-
Samochód zastępczy a koszty uzyskania przychodu
... używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, dla potrzeb działalności gospodarczej podatnika - w części przekraczającej kwotę wynikającą z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu oraz stawki za 1 km przebiegu, określonej ...
-
Wózki widłowe: gdy handel częściami, zasady ogólne
... (nawet jednorazowa) części zamiennych do pojazdów mechanicznych (w Pani przypadku części do wózków widłowych) skutkuje utratą prawa do opodatkowania przychodów osiąganych z działalności gospodarczej podatkiem zryczałtowanym. W konsekwencji – w myśl art. 22 ustawy – podatnik jest obowiązany, począwszy od dnia, w którym nastąpiła utrata warunków do ...
-
Zwrot VAT tylko za materiały do części mieszkalnej
... gospodarczą z zamiarem przeznaczenia na biuro, a poniesione wydatki na budowę pomieszczeń biurowych rozliczane są jako wydatki inwestycyjne prowadzonej działalności gospodarczej. Natomiast poniesione wydatki na zakup materiałów budowlanych związanych z inwestycją polegającą na budowie części budynku, służącego zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych ...
-
Jaki ZUS osoby współpracującej?
... 9% podstawy wymiaru. Zapłacone za osobę współpracującą składki na ubezpieczenie społeczne przedsiębiorca ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej w momencie faktycznego dokonania wpłaty tych składek na rachunek ZUS bądź odliczyć od dochodu. Natomiast składkę na ubezpieczenie zdrowotne (ale tylko ...
-
Podatek od nieruchomości: odsetki a koszty firmy
... . zm.), opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości podlegają co do zasady: grunty; budynki lub ich części; budowle lub ich części związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Podatnikami tego podatku są z kolei (art. 3 ust. 1 ustawy) osoby fizyczne, osoby prawne, jednostki organizacyjne, w tym spółki nieposiadające osobowości prawnej, będące ...
-
Amortyzacja jednorazowa a optymalizacja podatkowa
... o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) wskazuje, iż podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej (z wyjątkiem podatników, którzy w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia, prowadzili działalność gospodarczą ...
-
Podatek od środków transportowych a koszty firmy
... dyspozycję art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli dany środek transportu jest wykorzystywany w prowadzonej przez przedsiębiorcę działalności gospodarczej. Przypomnijmy, iż zgodnie z tym przepisem kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła ...
-
Sprzedaż premiowa: nagrody w koszty firmy
Wydatki poniesione na zakup towarów będących nagrodami w sprzedaży premiowej stanowią koszty uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 12.03.2012 r. nr ITPB1/415-1293/11/AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT najmu lokalu?
Wynajem lokali użytkowych stanowi jedną z form działalności gospodarczej, podlegającej opodatkowaniu VAT. Istnieje co prawda możliwość wyboru zwolnienia podmiotowego, pozwalającym drobnym przedsiębiorcom uniknąć konieczności odprowadzenia podatku do urzędu skarbowego. ...
-
Kwartalne i uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
Możliwością korzystania z kwartalnego sposobu wpłacania zaliczek na podatek dochodowy dysponują tzw. mali podatnicy oraz podatnicy, którzy rozpoczynają prowadzenie działalności gospodarczej. Natomiast zaliczki uproszczone są dostępne dla wszystkich przedsiębiorców, którzy wybrali zasady ogólne albo podatek liniowy. Metody uproszczona i kwartalna ...
-
Podatek CIT: wartość zadłużenia przy cienkiej kapitalizacji
Jednym ze sposobów finansowania działalności gospodarczej spółki jest pożyczka, w tym zaciągnięta także u udziałowców. Trzeba jednak pamiętać, że w takim przypadku ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nakłada ...
-
Zmiana proporcji udziałów spółki osobowej: podatek dochodowy wspólnika
... przychodów i rozchodów czy też ksiąg rachunkowych, prowadzi natomiast spółka. Na ich podstawie następnie każdy ze wspólników oblicza swój dochód z prowadzonej działalności gospodarczej w formie spółki i ustala podstawę opodatkowania oraz należną zaliczką na podatek. Dochód stanowi tutaj nadwyżka przypadającej na niego kwoty przychodów nad ...
-
Dropsipping: podatek dochodowy od prowizji
... w oparciu o model logistyczny dopsippingu (tj. sytuacji, w której udział przedsiębiorcy w danej transakcji ogranicza się do pośrednictwa w płatnościach i zamówieniach), przychodem z działalności gospodarczej jest kwota należna za wykonaną usługę, a więc uzyskana na takich operacjach prowizja. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Restrukturyzacja firmy z udziałem spółki komandytowo-akcyjnej a PCC
... przepisów - nie stanowi jednak "spółki kapitałowej" w rozumieniu Ustawy PCC, co może skutkować większym obciążeniem tym podatkiem niektórych form restrukturyzacji działalności gospodarczej prowadzonej z wykorzystaniem takiej spółki. Dyrektywa Rady 2008/7/WE z dnia 12 lutego 2008 r. dotycząca podatków pośrednich od gromadzenia kapitału wprowadza ...
