Faktury VAT i noty - bezpłatne aktywne wzory do pobrania:
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2013 r.
... i usług opodatkowanych według stawki 23% na łączną kwotę netto 10.000 zł plus podatek VAT w kwocie 2.300 zł. Faktura dokumentująca dokonaną sprzedaż została wystawiona 2 października 2012 r. Obowiązek podatkowy od tej sprzedaży powstał w październiku 2012 r., jednak kwartalny cykl rozliczeń pozwala na przesunięcie zapłaty ...
-
Remont domu w Niemczech a opodatkowanie VAT
... zamierza przyjąć zlecenie od osoby fizycznej na remont domu jednorodzinnego znajdującego się na terenie Niemiec. Po zakończeniu usługi zostanie wystawiona zleceniodawcy – osobie fizycznej – faktura VAT ze stawką podatku 8%. Spółka zadała pytanie, czy działanie takie będzie prawidłowe z punktu widzenia podatku VAT? W przedmiotowej sprawie ...
-
Sponsoring = niższy VAT i podatek dochodowy?
... obniży podstawę opodatkowania przedsiębiorcy. W efekcie jego zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego będzie niższe o 760 zł. Jeżeli natomiast zespół byłby podatnikiem VAT i wystawiona faktura na kwotę 4 tys. zł brutto zawierałaby w sobie 748 zł VAT-u, to w takim przypadku zaliczeniu w koszty podlegałaby kwota netto czyli 3 252 ...
-
Dostawa towaru z montażem: rozliczenie VAT
... wpłaciła zgodnie z zawartą umową zaliczkę na poczet tej transakcji, na co niemiecki kontrahent wystawił fakturę zaliczkową. Po zakończeniu prac zostanie wystawiona faktura końcowa. Na kiedy w takim przypadku należy określić moment powstania obowiązku podatkowego oraz kto będzie musiał rozliczyć podatek VAT od zawartej ...
-
Podatek VAT 2013: Sankcja dla dłużnika w uldze na złe długi
... lub likwidacji, od daty wystawienia faktury, dokumentującej wierzytelność, nie upłynęło więcej niż 2 lata podatkowe, licząc od końca roku, w którym faktura ta została wystawiona. Dla przedsiębiorców oznacza to, że przede wszystkim nie mają obowiązku informowania dłużnika o fakcie skorzystania z ulgi. Jest to znaczne uproszczenie ...
-
Sprzedaż internetowa: data przychodu podatkowego
... w tym przypadku dzień otrzymania należności. Zatem przychód powstaje, co do zasady, w dniu wydania rzeczy. Jeżeli jednak przed tym dniem zostanie wystawiona faktura, albo zostanie uregulowana należność, a uregulowanie to ma charakter definitywny (ostateczny), to przychód powstanie odpowiednio wcześniej. Nie można jednak utożsamiać pojęcia ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
... osobowy. Umowa ta przewiduje m.in. czynsz inicjalny, który pokrywa koszty poniesione przez leasingodawcę związane z doprowadzeniem do zawarcia umowy. Faktura VAT na powyższy czynsz została wystawiona 18 grudnia 2012 r. i w tym też miesiącu została zapłacona. Pozostałe czynsze są płacone zgodnie z harmonogramem. Umowa leasingu przy ...
-
Gminne jednostki budżetowe nie są podatnikami VAT?
... faktycznym podatnikiem. Nieprawidłowe będzie też wystawianie faktur VAT przez przedsiębiorców na gminne jednostki budżetowe. Przykładowo, faktura za dostawę sprzętu sportowego, lub na wykonanie remontu szkoły powinna zostać wystawiona na miasto (gminę) a nie na szkołę. Po raz kolejny mamy do czynienia z daleko idącymi ...
-
Samoistny posiadacz a zwrot VAT za materiały budowlane
... zwrot po spełnieniu wymogów Zwrócenie podatku jest jednak uwarunkowane. Po pierwsze, podstawę do obliczenia kwoty zwrotu części wydatków stanowi wystawiona dla osoby fizycznej faktura. Po drugie, prawo do zwrotu przysługuje, o ile osoba fizyczna lub jej małżonek nie dokonywali zakupów materiałów budowalnych, jako ...
