-
Firma logistyczna kar umownych nie zaliczy do kosztów podatkowych
Firma logistyczna do kosztów podatkowych nie zaliczy odszkodowań zapłaconych w związku z realizacją dostawy towarów z opóźnieniem, niedostarczeniem towarów klientowi (np. ze względu na ...
-
Zwrot podatku PIT: czy komornik lub firma windykacyjna może go zająć?
W 2023 roku do portfeli Polaków wróciło 27 miliardów złotych w ramach zwrotów za nadpłatę PIT. Średnio podatnik otrzymał 1715 zł. Dodatkowe pieniądze zawsze mogą pomóc w spłacie opóźnionych rachunków lub rat kredytów. Jeśli osoba z zadłużeniem podlegającym już egzekucji komorniczej spodziewa się zwrotu podatku, to może również oczekiwać zajęcia go ...
-
Prywatna firma: przekształcenie w spółkę kapitałową
1 lipca 2011r. to data istotna nie tylko dla podatników VAT. Obok bowiem kolejnych zmian w ustawie o podatku od towarów i usług tego dnia weszła w życie ustawa z 25 marca 2011 r. o ograniczeniu barier administracyjnych dla obywateli i przedsiębiorców. Jedną z istotnych zmian, wprowadzonych poprzez nowelizację ksh, jest umożliwienie osobie ...
-
Transport wewnątrzwspólnotowy towarów: jak rozliczyć?
... Odwrotnie będzie oczywiście w przypadku, gdy wykonawcą usługi - czyli usługodawcą będzie podmiot zagraniczny z jednego z krajów Unii, a nabywcą będzie firma krajowa. W takiej sytuacji, jeśli firma ta jest zarejestrowana, jako podatnik VAT-UE i poda usługodawcy (kontrahentowi unijnemu) swój numer identyfikacyjny poprzedzony prefiksem PL, a transport ...
-
Koszty dowozu towaru a podatek
... transport towarów, bez względu na to czy świadczy go firma (producent) czy też firma zewnętrzna, można zaliczyć do kosztów na ogólnych zasadach. Muszą ... W przypadku przewozu towarów przez firmę zewnętrzną do kosztów uzyskania przychodów firma może zaliczyć bezpośrednio i bez ograniczeń wynagrodzenie przewoźnika wynikające z zawartej z nim ...
-
Gdzie opodatkować dostawę towaru do Danii i montaż w Rosji?
... duńską firmę. Odpowiedź: Usługi te powinny być opodatkowane w Rosji. Polska firma może więc zarejestrować się w tym kraju i wystawić fakturę według przepisów tam obowiązujących lub ... Następnie duńska firma transportuje nabyte od Pana towary wraz z innymi towarami do Rosji, gdzie trzeci podmiot – firma rosyjska – dokonuje montażu. Firma rosyjska jest ...
-
Reklama na Facebooku z podatkiem VAT i podatkiem u źródła
... ten należy rozpoznać nie w kraju dostawcy usługi a jego odbiorcy. Jeżeli zatem reklamę nabywa firma polska, VAT od niej trzeba będzie rozliczyć w Polsce. Następuje tutaj też ... w naszym przypadku (czyli zakupu usługi reklamowej od Facebook Ireland Limited). Polska firma nabywając usługę reklamową może zatem nie zapłacić od niej podatku u źródła. ...
-
Międzynarodowy transport towaru jako import usług
... transportu międzynarodowego zaś ustawodawca przewidział preferencyjną stawkę podatku w wysokości 0% (art. 83 ust. 1 pkt 23 ustawy). Co za tym idzie, polska firma rozpoznając import usług, opodatkuje przedmiotową usługę transportową stawką 0%, o ile oczywiście będzie posiadała niezbędne dokumenty dla zastosowania tej stawki, a wymienione w art ...
