-
Podatek PCC od zakupu używanych maszyn?
... korzysta ze zwolnienia z podatku VAT i wystawi nabywcę fakturę wskazując, że jest to sprzedaż zwolniona. Drugi oferuje fakturę w procedurze marży, zaś trzeci fakturę z wykazanym ... że status ten w naszym przykładzie musi odnosić się do sprzedawcy a nie nabywcy. To bowiem na nim spoczywa ewentualny obowiązek rozliczenia podatku VAT. Co zatem powyższe ...
-
Bilet kolejowy może obniżyć roczny podatek w zeznaniu
... komunikacji miejskiej (autobus, tramwaj, metro, trolejbus), kolei i promu. Nie dotyczy to zatem dojazdów taksówką czy rowerem lub samochodem. Warunkiem jest też ... uwagę aktualne ceny biletów miesięcznych komunikacji miejskiej można zauważyć, że dotyczyć to będzie jedynie pracowników dojeżdżających do pracy z terenów podmiejskich. Przykładowo, w ...
-
Masz IKZE? Należy ci się ulga podatkowa
... to ostatni moment na wypełnienie rocznego zeznania podatkowego. Posiadacze IKZE powinni pamiętać, że przysługuje im z ... dokonywać wpłat na IKZE. Zmiany, zmiany, zmiany Warto w tym miejscu przypomnieć, że to ostatni raz, kiedy wyliczanie indywidualnego limitu wpłat na IKZE jest tak kłopotliwy. Od 2014 roku limit jest kwotowy, co oznacza, że każdy, ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego a odliczenie VAT
... na tak wystawionej fakturze nie jest wykazywana kwota podatku VAT. W konsekwencji tak wystawiona faktura nie powinna zawierać kwoty podatku, a to sprawia, ... tak wystawiona faktura nie spełnia warunku, o którym mowa w ww. przepisie. Należy zauważyć, że nawet gdyby faktura wystawiona przez podatnika zwolnionego od podatku zawierała kwotę podatku to ...
-
Pomoc męża: lepsza własna firma niż umowa o pracę
... ramach prowadzonej działalności świadczył będzie na rzecz prowadzonego przez Wnioskodawczynię przedszkola usługi, to tego typu usług nie należy kwalifikować jako pracy własnej małżonka, ... przesłanki wskazane w przepisie art. 22 ust. 1 ww. ustawy.(…)” Stanowisko to powyższy organ potwierdził w interpretacji indywidualnej z dnia 12.06.2013 r., nr ...
-
Sprzedaż wierzytelności: przychody i koszty podatkowe
... . W ten sam sposób spółka winna rozpoznawać koszty uzyskania przychodu. Oznacza to, że wydatki na zakup tych wierzytelności także będą powstawać w dacie uzyskania ... wskazania w art. 12 ust. 1 przykładowych przysporzeń zaliczanych do tej kategorii. I tak, w myśl art. 12 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy, przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. ...
-
Ewidencja przebiegu pojazdu w VAT 2014: kara z kks za jej brak
... wykorzystywanie danego pojazdu jedynie na cele działalności gospodarczej. Chodzi mianowicie o to, aby sposób wykorzystywania tych pojazdów przez podatnika, zwłaszcza określony w ... „nie ciężarowymi” samochodami firmowymi nie należy do rzeczy najprostszych. Ustawodawca to prawo bardzo restrykcyjnie obwarował. Trzeba przy tym pamiętać, że jeżeli ...
-
Pełne odliczenie VAT 2014 od samochodu a dodatkowy przegląd VAT-2
... z wymienionych punktów. Wskażemy jaki zamęt wprowadzają obecne przepisy w stosunku do poprzednich. I tak art. 86a ust. 9 ustawy wskazuje, że do pojazdów samochodowych, o których mowa w ust. ... z niego oraz zaprowadzenie dla niego ewidencji przebiegu pojazdu, które to łącznie wykluczą wykorzystywanie pojazdu na cele inne aniżeli firmowe. Obecnie ...
