-
Podatek od sprzedaży nieruchomości a zamiana gruntów
... jej wywłaszczenie oraz z tytułu sprzedaży nieruchomości w związku z realizacją przez nabywcę prawa pierwokupu, stosownie do przepisów o gospodarce nieruchomościami; nie dotyczy to przypadków, gdy właściciel nieruchomości, o której mowa w zdaniu pierwszym, nabył jej własność w okresie 2 lat przed wszczęciem postępowania wywłaszczeniowego bądź ...
-
Komercjalizacja przedsiębiorstwa a strata podatkowa
... 01.01.2008 r. przedsiębiorstwo państwowe zostało przekształcone w Spółkę Skarbu Państwa w drodze komercjalizacji. Spółka ta kontynuuje w pełnym zakresie zadania przedsiębiorstwa. Przedsiębiorstwo to w roku 2007 poniosło stratę. W 2008 r. natomiast spółka uzyskała zysk. W związku z powyższym zadano pytanie, czy w myśl przepisów ustawy o podatku ...
-
Nieruchomość otrzymana w spadku: sprzedaż a podatek
... ? W zapytaniu wyjaśniono, że w grudniu 2008 r. dokonano sprzedaży udziału w niezabudowanej nieruchomości obejmującej grunt klasy rolnej na rzecz osoby fizycznej. Zbycie to nie nastąpiło w wykonaniu działalności gospodarczej. Sprzedaży z kolei dokonali wszyscy współwłaściciele tej nieruchomości. Podatniczka zbywany udział nabyła w drodze spadku po ...
-
Sprzedaż samochodu a podatek dochodowy
... , które nie następuje w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (art. 10 ust. 8 lit. d) udstawy). Opodatkowane ono będzie jednak jedynie w sytuacji, gdy zbycie to zostanie dokonane przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło ich nabycie. W naszej sytuacji podatni zakupił samochód w 2004 ...
-
Faktura na inną firmę a koszty uzyskania przychodu
... wskazanymi fakturami wystawionymi na U S.A.? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od uzasadnienia prawnego dokonanej oceny. Stanowisko to było następujące: „(…) Zgodnie z definicją zawartą w art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 ...
-
Amortyzacja a ulepszenie środka trwałego
... 2009 r. Odpisów amortyzacyjnych należy dokonywać do końca tego miesiąca, w którym nastąpi ich zrównanie z powiększoną wartością początkową maszyny. W naszym przypadku będzie to marzec 2013 r. W związku z ulepszeniem środka trwałego jego okres amortyzacji wydłuży się o trzy miesiące.
-
Dofinansowanie inwestycji a amortyzacja środka trwałego
... o dofinansowaniu projektu zakładowej oczyszczalni ścieków. Oczyszczalnia ta została oddana do użytkowaniu w maju 2008 r. 4 czerwca 2008 r. spółka złożyła wniosek o płatność. Dofinansowanie to miało wpłynąć na jej konto w terminie 3 miesięcy od złożenia wniosku o płatność. Spółka dokonuje od czerwca 2008 r. od powyższej oczyszczalni odpisów ...
-
Sprzedaż strychu a zwolnienie podatkowe w CIT
... na cele mieszkaniowe oraz przeznaczony na remont budynku mieszkalnego wspólnoty, jest wolny od podatku dochodowego od osób prawnych, a jeżeli nie, to w jakiej dacie należy rozpoznać obowiązek podatkowy? W przedmiotowej sprawie Minister Finansów zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Grunty rolne: sprzedaż rolnikowi a podatek dochodowy
... lub znajdujący się w posiadaniu osoby fizycznej, osoby prawnej albo jednostki organizacyjnej. Uszczegółowiając jakie rodzaje gruntów wchodzą w skład gospodarstwa rolnego, a przez to decydując o zakresie zwolnienia od podatku dochodowego przychodu ze sprzedaży gruntów należy odnieść się do klasyfikacji zawartej w rozporządzeniu Ministra Rozwoju ...
-
Nienależny zwrot podatku VAT ulega przedawnieniu
... zwrotu podatku, zaległość podatkową i odsetki za zwłokę w podatku od towarów i usług za miesiące od stycznia 1999 r. do września 2000 r. Miało to miejsce w roku 2002. Jednakże wskutek odwołań spółki oraz skarg do sądów administracyjnych, sprawa ta przeciągała się na następne lata aż ...
-
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT
... zachowania któregokolwiek z nich powoduje utratę prawa do odliczenia VAT naliczonego przy zakupie towaru, który następnie jest przedmiotem darowizny. Ciekawostką jest to, że zmiana ta jest niezgodna z Dyrektywą 2006/112/WE. Przepisy wspólnotowe przewidują bowiem zwolnienie darowizn jedynie na cele charytatywne, ale już nie ...
