-
Spóźniona faktura z odwróconym VAT nie wpływa na odliczenie podatku
... VAT w przypadku korekty faktury VAT prawo do odliczenia podatku wynikające z tej faktury odnosi się do okresu, w którym powstał obowiązek podatkowy, a nie do okresu, w którym dokonana została korekta ... do zasady powstaje w okresie powstania obowiązku podatkowego. Odliczenie VAT możliwe jest także w dwóch kolejnych okresach rozliczeniowych. Konieczne ...
-
Nowelizacje w VAT 2018: korekty deklaracji, faktury do paragonów
... wykreślenia z VAT, która dawałaby podatnikom możliwość odwołania się od niej, a w dalszej kolejności – wnoszenia skargi do wojewódzkiego sądu administracyjnego. Brak precyzyjnych regulacji w tym zakresie w dalszym ciągu naraża podatników wykreślonych z rejestru na niepewność i utrudnia im sądową weryfikację rozstrzygnięć fiskusa. Korekta deklaracji ...
-
Do skarbówki nowy JPK_VAT zamiast deklaracji i kary finansowe
... więc duże ułatwienie szczególnie dla tych, którzy teraz rozliczają się z VAT kwartalnie, a JPK_VAT muszą wysyłać co miesiąc. Kolejnym uproszczeniem będzie likwidacja załączników VAT-ZZ, ... dni od dnia doręczenia wezwania złożyć do naczelnika urzędu skarbowego korektę ewidencji. Korekta powinna zawierać wskazane w wezwaniu błędy lub dane niezgodne ze ...
-
Faktury korygujące w nowym JPK_VAT
... w nowym JPK_VAT z deklaracją, które korygują towar/usługę nieobjętą oznaczeniami GTU, gdy faktura pierwotna zawierała towary/usługi do których stosuje się oznaczenia GTU? Symbolami GTU należy oznaczać fakturę korygującą, w przypadku korekty dotyczącej towaru/usługi objętych oznaczeniami GTU. Natomiast gdy korekta dotyczy wyłącznie towaru/usługi ...
-
Uproszczona procedura VAT, czyli możliwość niezapłacenia podatku w momencie importu towaru
... dokumentów. Przedsiębiorcy, by móc skorzystać uproszczonej procedury, muszą ww. oświadczenia składać co każde 6 miesięcy. Korekta deklaracji Jeśli w ramach uproszczonej procedury przedsiębiorca nie rozliczył w całości lub części należnego VAT z tytułu importu towaru, może skorygować złożoną deklarację w terminie 4 miesięcy od miesiąca następnego po ...
-
Wniesienie aportu a korekta podatku VAT
... wnoszonych aportów do spółek, z wyjątkiem przypadków, gdy przedmiotem aportu jest przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa (czynność nie podlega VAT – art. 6 pkt 1 ustawy o VAT). Fakultatywność opodatkowania do 31 marca 2009 r. aportów wynikała przede wszystkim z przepisów Dyrektywy, które nie przewidują zwolnienia w tym zakresie ...
-
Samochód osobowy: działalność mieszana a VAT
... VAT od nabytego samochodu osobowego w kwocie: 6 000 x 80% = 4 800 zł. Na tym jednak nie koniec. Przedmiotowy samochód obejmie bowiem także roczna korekta podatku VAT ...
-
Anulowanie czy korekta wystawionej faktury VAT
... wystawioną i nie stanowi podstawy do zapłaty podatku w niej wykazanego w trybie art. 106 ust. 1 ustawy o VAT. W konsekwencji anulowania faktur VAT podatnik nie wykazuje wartości w nich zawartych w deklaracji VAT.” Podobne wnioski wynikają z interpretacji indywidualnej z dnia 5 sierpnia 2009 r., wydanej przez Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie ...