-
Podatek akcyzowy: oświadczenie o przeznaczeniu oleju opałowego
... dopuszczalność przyznania niższej stawki podatku, to oświadczenie to musi być złożone sprzedawcy jeszcze przed dokonaniem czynności sprzedaży. Tak orzekł m. in. WSA w Krakowie w wyroku z dnia ... oświadczeniem do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu sprzedaży, który to dzień jest ostatnim dniem na rozliczenie podatku i złożenie deklaracji ...
-
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru w deklaracji VAT
... wymaganych dowodów. Otrzymanie tych dowodów w okresach późniejszych, niż wynika to za art. 42 ust. 12 ustawy, upoważnia podatnika do wykazania wewnątrzwspólnotowej dostawy ... podatnik w dalszym ciągu dokumentów tych nie będzie posiadał. Wtedy to bowiem musi wykazać to WDT wg odpowiedniej stawki krajowej. Późniejsze otrzymanie dokumentów ...
-
Wynajem samochodu osobowego jako import usług i odliczenie VAT
... usługi. Istotny jest także rodzaj tego pojazdu. Jeżeli bowiem nie będzie to auto spełniające określonych wymogów, może wystąpić ograniczenie w prawie do odliczenia podatku ... importu usług pojawi się pełna kwota podatku naliczonego od wartości takiej usługi, tak po stronie podatku naliczonego podatnik co do zasady będzie mógł odliczyć jedynie ...
-
Na fakturze adres zamieszkania/prowadzenia działalności podatnika
... i usług. Przepisy nie precyzują jaki adres w przypadku osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą (miejsca zamieszkania czy głównego miejsca prowadzenia działalności – jeśli to główne miejsce prowadzenia działalności znajduje się w innym miejscu niż miejsce zamieszkania) podatnik powinien wskazać w fakturze. Przyjąć zatem należy, iż będzie ...
-
Niektóre kary umowne w koszty uzyskania przychodu
... .2012 r. o sygn. IPTPB3/423-158/12-2/PM, uznając za koszt podatkowy karę za opóźnienie w realizacji usługi. Tak samo orzekł NSA w wyroku z 17.01.2012 r. o sygn. akt II ... dotrzyma warunków zawartej z kontrahentem umowy, kara pieniężna, jaką za to zapłaci, nie będzie stanowiła kosztu uzyskania przychodu. W interpretacji indywidualnej z dnia 6.02.2012 r. ...
-
System podatkowy: wynajem mieszkania lepszy niż fundusz akcyjny?
... biegunie są oczywiście inwestycje, na których można było zarobić mniej. I tak na przykład inwestor, który przez 12 miesięcy był posiadaczem portfela funduszy papierów skarbowych, ... nie przychód, ale dochód, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Jakie to mogą być koszty? Odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości, ...
-
Stawka ryczałtu ewidencjonowanego na handel przetworzonymi płytami
... mniejsze części, wykonywał na nich nagięcia oraz wiercił otwory. Tak przygotowane płyty będą sprzedawane. Wnioskodawca zadał pytanie, jaką stawkę ryczałtu ... ”, należy posłużyć się definicją słownikową, zgodnie z którą „wytwarzać” to „powodować powstanie czegoś, produkować, wyrabiać, tworząc wydawać z siebie, tworzyć, kształtować, wydzielać” ( ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju z fakturą i paragonem?
... w inny sposób nie jest dokumentowana. W przypadku sprzedaży wysyłkowej występuje natomiast bezwzględny obowiązek wystawiania faktur. Co na to organy podatkowe? Niestety tutaj zdania są podzielone. I tak Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 31 grudnia 2013 r., nr ILPP2/443-1014/13-4/AKr uznał, że: „(…) Wymóg stosowania ...
-
Prywatny samochód osobowy w firmie: odliczenie VAT
... tego podatku określonego w fakturach zakupu wynika wprost z ustawy o VAT (art. 86a). Ograniczenie to nie wyraża przy tym rzeczywistego używania pojazdu do celów firmowych. Wartość tę ... (za wyjątkiem paliwa, gdzie prawa do odliczenia nie ma tutaj w ogóle). Będzie to zatem nie tylko zakup części zamiennych, wymiany płynów, oleju, usługi remontowe ...