-
Podatek VAT: towar z montażem od kontrahenta z UE z polskim NIP
... zostanie wytworzona we Francji, po czym przewieziona i zamontowana w hali produkcyjnej mieszczącej się w Polsce. W jaki sposób winna zostać w takim przypadku wystawiona faktura? Kto rozlicza od tej transakcji podatek VAT? W rozpatrywanym przypadku w pierwszej kolejności należy określić prawidłowo miejsce świadczenia (opodatkowania) przy dostawie ...
-
Zwrot VAT naliczonego bez faktury korygującej?
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca podpisał w marcu 2011 r. umowę na zakup karawanu pogrzebowego od spółki z o.o. 23.03.2011 r. została wystawiona faktura zaliczkowa na kwotę 50 000 zł brutto, zaś 29.06.2011 r. kolejna na kwotę 136 987,87 zł brutto. Faktury ...
-
Skomplikowane rozliczenie VAT naliczonego w 2014 r.?
... podatkowy powstanie co do zasady z chwilą wystawienia faktury, o ile ta zostanie wystawiona w terminie. Wracając jednak do odliczenia podatku naliczonego badanie, czy u sprzedawcy powstał ... będzie można odliczyć (rozsądnym przy tym wydaje się być umożliwienie odliczenia w okresie, w którym faktura została otrzymana, czyli w naszym przypadku w ...
-
Podatek VAT 2014: gdy obowiązek podatkowy na starych zasadach
... nie mogą być wystawione wcześniej niż 30. dnia przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi. W świetle nowych przepisów faktura będzie mogła zatem zostać wystawiona już na 30 dni przed dokonaniem dostawy towaru/wykonaniem usługi oraz aż do 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu ...
-
Podatek VAT: rozliczenie usług budowlanych w 2014 roku
... zakresie terminy. Szczególnie, że w sytuacji, kiedy przedsiębiorca zapomni o sporządzeniu dokumentu, mimo wszystko obowiązek podatkowy powstanie – w ostatnim dniu, w którym faktura powinna była zostać wystawiona. Zatem, zgodnie z art. 106i ust. 3 pkt 1, fakturę za usługi budowlane i budowlano-montażowe należy wystawić najpóźniej w 30 dniu od dnia ...
-
Odwrotne obciążenie w podatku VAT: skutki pomyłek
... osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, ale także rolników ryczałtowych (i to bez względu na to, czy na potwierdzenie tej transakcji zostanie wystawiona faktura). Niewątpliwie powyższe wprowadzi niemałe zamieszanie oraz komplikacje w zakresie prawidłowego rozliczenia podatku VAT.
-
Darmowe próbki i materiały reklamowe a WNT w podatku VAT
... wystawienia faktury transakcję tę dokumentującą, bądź 15. dnia miesiąca następującego po tym, w którym nastąpiła dostawa towaru, jeżeli w tym czasie faktura nie została wystawiona. W zakresie rozliczenia podatku VAT nie można jednak zapominać, że opodatkowane są nim jedynie czynności wymienione w art. 5 ustawy o VAT. Przepis ...
-
Umorzenie wierzytelności bez faktury korygującej
... . Najważniejszą przesłanką obligującą do wystawienia tego typu dokumentu jest okoliczność, iż pierwotna transakcja została udokumentowana za pomocą faktury (została wystawiona faktura dokumentująca sprzedaż) – wynika to z brzmienia art. 106j ustawy o VAT. A zatem gdy faktycznie dana transakcja miała miejsca, została udokumentowana w drodze ...
-
Problem z rozliczeniem VAT od samochodów "osobowych" 2014
... należy stosować. Często bowiem zdarza się, że faktury dokumentujące poszczególne zakupy docierają do podatników z opóźnieniem. Ponadto obecnie faktura dokumentująca daną czynność może zostać wystawiona w miesiącu następnym. W kwietniu zatem podatnicy będą rozliczać także VAT z faktur wystawionych w miesiącach lutym czy marcu, a także w kwietniu ...