-
Import towarów i WNT w VAT
... importu (tu: w Niemczech) z VAT, gdy bezpośrednio po nim dokonywana jest wewnątrzwspólnotowa dostawa tych towarów np. do własnych magazynów w Polsce. Polska firma nie ma w takim przypadku obowiązku zapłaty podatku od importu towarów w Niemczech, a przemieszczenie zaimportowanych towarów do Polski stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów ...
-
Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru
... nakłady finansowe. Opodatkowanie zaliczki w eksporcie na przykładzie 12 marca 2014 r. firma otrzymała od swojego kontrahenta zaliczkę na eksport towarów poza Unię Europejską ... podatnik otrzymał ten dokument (rozliczenie bieżące). Przykładowo: 16 marca 2014 r. firma otrzymała od kontrahenta zaliczkę na poczet eksportu specjalistycznego towaru poza ...
-
Motocykl w firmie a podatki
... 2004r. kwestą licznych sporów podatników z organami podatkowymi. Większość urzędów skarbowych uważa, że firma kupująca motocykl może odliczyć 60 proc. VAT naliczonego, nie ... Skarbowego Wrocław-Krzyki w interpretacji z 24 lipca 2007 r. nr PP 443/1/83/77/07 uznając, że firma, która zawarła umowę leasingu motocykla, ma prawo odliczać cały VAT wynikający ...
-
Zaliczka na usługi szkoleniowe a import usług w VAT
... Miejscem opodatkowania tejże usługi jest zatem terytorium Polski (chyba że firma polska posiada zagraniczne miejsce prowadzenia działalności i usługa ta miałaby ... 100% przedpłat, niemniej powyższa reguła i takie sytuacje obejmuje. Tym samym polska firma jest obowiązana do rozpoznania importu usług z tytułu uiszczonej przedpłaty z chwilą dokonania ...
-
Transport międzynarodowy towarów jako import usług?
... tego, z jakiego kraju jest przewoźnik. Najprościej jest w sytuacji, gdy transport świadczy firma krajowa. Komplikuje się ona zaś wówczas (i to niekiedy bardzo), gdy ... wartości podane w fakturze wystawionej przez sprzedawcę. Jeżeli zaś świadczącym usługę jest firma zagraniczna, u nabywcy z tytułu zakupionej usługi transportu towaru występuje co do ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... znajduje się ich nabywca (usługobiorca). Oznacza to, że jeżeli polska firma nabędzie takie usługi od kontrahenta zagranicznego, z reguły musi rozpoznać z tego tytułu import usług ... Nie ma tutaj większego znaczenia, czy usługę taką świadczył kontrahent unijny czy firma z państwa trzeciego. Niemniej, aby VAT rozliczyć, trzeba znać nie tylko stawkę ...
-
Piłka nożna sportem zmniejszającym podatek dochodowy od firmy
Firma, która utworzy ze swoich pracowników drużynę piłkarską reprezentującą/reklamującą ją na różnego rodzaju imprezach sportowych, zapłaci mniejszy podatek. Wydatki związane bowiem z ...
-
Usługi transportowe dla kontrahenta spoza UE w podatku VAT
... się na terenie Polski oraz innego kraju członkowskiego, bądź kraju trzeciego firma polska świadczy usługę dla kontrahenta spoza UE (np. z Ukrainy), gdzie ... opodatkowania usługi transportu towarów w Polsce mimo tego, że usługobiorcą jest firma zagraniczna. Ma on jednak zastosowania tylko przy spełnieniu wszystkich wynikających z niego przesłanek. ...
-
Odwrotne obciążenie na transport maszyn budowlanych
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 07.09.2017 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.237.2017.2.WN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Firma świadczy usługi budowlane polegające na robotach ziemnych (PKWIU 43.12.12.0 Roboty ziemne) przy użyciu koparki. Usługi te są świadczone ...