-
Prowadzenie Księgi Przychodów i Rozchodów
... (np. przez pomyłkę zawyżono przychody firmy), pod warunkiem że nie jest to błąd podlegający na niewykazaniu lub zaniżeniu kosztów zakupu materiałów podstawowych, towarów ... nierzetelną? W różnych sytuacjach KPiR może zostać uznana za prowadzoną nierzetelnie. Zdarzy się tak, jeśli na przykład w trakcie kontroli okaże się, że podatnik nie wpisał danych ...
-
Wygaśnięcie wierzytelności bez podatku dochodowego?
... ponadto należy, że tzw. konfuzja („confusio”) nie jest instytucją uregulowaną w przepisach prawa, nie stanowi także odrębnej, samoistnej czynności prawnej. Jest to pojęcie wypracowane w doktrynie prawa cywilnego i oznacza pewną sytuację faktyczną w której – w wyniku dokonania odrębnej czynności prawnej, bądź wystąpienia zdarzenia prawnego – nastąpi ...
-
Aport udziałów do spółki z o.o. bez podatku dochodowego?
... w powołanych przepisach – zastosowanie znajdzie wyłączenie z przychodów, o którym mowa w art. 24 ust. 8a. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Oznacza to, że u Wnioskodawcy nie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...
-
Zakup roweru na firmę w kosztach uzyskania przychodu?
... . Dzieje się tak dlatego, że podatek obliczany na zasadach ogólnych lub liniowo to procent od ... to nie jest trudne Aby wydatek mógł zostać rozliczony musi spełniać pewne kryteria. Koszt musi być powiązany z uzyskaniem przychodu lub utrzymaniem (zabezpieczeniem) jego źródła. Jednocześnie przepisy nie mogą wprost wykluczać danego wydatku z kosztów. Tak ...
-
Wynagrodzenie za służebność przesyłu rurociągu solanki z podatkiem
... elektrycznych, gazowych i telekomunikacyjnych. Wskazać przy tym należy, że ww. zwolnienie przysługuje tylko i wyłącznie posiadaczom gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, którego to pojęcia ustawa o podatku dochodowym nie definiuje. W celu wyjaśnienia tej kwestii odsyła jednak, zgodnie z dyspozycją art. 2 ust. 4 ww. ustawy, do przepisów ...
-
Usługi podwykonawcy w podatkowej księdze przychodów i rozchodów
... demontażu stoisk targowych, z elementów będących własnością firmy zlecającej wykonanie stosika, to wartość tej usługi należy ująć w kolumnie 13 „pozostałe wydatki” podatkowej ... należy wykazać? Do wyboru mamy w zasadzie jeszcze dwie kolumny księgi: 11 i 13. I tak kolumna 11 jest przeznaczona do wpisywania kosztów ubocznych związanych z zakupem, np. ...
-
Używanie samochodu służbowego przez pracownika w podatku VAT
... do sytuacji nieodpłatnego użyczenia pracownikowi samochodu służbowego (wskazany pkt 1) dochodzimy to wniosku, że jeżeli przy nabyciu tego samochodu, jego imporcie bądź wytworzeniu ... 6.000 zł), nie stosuje się przepisu art. 8 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT (tak samo jest w przypadku samochodów używanych na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu ...
-
Nieodpłatne świadczenia w CIT gdy poręczenie kredytu bankowego
... nieodpłatnych poręczeń stanowi przychód u podmiotu, któremu takiego poręczenia udzielono. Jest to przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ... należy ustalać odrębnie dla każdej z umów poręczenia, bowiem w istocie prowadzi to jedynie do zwielokrotnienia jego wysokości. W sprawie, która była podstawą wyrokowania, ...
-
Wczasy i kolonie dzieci z funduszu socjalnego bez podatku?
... ale wyprawki szkolnej - już częściowo tak. W obydwu przypadkach nie należy się jednak obawiać naliczenia składek ZUS. Pracodawca może dofinansować ... , a więc nie będzie podwojony). Przychód z tytułu świadczeń wypłacanych z funduszu socjalnego jest za to w całości zwolniony ze składek ZUS (za wyjątkiem sytuacji, kiedy świadczenie nie ma charakteru ...