-
Sprzedaż samochodu: wskaźnik proporcji VAT
... on jedynie czynności opodatkowane, a sprzedaż samochodu była jedyną czynnością zwolnioną z podatku, podatek VAT może odliczać w całości (oczywiście z uwzględnieniem innych ograniczeń nałożonych ustawą). Na zakończenie dodajmy ... podatku, a więc 6 tys. zł x 3/5 = 3 600 zł. Gdyby sprzedaży dokonał w styczniu 2012 r. korekta wyniosłaby już tylko 2/5 ...
-
Zwolnienie z VAT: rezygnacja a faktura zaliczkowa
... skarbowym. Tylko w tym przypadku przewidziano z mocy art. 86 ust. 10 pkt 4 ustawy o VAT możliwość rozliczenia podatku należnego nie za okres otrzymania faktury, ale w rozliczeniu ... stosunku do kupowanego środka trwałego jest jego korekta na podstawie art. 91 ust. 7 i 7a w zw. z ust. 2 ustawy o VAT, przy przyjęciu jednak prowspólnotowej wykładni tej ...
-
Ulga na złe długi gdy czynny podatnik VAT
... VAT. Jeżeli bowiem okazałoby się, że przestał nim być, korekta ...
-
25-dniowy termin zwrotu podatku VAT
... sytuacji wydaje się być szybkie uregulowanie kwot wynikających z nieopłaconych faktur oraz złożenie korekty deklaracji VAT (tę można złożyć podczas trwania czynności sprawdzających). Trzeba jednak pamiętać, że ... podatnika nie czynności sprawdzające, a kontrolę podatkową. Zgodnie bowiem z art. 81b §2 Ordynacji podatkowej, korekta złożona w czasie ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego: okres korekty VAT
... zastosowanie zwolnienia. Niestety niekiedy działanie takie powoduje konieczność skorygowania odliczonej wcześniej kwoty VAT przy zakupie, o czym często podatnikom zdarza się zapominać. Dodatkowo trudności sprawia sposób liczenia okresu, w którym korekta ta ma zastosowanie. Rozpatrzmy następującą sytuację: W 2010 r. podatnik kupił samochód osobowy ...
-
Ulga na złe długi 2013 w VAT gdy sprzedaż dla kontrahenta z UE
... dłużnik są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni, b) dłużnik nie jest w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji; od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona. Omawiana wyżej korekta może nastąpić w rozliczeniu za okres, w którym ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste w VAT
... do odliczenia podatku naliczonego. Z drugiej strony wprowadził w art. 90b ustawy o VAT nowy system korekt, który jest stosowany w przypadku zmiany wykorzystywania takich ... - 20 = 40 miesięcy (nie są tutaj brane pod uwagę dni miesiąca). Nieodliczony VAT wyniósł natomiast 5 750 zł. Korekta VAT, która podlega odliczeniu, wyniesie w związku z tym: 5 750 ...
-
Darowizna firmy dzieciom w podatku VAT
... od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 710 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają m.in. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług ... 9 ustawy, w przypadku transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa korekta określona w ust. 1–8 jest dokonywana przez nabywcę ...
-
Bonusy za ilość: ujęcie w deklaracji VAT
... bonusy swoim kontrahentom z tytułu zrealizowanej sprzedaży. Co do zasady korekta ceny w związku z udzieleniem rabatu powinna być dokonywana w formie faktury korygującej. W takim ... obniżek cen. Zasada wyrażona w art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT determinuje opodatkowanie podatkiem VAT realnej konsumpcji. Przepis ten można odczytać także w ten sposób ...
-
Zwrot VAT a korekta deklaracji
... tę rozliczyć w deklaracji za wrzesień? Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, ... podatnik otrzymał fakturę lub w okresie następnym. (art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o VAT). Nadwyżka takiego podatku może być przeniesiona do rozliczenia w następnej deklaracji ...