-
GTU: usługi transportowe a spedycyjne w nowym JPK_VAT
... oraz magazynowe. A co z usługami spedycyjnymi? Usług spedycyjnych nie należy raportować organom podatkowym. Między transportem, magazynowaniem a spedycją jest jednak cienka granica Firma świadcząca usługi transportowe oraz gospodarki magazynowej – sklasyfikowane w PKWiU 2015 pod symbolami ex 49.4, ex 52.1 (Sekcja H) musi pamiętać, aby wystawiane ...
-
Eksport towarów: stawka VAT na koszty pakowania i wysyłki
... 2004 nr 54, poz. 535, ze zm.). Na wystawianych klientom fakturach z tytułu sprzedaży towaru firma uwzględnia nie tylko cenę samego produktu, ale również cenę usługi w postaci kosztu ... , o których mowa w pkt 2, podwyższają podstawę opodatkowania VAT dostawy towaru, to firma dokonująca dostawy towaru opodatkowanej 0% stawką VAT w eksporcie ma prawo do ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... o VAT wiążący obowiązek podatkowy z terminem zapłaty lub terminem wykonania usługi. 4. Świadczenie usług transportowych na rzecz zagranicznej firmy W przypadku, gdy polska firma jest usługodawcą usług transportowych, na rzecz zagranicznego zleceniodawcy, miejsce opodatkowania tych usług będzie znajdowało się poza terytorium kraju (art. 28b ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... do niego wpłynęły. Przedstawmy to na przykładzie: 15 lutego 2011 r. podatnik sprzedał firmie z Ukrainy towary, które wywiozła wynajęta przez niego firma transportowa. Fakturę VAT na powyższe podatnik wystawił 17 lutego 2011 r. Obowiązek podatkowy z tytułu eksportu towarów powstał tutaj z datą wystawienia faktury ...
-
Należyta staranność w branży transportowej na gruncie podatku VAT
... reguła ogólna, iż miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym usługobiorca ma swoją siedzibę działalności gospodarczej. Zatem, jeżeli zlecającym transport jest firma zagraniczna, to usługa powinna zostać opodatkowana w kraju kontrahenta, a nie w Polsce. Wobec instytucji odwrotnego obciążenia, która przerzuca obowiązek opodatkowania na ...
-
Usługi transportowe a VAT: ważna data zapłaty
... 8, poz. 60 z późn. zm. w zw. z art. 103 ust. 1 ustawy o VAT). Jak wynika z treści pytania - firma nie posiada dokumentów (wyciągów bankowych) pozwalających na określenie dat zapłaty za ... się tylko na sporządzenie takiego oświadczenia (bez uzyskania nowego wyciągu) firma ryzykuje tym, że kontrolujący w razie kontroli podatkowej czy skarbowej (czy ...
-
Usługi transportowe: faktura VAT i kurs waluty
... jest Polska czy też inny kraj. Rozpatrzmy następującą sytuację: Do tej pory firma transportowa świadczyła swoje usługi jedynie na rzecz kontrahentów Polskich. Wykonywane usługi zatem ... miesiącu czasu od otrzymania faktury przez nabywcę. Obecnie zleceniodawcą jest zagraniczna firma. Czy do takiej usługi można zastosować te same zasady, co w przypadku ...
-
Rozliczenie podatku VAT przy nabyciu towaru od zagranicznej firmy
... na terytorium Polski – a zatem polska firma powinna opodatkować zakup zgodnie ze stawką, pod jaką podlega opodatkowanie towaru w Polsce. Jeśli niemiecka firma posłuży się na fakturze adresem siedziby z Niemiec, ale poda polski NIP (bo jest to firma zarejestrowana do VAT w Polsce ...
-
Nieodpłatne używanie obcych środków trwałych w podatku dochodowym
... realizacji danego zlecenia (bądź zleceń w postaci chociażby produkcji określonej ilości i jakości towarów). Nadto otrzymując takie składniki majątku do używania, firma zobowiązuje się do utrzymania określonej jakości produkcji, a bardzo często też sprzedaży wyprodukowanych produktów kontrahentowi po niższej cenie. Korzyść z tytułu udostępnienia ...
