-
Różna forma opodatkowania spółki cywilnej i własnej firmy
... w działalności wykonywanej osobiście przejdzie na rozliczenia na zasadach ogólnych, to będzie musiał również w ten sam sposób rozliczać dochody ze spółki cywilnej ... podatnik prowadził w roku poprzedzającym rok podatkowy działalność osobiście i w formie spółki, to może opłacać ryczał: albo „odrębnie z działalności wykonywanej samodzielnie i odrębnie z ...
-
Układanie kostki brukowej na ryczałcie ewidencjonowanym
... fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.) ilekroć w ustawie jest mowa o działalności gospodarczej albo pozarolniczej działalności gospodarczej - oznacza to działalność zarobkową: a. wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową, b. polegającą na poszukiwaniu, rozpoznawaniu i wydobywaniu kopalin ze złóż, c. polegającą na wykorzystywaniu rzeczy ...
-
Rozszerzenie wspólności majątkowej w podatku dochodowym
... kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. z 2016 r., poz. 380) nabycie jest to uzyskanie prawa własności rzeczy. Zatem aktywa majątkowe ulegają zwiększeniu. Zdaniem Sądu przez ... upływem pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym dokonano nabycia, to przychód uzyskany ze sprzedaży ww. nieruchomości będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem ...
-
Rozliczenie podróży służbowej przy umowie zlecenie
... Generalnie każde przysporzenie otrzymane od innego podmiotu jest przychodem podlegającym opodatkowaniu. Tak samo jest z wynagrodzeniem uzyskiwanym z wykonywanego zlecenia (traktowanego jako tzw. działalność ... na innej podstawie, należy traktować jako tożsame. Warto tutaj jednak zadbać o to, aby w treści zawartej umowy znalazły się zapisy mówiące o ...
-
Ulga na złe długi przy odwróconym VAT
... , które są rozliczane w ramach odwrotnego obciążenia. Chodzi tutaj o interpretację indywidualną Ministra Finansów z dnia 25.09.2014 r. nr PT8/033/29/249/WCH/14/RD-87172, którą to zmienił on wcześniejsze rozstrzygnięcie Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 30 kwietnia 2013 r. nr IPPP3/443-79/13-2/JK. Minister Finansów wypowiedział się zarówno ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, VAT, ustawa o VAT, sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, ulga na złe długi, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik VAT, VAT należny, podatek od towarów i usługi -
KPiR i ewidencja magazynowa w warsztacie samochodowym?
... usługi naprawy samochodu należy ujmować w podatkowej księdze przychodów i rozchodów tak samo, jak materiały zużywane w procesie wytwarzania produktów materialnych. Stanowią bowiem ... ujmować w kolumnie 13 księgi: Pozostałe wydatki. W warsztacie samochodowym będą to środki czystości, rękawice robocze itp., a także narzędzia czy wyposażenie warsztatu ...
-
Zaniechany podatek od sprzedaży detalicznej, ale nie deklaracje
... sklepów w postaci odpowiedniego procenta od miesięcznych obrotów. Nie oznacza to jednak, że rządzący odpuścili na dobre możliwość ściągnięcia dodatkowej daniny. Jedynie ... danego miesiąca. Ustawodawca przewidział progresywną skalę tego podatku. I tak stawki podatku zawarte w ustawie wynoszą: 0,8% podstawy opodatkowania - w części, w jakiej podstawa ...
-
Wydatki spółki na zarząd a koszty uzyskania przychodów
... bezspornie związana z działalnością gospodarczą spółki i jeżeli nie wykracza on poza zakres swoich obowiązków to zasadniczo wydatki ponoszone w związku z realizacją jego obowiązków mogą stanowić koszt podatkowy spółki (tak: Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z 12.08.2015 r., znak IBPB1-3/4510-74/15/SK). Jednocześnie ...