-
Dobowy raport fiskalny a brak sprzedaży
... związanym nierozłącznie z obudową, zalanym twardą nieprzezroczystą masą (z reguły żywicą) oraz zabezpieczoną w sposób powodujący jej zniszczenie w momencie naruszenia. Wynika to z §4 ust. 1 pkt 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące ...
-
Akcyza na energię elektryczną na własne potrzeby
... wyrobów akcyzowych na rzecz osoby trzeciej. Zasadnym jest przy tym wyjaśnić, iż zgodnie z art. 2 pkt 19 ww. ustawy nabywca końcowy to podmiot nabywający energię elektryczną, nieposiadający koncesji na wytwarzanie, przesyłanie, dystrybucję lub obrót tą energią w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 10 kwietnia ...
-
Rozbudowa programu komputerowego a wartość początkowa
... składnika majątku, od której są naliczane odpisy amortyzacyjne. Czy tak samo jest w przypadku wartości niematerialnych i prawnych? Rozpatrzmy następującą sytuację: ... na ich rozbudowę nie stanowią wydatków z tytułu ulepszania i nie zwiększają wartości początkowej i to bez względu na ich wysokość. Wydatki te należy zatem zaliczyć bezpośrednio do ...
-
Gry na automatach: podstawa opodatkowania VAT
... być szacowana przez organ podatkowy oraz opodatkowanie niektórych podatników dokonujących obrotów dziełami sztuki, przedmiotami kolekcjonerskimi, antykami i towarami używanymi. Oznacza to, że ustawodawca nie przewidział szczególnego uregulowania w zakresie ustalania podstawy opodatkowania przy usługach w zakresie gier losowych, zakładów wzajemnych ...
-
Dowóz do pracy a podatkowy przychód pracownika
... czy fakt udostępnienia pracownikom możliwości skorzystania z nieodpłatnego przejazdu do miejsca pracy powoduje powstanie po ich stronie przychodu do opodatkowania, a jeśli tak, to w jakiej wysokości go ustalić? Zdaniem spółki w opisanych okolicznościach po stronie pracowników nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Nie ...
-
Wpłacone wadium a odliczenie VAT
... w 2005 r. udział w przetargu na wykonanie kanalizacji. Z tego tytułu wpłacił wadium. Na potwierdzenie wpłaty otrzymał fakturę wystawioną przez wójta gminy, z której to odliczył podatek VAT. Następnie podatnik z przetargu się wycofał, a co za tym idzie – nie zawarł umowy, nie wykonał robót i nie osiągnął ...
-
Wydatki na pozyskanie dotacji a koszty firmy
... niestanowiące kosztów uzyskania przychodów. Podatnik, zaliczając dany wydatek do kosztów uzyskania przychodów, winien wykazać jego związek z prowadzona działalnością gospodarczą oraz to, że poniesienie wydatku ma lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu lub że wydatek ten jest związany z konkretnym przedsięwzięciem ...
-
Amortyzacja a najem części nieruchomości
... nabycia środków trwałych lub ich części nabytych przez podatników przed dniem założenia ewidencji lub sporządzenia wykazu, o których mowa w art. 22n, to – stosownie do treści art. 22g ust. 8 ww. ustawy – wartość początkową tych środków przyjmuje się w wysokości wynikającej z wyceny dokonanej przez podatnika ...
-
Kredyt: prowizje i inne opłaty bankowe a koszty firmy
... faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Z przedstawionego stanu faktycznego wynika, iż Spółka zawiera z bankami umowy kredytowe, które ...
-
Rabaty i upusty a należny podatek akcyzowy
... , organizację obrotu wyrobami akcyzowymi, a także oznaczanie znakami akcyzy (art. 1 ust. 1). Natomiast w świetle uregulowań art. 100 ust. 4 ustawy samochody osobowe są to pojazdy samochodowe i pozostałe pojazdy mechaniczne objęte pozycją CN 8703 przeznaczone zasadniczo do przewozu osób, inne niż objęte pozycją 8702, włącznie ...
-
Zakup samochodu z UE (WNT) a księgi rachunkowe
... r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). Jak uniknąć kosztownych błędów związanych z prowadzeniem księgowości? „Wskazówki Księgowe” to biuletyn aktualnych i praktycznych rozwiązań z zakresu podatków, rachunkowości, ubezpieczeń społecznych i prawa pracy.
-
Środki trwałe: kredyt i lokata a koszty i przychody
... 26.08.2009 r. nr IPPB5/423-343/09/JC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, że spółka zaciągnęła kredyt hipoteczny w CHF, z którego to część środków przeznaczyła na zapłatę 10% wartości nieruchomości budowanej przez developera, a pozostałą część na lokaty na rachunkach bankowych. Developer buduje ...