-
Koszty poniesione przed założeniem firmy - czy można rozliczyć?
... do faktur, które pochodzą maksymalnie z dwóch miesięcy lub kwartałów poprzedzających złożenie pierwszej deklaracji VAT. Odliczenie VAT nie jest możliwe jeżeli faktura została wystawiona na inną osobę (np. współmałżonka). Arkadiusz Caryk,
-
Okulary korygujące dla pracownika bez odliczenia podatku VAT
... okularami) przysługuje pracownikowi, pracodawca nie ma prawa odliczenia podatku naliczonego od jego zakupu bez względu na to, na kogo jest wystawiona faktura, jak też czy towar taki wykorzystywany jest przez pracowników podczas wykonywania obowiązków służbowych. Zdaniem udzielającego odpowiedzi, z faktu wystawienia faktury na ...
-
Dostęp do Internetu bez paragonu z kasy fiskalnej ale z rachunkiem
... fakturą i to nawet w przypadku wystąpienia z żądaniem jej wystawienia przez klienta (przy czym dokument taki może wystawić). Jeżeli jednak faktura nie zostanie wystawiona, a nabywca wystąpi z żądaniem wystawienia stosownego dokumentu, podatnik winien sporządzić rachunek w myśl przepisów Ordynacji podatkowej - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Galerie handlowe: naliczane opłaty eksploatacyjne a przychody podatkowe
... z tym powstaje pytanie, czy wynajmujący powinien uwzględnić korektę opłaty na bieżąco, tzn. rozpoznać przychód w okresie rozliczeniowym, w którym wystawiona została faktura z kwotą opłaty dodatkowej, czy dokonać korekty przychodów w okresach rozliczeniowych poprzedniego roku podatkowego? Istnieją argumenty potwierdzające prawidłowość obu sposobów ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: ważna data sprzedaży a nie faktury
... towaru lub usługi. Jeśli przedsiębiorca kupi zatem paliwo przed 30 czerwca br. lub w tym dniu, to niezależnie od tego, że faktura będzie wystawiona już w lipcu br., nie będzie mu przysługiwało prawo do odliczenia 50 proc. VAT-u. W powyższym przypadku obowiązek podatkowy u sprzedawcy z tytułu ...
-
Samochód osobowy/ciężarowy w firmie - odliczanie podatku VAT
... paliwa wystawionych począwszy od 1 lipca 2015, przy czym miesiąc ten musi być równocześnie miesiącem dostawy, nie tylko wystawienia faktury. Jeżeli faktura została wystawiona w lipcu, a dotyczy paliwa zakupionego w czerwcu (data dostawy czerwiec) podatnik nie będzie mógł skorzystać z odliczenia VAT. Podsumowując, podatnik który wykorzystuje ...
-
Wykup samochodu z firmowego leasingu i sprzedaż bez podatku?
... odliczał w pełni podatek z tego tytułu zaś kwota netto trafiała do kosztów uzyskania przychodu. Wnioskodawca zamierza wykupić samochód na cele osobiste. Faktura zostanie wystawiona na jego imię i nazwisko bez NIP-u firmy i nie zostanie z niej odliczony VAT. Także w podatku dochodowym wykup taki (czy to ...
-
WNT w podatku VAT: istotne przemieszczenie towaru
... na magazyn do jednej z firm logistycznych w Polsce. Stamtąd towar jest dostarczany do klientów w Polsce po złożeniu zamówienia. Potwierdzeniem transakcji jest wystawiona faktura przez kontrahenta unijnego (nie zawiera podatku) oraz list przewozowy z firmy logistycznej znajdującej się w Polsce. Z listu tego jasno wynika, że krajem ...
