-
Praca artystyczna a działalność gospodarcza
... ze źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 i podlegają opodatkowaniu wg skali podatkowej zgodnie z dokonanym przez Panią wyborem. Poniesione wydatki na zakup materiałów stanowią koszty i podlegają wpisowi do podatkowej księgi przychodów i rozchodów. (…)” Pełną treść postanowienia/decyzji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Kilometrówka: stawki w górę
... Ministra Infrastruktury z dnia 25 marca 2002 r. opisane we wstępie. Zgodnie z nowelizacją koszty używania pojazdów do celów służbowych pokrywa pracodawca według stawek ... stawki będą także stosować przedsiębiorcy, którzy rozliczają wydatki poniesione w związku z wykorzystywaniem w prowadzonej działalności gospodarczej prywatnych samochodów osobowych. ...
-
Meble to także środki trwałe
... i jest możliwe oddzielne określenie wartości dla każdego segmentu – podatnik może ich nie zaliczać do środków trwałych i zaliczyć bezpośrednio w koszty działalności wydatki poniesione na ich nabycie. W tej sytuacji możliwe jest oczywiście także uznanie poszczególnych segmentów za środki trwałe i dokonanie jednorazowych odpisów amortyzacyjnych ...
-
Inwestycja wniesiona aportem: wartość początkowa
... i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi, i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych. ... przekazania środka trwałego do używania. Powyższe regulacje oznaczają, że nakłady inwestycyjne poniesione przez Spółdzielnię winny być zaliczone jako składnik przedsiębiorstwa i wliczone do ...
-
Przejęcie spółek a naliczony podatek VAT
... ponieważ rozproszenie nie sprzyja rozwojowi i ekspansji rynku oraz generuje spore koszty. W tym celu jednostka poniosła różne wydatki na wycenę wartości ... podatku dochodowego. Ponieważ wydatki, o których mowa w złożonym wniosku, które zostały poniesione w związku z planowanym procesem przejęć innych spółek , stanowią koszt uzyskania przychodu, ...
-
Spadek: wartość nieruchomości określa podatnik
... stan z dnia otwarcia spadku, a więc de facto z dnia śmierci spadkodawcy. Ewentualne wydatki poniesione po tym czasie np. na remont czy modernizację, powinny pozostać bez ... jego opinii różni się o więcej niż 33 proc. od wartości podanej przez nabywcę, koszty opinii biegłego ponosi nabywca. Zeznanie podatkowe o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych ...
-
Udziały spółki w spadku: sprzedaż a podatek dochodowy
... sprzedaży przez podatnika udziałów nabytych w drodze spadku, kosztem uzyskania przychodu mogą być poniesione przez niego wydatki związane z tą sprzedażą, np. opłata notarialna, opłata ... uzyskany z tego tytułu dochód, tj. przychód ze sprzedaży pomniejszony o wskazane w/w koszty uzyskania, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. ...
-
Jak rozliczyć nakłady na obce środki trwałe?
... najmu powinna określać, ile wyniosą nakłady na modernizację? Jak należy księgować i rozliczać faktury kosztowe (np. materiałów budowlanych, zainstalowanych urządzeń)? Czy poniesione koszty należy rozliczać w całym czasie obowiązywania umowy, czy w momencie dokonania zakupu (faktura VAT) można odliczyć VAT? Odpowiedź: Nie, umowa najmu nie ...
-
Ulga na Internet: faktura na jednego małżonka?
... podstawą do odliczenia wydatków z tytułu użytkowania Internetu jest posiadanie faktury VAT dokumentującej poniesione wydatki. Organy podatkowe uważają, iż aby małżonkowie mogli z ... wspólne gospodarstwo domowe. W 2006 także wspólnie korzystali z sieci Internet, a koszty z tym związane pokrywali z majątku wspólnego. Zdaniem sądu taki stan rzeczy ...
-
Rozliczenie VAT od inwestycji
... różnice kursowe od kredytów za okres realizacji budowy (przed oddaniem do użytkowania)- w korespondencji z Ma Zespołu 1/lub 2. Po zakończeniu budowy wszystkie poniesione koszty zostaną przeniesione na konto 084-1. Konto 083 (syntetyczne) wykazuje saldo Dt oznaczające sumę kosztów poniesionych na budowę środków trwałych. W bilansie ...
-
Podatki 2009: ważne zmiany dla przedsiębiorstw
... przedsiębiorców będzie przerywać rozpoczęte inwestycje. Do końca 2008 r. pory wydatki poniesione na takie zaniechane inwestycje nie mogły stanowić kosztu uzyskania przychodu. Zgodnie ... część przedsiębiorców do restrukturyzowania swojej działalności, jej form, zmiana ta zmniejszy koszty takich czynności. Do tej pory w przypadku zmiany umowy spółki ...
