-
Umowa najmu: kaucja gwarancyjna a podatki
... terytorium kraju, a podstawą opodatkowania jest obrót, czyli kwotę należną z tytułu sprzedaży, pomniejszoną o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia ... updof) koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Koszty poniesione ...
-
Działalność sezonowa a płacenie podatków
... przez liczbę miesięcy w sezonie. Oznacza to, że w miesiącach sezonu koszty działalności będą zwiększone poprzez podwyższone odpisy amortyzacyjne, natomiast poza ... oni skorzystać ze zwolnienia podmiotowego przewidzianego dla podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 150 tys. zł, ...
-
Faktura za media: VAT należny i naliczony
... kart lub innych jednostek rozliczeniowych, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą sprzedaży żetonów, kart telefonicznych lub innych jednostek uprawniających do korzystania z usług ... stanowi jedną usługę, do podstawy opodatkowania której należy doliczyć również koszty usługi doradczej związanej z przedmiotem najmu, doprowadzenia wody i odprowadzenia ...
-
Darowizna środka trwałego a dalsza amortyzacja
... zbycia odpłatnego, czyli takiego, które przyniosło określone korzyści zbywcy (np. umowy sprzedaży). Nie oznacza to jednak, że darowizna taka nie wywoła u darczyńcy żadnych konsekwencji ... . 23 ust. 1 pkt 1 updof, zgodnie z którym nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków na: a) nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, z ...
-
Spółka cywilna: zmiana wspólnika a podatek dochodowy
... 2011 r.) przystąpi do tej spółki nowy wspólnik. W takiej sytuacji przychody i koszty uzyskania przychodów poszczególnych wspólników spółki cywilnej (a w rezultacie ich dochód) ... towarów handlowych wniesionych do spółki będzie kosztem uzyskania przychodu w momencie ich sprzedaży, natomiast w stosunku do wniesionych do spółki aportem środków trwałych ...
-
Udziały w darowiźnie: umorzenie a ustalenie dochodu
... , zgodnie z art. 30b ust. 2 pkt 4 ustawy o PDOF, koszty uzyskania przychodów należy ustalić na podstawie art. 22 ust. 1f lub art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PDOF. W uproszczeniu mówiąc - przychód ze sprzedaży udziałów można pomniejszyć o koszty nabycia tych udziałów. Skoro zatem udziały nabyto za ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
... ) wykonuje czynności opodatkowane podatkiem od towarów i usług (głównie w zakresie sprzedaży energii cieplnej i elektrycznej. W ramach tej działalności dokonuje zakupu kawy, herbaty ... czynności opodatkowanych zalicza się koszty reprezentacji i reklamy, wydatki związane z udziałem w targach, konferencjach, koszty doradztwa podatkowego itp. Jak wynika z ...
-
Środek trwały: spóźniona faktura a wartość początkowa
... wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych. Do kosztu wytworzenia nie zalicza się jednak wartości własnej pracy podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci, kosztów ogólnych zarządu, kosztów sprzedaży oraz pozostałych kosztów operacyjnych i kosztów operacji finansowych ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: rozliczenie VAT
... czynności opodatkowanych zalicza się koszty reprezentacji i reklamy, wydatki związane z udziałem w targach, konferencjach, koszty doradztwa podatkowego itp. Pośredni związek ... z faktur dokumentujących nabycie usług kateringowych ponoszonych w związku z negocjacjami dotyczącymi sprzedaży produktów, ze względu na fakt, iż poniesione wydatki służą ...
-
Cena nabycia środka trwałego lub wartość rynkowa
... przypomnieć, iż cena nabycia to wskazana na dokumencie sprzedaży kwota należna zbywcy, powiększona o koszty związane z transakcją zakupu, naliczone do dnia ... sumy dodatkowych wydatków, towarzyszących zawartej transakcji, takich jak np. koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji, opłat notarialnych, ...
-
Maszyna z leasingu: amortyzacja jednorazowa?
