-
Różnice kursowe w podatku dochodowym rozliczane per saldo?
... co do zasady powstają, gdy kurs przyjęty pierwotnie do ustalenia wartości przychodu był niższy, aniżeli kurs faktycznie zastosowany. Wskutek powyższego rozliczenie różnicy kursowej skutkuje zwiększeniem wartości tego przychodu a co za tym idzie, także i dochodu firmy. Z ujemnymi różnicami mamy tutaj natomiast do ...
-
W jakich terminach należy wystawiać faktury VAT?
... ex 58.14.1). Tutaj fakturę należy wystawić do 60. dnia od dnia wydania takich towarów. Jeżeli jednak umowa będzie przewidywać rozliczenie zwrotów wydawnictw, fakturę należy wystawić nie później niż 120. dnia od pierwszego dnia wydania towarów. W przypadku drukowania książek (PKWiU ex ...
-
Zachowek dla spadkobierców nie jest kosztem uzyskania przychodu
... być to, że – wbrew orzecznictwu sądów – traktują dziedziczenie po zmarłym małżonku części majątku wspólnego jako ponowne nabycie. Problemem jest także rozliczenie podatków, jeśli w grę wchodzi zachowek. Sąd orzekł, że podatniczka nie dostanie całej kwoty ze sprzedaży Zachowek to instytucja opisana w kodeksie ...
-
Kompensata należności zamiast przelewu bankowego pozbawi kosztów podatkowych?
... dokonywania płatności z pominięciem rachunku płatniczego. Stosowanie nowych przepisów podatkowych uzależnione będzie od spełnienia dyspozycji art. 22 ustawy o SDG (rozliczenie, z pominięciem rachunku płatniczego, transakcji, której jednorazowa wartość przekracza 15 tys. zł.). W założeniach, wyłączenie płatności wynikających z takiej transakcji ...
-
PCC od zakupu samochodu na firmę
... bowiem u sprzedawcy podlegała VAT-owi (nie ma przy tym znaczenia, czy zastosowanie będzie tutaj miało zwolnienie z VAT, stawka podstawowa czy też rozliczenie w procedurze VAT marży). Powyższy tok postępowania potwierdza m.in. interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 13.09.2016 r., nr IBPB-2-1/4514-348/16-2/MZ ...
-
Jak wystawić fakturę korygującą?
... możliwe, korektę także może on rozliczyć - niemniej „starania” takie muszą zostać udokumentowane. Szerzej pisaliśmy o tym tutaj: Korekta faktury bez potwierdzenia a rozliczenie VAT Jeżeli natomiast faktura korygująca zwiększa wartości z faktury pierwotnej, sposób jej rozliczenia jest uzależniony od tego, czy powodem wystawienia korekty ...
-
VAT od środków trwałych przekazanych z firmy do gospodarstwa rolnego
... co do zasady wykazać i wpłacić do urzędu skarbowego VAT należny od pozostających mu na dzień likwidacji ciągnika oraz przyczepy. Oczywiście rozliczenie spisu następuje tutaj przez deklarację VAT. Można by się też pokusić o wycofanie wskazanych składników majątku z firmy przed jej likwidacją. Niestety ...
Tematy: odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT, zwolnienie z VAT, VAT naliczony, zwolnienie podmiotowe VAT, korekta VAT, roczna korekta VAT, korekta podatku naliczonego, VAT w rolnictwie, rolnik ryczałtowy, likwidacja działalności, remanent likwidacyjny, rozliczenie VAT, spis z natury, podatek VAT -
Jednolity podatek to zasłona dymna przed zmianami w VAT?
... ? - niestety dla podatników niekoniecznie. Dla budżetu państwa - jak najbardziej. Co zatem zamierzają nam zaserwować w przyszłym roku rządzący? Kary za spóźnione rozliczenie VAT należnego przez nabywcę Przedsiębiorców handlujących z kontrahentami z Unii Europejskiej zapewne zasmuci fakt, że będą oni karani za opóźnienia w rozliczeniach zawieranych ...