-
Podatek PCC od całej nieruchomości tj. gruntu i budynku
... , wodociągową, kanalizacyjną, centralnego ogrzewania. Co za tym idzie, wycena sporządzona przez tego biegłego została zaniżona. Dodatkowo WSA wskazał także, iż koszty rozbiórki poniesione przez nowego właściciela po nabyciu nieruchomości pozostają bez wpływu na wycenę tej nieruchomości według stanu z dnia nabycia.
-
Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku?
... tak przykładowo w sytuacji, gdy przedsiębiorca dokonuje zakupu środków trwałych – w przypadku zasad ogólnych bowiem wydatki poniesione na ich nabycie za pośrednictwem odpisów amortyzacyjnych są odnoszone w koszty uzyskania przychodów. Dodatkowo, jeżeli przedsiębiorca jest małym podatnikiem w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Opłaty za konto i odsetki bankowe w PKPiR
... rachunku bankowego. Tutaj ma zastosowanie art. 22 ust. 4 w związku z ust. 6b updof. Zgodnie z tymi przepisami koszty uzyskania przychodów są potrącane w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione, przy czym za dzień poniesienia takiego kosztu uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu ...
-
Ulepszenie środka trwałego o wartości poniżej 3 500 zł
... składnika majątku do środków trwałych, a wydatki na jego nabycie odnieść bezpośrednio w koszty uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia (przy czym tutaj należy pamiętać, iż w sytuacji, ... nabyta maszyna została zakwalifikowana jako wyposażenie a nie środek trwały. Tym samym wydatki poniesione w związku z jej ulepszeniem niezależnie od ich ...
-
Samochód firmowy a ewidencja przebiegu pojazdu
... kosztów eksploatacji, do wysokości którego poniesione wydatki związane z eksploatacją samochodu można uznać za koszt podatkowy. Prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu jest kłopotliwe, aby tego uniknąć, wystarczy, że wprowadzimy samochód do ewidencji środków trwałych i wtedy wszystkie koszty eksploatacji tego samochodu można księgować bezpośrednio ...
-
Otrzymane odszkodowanie a przychód podatkowy firmy
... zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 19 updof nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót ... tutaj pamiętać, iż przychodem takim będzie otrzymane odszkodowanie w części przekraczającej poniesione wydatki na remont. Przykład 1 Podatnik otrzymał od swojego kontrahenta karę umowną ...
-
Optymalizacja podatkowa lekarstwem na kryzys gospodarczy
... wyboru sposobu i terminów zaliczenia kosztów prac rozwojowych do kosztów podatkowych, np. koszty prac rozwojowych, rozpoczęte po 1 stycznia 2009 roku mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w miesiącu, w którym zostały poniesione, odpisy amortyzacyjne dla firm rozpoczynających działalność, umożliwiające jednorazowy odpis od środków ...
-
Wartości niematerialne i prawne a jednorazowa amortyzacja
... dokonania jednorazowego odpisu amortyzacyjnego nie ma do nich zastosowania Dodajmy jednak w tym miejscu, iż nie zawsze wydatki poniesione na wartości niematerialne i prawne muszą być odnoszone w koszty w czasie. Niestety wyjątki dotyczą jedynie tych wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa (tj. z reguły cena nabycia ...
-
Nieodpłatne używanie lokalu: przychód w PKPiR
... spółek osobowych podatnikami podatku dochodowego z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej są wspólnicy tychże spółek a nie same spółki. Osiągnięte przez spółkę przychody i poniesione koszty „dzieli się” pomiędzy tych wspólników zgodnie z zasadą wyrażoną w art. 8 ust. 1 updof. Przepis ten mówi, iż przychody z udziału w spółce niebędącej osobą ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: "dywidenda" a podatek PIT
... uzyskania przychodów i strat (art. 8 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy). W świetle cytowanych przepisów uzyskane przez spółkę osobową przychody oraz poniesione koszty uzyskania przychodów podlegają rozliczeniu u jej wspólników (w przypadku spółki komandytowo-akcyjnej zarówno u komplementariuszy, jak i akcjonariuszy), proporcjonalnie do ich udziałów w spółce ...
-
Zwrot VAT a ulga rehabilitacyjna
... może odliczyć od dochodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym wydatki poniesione na adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających ... (np. w przypadku remontu/wymiany centralnego ogrzewania na zakup pieca, rur, koszty montażu itp.). W ramach tej ulgi odlicza się generalnie wartość brutto ...
-
Zarządzanie przedsiębiorstwem = skala podatkowa
... sobie wyobrazić jeszcze sytuację, że przychody z umowy o zarządzanie uzyskało dwóch wspólników i to niekoniecznie przy równym wkładzie pracy, a także to, że poniesione koszty uzyskania nie odnoszą się wprost proporcjonalnie do uzyskiwanych przychodów (różna i zmienna w czasie rentowność poszczególnych działalności). Przyjmując, że mamy do czynienia ...
