-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego w określonych terminach, pod warunkiem spełnienia przez niego zarówno tzw. przesłanek pozytywnych, m.in. tego że zakupy będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy o VAT. Dla określenia, czy podatnikowi ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane w trakcie budowy domu?
... budowę domu jednorodzinnego na własne potrzeby. Chciałby przy tym skorzystać z możliwości zwrotu części VAT od zakupionych materiałów budowlanych. Faktury za zakupy będą wystawione od dnia wydania pozwolenia na budowę do 30 września 2018 r. Zainteresowany uzyska pozwolenie na budowę w 2017 r., zakupów materiałów ...
-
Amortyzacja licencji na program komputerowy w 2018 r.
... do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych i amortyzować, czy też zaliczyć te zakupy bezpośrednio do kosztów? Który limit winna do tych zakupów zastosować (obowiązujący w roku 2017 ... . Zatem nic nie stoi na przeszkodzie, aby od razu odnieść takie zakupy w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Na marginesie warto też wspomnieć, że ...
-
Odwrotne obciążenie w VAT: jednolita gospodarczo transakcja
... do produkowanych maszyn). Spółka zadała pytanie, czy każde złożone przez nią zamówienie stanowi tutaj odrębną jednolitą gospodarczo transakcję, czy też zakupy laptopów i notebooków należy sumować, a przez to rozliczać VAT w ramach odwrotnego obciążenia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art ...
-
Konferencje czyli odliczenie VAT od usług hotelowych i gastronomicznych
... opodatkowanymi. Wystarczającym jest, że z okoliczności towarzyszących nabyciu towarów lub usług przy uwzględnieniu rodzaju prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej wynika, że zakupy te dokonane są w celu ich wykorzystania w ramach jego działalności opodatkowanej. Ponadto należy podkreślić, że ustawodawca stworzył podatnikowi prawo do ...
-
Jak szeroko interpretować prawo do odliczenia VAT?
Prawo do odliczenia podatku naliczonego jest jednym z najistotniejszych uprawnień podatnika VAT, stanowiących wyraz fundamentalnej zasady neutralności podatku od towarów i usług. Należy pamiętać, że przysługuje ono tylko w przypadku, gdy nabywane towary i usługi mają związek z czynnościami opodatkowanymi. Kwestia ta często jest przedmiotem sporów ...
-
VAT marża na sprzedaż używanych części samochodowych
... uzyskać zewnętrznych dokumentów zakupu takich towarów jak i danych sprzedawcy, w szczególności, gdy wartość transakcji nie będzie przekraczać 1 tys. zł. Podatnik zakupy takie będzie mógł dokumentować jedynie samodzielnie sporządzonym dowodem wewnętrznym. Przedsiębiorca lub jego pracownicy nabywając rzeczy na targowiskach, będą spisywać dokładnie ...
-
Koszty firmy: czy zobowiązania można regulować z cudzego konta bankowego?
... zapłata nastąpiła gotówkowo, nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodów. A zatem zakupy, których wartość przewyższa 15 000 zł, powinny być regulowane za pośrednictwem ... – czyli jaki wpływ ma umowa majątkowa małżeństwa? Podatnicy często dokonują zapłaty za zakupy firmowe, wykorzystując konta małżonka. Warto jednak zwrócić uwagę, że taki sposób ...
-
Dotacja na otwarcie firmy w kosztach podatkowych?
... dotacja jest zwolniona z podatku. Zakupionych urządzeń wnioskodawca nie zaliczy do środków trwałych z uwagi na ich wartość. Zainteresowany zadał pytanie, czy zakupy te może jednak zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 9 ust. 1 ustawy ...
-
Odliczenie VAT od zakupu nieruchomości w budowie
... zarówno tzw. przesłanek pozytywnych, to jest m.in. tego że zakupy będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. ... do obniżenia podatku należnego powstaje u wszystkich podatników, o ile wykażą, że zakupy były związane z bieżącą lub przyszłą działalnością opodatkowaną, a ...
-
Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej gdy zerwanie transakcji handlowej
... podatku należnego o podatek naliczony powstaje u wszystkich podatników, o ile wykażą, że zakupy były związane z bieżącą lub przyszłą działalnością opodatkowaną. ... – prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z faktur dokumentujących zakupy związane z prowadzoną przez podatnika działalnością gospodarczą, wynika z samej ...
-
Wsteczna rejestracja do podatku VAT możliwa?
... opodatkowanymi. Wystarczającym jest, że z okoliczności towarzyszących nabyciu towarów lub usług przy uwzględnieniu rodzaju prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej wynika, że zakupy te dokonane są w celu ich wykorzystania w ramach jego działalności opodatkowanej. Zatem w podatku od towarów i usług obowiązuje zasada tzw. „niezwłocznego ...