-
Korekta faktury VAT w 2011 roku
... obecnie obowiązującej w statystyce publicznej przepisów wykorzystujących odwołania do klasyfikacji statystycznej. Celem tych zmian jest przede wszystkim uwzględnienie w przepisach ustawy o VAT, załącznikach do tej ustawy, jak również aktach wykonawczych do niej wydanych, nomenklatury oraz symboli statystycznych Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przed pierwotną?
... faktury, która zmniejszała wartości z faktury pierwotnej i w tym samym miesiącu otrzymał potwierdzenie jej odbioru przez kontrahenta. Kiedy powyższa korekta powinna być uwzględniona w rozliczeniu VAT? Ustawodawca w sposób szczegółowy określił moment powstania obowiązku podatkowego m.in. w zakresie usług budowlanych. Zgodnie z art. 19 ust. 13 ...
-
Cesja wierzytelności a ulga na złe długi w VAT za 2013 r.
... ulga na złe długi, która pozwala na skorygowanie odprowadzonego wcześniej VAT należnego. Dla zastosowania ulgi konieczne jest jednak spełnienie pewnych warunków- ... Jeżeli więc dostawa towarów której dotyczy korekta podatku VAT została dokonana w okresie, gdy dłużnicy byli czynnymi podatnikami VAT, nie będącymi w trakcie postępowania upadłościowego ...
-
Zmiany 2013: W której deklaracji VAT ulga na złe długi?
... i dłużnik są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni, b) dłużnik nie jest w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji; od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona. Omawiana korekta może nastąpić w rozliczeniu za okres, w którym ...
-
Zwrot towaru: korekta przychodu w podatku dochodowym
... wykonania. Późniejsze wystawienie faktury VAT korygującej nie powoduje zmiany daty powstania tego przychodu. Zatem, faktura korygująca ma wpływ na przychody należne, określone w fakturze podstawowej, bowiem dotyczy uprzednio wykazanych przychodów, a nie jakichkolwiek innych przychodów. Reasumując, korekta przychodu spowodowana zwrotem towarów ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
... nie wykazuje się w deklaracji VAT za okres rozliczeniowy, w którym powstał obowiązek podatkowy, a w deklaracji późniejszej (okres ten będzie się różnił w zależności od tego, czy podatnik rozlicza się miesięcznie czy też kwartalnie). W przypadku późniejszego posiadania niezbędnej dokumentacji konieczna jest także korekta dokonanych rozliczeń. Zgoła ...
-
Samochody osobowe 2014: system korekt zamiast zwolnienia z VAT
... wprowadził system korekt. Przypomnijmy, zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 20 rozporządzenia w sprawie zwolnień z VAT, do końca marca 2014 r. zwolniona była z tego podatku dostawa samochodów ... podatku). Oczywiście odzyskać nie da się całej kwoty wcześniej nieodliczonego VAT. Korekta ta bowiem przysługuje proporcjonalnie jedynie za miesiące, które pozostały ...
-
Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... Finansów w opracowanej i udostępnionej na swojej stronie internetowej broszurze informacyjnej pt: Zmiany w zakresie mechanizmu odwróconego obciążenia VAT obowiązujące od 1 lipca 2015 r. Otóż zdaniem resortu finansów korekta rozliczenia podatku w przypadku wystąpienia błędu bądź pomyłki na etapie wystawiania faktury winna być dokonana „wstecz”, co ...
-
Kody GTU: oznaczanie towarów i usług w nowym JPK_VAT
... w sytuacji, gdy faktura pierwotna zawiera towary i usługi wymagające dodatkowego oznaczenia w JPK_VAT, przy fakturze korygującej również trzeba będzie takie informacje w ewidencji podawać? Odpowiedź jest twierdząca, ale tylko w przypadku, gdy korekta obejmie towary/usługi objęte tymi oznaczeniami. Jeżeli natomiast będzie ona korygować informacje ...
-
Korekta in plus faktury sprzedaży - jak i kiedy rozliczyć?