... , powiększona o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, a w szczególności o koszty transportu, załadunku ... małym podatnikiem w myśl przepisów updof, tzn. wartość jego przychodu ze sprzedaży w roku 2011, wraz z kwotą podatku VAT, nie mogła przekroczyć kwoty 1,2 mln ...
-
Używanie samochodu osobowego wykupionego z leasingu
... wykup ująć bezpośrednio w kosztach podatkowych w miesiącu oddania go do używania. Koszty eksploatacji W przypadku samochodów osobowych stanowiących środki trwałe, wydatki ponoszone na ich ... przychodu z działalności gospodarczej. Uznają one bowiem, że firmowy przychód powstanie przy sprzedaży również w przypadku, gdy po wykupieniu auta podatnik od razu ...
-
Amortyzacja jednorazowa: o odpisie decyduje podatnik
... odpisy, których, zgodnie z art. 23 ust. 1, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Zgodnie z art. 22h ust. 2 ww. ustawy, podatnicy, z zastrzeżeniem art. 22l i ... ww. ustawy. Zgodnie z jego treścią jest to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku ...
-
Sprzedaż nieruchomości a współwłasność małżeńska
... .2011 r. umowy majątkowej małżeńskiej stał się Pan współwłaścicielem. W 2012 r. dokonali Państwo sprzedaży przedmiotowego mieszkania. Mając na uwadze powyższe, należy podkreślić, iż przepis ... 10 ust. 1 pkt 8, jest wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia (art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym ...
-
20 lat VAT-u w Polsce
... detalicznych. VAT w swej konstrukcji jest z założenia neutralny dla podmiotów "pośrednich" w łańcuchu sprzedaży, ostatecznie jest nim obciążany końcowy odbiorca usług lub ... przedsiębiorstw samo rozliczanie tego podatku również generuje wysokie koszty administracyjne, bowiem jego konstrukcja i częstokroć zagmatwane reguły utrudniają jego proste ...
-
Znak towarowy: amortyzacja wartości niematerialnej i prawnej
... podstawą amortyzacji, w przypadku wartości niematerialnych i prawnych nakazują uwzględnić jedynie koszty nabycia. Stąd w orzecznictwie sądów administracyjnych prezentowany jest pogląd, ... że uzyskanie praw ochronnych po nabyciu od podmiotu trzeciego (w drodze sprzedaży lub aportu) prawa z rejestracji znaku towarowego, stanowi nabycie tych praw, a nie ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
... . raz w roku. Wówczas koszty tych działań w konsekwencji i tak przenoszone są na przedsiębiorcę korzystającego z leasingowanego auta. Uwzględnia się je jako oddzielne pozycje na fakturze za ratę lub ujmowane na całkowicie oddzielnym dokumencie sprzedaży. Przedsiębiorca wówczas musi pamiętać, że i te koszty będą włączane do limitu ...
-
Niezapłacona faktura w podatku dochodowym w 2013 r.
... musiał w ciągu trzydziestu dni od upływu terminu płatności pomniejszyć swoje koszty podatkowe. Jeżeli termin płatności jest dłuższy niż sześćdziesiąt dni, redukcji kosztów ... należnych mu pieniędzy na czas, ale musi także zapłacić od dokonanej sprzedaży podatek dochodowy. Nawet nieuregulowana przez dłużnika należność stanowi bowiem dla wierzyciela ...
-
Podatek VAT: ubezpieczenie przy umowie leasingu
... r., podmiot świadczący usługi leasingu powinien włączyć do podstawy opodatkowania tych usług koszty ubezpieczenia przedmiotu leasingu”, oraz fakt, że stała się ona podstawą ... bądź skorygowanie podatku na bieżąco bądź też poprzez odpowiednie przyporządkowanie do sprzedaży z każdego roku (np. z lat: 2008, 2009, 2010), w drodze dokonania stosownych ...
-
Amortyzacja jednorazowa po wykupie przedmiotu leasingu?
... należna zbywcy, powiększona o koszty związane z zakupem, naliczone do dnia przekazania składnika majątku do używania. Obejmuje ona m.in. koszty transportu, załadunku i wyładunku, ... małego podatnika. Tym jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim ...