-
Samochód służbowy dla pracownika objęty ryczałtem w podatku PIT
... jest wykorzystywany do działalności mieszanej, w związku z czym uprawnia do odliczenia jedynie połowy podatku naliczonego. Z drugiej jednak strony taki „prywatny” użytek nie rodzi żadnych konsekwencji po stronie podatku należnego. Trudno bronić stanowiska, ze pojazd jest wykorzystywany tylko na potrzeby działalności gospodarczej, a co za tym ...
-
Opieka nad osobami starszymi na ryczałcie ewidencjonowanym
Dochody z działalności gospodarczej, polegającej na opiece nad osobami starszymi, mogą być objęte zryczałtowanym podatkiem w wysokości 8,5%. I to mimo że w ustawie o zryczałtowanym podatku wspomina się o ...
-
Praca własna nie jest kosztem uzyskania przychodu firmy
... prowadzenia działalności w formie spółki niebędącej osobą prawną - także małżonków i małoletnich dzieci wspólników tej spółki”. I nie ma tu znaczenia – napisali urzędnicy – czy „praca własna” jest świadczona na podstawie umowy o pracę, umowy cywilnoprawnej czy bez umowy, bo nie może być ona kosztem działalności gospodarczej. Marek ...
-
Oskarżenie o wyłudzenie VAT nie musi oznaczać domiaru podatku
... podatkowe przeprowadzają zmasowany atak na przedsiębiorców będących podatnikami VAT. Skrupulatnie sprawdzane są transakcje przeprowadzane we wszystkich możliwych dziedzinach działalności gospodarczej. Postępowania kontrolne trwają długo i są bardzo wnikliwe. Nierzadko zdarza się, że przedsiębiorca zostaje oskarżony o wyłudzenie podatku VAT. A jedna ...
-
Kredyt bankowy: nie każda prowizja i odsetki w koszty firmy
... na finansowanie procesu inwestycyjnego ale także nie wynika, aby Wnioskodawca wykorzystał środki pochodzące z uruchomionych transzy kredytu w prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej. Tym samym w ogóle nie zostały spełnione przesłanki pozwalające uznać koszty Kredytu za koszty uzyskania przychodu u Wnioskodawcy. Zdaniem tut. Organu ...
-
Wydatki z tytułu rękojmi stanowią koszty uzyskania przychodu
... prowadzenia działalności Organ nie zgodził się ze spółką, stwierdzając, że poniesiony przez nią wydatek stanowi odszkodowanie. Odszkodowanie jest rekompensatą za straty powstałe u poszkodowanego. I do takiej rekompensaty została zobowiązana spółka wskutek własnego zawinienia, które stanowi element ryzyka prowadzenia działalności gospodarczej ...
-
Sprzedaż VAT marża w nowym JPK_VAT z deklaracją
... w październiku 2020 r. za 14.000 zł swojej siostrze, która nie prowadzi działalności gospodarczej. Przy zakupie opłacił podatek od czynności cywilnoprawnych, dokonał też rejestracji ... mieć miejsce z uwagi na to, że nabywcą jest osoba nieprowadząca działalności gospodarczej), fakturę należy też oznaczyć symbolem „FP” (czyli Faktura do paragonu). ...
Tematy: kody GTU, oznaczanie towarów i usług, podatki, podatki w firmie, system podatkowy, jednolity plik kontrolny, Ordynacja podatkowa, rok 2020, kontrola podatkowa, postępowanie podatkowe, JPK, podatek VAT, rozliczenie VAT, ewidencje VAT, deklaracje VAT, procedura marży, dostawa towarów używanych, samochody używane, opodatkowanie VAT, zakup aut używanych, rozliczenie VAT -
Zakład zagraniczny a spółka zależna
Prowadzenie zagranicznej działalności gospodarczej może prowadzić do powstania zakładu. Regulacje dotyczące zakładów zawarte są w krajowych porządkach prawnych, jak i w umowach bilateralnych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania. Przedsiębiorcy mogą także zdecydować się na prowadzenie działalności w formie spółki zależnej, jednak muszą liczyć ...
-
Kasa fiskalna: sprzedaż VAT marża środka trwałego
... pierwszej kolejności należy przytoczyć art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, zgodnie z którym podatnik dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Ważny jest tutaj zatem status nabywcy. Sprzedaż samochodów ...
-
Przejściowy ryczałt od dochodów - kiedy i dla kogo abolicja podatkowa w Polskim Ładzie
Polski Ład proponuje podatnikom - przedsiębiorcom, jak i nieprowadzącym działalności gospodarczej obywatelom, nowy podatek, który w założeniu ma stanowić nie tyle obciążenie, co formę abolicji uwalniającej od ewentualnej odpowiedzialności karnoskarbowej za nieujawnienie ...
