, sprzęt komputerowy, towary handlowe. Zostały one sfinansowane z Europejskiego Funduszu Społecznego ...
-
Dotacje z budżetu państwa od 2007 r. wolne od PIT
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił urząd skarbowy? W skierowanym do organu podatkowego zapytaniu podatnik wyjaśnił, iż prowadzi szkołę niepubliczną o uprawnieniach szkoły publicznej. Działalność ta jest opodatkowana podatkiem dochodowym na zasadach określonych w art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (podatek liniowy). Na prowadzenie ...
-
Dofinansowanie wakacji dziecka a przychód pracownika
... Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) wolne od podatku dochodowego są dopłaty do: wypoczynku zorganizowanego przez podmioty prowadzące działalność w tym zakresie, w formie wczasów, kolonii, obozów i zimowisk, w tym również połączonego z nauką, pobytu na leczeniu sanatoryjnym, w placówkach leczniczo-sanatoryjnych, rehabilitacyjno-szkoleniowych ...
-
Zakupy za środki z urzędu pracy a koszty podatkowe
... podatkowy? W zapytaniu podatnik wyjaśnił, że w dniu 28 grudnia 2007 r. otrzymał z Urzędu Pracy środki na rozpoczęcie działalności gospodarczej (projekt współfinansowany z EFS). Działalność została zarejestrowania od początku 2008 r. (do tego dnia środki nie zostały wydane). Wnioskodawca zarejestrował się także jako podatnik VAT czynny ...
-
Środki trwałe i wyposażenie z dotacji a koszty firmy
... . Środki te przeznaczył na zakup inwestycji (maszyn i urządzeń). Faktury potwierdzające zakupy były wystawione na niego jako osobę fizyczną. W kwietniu rozpoczął działalność gospodarczą i chce zakupiony sprzęt wprowadzić do ewidencji środków trwałych i amortyzować. Zadał pytanie, czy zakupy te będzie mógł zaliczyć do kosztów ...
-
Dopłata do wypoczynku pracowników a podatek dochodowy
... do kosztów uzyskania przychodów. Wynika to z faktu, że pracodawca nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych z zfśs na działalność socjalną. Do kosztów podatkowych zalicza się jednak odpisy na ZFŚS przekazane na wyodrębniony rachunek bankowy funduszu. Podstawa prawna: art. 15 ...
-
Start działalności: wydatki w koszty a korekta PIT
... (nie stanowią one środków trwałych firmy a jedynie wyposażenie). Podatnik otrzymał faktury jako osoba fizyczna. Były one wystawione w styczniu i lutym 2008 r. Działalność gospodarczą rozpoczął on w styczniu 2008 r. (zgłoszenie dla celów VAT: 17.01.2008 r., wpis do ewidencji działalności gospodarczej: 15.01.2008 ...
-
Dofinansowanie kosztów kształcenia młodocianych a podatek
... taką nie sposób uznać środków pochodzących z Funduszu Pracy to ww. zwolnienie nie może mieć zastosowania. Wobec tego to przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą (pracodawca), który korzysta z dofinansowania kosztów kształcenia młodocianych pracowników otrzymanego po 31.01.2009 r. zobowiązany jest rozliczyć uzyskane środki jako ...
-
Podróż służbowa wspólnika a przychody podatkowe
... zasadnym jest rozróżnienie - z podatkowego punktu widzenia - statusu wspólnika spółki osobowej od statusu pracownika. Do wspólnika – osoby prowadzącej pozarolniczą działalność gospodarczą – nie mogą mieć bowiem zastosowania regulacje szczególne dotyczące pracowniczych podróży służbowych zawarte zarówno w przepisach szczególnych jak i w ustawie ...
-
Dofinansowanie z ZFŚS a przychód pracownika
... przez załogę do reprezentowania jej interesów (art. 8 ust. 2 ww. ustawy). Stosownie do art. 2 pkt 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych działalność socjalną stanowią usługi świadczone przez pracodawców na rzecz różnych form wypoczynku, działalności kulturalno – oświatowej, sportowo – rekreacyjnej, opieki nad dziećmi w żłobkach ...
-
Szkolenia w administracji zwolnione z VAT
... w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 21.03.2011 r. nr ILPP2/443-39/11-2/SJ. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą polegającą głównie na prowadzeniu szkoleń z zakresu procedur administracyjnych dla pracowników administracji samorządowej. Szkolenia te prowadzi z reguły na ...
-
Środek trwały z dotacji: sprzedaż a podatek
... sprzedaży tego środka trwałego? Otrzymany przychód bez podatku Większość dotacji otrzymanych przez przedsiębiorców jest opodatkowanych podatkiem dochodowym w ramach źródła pozarolnicza działalność gospodarcza. Ustawodawca inaczej potraktował jednak te, które służą na nabycie składników majątku zaliczanych do środków trwałych. W art. 14 ust. 2 pkt ...
-
Pożyczka dla pracownika a przychód podatkowy
... pracodawcy powstawanie po stronie pracownika przychodu podatkowego uzależnione jest od dwóch głównych czynników. Po pierwsze, od tego czy pracodawca prowadzi działalność gospodarczą w zakresie ich udzielania i po drugie, od zasad ich przyznawania. Z utrwalonej już linii interpretacyjnej organów podatkowych wynika, że udzielenie pożyczki ...
-
Wczasy pracownicze a opodatkowanie VAT
... na rzecz osób uprawnionych do korzystania z Funduszu oraz na dofinansowanie zakładowych obiektów socjalnych. W myśl art. 2 pkt 1 ustawy o ZFŚS, działalność socjalna oznacza usługi świadczone przez pracodawców na rzecz różnych form wypoczynku, działalności kulturalno-oświatowej, sportowo-rekreacyjnej, udzielanie pomocy materialnej – rzeczowej lub ...
-
Leasing samochodu: wykup na cele prywatne
... kosztu uzyskania przychodu – nie jest bowiem poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, którym jest pozarolnicza działalność gospodarcza. W związku z powyższym wykup przedmiotowego samochodu z leasingu operacyjnego nie zostanie ujęty w rachunku podatkowym prowadzonej przez podatnika firmy. Rodzi ...
-
Kurs maturalny pracownika jako koszty firmy?
... . Z powyższych wydatków, jako uzasadnione racjonalnie i gospodarczo, których poniesienie może przyczynić się do osiągnięcia przychodów ze źródła jakim jest działalność gospodarcza, uznać należy wydatki na kształcenie, które pozwolą podatnikowi nabyć uprawnienia, umiejętności i wiedzę niezbędną w prowadzeniu działalności gospodarczej.” Konieczny ...
-
Spotkanie wigilijne w kosztach firmy?
... zfśs, w świetle wymogów stawianych przez ustawę o zfśs. Przeważa jednak pogląd, że ze środków funduszu można finansować tylko wydatki na działalność socjalną, uwzględniając przy tym przyznawanie świadczeń od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z funduszu. Zakwalifikowanie typowego spotkania integracyjnego ...