Tematy: kasa fiskalna, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, ewidencja sprzedaży, ewidencja księgowa, rok 2017, rachunek bankowy, konto bankowe, paragon, paragony, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenia podatku VAT, podatek VAT, VAT należny, deklaracje VAT, deklaracje podatkowe, deklaracja podatkowa, metoda kasowa rozliczenia VAT, mały podatnik w VAT -
Zapłata kartą płatniczą nie pozbawi kosztów uzyskania przychodu
... i wypłaty gotówki (art. 2 pkt 15a ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych - tekst jednolity: Dz.U. z 2014 r., poz. 873 ze zm.). Rozliczenie transakcji uregulowanych kartą płatniczą następuje na podstawie wyciągu bankowego, na którym zarejestrowany jest wpływ środków pieniężnych z tytułu sprzedaży. Zatem ta ...
-
Faktury korygujące 2015 w kosztach uzyskania przychodu 2016
... . Dostawca wystawia tutaj spółce fakturę korygującą. Ta czasem jest wystawiona pod koniec roku, innym razem na początku kolejnego roku kalendarzowego. Rozliczenie korekty następuje poprzez kompensatę wzajemnych należności lub zapłatę przez dostawcę. Część faktur korygujących jest datowanych na rok 2015, jednakże spółka ...
-
Wystawienie faktury za usługi ciągłe (abonamentowe)
... (czyli wykonaniem usługi bądź dostawą towaru), VAT rozliczamy tylko w stosunku do otrzymanej kwoty traktując ją jako wartość brutto. W związku z tym rozliczenie takiej usługi na potrzeby VAT może następować wieloetapowo w zależności od tego czy oraz ile takich zaliczek kontrahent wpłaci. Przykład Dana ...
-
Jaki formularz rozliczenia podatkowego PIT za 2016 r.?
... rok 2016 zbliża się dużymi krokami. Większość dochodów/przychodów uzyskanych w tym roku trzeba bowiem rozliczyć w okresie od stycznia do kwietnia 2017 r. Rozliczenie swoich dochodów należy rozpocząć od wybrania odpowiedniego formularza (urzędowo określonego). Ich wachlarz jest spory. Poniżej podpowiadamy, który druk jest właściwy ...
-
Otrzymany rabat a podatek dochodowy i księgi (rachunkowe)
... do momentu pierwotnego zakupu, co nierzadko oznaczało korektę zeznań podatkowych, a nawet powstawały zaległości podatkowe z odsetkami. Najwięcej nabywcę „kosztowało” rozliczenie upustów dotyczących już zamkniętego finansowo okresu. Aktualnie gdy korekta kosztu uzyskania przychodów, w tym odpisu amortyzacyjnego, nie jest spowodowana błędem ...
-
Odliczenie VAT od wynajmowanego mieszkania
... pracodawca) najmowane mieszkanie udostępnia swoim pracownikom na cele mieszkaniowe, usługa najmu jest zwolniona z VAT. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule: Rozliczenie VAT od wynajmu mieszkania dla pracowników.
-
Ulga rehabilitacyjna odliczeniem od dochodu w zeznaniu PIT 2016
... Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 17.03.2011 r., sygn. akt II FSK 1927/09, uznał z kolei, że w ramach ulgi rehabilitacyjnej możliwe jest rozliczenie wydatku na zabieg wszczepienia endoprotezy stawu biodrowego. Sąd przyznał, że choć nie można co do zasady utożsamiać zabiegów chirurgicznych z zabiegami ...
-
Darowizny na cele kultu religijnego w rozliczeniu podatkowym 2016
... tylko do końca grudnia. Ponadto wartość nieodliczonej ulgi (z uwagi chociażby na zbyt niski dochód, który nie pozwala na jej pełnej rozliczenie) nie przechodzi na lata następne. To, czego nie uda nam się odliczyć w roku darowizny, po prostu przepada. Dokumentowanie ulgi na ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2017
... za rok 2016 uprawniająca do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym* 250 000 1 074 400 Wielkość przychodów za rok 2016 pozwalająca na kwartalne rozliczenie ryczałtu* 25 000 107 440 Kwota przychodów za rok 2016 zobowiązująca do prowadzenia ksiąg rachunkowych* 2 000 000 8 595 200 Limit ...
-
Odliczenie ulgi prorodzinnej w PIT za 2016 r.
