-
Najem nieruchomości: przywrócenie stanu pierwotnego kosztem podatkowym
... przy ustalaniu podatkowego dochodu spółki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisk: „(…) Specjalne strefy ekonomiczne są częścią ... ). W świetle powyższego, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione następujące warunki: • został poniesiony przez podatnika, ...
-
Aplikacja adwokacka kosztem uzyskania przychodu
... przychodu oraz kiedy to uprawnienie mu przysługuje? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... wszystkie wskazane przez ustawodawcę warunki podatkowego uznania ich za koszt uzyskania przychodów stanowi niezbędną przesłankę odliczenia ich przez podatnika ...
-
Zwrot dotacji do PFRON w podatku dochodowym
... z PEFRON, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 updop, stanowiło zatem przychód podatkowy w momencie jego otrzymania. Mając powyższe na względzie, stwierdzić należy, że w ... rozumieć zgodnie z ich znaczeniem potocznym. Zatem, za "błąd rachunkowy" należy uznać sytuację, gdy koszt został niewłaściwie ujęty ze względu na błąd w toku wykonywania obliczeń; ...
-
Opłata sądowa za pozew jest kosztem podatkowym
... z powyższym oczekuje do daty upływu gwarancji udzielonej przez wnioskodawcę. Spółka zadała pytanie, czy poniesiona opłata sądowa stanowi koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób ...
-
Różnice kursowe przy różnych formach prawnych działalności gospodarczej
... stosowania podatkowej metody różnic kursowych nawet wówczas, gdy spółka komandytowa będzie je określać na podstawie ustawy o rachunkowości)? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r., poz ...
-
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... Szczegóły poniżej I. Spółki holdingowe Projekt wprowadza do ustawy CIT nowy reżim podatkowy w postaci polskiej spółki holdingowej, która ma być alternatywą tak dla podatkowej ... różnicy – zwanej także „korektą wstępną” – w terminie złożenia zeznania za rok podatkowy sprzed wejścia w ryczałt. Po wprowadzeniu omawianej zmiany, obowiązek zapłaty tego ...
-
Amortyzacja mieszkania i miejsca postojowego
... prawa do korzystania z miejsca postojowego zwiększa wartość początkową przedmiotowego lokalu mieszkalnego i stanowi koszt uzyskania przychodu poprzez odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości początkowej lokalu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: Przydatne linki: - Amortyzacja - stawki amortyzacji - Kalkulator ...
-
Najem nieruchomości: w obrocie VAT również opłaty administracyjne
... i usług, określonej w art. 113 ustawy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o ... , które zwiększają zapłatę z tytułu transakcji. Zgodnie z tą regulacją każdy koszt bezpośrednio związany z dostawą towarów lub świadczeniem usług, którym dostawca ...
-
Zakup ziemi: prywatny kredyt a koszty firmy
... uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, są potrącalne w dacie ich poniesienia. Jeżeli koszty te dotyczą okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości ...
-
Usługi ciągłe spoza UE a rozliczenie VAT
... podatkowego, do momentu zakończenia świadczenia tych usług. Co za tym idzie, obowiązek podatkowy z tytułu importu usług musi powstać przynajmniej raz w roku, przy czym może to ... W związku z tym, zgodnie z art. 19 ust. 19a pkt 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy będzie powstawał z upływem każdego okresu, do którego te płatności się odnoszą. Warto ...
-
Podatek ze sprzedaży nieruchomości: jaki dochód?
... , począwszy od roku następującego po roku, w którym nastąpiło nabycie lub wytworzenie zbywanych rzeczy lub praw majątkowych, do roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym nastąpiło ich zbycie, w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku podatkowego w stosunku do ...
-
Zwrot opłaty legalizacyjnej a podatek VAT
... z przyczyn leżących po stronie Wykonawcy, zainteresowane strony uzgodniły, że koszt opłaty legalizacyjnej zostanie ekonomicznie poniesiony przez Wykonawcę (zwrócony ... opodatkowania podatkiem VAT opłaty legalizacyjnej zostało uznane przez organ podatkowy za prawidłowe. Organ podatkowy wskazał, że zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 ...
-
Przychód wspólnika z najmu lokalu dla spółki cywilnej
... . Nie wykazuje natomiast przychodu w części dotyczącej jej udziału w zyskach spółki. Zadała pytanie, czy takie postępowanie jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 3 i 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych t. j. Dz. U. z 2012 ...