-
Jednolity plik kontrolny 2017: mikro i małe przedsiębiorstwa
... okresy przejściowe - odwlekające w czasie tę powinność dla niektórych firm. I tak w 2016 r. obowiązkowo JPK musiały przekazywać jedynie duże przedsiębiorstwa. Mikro, małe i średnie ... 2018 r. Tylko umowy o pracę czy również umowy cywilnoprawne? Jak zostało to wyżej podkreślone, warunek zatrudniania określonej liczby pracowników, jest koniecznym do ...
-
Ewidencje VAT i JPK od stycznia 2017 r.
... na tzw. dużych przedsiębiorcach. Dla pozostałych ustawodawca przewidział okresy przejściowe. I tak małe i średnie firmy zostały zwolnione z tego obowiązku do końca 2016 r. ... Otóż od 2017 r. w ewidencji będzie musiała być ujęta każda pojedyncza transakcja. To zaś oznacza brak możliwości zbiorczego ujmowania w rejestrze VAT transakcji - każda z ...
-
Rozwiązanie spółki jawnej bez likwidacyjnego spisu z natury w VAT?
... dotyczące sposobu rozliczenia się pomiędzy sobą wspólników rozwiązywanej spółki. I tak wspólnik X przejmie i będzie dalej prowadził całe przedsiębiorstwo spółki w ramach ... . Jeżeli warunki, o których mowa w art. 55[1] Kodeksu cywilnego, zostaną spełnione, to dostawa realizowana do innego podmiotu, nie będzie podlegała przepisom ustawy. Zgodnie z ...
-
Podatek VAT: pierwsze zasiedlenie lokalu - środka trwałego
... , że wybierają opodatkowanie dostawy budynku, budowli lub ich części. Tak więc, ustawodawca daje podatnikom – po spełnieniu określonych warunków – możliwość zrezygnowania ze zwolnienia, o ... dzieli byt prawny budynków w zakresie opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Oznacza to, że do dostawy gruntu stosuje się analogiczną stawkę podatku, jak ...
-
Zapłacone odsetki w kosztach podatkowych od cudzego kredytu?
... racjonalnie uzasadnione jako zmierzające do ich osiągnięcia (tzw. koszty pośrednie). Tak więc, aby wydatek poniesiony przez podatnika mógł stanowić koszt uzyskania przychodów, ... zapłaconych przez Wnioskodawcę po przejęciu długu oraz przedmiotu darowizny. Nawet gdyby to Wnioskodawca, jako dłużnik solidarny, ponosił finansowy ciężar odsetek od kredytu ...
-
Resort finansów wyjaśnia: ulga rehabilitacyjna w PIT za 2016 r.
... kosztów będą decydować potrzeby danego podatnika wynikające z jego niepełnosprawności. I tak dla przykładu w przypadku osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu do wydatków ... środka transportu oznacza, że nie istnieją w tym zakresie żadne ograniczenia – mogą to być zatem środki transportu autobusowego, kolejowego, promowego, przewozy taksówkowe lub ...
-
Sprzedaż mieszkania: gdy nie ma dochodu, nie ma podatku
... lub prawa. Również w doktrynie podkreśla się, że wydatki na nabycie to wyłącznie wydatki bezpośrednio poniesione na nabycie, a nie koszty pośrednio związane z ... odpłatnego zbycia), a kosztami uzyskania przychodu ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c ww. ustawy. Tak obliczony dochód (jeżeli wystąpi) podlega opodatkowaniu 19% podatkiem dochodowym od osób ...
-
Sprzedaż dla firmy ujęta na kasie fiskalnej i z fakturą VAT
... fiskalne obowiązkowo muszą na nich ewidencjonować sprzedaż dla tzw. osób prywatnych. Po takim zabiegu kupujący może poprosić o wystawienie faktury, w której to jako nabywca zostanie wskazany przedsiębiorca a nie osoba nieprowadząca działalności gospodarczej. Czy faktury takie trzeba wykazywać osobno w rejestrze sprzedaży? Przypomnijmy - obowiązek ...
-
Stare usługi budowlane z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... że świadczenie usługi rozpoczęło się w starym roku, a więc przed zmianą przepisów, kiedy to usługi takie były opodatkowane zgodnie z zasadą ogólną (czyli VAT należny rozliczał od ... uznaje się również za wykonaną, w przypadku wykonania części usługi, dla której to części określono zapłatę. Drugi przepis wskazuje natomiast że usługę, dla której w ...
