-
Emerytura polska i zagraniczna: zaliczka na podatek
... stwierdzić, iż w przypadku gdy dochód Wnioskodawcy nie przekroczy pierwszego progu podatkowego a odpowiednio małżonka nie uzyskuje żadnych dochodów z wyjątkiem renty rodzinnej, to na podstawie złożonego płatnikowi oświadczenia, że za dany rok zamierza opodatkować dochody łącznie z małżonkiem, wówczas ZUS od polskiej emerytury jest ...
-
Podatek od odszkodowania za ustanowienie służebności
... 110kv oraz wybudowanie słupa elektroenergetycznego. W zamian za powyższe otrzymali odszkodowanie, którego wypłata nastąpiła w dwóch ratach. Powstała wątpliwość, czy odszkodowanie to podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca ...
-
Środki trwałe: remont a ulepszenie
... ”, jak i „adaptacja” czy „modernizacja” środka trwałego mieszczą się w zakresie pojęcia „ulepszenie środka trwałego” w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, to - jeżeli suma wydatków poniesionych w danym roku podatkowym przekracza 3.500 zł i wydatki te powodują wzrost wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia ...
-
Najem nieruchomości: wybór opodatkowania
... co miesiąc za najem należna jest opłata w wysokości 1300 zł, z czego 300 zł właściciel musi odprowadzić do spółdzielni z tytułu czynszu, to opłata na rzecz właściciela w umowie powinna być jasno określona w kwocie 1000 zł. Takie wnioski płyną z interpretacji Izby Skarbowej w Warszawie nr ...
-
Wystąpienie ze spółki cywilnej a podatek dochodowy
... spółki proporcjonalnie do udziałów. W przypadku wystąpienia wspólnika ze spółki cywilnej mamy do czynienia z podziałem majątku wspólnego, a nie z osiągnięciem dochodu. Jest to forma zniesienia współwłasności łącznej. Nie można w tej sytuacji - jak zauważył Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w ww. wyroku - mówić o jakimkolwiek przysporzeniu ...
-
Zagraniczna emerytura: zaliczka na podatek a kurs walut
... pracą o charakterze publicznym. Bank wskazał we wniosku, iż w związku z tym, iż stawia do dyspozycji klienta kwotę świadczenia wyrażoną w polskich złotych, to do przeliczenia stosuje kurs kupna Banku. Stosowne do art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodami, z zastrzeżeniem art ...
-
Najem lokalu wśród małżonków a koszty firmy
... , gdy małżonkowie prowadzą odrębnie pozarolniczą działalność gospodarczą, a na prawach majątkowej wspólności ustawowej są współwłaścicielami budynku, stanowiącego środek trwały w firmie małżonka, to każdy z nich ma prawo wykorzystywać go dla potrzeb prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej bez potrzeby sporządzania umowy najmu. W myśl art ...
-
Samochód osobowy spółki: ewidencja przebiegu
... zdefiniowane w art. 4a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zgodnie z którym ilekroć w ustawie jest mowa o składnikach majątkowych oznacza to aktywa w rozumieniu ustawy o rachunkowości, pomniejszone o przejęte długi funkcjonalnie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą zbywcy, o ile długi nie zostały uwzględnione w cenie ...
-
Impreza integracyjna: catering a VAT naliczony
... prawo do odliczenia podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(…) Spółka jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, a świadczone usługi są opodatkowane podatkiem od towarów i usług. Dokonywane zakupy ...
-
Drużyna sportowa w firmie: wydatki a podatki
... . W takim kontekście należy zauważyć, iż podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego w związku z nabyciem przedmiotów przekazywanych pracownikom. Są to bowiem wydatki mające na celu kształtowanie pozytywnego wizerunku firmy i zwiększanie jej przychodów. Zatem, jako wydatki o charakterze reklamowym są związane z prowadzoną ...
-
Przejazd autostradą: paragon w koszty firmy
... pieczątkę firmową, składa swój podpis oraz wpisuje numer rejestracyjny samochodu. Jakkolwiek takiego rozwiązania nie przewidziano wprost dla paragonów, kwitów autostradowych, to jednak z uwagi na specyfikę operacji oraz trudności z pozyskaniem faktury, ten ,,inny dowód” będzie stanowił o koszcie uzyskania przychodu pod warunkiem, że ...
-
Bony towarowe lepsze niż premia pieniężna?
... motywowania pracowników. W konkretnym przypadku może się bowiem okazać, że bony są tak samo opodatkowane jak świadczenia rzeczowe i pieniężne. Ponadto są też lepiej ... socjalną, o której mowa w przepisach o ZFŚS ze środków ZFŚS, tylko ze środków obrotowych, to zarówno świadczenia pieniężne i rzeczowe, jak również bony stanowią po stronie pracowników ...