-
Prawa autorskie: 50% koszty uzyskania przychodu w 2013 r.
... przekraczają 11 tys. zł w skali miesiąca – w takim wypadku dodatkowo wpadną w drugi próg podatkowy i rozliczą się z fiskusem według wyższej, 32-proc. stawki. Od początku 2013 r. obowiązują ... w takim wypadku zapłaci również podatek według wyższej, 32% stawki. W drugi próg podatkowy twórcy wpadną przy wynagrodzeniu brutto wyższym niż 128 292 zł rocznie ...
-
Korekta zeznania PIT - kiedy można złożyć?
... za rok 2012, po czym prawidłowość tego rozliczenia skontrolował organ podatkowy, stwierdził nieprawidłowości i wydał na tę okoliczność decyzję, ustalając w nim kwotę zobowiązania ... polecenia przelewu; nadania przekazu pocztowego; wypłacenia kwoty nadpłaty przez organ podatkowy lub postawienia nadpłaty do dyspozycji podatnika w kasie. Tym samym w dwóch ...
-
Wynajem lokali: podatek VAT od refakturowania mediów
... należności z tytułu czynności. Jeśli zaś Wnioskodawca definitywnie zrezygnuje z wystawiania faktury obowiązek podatkowy powstanie z chwilą upływu terminu na jej wystawienie (termin płatności). Ponadto w przypadku sprzedaży usług najmu obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wystawienia faktury z tytułu tych czynności, o ile oczywiście faktura ta ...
-
Ordynacja podatkowa: ważne kto pyta o opinię
... określonej sytuacji. Oczywiście interpretacja taka nie jest wydawana za darmo, niemniej jej koszt (jednego stanu faktycznego) to 40 zł. Niestety pytający nie ... wprowadził zasadę enumeratywnego wyliczenia podmiotów, na których ciąży obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych i w żadnym z punktów nie został wymieniony małżonek. ...
-
Polecenia testamentowe zmniejszają podatek od sprzedaży nieruchomości
... rynkowej. W razie nieudzielenia odpowiedzi, niedokonania zmiany wartości lub niewskazania przyczyn, które uzasadniają podanie ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej, organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej określi wartość z uwzględnieniem opinii biegłego lub biegłych. Jeżeli wartość ustalona w ten sposób odbiega co najmniej o 33 ...
-
Umowa zlecenie z obywatelem Ukrainy: przydatne oświadczenie pracownika
... 06.03.2018 r. nr 0115-KDIT2-1.4011.5.2018.2.AS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca w dniu 6 grudnia 2017 r. zatrudnił pracownika z Ukrainy na umowę ... tylko od dochodów (przychodów) uzyskanych w danym roku podatkowym w Polsce (ograniczony obowiązek podatkowy). Wspomniany przepis art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Spłata kredytu na budowę sprzedanego domu jako cel mieszkaniowy?
... , gdy z tytułu sprzedaży nieruchomości nie wykazano kosztów uzyskania przychodu, spłacony kredyt wraz z odsetkami jest objęty ulgą mieszkaniową? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ...
-
Umowa o pracę a prawa autorskie
... z art. 8 ust. 2 ustawy o PIT): wynoszą 108 zł 50 gr miesięcznie, a za rok podatkowy nie więcej niż 1 302 zł, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody z tytułu ... pracy nakładczej; nie mogą przekroczyć łącznie 1 953 zł 23 gr za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z więcej niż jednego stosunku służbowego, stosunku ...
-
Samochód służbowy: dojazdy do pracy a podatek PIT
... pracy oraz pracy nakładczej w 2008 r.: wynoszą 111 zł 25 gr miesięcznie, a za rok podatkowy nie więcej niż 1 335 zł, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody z tytułu ... pracy nakładczej, nie mogą przekroczyć łącznie 2 002 zł 05 gr za rok podatkowy, w przypadku gdy podatnik uzyskuje przychody równocześnie z tytułu więcej niż jednego stosunku ...
-
Korekta VAT od paliwa: moment powstania przychodu
... wykazany do rozliczenia na przyszłe zobowiązania podatkowe. Powstała wątpliwość, w którym momencie spółka powinna rozpoznać przychód w podatku dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000r ...
-
Korekta zeznania a przedawnienie zobowiązania
... zadał pytanie, czy ma do tego prawo? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Przepisy regulujące zasady uprawniające do skorygowania deklaracji oraz ... PIT-36L, w którym koszty te nie były uwzględnione. Mając na uwadze powyższe Organ podatkowy wyjaśnia, iż zgodnie z art. 171 ustawy z dnia 30 sierpnia 2002 r. Prawo o ...