-
Zmiany w VAT, CIT i ulgach proinnowacyjnych ważne dla przedsiębiorców
... spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego i prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej, wykorzystywane przez podatnika na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej, wydzierżawiane albo wynajmowane nie podlegają amortyzacji. Wprowadzona zmiana ma negatywny wpływ na rynek najmu – wzrost obciążeń fiskalnych związanych ...
Tematy: zwolnienie z VAT, zwolnienie podmiotowe VAT, limity podatkowe, podatek minimalny, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek CIT, zmiany w podatkach, działalność badawczo-rozwojowa, ulga B+R, ulga na badania i rozwój, ulgi podatkowe, preferencje podatkowe, amortyzacja mieszkania, amortyzacja nieruchomości -
Zwrot VAT a przyszłe zobowiązania podatkowe
... dokumentujących kwoty należności, które zostały w całości zapłacone bezpośrednio podatnikowi będącemu wystawcą faktury, z uwzględnieniem art. 22 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz.U. Nr 173, poz. 1807 i Nr 281, poz. 2777 oraz z 2005 r. Nr 33, poz. 289), dokumentów celnych oraz decyzji wydanych ...
-
Mały podatnik i amortyzacja jednorazowa a sp. cywilna
... czy dany przedsiębiorca jest małym podatnikiem nie ma problemów w przypadku, gdy jest to osoba fizyczna. Komplikacje powstają natomiast przy prowadzeniu działalności gospodarczej w formie spółki cywilnej. Zgodnie z nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, która weszła w życie z dniem 01 stycznia 2007 r. tzw. mali ...
-
Pozostałe wydatki: ewidencja w PKPiR
... należności objętej takim dokumentem. Pamiętać jednak należy, iż w prowadzonej działalności gospodarczej występują koszty, które można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ... od przyjętej metody ewidencjonowania kosztów: kasowej lub memoriałowej – w prowadzonej działalności gospodarczej mogą wystąpić koszty, które podlegają zaliczeniu do kosztów ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... się komentarze, że VAT ten może stanowić koszt działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ... Koszty reprezentacji z całą pewnością są ponoszone w celach osiągania przychodów z działalności gospodarczej. Mieszczą się zatem w definicji podanej wyżej. Niestety ustawodawca wyłączył takie ...
-
Prywatny najem a podatek VAT
... mieszkalnego, którego jest właścicielem. Nie prowadzi działalności gospodarczej, a nieruchomość stanowiąca przedmiot najmu należy do jego majątku osobistego. Czy od ... najem niektórych lokali na inne cele niż mieszkaniowe (np. na prowadzenie działalności gospodarczej), ta część nie podlega temu zwolnieniu i trzeba ją opodatkować podstawową stawką ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego: optymalizacja podatkowa
... z nich nie dotyczy samochodów osobowych. Pierwszym sposobem jest amortyzacja jednorazowa. Dotyczy ona jednak tylko małych podatników lub podatników rozpoczynających prowadzenie działalności gospodarczej. Ustawodawca wprowadził tutaj także dodatkowy limit: w jednym roku jednorazowe odpisy amortyzacyjne nie mogą przekroczyć kwoty 50 000 EURO. Jest to ...
-
Kontrola podatkowa w firmie: nowe limity czasu trwania
... czasu kontroli, jakie mogą być przeprowadzane w jednym roku podatkowym w firmie. Zmianę tę wprowadzi ustawa z 19 grudnia 2008 r. o zmianie ustawy o swobodzie działalności gospodarczej oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2009 r. nr 18, poz. 97). Obecnie czas trwania wszystkich kontroli u przedsiębiorcy w jednym roku kalendarzowym ...
-
Kontrola przedsiębiorcy: możliwy sprzeciw?
... zawarte w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej umożliwiają przedsiębiorcom wnoszenie sprzeciwu wobec podjęcia i wykonywania przez organy kontroli czynności kontrolnych z naruszeniem przepisów prawa. Regulacje w tym zakresie znalazły się w dodanym art. 84c ustawy o swobodzie działalności gospodarczej. Przepis ten enumeratywnie wskazuje ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: kratka musi być?
... kwietnia 2009 r. (sygn. akt I SA/Kr 147/09) uznał, że obecnie odliczenie VAT przysługuje od kupowanego paliwa do wszystkich samochodów wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej. Jedynym ograniczeniem jest tutaj wykazanie przez podatnika, iż samochód ten służy czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT. Zdaniem sądu nie jest możliwa ...
-
Dystrybutor z wodą: dzierżawa a koszty firmy
... przez powyższe rozumieć, tym samym kwestia ta leży w gestii pracodawców. Wydatki z tym związane stanowią dla nich koszty uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik ponosi wydatki z tytułu dzierżawy dystrybutora i zakupu do niego butli z wodą źródlaną, która jest przeznaczona dla pracowników ...