-
Sprzedaż nieruchomości: odsetki jako koszty bezpośrednie
... po wyłączeniu zastrzeżonych w ustawie, są kosztami uzyskania przychodów, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganymi przychodami. Przy czym zwrot „w celu” oznacza to, że nie każdy wydatek poniesiony przez podatnika w związku z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą podlega odliczeniu od podstawy opodatkowania, lecz tylko ...
-
Wynajem mieszkania a zwrot VAT w budownictwie
... o zwrot części wydatków ponoszonych na zakup materiałów budowlanych. Czy jest tak samo w przypadku budynku mieszkalnego szykowanego pod wynajem? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr uzyskuje ... w załączniku nr 4 do ustawy o podatku od towarów i usług). Nie jest to jednak równoznaczne z tym iż czynność ta w ogóle nie podlega opodatkowaniu ...
-
Stara ulga mieszkaniowa a nabycie domu Niemczech
... , wprowadza odpowiednie zmiany w ustawach. Jak wynika z treści przedstawionego we wniosku stanu faktycznego Wnioskodawca wraz z żoną nabył mieszkanie w 2006 roku. mieszkanie to zostało sprzedane w 2008 roku, a Wnioskodawca złożył oświadczenie o przeznaczeniu przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele określone w art. 21 ust. 1 pkt 32 ...
-
Dotacje z PUP: wyposażenie a koszty firmy
... ustawy. Jednakże, aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, podatnik musi wykazać jego związek z prowadzoną działalnością oraz to, że poniesienie tego wydatku miało lub mogło mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu, ewentualnie na zachowanie lub zabezpieczenie źródła tego ...
-
Dotacje i subwencje a obrót w VAT
... lub świadczeniem usług (tj. gdy podmiot trzeci dopłaca do towaru i usługi, wskutek czego ich cena dla nabywcy jest niższa), dofinansowanie to należy uznać za obrót w podatku VAT i opodatkować. Przykładem są tutaj np. dopłaty do świadczonych przez firmę usług sprzątania, przez co ...
-
Rozwiązanie umowy o pracę: odszkodowanie a podatek
... sądowa i w grudniu 2008 r. otrzymała ona odszkodowanie. Pracodawca wypłacając je potrącił jednak zaliczkę na podatek dochodowy. Podatniczka miała wątpliwości, czy odszkodowanie to jest opodatkowane? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym ...
-
Darowizna spadku a podatek od spadku
... o podatku rolnym w chwili nabycia ta nieruchomość stanowi gospodarstwo rolne lub jego część albo wejdzie w skład gospodarstwa rolnego będącego własnością nabywcy i to gospodarstwo rolne będzie prowadzone przez nabywcę przez okres co najmniej 5 lat od dnia nabycia. Z przedstawionego we wniosku zdarzenia przyszłego wynika ...
-
Usługi zarządzania lokalem a zwolnienie z VAT
... . ustawy, wynosi 22%, z zastrzeżeniem ust. 2-12c, art. 83, art. 119 ust. 7, art. 120 ust. 2 i 3, art. 122 i art. 129 ust. 1. Oznacza to, że wymienioną wyżej stawkę należy stosować, jeżeli brak jest przepisu szczególnego określającego obniżoną stawkę podatku lub zwolnienie od podatku, przy ...
-
Odszkodowanie za utracony zarobek a zwolnienie z podatku
... sąd zlecił wykonanie określonych czynności (art. 13 ust. 1 pkt 6 ustawy o.p.d.o.f.) i pobiera zaliczkę na podatek w wysokości 18%. Powstała wątpliwość czy postępowanie to jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do przepisu art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku ...
-
Posiłki dla pracowników a koszty uzyskania przychodu
... pomiędzy poniesieniem kosztu a uzyskaniem przychodu, zgodnie z dyspozycją powołanego art. 15 ust. 1 tejże ustawy. Zatem, o sposobie klasyfikacji kosztów decyduje sam podatnik i to on ponosi odpowiedzialność za zaliczenie ich do kosztów uzyskania przychodów. Uznając dany wydatek za koszt uzyskania przychodów podatnik musi jednoznacznie ...
-
Towary otrzymane nieodpłatnie: sprzedaż a podatek
... w sposób wyżej wskazany, a odpłatnością ponoszoną przez podatnika). Należy tutaj pamiętać jednak o wyjątku zawartym w art. 21 ust. 1 pkt 125 updof, który to mówi, iż wolna od podatku dochodowego jest wartość świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń, obliczona zgodnie z art. 11 ust. 2-2b, otrzymanych ...
-
Aport: podstawa opodatkowania w VAT
... innego prawa majątkowego na Spółkę. Wartość rynkowa nieruchomości wniesionej do Spółki tytułem aportu wynosi 4.140.016,00 zł, w zamian za to Gmina objęła 8 277 udziałów w kapitale zakładowym Spółki o wartości łącznej 4.138.500,00 zł. Różnica pomiędzy wartością rynkową a wartością objętych udziałów ...