... wieku i co do zasady braku dochodów). Ten, kto warunki takie spełni - z ulgi może skorzystać - przynajmniej w teorii. Praktyka pokazuje bowiem, że rozliczenie ulgi na dzieci nie jest wcale takie łatwe. Jedno dziecko to limit dochodów rodziców I tak pierwsze trudności pojawiają się już ...
-
Jak szczegółowa ewidencja VAT (sprzedaży i zakupu) w 2017 r.?
Od 2017 r. ewidencja prowadzona na potrzeby podatku VAT musi być bardziej szczegółowa. Nie ma jednak potrzeby prezentowania w niej każdej pozycji faktury zarówno sprzedaży jak i zakupu. Wystarczające tutaj jest wskazanie danych stron transakcji, w tym numer, za pomocą którego kontrahent jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od ...
-
Opodatkowanie działalności gospodarczej skalą podatkową w 2017 r.
... dostępnych ulg podatkowych (w tym chociażby ulgi na dzieci, która przy kilku pociechach pozwala zapłacić podatek niższy o kilka tysięcy złotych) czy rozliczenie się w sposób preferencyjny z małżonkiem, bądź jako osoba samotnie wychowująca dziecko. W skrajnych przypadkach może się w związku z tym okazać, że opłacalność zmiany ...
-
W 2017 r. tylko miesięczne informacje podsumowujące VAT-UE
... okresy miesięczne. Elektronicznie termin złożenia VAT-ów unijnych wydłużał się natomiast z 15-tego do 25-tego dnia miesiąca następującego po okresie, za który rozliczenie było składane. Co w nowym roku? Nowelizacja VAT przyniosła w zakresie składania informacji VAT-UE rewolucyjne zmiany. O ile zakres przedstawianych w nich informacji pozostał ...
-
Zakupy bez odliczenia VAT w deklaracji i ewidencji JPK_VAT
... obowiązani prowadzić ewidencję, która będzie zawierała dane niezbędne do prawidłowego sporządzenia deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej, czyli pozwalającej na prawidłowe rozliczenie takiego podatku. To, co w ewidencji powinno się znaleźć, określa art. 109 ust. 3 ustawy o VAT. Są to m.in. dane niezbędne do ...
-
Płatność za pobraniem a limit płatności gotówką i koszty podatkowe
... kompensatą - jeżeli pomiędzy kontrahentami występują wzajemne należności i zobowiązania. Każda forma co do zasady jest dozwolona, ale nie każda pozwoli na rozliczenie transakcji w kosztach uzyskania przychodu. Sprawa komplikuje się jeszcze bardziej, gdy płacimy za tzw. pobraniem, czyli kurierowi w chwili dostarczenia towaru. Ustawa ...
-
500+ a zeznanie podatkowe i ulga na dzieci
... to, czy świadczenie to otrzymywano tylko na jedno czy też kilkoro dzieci. Zwolnienie od podatku obejmuje całą otrzymaną kwotę 500+ a rozliczenie podatku Jak zostało to już wyżej podkreślone, 500+ jest zwolnione od podatku, a co za tym idzie - nie ujmujemy go w rocznym ...
-
Organizacja wesela z dwiema stawkami VAT
Kompleksowa usługa polegająca na zorganizowaniu imprezy okolicznościowej w postaci wesela, korzysta z opodatkowania 8% stawką VAT. Niemniej w stosunku do podawanych na takiej imprezie napojów należy stosować stawkę podstawową - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 02.02.2017 r. nr 1462-IPPP1.4512.1083.2016 ...
-
Zaliczka na podatek z etatu przy wspólnym opodatkowaniu małżonków
... dochodów razem z małżonkiem. A jak postąpić w sytuacji, gdy po złożeniu oświadczenia o uzyskaniu dochodów powyżej 85,5 tys. zł pracownik zdecyduje się na rozliczenie razem z małżonkiem (z uwagi na różne okoliczności)? Wówczas -zdaniem autora - można by przyjąć, że złożenie stosownego oświadczenia w tym zakresie niweczy wcześniej ...