-
Urząd skarbowy nie przekaże zwrotu VAT na podatek od nieruchomości
... określonym terminie są przelewane na konto bankowe podatnika zgłoszone w urzędzie skarbowym. Tak się jednak dzieje pod warunkiem, że podatnik nie posiada zaległości podatkowych. Zgodnie z art. ... inny organ (jednostki samorządu terytorialnego). Za powyższym przemawia m.in. to, że organy muszą z urzędu przestrzegać swojej właściwości miejscowej, zaś ...
-
Pojęcie transakcji przy umowie najmu nieruchomości
... . Oznacza to, że obowiązek przeprowadzania rozliczeń pieniężnych za pośrednictwem rachunku bankowego istnieje także w przypadku, kiedy przedsiębiorcy, będący kontrahentami z tytułu umowy, której wartość świadczenia przekracza 15.000 euro, dokonują płatności na raty (w części), a wielkość poszczególnych rat jest niższa niż wspomniana kwota [tak też ...
-
Nabycie spadku: terminy zgłoszeń w podatku od spadków i darowizn
... siedziby na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Niemniej jeżeli tylko spadek nabywa Polak, to co do zasady będzie musiał od niego zapłacić podatek nawet, ... sytuacje szczególne zgłaszania spadków przy korzystaniu ze zwolnienia przez najbliższą rodzinę. I tak: Jeżeli dokumentem potwierdzającym nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych jest akt ...
-
Wydatki na udział w pogrzebie jako koszty uzyskania przychodów
... byłych pracowników, czy też członków ich rodzin, wskazuje się w doktrynie, iż są to koszty, które co prawda nie mają bezpośredniego związku z prowadzoną działalnością, ... pracownikami, przez co wzrasta ich poczucie wartości oraz przynależności do pracodawcy. Tak np. wskazano w interpretacji z dnia 19 grudnia 2013 r. Dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi, ...
-
Przekazanie materiałów reklamowych bez podatku VAT?
... do zwiększenia sprzedaży, prowadzi różnego rodzaju działania marketingowe. I tak jednym ze sposobów tych działań jest nieodpłatne przekazywanie ... . 2 nie stosuje się do przekazywanych prezentów o małej wartości i próbek, jeżeli przekazanie to następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika. Stosownie do art. 7 ust. 4 ustawy – ...
-
Parkowanie samochodu u pracownika z pełnym odliczeniem VAT
To, że samochód nie jest parkowany przy siedzibie zakładu pracy a przed mieszkaniem pracownika nie oznacza automatycznie, że jest on wykorzystywany w celach mieszanych. I tutaj niekiedy możliwe jest pełne odliczenie VAT. Wszystko zależy od specyfiki branży oraz zapewnionych procedur zabezpieczających przez użytkiem prywatnym. Tak ...
-
Korekta przychodów z tytułu rozliczeń ryczałtowych
... analizę, zaś jego wypłata następuje do końca miesiąca, za który jest ono należne. Tak wypłacona rekompensata podlega rozliczeniu po wykonaniu usługi do 25 dnia następnego ... zatem charakter „pierwotny”. Co więcej, „omyłka” musi być „oczywista”. Oznacza to, że w przypadku jakichkolwiek wątpliwości co do charakteru przyczyn korekty, korekta dokonywana ...
-
Uwaga na puste faktury VAT za paliwo
... dokumentującej czynność, która nie miała miejsca. W efekcie stacja paliw, w której to na podstawie paragonu została wystawiona faktura z wykazaną kwotą podatku dla ... pamiętać także o karach, jakie znalazły się w kodeksie karnym-skarbowym za takie działania. I tak wystawianie faktury w sposób nierzetelny oraz posługiwanie się takim dokumentem, karane ...