-
Opodatkowanie VAT eksportu pośredniego w warunkach Ex Works
... przedsiębiorcę transakcji nie można zakwalifikować jako łańcucha dostaw. Zdaniem organu podatkowego polska firma dokonała jedynie dostawy towaru na terenie kraju, zaś rzeczywistym eksporterem ... Trybunału Sprawiedliwości UE, że eksport pośredni występuje także wtedy, gdy polska firma sprzeda towar innej, zagranicznej, która to dokona następnie jego ...
-
Odprawa celna towarów z Chin w Niemczech a WNT
... następuje ich odprawa celna z zapłatą cła i innych opłat manipulacyjnych. Odprawy tej w imieniu podatniczki dokonuje firma niemiecka, wykonująca pośrednictwo fiskalne na podstawie umowy o współpracy. Na podstawie tej umowy firma świadczy także dla podatniczki usługi przewozowe i koordynacji przewozów w zakresie transportu morskiego i lądowego. Po ...
-
Amortyzacja a środki trwałe służące reklamie
... bezpośrednio żadnych przychodów a służą jedynie celom reklamowym. Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma zleciła wykonanie podświetlanej neonami swojej nazwy (w postaci przestrzennych liter otoczonych ... jedynie za pomocą znaków graficznych bądź zestawienia liter i znaków graficznych. Firma reklamując swoją nazwę i logo, czyli swoją markę, zachęca do ...
-
Sprzedaż aportu rzeczowego w postaci środka trwałego
... i w okresie jego użytkowania przynosił określone korzyści. Ponadto w wyniku sprzedaży firma otrzymała środki pieniężne. W ujęciu rachunkowym sprzedaż środka trwałego wniesionego uprzednio jako ... i w chwili wniesienia jako aport nie było podatku VAT do odliczenia. PRZYKŁAD Firma sprzedała samochód ciężarowy wniesiony wcześniej jako aport za 30.000 zł. ...
-
Wewnątrzwspólnotowy transport towarów: załadunek a VAT
... podatniku unijnym. Dla polskiej firmy dokonującej załadunku towarów będzie to natomiast czynność niepodlegająca opodatkowaniu. Warto pamiętać, iż w powyższej sytuacji polska firma nie ma obowiązku rejestrowania się na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych.
-
Reklama a import usług w VAT
... posiadał siedzibę. Czy coś się zmieniło od 2010 r.? Czy polska firma korzystająca z takich usług świadczonych przez zagranicznego kontrahenta wykaże z tego tytułu import ... zawarła z nieniecką firmą umowę na świadczenie usług reklamowych, w ramach której niemiecka firma będzie reklamowała produkty spółki. Usługi te są świadczone m.in. w Niemczech, ale ...
-
Transport międzynarodowy poza Polską: stawka VAT
... ten wykonywany jest w całości poza terytorium kraju. Warunki wskazane w §8 ust. 1 pkt 3 lit. a) rozporządzenia w naszym przypadku zostały spełnione: usługobiorcą jest polska firma, transport rozpoczął się na terytorium państwa członkowskiego i zakończył na terytorium kraju trzeciego. Co za tym idzie, jeżeli przewoźnik posiada stosowne ...
-
Transport towarów poza UE a podatek VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik (polska firma transportowa) wykonał na rzecz polskiego kontrahenta usługę transportową polegającą na transporcie towarów z Polski do Rosji. Gdzie usługa ta podlega opodatkowaniu? ...
-
WNT i transport towaru a rozliczenie VAT
... przedsiębiorca nabył od kontrahenta z Niemiec maszynę. Jej transportu dokonała inna niemiecka firma, której transport zlecił polski przedsiębiorca. Wszyscy są zarejestrowani na ... dostarczona do polskiego przedsiębiorcy 31 stycznia 2012 r. i tego też dnia niemiecka firma transportowa wystawiła fakturę za transport. Zarówno faktura za transport jak i ...