-
WDT i stawka VAT gdy dostawa towaru do innego państwa
... występuje wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, która opodatkowana jest stawką VAT 0%. Czy tak samo jest w sytuacji, gdy towar jedzie do innego państwa członkowskiego ... w zależności od tego, w jaki sposób odbywał się transport owych towarów. Są to mianowicie: dokumenty przewozowe otrzymane od przewoźnika (spedytora) odpowiedzialnego za wywóz towarów z ...
-
Faktura otrzymana przed dostawą towaru w podatku VAT
... czy też okres, w którym nabywca może odliczyć podatek naliczony. I tak obecnie generalna zasada mówi, że to nie data faktury (gdy zostanie wystawiona w terminie) decyduje o powstaniu ... konsekwencji zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego. Tym samym tak długo, aż nie dojdzie do finalizacji transakcji, sprzedawca nie rozliczy podatku ...
-
Sprzedaż nieruchomości za granicą = podatek dochodowy w Polsce?
... to postanowił sprzedać. Czy od tej transakcji będzie musiał zapłacić podatek dochodowy w Polsce? Opierając się jedynie na przepisach polskiej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych – tak. Ta bowiem mówi, że przychód z tzw. prywatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych powstaje, gdy zbycie to z jednej strony nie ...
-
Przekształcenie mieszkania w odrębną własność a środek trwały
... 732 zł, zaś podatek od czynności cywilnoprawnych 1 960 zł. Mieszkanie to jest wynajmowane od listopada 2008 r. Wnioskodawca płacił z tego tytułu ryczałt od ... rzeczowe”. Natomiast ustanowienie prawa odrębnej własności lokalu powoduje, że osoba, której przysługuje to prawo, uzyskuje pełnię uprawnień właścicielskich do lokalu mieszkalnego oraz prawo do ...
-
Zakup paliwa na paragon w kosztach uzyskania przychodu?
... kolejności należy sprawdzać, czy dany wydatek spełnia definicję kosztu uzyskania przychodu, która to znalazła się w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ... odrębnymi przepisami. Niemniej to nie jedyne dokumenty kosztowe. Jak się okazuje, dokumentem takim może być także… paragon, ale tylko w niektórych sytuacjach. I tak §14 ust. 4 ...
-
Wniosek o indywidualną interpretację prawa podatkowego
... . Wniosek nie zostanie przyjęty tylko wtedy, gdy w dniu jego złożenia to indywidualne pytanie jest przedmiotem toczącego się postępowania podatkowego, kontroli podatkowej ... do uzupełnienia wniosku. Na dodatek nie zawsze interpretacje dostatecznie wyjaśniają to, jak należy stosować przepisy. Wtedy podatnicy kierują takie interpretacje do sądów ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu z kratką w I kwartale 2014 r.
... samochód ciężarowy. Zainteresowany nie jest w posiadaniu świadectwa homologacji. W dowodzie rejestracyjnym wydanym przez Starostwo Powiatowe Wydział Komunikacji jest wpisane, że jest to samochód ciężarowy. Dopuszczalna ładowność wynosi 567 kg, a liczba miejsc siedzących – 5. Samochód ciężarowy spełnia warunki określone w art. 86a ust. 2 pkt 6 lit ...
-
Zarabianie na blogu: ryczałt ewidencjonowany od przychodów z reklam
... na ich stronach internetowych mogą być opodatkowane tak jak najem, czyli m.in. ryczałtem ewidencjonowanym. To niewątpliwie bardzo dobra wiadomość przede wszystkim dla blogerów. ... się zmieni, jako że przychody takie będzie można opodatkować ryczałtem wg stawki 8,5% tak samo jak np. przychody z najmu nieruchomości. Przy założeniu że udokumentowane ...
-
Odliczenie VAT z faktury zakupu maszyny rolniczej na współwłasność
... serwisowaniem, naprawami i konserwacją) w prowadzonych gospodarstwach rolnych. Mało kiedy jest też tak, aby dana maszyna polowa (tudzież inna) była konieczna do ... W powyższych przepisach ustawodawca użył sformułowania „nabywcy”, tj. w liczbie pojedynczej, jednakże nie może to oznaczać niestosowanie tych przepisów w przypadku nabycia tej samej rzeczy ...