-
Korekta VAT a inwestycja w obcym środku trwałym
... od roku, w którym inwestycja ta została zrealizowana. NSA - inwestycja w obcym środku trwałym to nie nieruchomość Naczelny Sąd Administracyjny przychylił się jednak do stanowiska organu ... związany z tytułem prawnym do obcego środka trwałego aniżeli jego charakterem. Tak więc np. w przypadku inwestycji w budynku w oparciu o umowę najmu na np. 2, 4, czy ...
-
Od kiedy stosować nowe przepisy o korekcie kosztów i przychodów?
... to: w przypadku gdy wartość zmniejszenia przychodów okaże się większa od wykazanych przychodów, powstałą różnicę należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w przypadku gdy wartość zmniejszenia kosztów okaże się większa od wykazanych kosztów, powstałą różnicę należy zaliczyć do przychodów - tak ... mogą kontrolować rozliczenia podatników tak długo, ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: nieistotna data podziału majątku
... nieruchomości lub praw przekracza jego udział w majątku dorobkowym małżeńskim, to wówczas za datę nabycia tej części nieruchomości, która przekracza udział byłego ... przyjąć dzień, w którym dokonano podziału majątku dorobkowego, nawet wówczas jeżeli nabycie to następuje nieodpłatnie (czyli bez spłat i dopłat). Wszelkie przypadki gdy udział danej ...
-
Sprzedaż samochodu przy korzystaniu ze zwolnienia z VAT
... to sprzedaż zwolniona z podatku? Na pierwszy rzut oka wydawałoby się że tak ...
-
Fiskus o zaniżaniu ceny sprzedaży w VAT
... tytułu danego świadczenia, gdy ich działania prowadziłyby do nieprawidłowości czy nadużycia. I tak ustawa o VAT w art. 32 reguluje zasady określania przez organ podatkowy ... w ustawie o VAT została też zawarta klauzula nadużycia prawa, zgodnie z którą to w przypadku wystąpienia nadużycia prawa dokonane czynności wywołują jedynie takie skutki podatkowe, ...
-
Prawo do odliczenia VAT z faktur od podmiotu niezarejestrowanego
... powstania i realizacji prawa do odliczenia VAT, to względy formalne nie mogą stać na przeszkodzie realizacji prawa neutralności podatku VAT, o ile podatnik nie miał bądź nie mógł mieć świadomości co do nieprawidłowości występujących po stronie kontrahenta. Tak w skrócie uznał NSA a wyroku z dnia 7 marca ...
-
Decyzja podatkowa: fiskus musi podać logiczne wnioski i uzasadnienie
... organ wskazał, że pożyczkodawczyni nie była w stanie udzielić jej podatnikowi. Miało to być niemożliwe z uwagi na poziom dochodów uzyskiwanych przez nią i jej ... stwierdził, że: „…proces rozumowania organu winien znaleźć odzwierciedlenie w uzasadnieniu rozstrzygnięcia, tak by adresat, a nadto sąd dokonujący kontroli legalności aktu, miał możliwość ...
-
Rozliczenie podatków od faktur walutowych
... ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. Zasady te obowiązują tak w przypadku sprzedaży na rzecz kontrahenta krajowego, jak i zagranicznego. Aby ... 2015 r., nr IPPB5/4510-149/15-2/IŚ: „skoro dniem poniesienia kosztu będzie dzień wystawienia faktury, to w myśl art. 15 ust. 1 ustawy podatkowej, do przeliczenia kosztu ...
-
Fiskus musi określić realny termin zwrotu VAT
... określająca nowy termin zwrotu podatku VAT nie może być późniejsza niż data zakończenia prowadzonych postępowań, w tym także kontroli podatkowej. Co to oznacza dla polskich przedsiębiorców? Czy skrócą się terminy zwrotu nadwyżki podatku VAT? Stan faktyczny Rozpoznawana sprawa dotyczyła zwrotu nadwyżki podatku ...
-
Kiedy darowizna firmowej nieruchomości poza podatkiem VAT?
... , dlatego należy zastosować zwolnienie od podatku. Jak wyłączenie z opodatkowania to nie stawka zwolniona Stanowiska takiego nie poparł zarówno organ wydający ... VAT podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Stanowi tak art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, w którym jako czynności podlegające opodatkowaniu ...