-
Schody drewniane: wykonanie a stawka VAT
... ”. Na tej podstawie należało uznać, że sformułowanie użyte przez normodawcę „roboty budowlano-montażowe” zawsze oznaczać będzie czynności, również montaż. „Montaż” to składanie maszyn, aparatów, urządzeń z gotowych części; zakładanie, instalowanie urządzeń technicznych, łączenie oddzielnych części w całość. W związku z przytoczonymi definicjami ...
-
Pawilon handlowy: sprzedaż a podatek dochodowy
... 1996 r., sprzedaż przedmiotowego budynku (pawilon handlowy) nastąpi po upływie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, którym nastąpiło jego wybudowanie. Oznacza to, że przychód jaki Wnioskodawca uzyska ze sprzedaży przedmiotowego budynku nie będzie stanowić źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób ...
-
Roczny spis z natury a zaliczka na podatek
... , zaliczone uprzednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów. A zatem, o ile Wnioskodawca prowadzi księgi rachunkowe prawidłowo, tj. zgodnie z przepisami wskazanej powyżej ustawy o rachunkowości, to księgi te będą stanowiły podstawę dla ustalenia dochodu z prowadzonej działalności, przy czym dochód ten winien być zmniejszony o dochody wolne od ...
-
Amortyzacja gdy nieużywany środek trwały
... z tym, dokonywanie odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej maszyny X musi mieć związek z przychodami. Jednym z warunków amortyzacji środka trwałego jest to, aby środek trwały był wykorzystywany w działalności gospodarczej podatnika. Ustawa nie precyzuje co oznacza „wykorzystywanie w działalności gospodarczej” i czy czasowo niewykorzystywany ...
-
Podatek dochodowy: aport przedsiębiorstwa do spółki
... 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm.), ilekroć w ustawie jest mowa o przedsiębiorstwie – oznacza to przedsiębiorstwo w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.). W myśl art. 551 ...
-
Ryczałt ewidencjonowany od najmu: limit przychodu
... od przychodów ewidencjonowanych. Wskazać należy, iż ilekroć w ustawie jest mowa o działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej – oznacza to działalność zarobkową: a. wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową, b. polegającą na poszukiwaniu, rozpoznawaniu i wydobywaniu kopalin ze złóż, c. polegającą na wykorzystywaniu ...
-
Prokurent spółki: podatek od wynagrodzenia
... stosunkiem prawnym jednostronnym. Z przedstawionych we wniosku informacji wynika, iż tytułem do wypłaty świadczenia pieniężnego prokurentowi jest wyłącznie uchwała zarządu Spółki. To oznacza, że przychodu z tytułu wykonywania prokury nie można zaliczyć do przychodu ze stosunku pracy, bowiem prokura nie jest wykonywana na ...
-
Umowa zlecenie: podróż służbowa a przychód w PIT
... Pracy i Polityki Społecznej. Należy jednak wyraźnie zaznaczyć, iż jeżeli należności wypłacone przez Wnioskodawcę będą wyższe od limitów określonych w ww. rozporządzeniu, to nadwyżki ponad te limity podlegać będą opodatkowaniu podatkiem dochodowym.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Kasa mieszkaniowa: zakup działki a zwrot ulgi
... 12 ustawy z dnia 27 marca 2003 r. o planowaniu i zagospodarowaniu przestrzennym (Dz. U. z 2003 r. Nr 80, poz. 717 ze zm.) działka budowlana jest to nieruchomość gruntowa lub działka gruntu, której wielkość, cechy geometryczne, dostęp do drogi publicznej oraz wyposażenie w urządzenia infrastruktury technicznej spełniają wymogi ...
-
Kredyt bankowy: prowizja pośrednika a koszty firmy
... faktury (rachunku), albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury (rachunku), z wyjątkiem sytuacji gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Wskazanie w art. 15 ust. 4e ww. ustawy, że dniem poniesienia jest ...
-
Zapomogi do 2 280 zł zwolnione z podatku
... 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwolnione są z zobowiązania względem organu podatkowego z tytułu tego podatku. Należy pamiętać, że jest to jednakże uwarunkowane spełnieniem kilku przesłanek. Przede wszystkim wartość uzyskanej pomocy finansowej, czyli suma wszystkich zapomóg, nie może być wyższa w ciągu ...
-
PIT-4R gdy zaliczka na podatek
... sporządzenia i przekazania podatnikowi i urzędowi skarbowemu w ustawowym terminie informacji według ustalonego wzoru. (…) W tym miejscu należy zauważyć, iż deklaracja PIT - 4R jest to deklaracja roczna o pobranych zaliczkach na podatek dochodowy. Płatnicy podatku dochodowego zobowiązani są do jej złożenia do końca stycznia roku następującego ...