-
Tarcza antykryzysowa: Mikropożyczka w PIT/CIT/VAT
... uzyskać mikropożyczkę, pisaliśmy w artykule: Tarcza antykryzysowa: mikropożyczka dla małych firm zwolniona z PIT Z całą pewnością za to z mikropożyczki można finansować zakupy towarów i usług związanych z bieżącymi potrzebami działalności gospodarczej i to nawet wówczas, gdy przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia VAT (w całości lub części ...
-
Od remontu drogi spółdzielnia mieszkaniowa odliczy VAT
... . Ustawodawca stworzył podatnikowi prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przez niego zarówno tzw. przesłanek pozytywnych, m.in. tego, że zakupy będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy. Przepis ten określa listę wyjątków, które ...
-
Niskocenne składniki majątku z dotacji stanowią koszty podatkowe
... zwolnione z podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 121 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy zakupy te może zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodu prowadzonej firmy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art ...
-
Sprzedaż bonusowa w podatku VAT
... niepodlegających temu podatkowi. Podatnik w momencie nabycia towarów lub usług powinien dokonać ich kwalifikacji do określonych rodzajów sprzedaży, z którymi zakupy te są związane. Najistotniejszym bowiem warunkiem, umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego, jest związek zakupów z wykonywanymi czynnościami ...
-
Odliczenie VAT od budowy domu: zaległe deklaracje
... podatku naliczonego od dokonywanych zakupów. Zgodnie z powyższym, prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony powstaje u wszystkich podatników, o ile wykażą, że zakupy były związane z bieżącą lub przyszłą działalnością opodatkowaną. Ponadto należy rozróżnić moment powstania prawa do odliczenia od momentu skorzystania z tego prawa ...
-
Odliczenie VAT od zakupu apartamentu w hotelu
... wystawione faktury za wyposażenie lokalu, czy usługi notarialne – również te zakupy będą służyły wykonywaniu czynności opodatkowanych. Wnioskodawca zadał pytanie, czy z ... przez niego zarówno tzw. przesłanek pozytywnych, m.in. tego, że zakupy będą wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych oraz niezaistnienia przesłanek negatywnych, ...
-
Sprzedaż promocyjna towarów w podatku VAT
... niepodlegających temu podatkowi. Podatnik w momencie nabycia towarów lub usług powinien dokonać ich kwalifikacji do określonych rodzajów sprzedaży, z którymi zakupy te są związane. Najistotniejszym bowiem warunkiem, umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego, jest związek zakupów z wykonywanymi czynnościami ...
-
Zmiana profilu działalności: korekta VAT od inwestycji w nieruchomości
... ze zmianą przeznaczenia realizowanej inwestycji, do dokonania w trybie art. 91 ust. 8 ustawy korekty odliczonego podatku z wszystkich faktur dokumentujących dokonane zakupy związane z inwestycją na podstawie których odliczono podatek naliczony, a które będą związane ze sprzedażą zwolnioną w związku ze zmianą przeznaczenia realizowanej inwestycji ...
-
Podatki od nagród dla kontrahentów
... względu coraz więcej uwagi poświęca się konstruowaniu programów motywujących pracowników kontrahentów do zwiększania obrotów z firmą. W programach tych pracownicy odpowiedzialni za zakupy są nagradzani za wartość lub ilość złożonych (i zrealizowanych) przez nich zamówień, natomiast osoby odpowiedzialne za sprzedaż uzyskują premie z tytułu ilości ...
-
Jaka faktura VAT za paliwo?
... Zapis ten jednak ściśle dotyczy podatku od towarów i usług, a nie podatku dochodowego. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, aby zakupy te uznać za koszty związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, wymóg wpisania numeru rejestracyjnego istnieje tylko przy samochodach osobowych wykorzystywanych do działalności ...
-
Odliczenia VAT za usługi powszechne
... po tym, na który przypadał termin płatności. Pamiętać należy, że zgodnie z obowiązującymi przepisami prawo do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących zakupy usług powszechnych nie jest uzależnione od faktycznej zapłaty za te faktury. Przykład Przedsiębiorca rozlicza się z tyt. podatku od towarów i usług ...
-
Dotacje z Unii Europejskiej a koszty działalności
Zakupy dokonane w związku z planowanym rozpoczęciem działalności gospodarczej, sfinansowane z Europejskiego Funduszu Społecznego w ramach bezzwrotnej pomocy Unii Europejskiej można zaliczyć do kosztów uzyskania ...