-
Licencje na program komputerowy a amortyzacja
... , że podatnicy mogą nie dokonywać odpisów amortyzacyjnych od powyższych, gdy ich wartość początkowa nie przekracza 3 500 zł. Wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. Wskazane w przykładzie licencje na program komputerowy niewątpliwie mieszczą się w pojęciu ...
-
Cele mieszkaniowe a budynek niemieszkalny
... 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, ... cele mieszkalne – własnego budynku niemieszkalnego, wobec czego udokumentowane wydatki poniesione na ten cel, w ciągu dwóch lat od daty sprzedaży lokalu mieszkalnego podlegają zwolnieniu ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a amortyzacja
... jest z kolei cena należna sprzedającemu, powiększona co do zasady o wszelkie nakłady poniesione na ten składnik majątku do chwili przekazania go do użytkowania, w tym m.in ... 23 ust. 1 pkt 4 updof. Przepis ten mówi, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: środki trwałe
... ogólnych czy też podatku liniowym. W przypadku odpłatnego nabycia jest to zatem, przyjmując w uproszczeniu, cena należna zbywcy powiększona o koszty bezpośrednio związane z zakupem tego składnika majątku, poniesione do dnia przekazania środka trwałego do używania. Jak już podkreślono wyżej, wykaz ten jest bardzo istotny przy ...
-
Sprzedaż VAT marża a naprawa samochodu
... podatku. Uwzględnia się tutaj zatem jedynie wydatki na nabycie towaru oraz kwotę należnego podatku. Tym samym inne wydatki poniesione w związku z tą sprzedażą (czyli przykładowo koszty remontu samochodu) nie wpływają na podstawę opodatkowania tejże sprzedaży. Przykład Podatnik nabył uszkodzony samochód od osoby fizycznej ...
-
Podróż służbowa pracownika: odliczenie VAT
... 1 ustawy o VAT). Podatek naliczony odlicza się przede wszystkim z faktur VAT dokumentujących poniesione wydatki. VAT-u za hotel nie odliczymy Ustawodawca przewidział jednak ... odbywa się przy wykorzystaniu samochodu osobowego pracownika. Tutaj bowiem koszty z tytułu użytkowania tego pojazdu do podróży służbowej są zwracane w zryczałtowanej formie ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odliczenia gdy różne stawki
... Oczywiście w przypadku podatników opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym trudno mówić o tym, że ponieśli oni stratę podatkową (czyli wystąpiła sytuacja, w której poniesione koszty uzyskania przychodu przekraczają sumę uzyskanych przychodów), jako że w rachunku podatkowym nie uwzględniają oni kosztów uzyskania przychodu. Możliwe jednak jest tutaj ...
-
Zagraniczna podróż służbowa: przychód pracownika
Koszty podróży służbowej pracownika pokrywa pracodawca. Rodzaj przysługujących z tego tytułu pracownikom należności regulują odpowiednie rozporządzenia wydane w tym zakresie. Co ważne, należności w nich określone nie stanowią opodatkowanego przychodu pracownika. Może się jednak zdarzyć, że wydatki faktycznie poniesione będą wyższe od ustawowych ...
-
Kabina dla palaczy a inwestycja w obcym środku trwałym
... , o których mowa w art. 16a i 16b, których wartość początkowa określona zgodnie z art. 16g nie przekracza 3 500 zł; wydatki poniesione na ich nabycie stanowią wówczas koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania ich do używania. (…) Mając na uwadze powyższe, według tut. Organu, z uwagi na fakt, iż ...
-
Strata na sprzedaży wierzytelności
... ust. 1 pkt 39. Zgodnie z jego brzmieniem, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów strat z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności, chyba że wierzytelność ... W świetle powyższego zapisu ustawy o PDOP, zaliczeniu do kosztów podlegać więc mogą tylko straty poniesione przez podatnika w następstwie odpłatnego zbycia tych wierzytelności, które przez ...
-
Spotkanie wigilijne w kosztach firmy?
... ). Czy wydatki na imprezę świąteczną można zaliczyć do kosztów spółki? Wydatki poniesione na zorganizowanie imprezy integracyjnej bądź okolicznościowej są tzw. ... dzieląc koszt całościowy imprezy przez ilość pracowników. Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie ...
-
Amortyzacja gdy nieużywany środek trwały
... pracy maszyny, dokonywane odpisy amortyzacyjne dla maszyny X można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Kosztami uzyskania przychodów są te koszty, które zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródeł przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust 1 ustawy o PDOP. Z przywołanej ...