-
Dobra wiara a prawo do odliczenia VAT z faktury od fikcyjnej firmy
... . TSUE uznał za niezgodne z Dyrektywą przepisy krajowe, które odmawiają podatnikowi prawa do odliczenia podatku naliczonego z uwagi na to, że faktura została wystawiona przez podmiot nieistniejący w przypadku, gdy dostawa miała miejsce a nie ma możliwości ustalenia tożsamości rzeczywistego dostawcy towarów. Prawa do odliczenia można ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... , że obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług budowlanych lub budowlano-montażowych powstaje z chwilą wystawienia faktury. Jest tak jedynie wówczas, gdy faktura taka zostanie wystawiona w obowiązującym terminie. Jeżeli natomiast podatnik nie wystawi faktury lub wystawi ją z opóźnieniem, obowiązek podatkowy powstanie z chwilą upływu terminu ...
-
Kiedy przychód ze sprzedaży: w dacie faktury, wydania towaru?
... ) zamówił towar 5 maja 2016 r. Wysyłka od sprzedawcy nastąpiła 6 maja 2016 r. zaś towar trafił do klienta 10 maja 2016 r. Faktura dokumentująca tę sprzedaż została natomiast wystawiona 9 maja 2016 r. Zapłata za fakturę nastąpiła z kolei 12 maja 2016 r. W którym momencie należy określić datę powstania przychodu ...
-
Zatory płatnicze: zmiana terminu płatności a korekta kosztów
... , że będzie ona płacić gminie za każdą tonę sprzedanego kruszywa. Termin płatności został określony na 30 dni od wystawienia faktury. Faktura została wystawiona 22 października 2015 r. z terminem płatności 21 listopada 2015 r. Spółka zaliczyła ją w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Z uwagi jednak na opóźnienie ...
-
Zapłata w złotych faktur walutowych w podatku dochodowym
... obcej, zapłata musi nastąpić w walucie obcej. W praktyce gospodarczej można natomiast bardzo często spotkać sytuacje, w której to faktura dokumentująca przychód należny bądź koszt uzyskania przychodu jest wprawdzie wystawiona w walucie obcej, niemniej sama zapłata należności bądź zobowiązania następuje już w walucie polskiej (bądź odwrotnie). Czy ...
-
Leasing operacyjny samochodu na firmę a wykup prywatny
... podatek VAT. Zakończenie umowy leasingu nastąpi w 2020 r. i wtedy wnioskodawca będzie mógł wykupić samochód osobowy będący przedmiotem leasingu. Faktura dokumentująca wykup leasingu będzie wystawiona na wnioskodawcę jako przedsiębiorcę, niemniej zainteresowany po wykupie nie zamierza samochodu wykorzystywać w swojej firmie. W chwili wykupu samochód ...
-
Odliczenie VAT od zakupu samochodu osobowego przed otwarciem firmy
... . zakupić samochód osobowy, który będzie następnie wykorzystywany w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Zakup nastąpi jeszcze przed otwarciem firmy, dlatego też faktura zostanie wystawiona na jego imię i nazwisko jako osobę fizyczną niemającą statusu przedsiębiorcy. Następnie samochód ten zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych ...
-
Ulga na złe długi w VAT nie jest ograniczona w czasie?
... znacznie więcej. Jeden z nich mówi, że o tę preferencję wierzyciel musi wystąpić w ciągu dwóch lat, licząc od końca roku, w którym została wystawiona faktura. Spóźnienie oznacza bezpowrotną utratę prawa do ulgi na złe długi w stosunku do tak „przeterminowanych” faktur. Podatnicy często krytykują owe ograniczenie ...
-
Różnice kursowe a zapłata faktury walutowej w złotówkach
Podatki w Polsce wylicza się oraz płaci w złotówkach. Przedsiębiorcy mogą jednak zawierać transakcje w walutach obcych. W takich przypadkach wartości wyrażone w innych walutach trzeba przeliczać na złotówki wg odpowiednich kursów. Stosowne przeliczenia na ogół mają miejsce dwa razy: w momencie uzyskania przychodu bądź poniesienia kosztu oraz w ...