-
Przekazanie samochodu: przychody i koszty podatkowe
... przychodów. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 19.11.2010 r. nr ITPB1/415-853b/10/AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Podatnik prowadzi zakład mechaniki pojazdowej. Dla celów tej działalności w lipcu 2010 r. nabył samochód. W związku z tym, iż będzie on użytkowany przez ...
-
Karta podatkowa: dofinansowanie a podatek
... pytanie, czy otrzymane dofinansowanie należy opodatkować tak, jak przychody z działalności gospodarczej opodatkowane kartą podatkową czy w inny sposób? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2000 r. Nr 14 ...
-
Leasing: opłata wstępna jako koszty firmy
... niematerialnych i prawnych, stanowią przychód finansującego i odpowiednio koszt uzyskania przychodów korzystającego. Koszt każdej kolejnej raty leasingowej jest zaliczany ... należy przyjąć, że jest to koszt dotyczący całej umowy i ściśle określonego czasu jej trwania z reguły przekraczającego rok podatkowy. Z tego względu przedmiotową opłatę ...
-
Szkodliwa konkurencja podatkowa jako optymalizacja
... może stosować nawet zwolnienie podatkowe dla takich dochodów) tam być opodatkowane”. Wynagrodzenie wypłacone dyrektorom spółek cypryjskich stanowi dla tych spółek koszt podatkowy. Akceptowalna (rynkowa) wysokość wynagrodzenia dyrektora spółki cypryjskiej jest uzależniona od sytuacji finansowej spółki, choć zazwyczaj kształtuje się w przedziale 20 ...
-
Zaległość podatkowa = postępowanie egzekucyjne?
... go przed likwidacją źródła przychodów. Jeśli chodzi o przedsiębiorców, organ podatkowy może udzielać ulg w spłacie zobowiązań podatkowych pod warunkiem, że ... za zwłokę z tytułu nieterminowych wpłat należności podatkowych, opłata prolongacyjna stanowi koszt uzyskania przychodów, potrącany w dacie poniesienia. Warunkiem jej rozliczenia w rachunku ...
-
Przekształcenie spółki i zbycie akcji: podatek dochodowy
... oznacza przejście praw i obowiązków z jednego podmiotu (względnie z dwóch lub więcej, w zależności od rodzaju transformacji) na inny podmiot (podmioty). Podsumowując organ podatkowy wskazał, że spółka kapitałowa nabyła Akcje od spółki komandytowej za swoje udziały, zatem wartość nominalna udziałów stanowi wartość wydatków poniesionych ...
-
Przelot samolotem w koszty podatkowe firmy
... nie został osiągnięty. Należy podkreślić, że o tym co jest celowe i potrzebne w prowadzonej działalności, decyduje podmiot prowadzący działalność gospodarczą, a nie organ podatkowy. Na podatniku spoczywa zatem obowiązek wykazania związku poniesionych kosztów z działalnością gospodarczą, w tym okoliczności, iż ich poniesienie ma wpływ na wysokość ...
-
Rozliczenie roczne: strata gdy składki ZUS wyższe niż dochód?
... pytanie, czy różnica między zapłaconymi składkami ZUS a osiągniętym dochodem stanowi stratę, którą będzie mógł rozliczyć w kolejnych latach? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ...
-
Indywidualna interpretacja podatkowa: 14 dni na podważenie
... przez siebie interpretacji lub nie odpowie na wezwanie podatnika w sprawie usunięcia naruszenia prawa. Zaskarżenie fiskusa jednak kosztuje. Wydana przez organ podatkowy (jeden z pięciu dyrektorów izb skarbowych wydający interpretację w imieniu Ministra Finansów) na wniosek podatnika interpretacja indywidualna nie jest wiążąca dla wnioskodawcy ...
-
Umowa dożywocia a ulga mieszkaniowa w podatku dochodowym
... , począwszy od roku następującego po roku, w którym nastąpiło nabycie lub wytworzenie zbywanych rzeczy lub praw majątkowych, do roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym nastąpiło ich zbycie, w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku podatkowego w stosunku do ...
-
Faktura korygująca w księdze podatkowej w dacie faktury pierwotnej
... podatkowej księdze przychodów i rozchodów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca ... zapewniający ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy (…). Z przedstawionego we wniosku opisu stanu faktycznego wynika, że ...