-
Przejęcie spółki i amortyzacja środków trwałych
... następca prawny, Wnioskodawca powinien być traktowany analogicznie jak poprzednik. Oznacza to, że jeżeli u Spółki przejmowanej nastąpiło zdarzenie, mające wpływ na rozliczenie podatkowe tego podmiotu (jej wspólników w przypadku gdy spółka nie jest podatnikiem podatku dochodowego), to Wnioskodawca ma prawo wywodzić z niego takie ...
Tematy: łączenie spółek, spółki kapitałowe, łączenie spółek kapitałowych, fuzja, przejęcie, podatek CIT, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób prawnych, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, wartość początkowa środków trwałych, wartość początkowa środka trwałego -
Odwrotne obciążenie na usługi budowlane: kim jest podwykonawca?
... najczęstszych skutkach pisaliśmy w artykule: Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT. Od tego roku mamy też nowe ograniczenie. Otóż zbyt późne rozliczenie transakcji objętej odwróconym VAT będzie skutkować tym, że VAT należny zostanie wykazany wstecznie - w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy, zaś VAT ...
-
Koszt uzyskania przychodu sprzedaży nieprzedawnionych wierzytelności
Gdy wierzytelność nieprzedawniona została zarachowana uprzednio jako przychód należny, w momencie jej sprzedaży trafia ona do kosztów uzyskania przychodu w postaci straty z tytułu zbycia takiej wierzytelności, stanowiącej różnicę między ceną określoną w umowie sprzedaży, a nominalną wartością wierzytelności (wartością brutto wierzytelności). ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT od WNT w 2017 r.
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, czyli dokonanie zakupu towaru od kontrahenta z Unii Europejskiej, który następnie trafia do Polski, jest rozliczane w szczególny sposób. Sprzedawca z tego tytułu nie rozlicza podatku należnego (a więc od sprzedaży). Robi to nabywca (kupujący) w Polsce, zachowując z reguły prawo do odliczenia tego podatku. Z ...
-
Jak rozliczyć dochody małoletniego dziecka?
... uznać dochody uzyskane za świadczoną przez nie pracę na podstawie chociażby umowy o pracę, umów cywilnoprawnych (zlecenie, o dzieło), praktyk uczniowskich itp. Rozliczenie dochodów dziecka doliczanych do dochodów rodziców W sytuacji, gdy małoletnie dziecko uzyskuje dochody, które powinny być doliczone do dochodów rodziców w ich ...
-
Inkaso, akredytywa, kompensata nie pozbawiają kosztów podatkowych
... do wpłaty i wypłaty gotówki (art. 2 pkt 15a ustawy z dnia 19 sierpnia 2011 r. o usługach płatniczych - Dz. U. z 2014 r., poz. 873, z późn. zm.). Rozliczenie transakcji uregulowanych kartą płatniczą następuje na podstawie wyciągu bankowego, na którym zarejestrowany jest wpływ środków pieniężnych z tytułu sprzedaży. Zatem i w odniesieniu ...
-
Powstanie przychodu z objęcia akcji w spółce
Podatnik, który otrzymał nieodpłatnie akcje spółki, uzyskuje z tego tytułu przychód podatkowy. Powinien go rozliczyć jednakże dopiero w dacie ich sprzedaży - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 28.02.2017 r. nr 1462-IPPB2.4511.780.2016.3.AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest ...
-
Stare usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... prawnym. Załóżmy dla przykładu że usługa budowlana rozpoczęła się jeszcze w grudniu 2016 r. natomiast jej zakończenie miało miejsce w marcu roku 2017. Rozliczenie usługi nastąpiło jednorazowo w trakcie jej wykonania (nie było wcześniejszych płatności). Zarówno usługobiorca jak i usługodawca są czynnymi podatnikami VAT. Ponadto usługodawca ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT na usługi budowlane
... mierze zależeć będzie natomiast sposób rozliczenia VAT. Resort finansów przytoczył w broszurze dwa przykłady pokazujące, jak konkretne postanowienia umowy wpływają na rozliczenie VAT w przypadku wystąpienia konsorcjum: Przykład 1 Z zapisów umowy konsorcjum wynika, że każdy z konsorcjantów ma do zrealizowania określony zakres robót budowlanych ...