-
Przelew bankowy potrzebny do odliczenia podatku VAT
... VAT). Jeżeli zapłaci rolnikowi gotówką lub przekroczy ten termin – traci prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT RR. Oczywiście zakupy muszą być związane z dostawą towarów lub usług opodatkowanych. Dokument stwierdzający dokonanie zapłaty musi zawierać też numer i datę wystawienia faktury potwierdzającej ...
-
Stawka VAT a adaptacja budynku na mieszkalny
... wyłączone. Podatnik ma zatem prawo do odliczenia podatku naliczonego, pod warunkiem spełnienia przez niego zarówno tzw. przesłanek pozytywnych (tego, że zakupy będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych) oraz nie zaistnienia przesłanek negatywnych, czyli wyłączeń zastosowania obniżenia podatku. Z powołanych przepisów nie wynika brak ...
-
Struktura obrotów a sprzedaż środków trwałych
... z dokumentów zakupowych towarów i usług związanych ze świadczeniem czynności zwolnionych z VAT. Jeżeli natomiast podatnik nie może jednoznacznie określić, które zakupy dotyczyły wyłącznie czynności opodatkowanych a które wyłącznie czynności zwolnionych – musi zastosować przy odliczaniu podatku naliczonego od takich zakupów specjalną proporcję ...
-
Wydatki na taksówki a koszty podatkowe
... pomocą księgowych dowodów zastępczych, sporządzonych przez osoby dokonujące tych operacji. Nie może to jednak dotyczyć operacji gospodarczych, których przedmiotem są zakupy opodatkowane VAT. Pamiętaj! Jeżeli mogłeś uzyskać dokument zewnętrzny, np. fakturę, ale nie skorzystałeś z tej możliwości, z uwagi na nieuzasadniony brak dowodu ...
-
Strata w towarach a koszty uzyskania przychodu
... przychodu są to wydatki, jakie podatnik ponosi w związku z osiągnięciem lub zachowaniem źródła przychodu. Zalicza się do nich nie tylko dokonane zakupy towarów, ale także m.in. straty powstałe w wyniku ich zniszczenia. Czy zawsze jednak takie zniszczenie będzie kosztem uzyskania przychodu? Zgodnie z ogólną ...
-
Jak obliczyć zwrot podatku VAT?
... , podatek VAT 2 200 zł Razem sprzedaż netto: 25 000 zł, podatek VAT 2 850 zł W miesiącu tym miał on także następujące zakupy: zaliczone do środków trwałych - netto: 75 000 zł, podatek VAT 16 500 zł zaliczone do towarów i usług pozostałych – netto: 45 ...
-
Zwolnienie podmiotowe w VAT: przekroczenie limitu
... wynikającą z dokumentów celnych oraz o kwotę podatku zapłaconą od wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, a także o kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur dokumentujących zakupy dokonane przed dniem utraty zwolnienia, pod warunkiem: sporządzenia spisu z natury zapasów tych towarów posiadanych w dniu, w którym nastąpiło przekroczenie kwoty ...
-
Księgowanie faktury z 2006 r. otrzymanej w 2007r.
... zasadach ogólnych. Do końca 2006 r. koszty uzyskania przychodów takie jak: paliwo, usługi obce, energia, artykuły biurowe, części zamienne, środki czystości, zakupy na rzecz pracowników w ramach BHP, podatek od nieruchomości, podatek od środków transportu i inne wpisywał w koszty uzyskania przychodów pod datą faktycznego ...
-
Dofinansowanie do biletów dla pracowników a koszty
... wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. W powyższej definicji niewątpliwie mieszczą się wypłacane przez pracodawcę dofinansowania wypłacane pracownikom na zakupy biletów na dojazdy do pracy. Wyłączenia w tym zakresie dotyczą jedynie: wartości świadczeń z tytułu uprawnień do ulgowych przejazdów środkami publicznego ...
-
Taksówki: kiedy wybrać ryczałt w VAT?
... w wysokości: nabyte paliwo do samochodu osobowego: netto 890 zł, podatek VAT 195,80 zł – nie podlega odliczeniu w podatku VAT pozostałe zakupy (świece do samochodu, płyny, części zamienne itp.): netto 500 zł, podatek VAT 110 zł – podlega odliczeniu w podatku VAT Zobowiązanie podatkowe ...
-
Poczęstunek dla kontrahentów a koszty firmy
... których podaje się także cukier, mleczko), napoje chłodzące oraz ciasteczka, orzeszki, paluszki itp. Wystąpiono zatem z zapytaniem, czy wydatki na powyższe zakupy mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów? W przedmiotowej sprawie izba skarbowa zajęła następujące stanowisko: „(…) Stosownie do brzmienia art. 15 ust ...