... rodzaju przypadków na gruncie podatku VAT. W przypadku faktur korygujących in plus art. 29a ust. 17 ustawy o podatku od towarów i usług wyraźnie wskazuje, że taka korekta powinna być rozliczona w okresie, w którym powstała przyczyna wystawienia faktury korygującej. Jeżeli więc korekta in plus jest wynikiem negocjacji ...
Tematy: faktura vat, wystawienie faktury, data wystawienia faktury, faktura, rozliczenie vat, termin wystawienia faktury, faktura korygująca, korekta faktury, dokument księgowy, ewidencja księgowa, księgowanie faktur, faktura sprzedażowa, cena sprzedaży, podwyżka cen, przychody z najmu, powstanie obowiązku podatkowego vat -
Zaniechanie inwestycji a korekta podatku VAT
... za nieprawidłowe, wskazując, iż art. 88 ust. 1 pkt 2 uptu zabrania odliczenia VAT w sytuacji, gdy na gruncie ustaw o podatku dochodowym wydatek ten nie może ... podatku naliczonego z czynnościami opodatkowanymi. Według sądu przy ocenie prawa do odliczenia VAT naliczonego od zaniechanej inwestycji należy odnieść się do wyroku ETS z 22 lutego 2001 ...
-
Rolnik ryczałtowy: rezygnacja a odliczenie VAT
... – w ciągu 10 lat, licząc od roku, w którym zostały oddane do użytkowania. Roczna korekta w przypadku, o którym mowa w zdaniu pierwszym, dotyczy jednej piątej, a w przypadku nieruchomości ... tych towarów poprzez rozpoczęcie wykorzystywania ich do czynności opodatkowanych podatkiem VAT. W myśl art. 91 ust. 7a ustawy, w przypadku towarów i usług, które ...
-
Faktura korygująca zaliczkę a zmniejszenie podatku VAT
... wykazano podatku. W uproszczeniu zatem mówiąc, jeżeli na fakturze pierwotnej pojawił się podatek VAT (poza dostawą mediów), podatnik musi posiadać potwierdzenie odbioru faktury korygującej ... opodatkowaniu, a więc takiej, która zrodziła obowiązek podatkowy. Korekta faktury i obniżenie podstawy opodatkowania musi stanowić tutaj konsekwencję zwrotu ...
-
Zwrot towaru bez paragonu fiskalnego a rozliczenie podatku VAT
... rodzaj danego towaru tj. między innymi jego cenę netto, należny VAT, cenę brutto), informację na temat wartości brutto zwracanego towaru ... korektę danych zapisanych w pamięci fiskalnej (tj. po wydrukowaniu paragonu) to korekta taka powinna być dokonywana za pomocą innych urządzeń księgowych. W takim przypadku należy prowadzić odrębną ewidencję, ...
-
Użytkowanie wieczyste: korekta faktury VAT
... podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) stanowią, że podatnicy VAT są obowiązani wystawić fakturę dokumentującą dostawę towarów lub świadczenie usług. W przepisach § 16 ust ... wynika zatem, że korekty faktur otrzymane w 2007r. powinny być ujęte w rejestrze zakupów VAT zgodnie z datą ich otrzymania, a to oznacza, że nie ma ...
-
Ulga na złe długi w VAT a podatek dochodowy
... i dłużnik na dzień dokonania korekty są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni, wierzytelności nie zostały zbyte, od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność ... właściwego dla podatnika urzędu skarbowego (art. 89a ust. 6 ustawy o VAT). Korekta podatku należnego dokonana w związku z wykorzystaniem ulgi za tzw. "złe długi ...
-
MF: VAT naliczony od zakupu paliwa i samochodów
... VAT od paliwa wykorzystywanego do napędu pojazdów samochodowych w związku z wyrokiem Trybunału Sprawiedliwości Wspólnot Europejskich (TSWE) z ... , iż używany w prowadzonej działalności gospodarczej pojazd samochodowy, za okres za który dokonywana jest korekta nie był samochodem osobowym i dopuszczalna ładowność tego pojazdu wynosi powyżej 500 kg. ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]