-
Świadectwo pracy: błędy i odszkodowanie a podatek
... ZUS za okres od sierpnia 2003 r. do maja 2008 r. wraz z odsetkami za zwłokę z ostatnich 3 lat. Podstawa prawna wyroku o przyznaniu odszkodowania to art. 471 K.c. Powstała wątpliwość, czy od tego odszkodowania i odsetek wnioskodawca winien zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
Sprzedaż samochodu: wskaźnik proporcji VAT
... odliczył 6 000 zł podatku naliczonego. W grudniu 2011 r. samochód ten sprzedał ze zwolnieniem z podatku. Kwota sprzedaży wyniosła 50 000 zł. Była to jedyna sprzedaż zwolniona, przy czym wartość pozostałej sprzedaży w tym roku wynosiła 200 000 zł. Sprzedaż zwolniona z podatku wyniosła zatem 20 ...
-
Stacja kontroli pojazdów: rabaty i zniżki a podatek
... pojęcia „bonifikata”, a zatem należy odnieść się do definicji słownikowych. Według Słownika Języka Polskiego PWN, pod redakcją M. Szymczyka, Warszawa 1996 r., „bonifikata” - to zmniejszenie ustalonej ceny towaru lub usługi; zniżka od ustalonej ceny towaru, zwłaszcza jako forma odszkodowania za poniesioną stratę, opust, rabat ...
-
Handel wystawkami na ryczałcie: dowód zakupu
... 23 kwietnia 1964r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze zm.) właściciel może wyzbyć się własności rzeczy ruchomej przez to, że w tym zamiarze rzecz porzuci. Własność ruchomej rzeczy niczyjej nabywa się przez jej objęcie w posiadanie samoistne. Jednocześnie istotnym jest, iż ...
-
Po likwidacji firmy NIP wciąż ważny?
... podawać: PESEL - skoro nie prowadzą już działalności gospodarczej, czy NIP - jako że dokumenty odnoszą się do sfery biznesowej? O odpowiedź na to pytanie poprosiliśmy Ministerstwo Finansów. Z przesłanych do naszej redakcji wyjaśnień wynika, że osoby, które zamknęły działalność gospodarczą, na dokumentach z nią związanych ...
-
Księgi rachunkowe: marcowe sprawozdanie finansowe
... miesięcy od dnia bilansowego i przedstawia je właściwym organom, zgodnie z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa, postanowieniami statutu lub umowy. Z kolei sprawozdanie to podpisuje - podając jednocześnie datę podpisu - osoba, której powierzono prowadzenie ksiąg rachunkowych i kierownik jednostki, a jeżeli jednostką kieruje organ wieloosobowy ...
-
Lokal mieszkalny: odrębna własność a data nabycia
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca nabył w spadku spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego w grudniu 1998 r. Następnie w czerwcu 2009 r. przekształć to prawo w odrębną własność lokalu wraz z udziałem we współwłasności nieruchomości wspólnej. W grudniu 2011 r. nieruchomość tę sprzedał. Zadał pytanie, czy z tego ...
-
Likwidacja środka trwałego i budowa nowego
... trwałych została dokonana z tej przyczyny, że dotychczas wykorzystywany w działalności gospodarczej środek trwały utracił przydatność z racji zmiany rodzaju działalności, to poniesiona strata nie stanowi kosztu podatkowego. Jeżeli jednak wszelkie działania w zakresie racjonalnej gospodarki środkami trwałymi w ramach prowadzonej już działalności ...
-
Najem nieruchomości: prywatny kredyt a koszty
... spełnienia następujących warunków: • kredyt musi być zaciągnięty w związku z uzyskiwanymi przychodami, • zaliczeniu do kosztów podlegają wyłącznie odsetki zapłacone, • nie są to odsetki, które zwiększają koszty inwestycji. (…) Ponadto należy zauważyć, że przepisy ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uzależniają możliwości ...
-
Wyposażenie firmy: likwidacja a koszty i KPiR
... podatkowych? Przede wszystkim należy pamiętać o pewnym ograniczeniu zawartym w art. 23 ust. 1 pkt 49 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który to mówi, że za koszty uzyskania przychodu nie uważa się wydatków poniesionych na zakup zużywających się stopniowo rzeczowych składników majątku przedsiębiorstwa ...
-
Prywatny majątek w firmie: wartość początkowa
... ceną nabycia będzie wartość brutto zakupionego środka trwałego, wykazana w fakturze dokumentującej ten zakup. W przypadku gdy jednak takie prawo przysługuje Wnioskodawcy, to podatek ten pomniejsza cenę nabycia środka trwałego i wówczas ceną nabycia będzie wartość netto tego środka trwałego. Końcowo należy dodać, iż ...