-
Amortyzacja sezonowa nieruchomości
... nie przekracza 3 500 zł. W ich przypadku wydatki na zakup stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu oddania do używania. Środek trwały to zarówno budynki, ... (w okresie zimowym wypożyczalnie nart), przyczep kampingowych, smażalnie ryb czy punkty sprzedaży pamiątek, aktywujące swoją działalność tylko na kilka miesięcy. Odpisy amortyzacyjne ...
-
W 2014 roku skala podatkowa w PIT bez zmian
... o podobnym charakterze). Tylko nieliczne przypadki (jak chociażby przychód ze sprzedaży nieruchomości, czy kapitałów pieniężnych, odsetek) są obligatoryjnie opodatkowane ... tutaj dochód, a więc przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania (które jednakże w niektórych sytuacjach są symboliczne, np. zryczałtowane koszty pracownicze, które w skali roku ...
-
Gospodarka odpadami: spółdzielnia naliczy podatek VAT
... art. 30-32, art. 119 oraz art. 120 ust. 4 i 5. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od ... tę usługę i opodatkować ich osobno. Usługodawca sprzedaje określoną usługę, a nie elementy (koszty), które się na nią składają. Zgodnie z art. 29 ust. 1 ustawy, ...
-
Zakup gruntu w ewidencji środków trwałych
... zbywcy, która ulega powiększeniu o koszty związane z zakupem, a naliczone do dnia przekazania takiego środka trwałego do używania, w tym w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ... że nie staną się kosztem uzyskania przychodu aż do momentu sprzedaży takiego środka trwałego. Z kolei odsetki naliczone po przyjęciu gruntu do używania ...
-
W 2014 r. podatek liniowy opłaca się od 100 tys. zł dochodu
... liniowym skorzysta singiel Załóżmy, że roczny dochód netto przedsiębiorcy (przychód pomniejszony o koszty uzyskania przychodu i składki na ubezpieczenia społeczne) wynosi 130 tys. zł. Gdyby ... jednak prawo, jeśli jest tzw. małym podatnikiem (jego przychody ze sprzedaży wraz z podatkiem VAT nie przekraczają w jednym roku równowartości 1 mln 200 ...
-
Zakup towaru: dokument WZ i brak faktury a zapisy w KPiR
... zatem ich zakup jest prawidłowo udokumentowany, stanowią (co do zasady) koszty uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. W myśl art. 24a ust. ... księgowe uważa się również: 1. dzienne zestawienia dowodów (faktur dotyczących sprzedaży) sporządzone do zaksięgowania ich zbiorczym zapisem; 2. noty księgowe, sporządzone ...
-
Import od usług transportu: powstanie obowiązku podatkowego
... ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej. Trzeba przy tym pamiętać, że zgodnie z ust. 6 tej regulacji do podstawy opodatkowania wlicza się także: podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku; koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu ...
-
Strata podatkowa w zeznaniu = kontrola urzędu skarbowego?
... . Koszty i przychody W ... sprzedaży muszą zostać wprowadzone do rejestru. Faktur zakupu natomiast przedsiębiorca może, ale nie musi wykazywać w kosztach uzyskania przychodu obniżających PIT. Zgodnie z przepisami ustawy o PIT dochodem ze źródła przychodów jest nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w danym roku. Jeśli koszty ...
-
Podwyższenie stawek amortyzacyjnych środków trwałych
... jest równoznaczne z dłuższym okresem amortyzacji, a co za tym idzie, także dłuższym odnoszeniem w koszty wartości początkowej danego środka trwałego, niemniej działanie takie może niekiedy ... . Szczegóły w tym zakresie można przeczytać w artykule: Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego. Niestety przepisy ustaw podatkowych odnoszące się ...
-
Budowa mieszkania służbowego z odliczeniem podatku VAT?
... towary i usługi są niezbędne do wytworzenia towarów lub usług będących przedmiotem sprzedaży – bezpośrednio więc wiążą się z czynnościami opodatkowanymi wykonywanymi przez podatnika. Natomiast ... opodatkowanych zalicza się koszty reprezentacji i reklamy, wydatki związane z udziałem w targach, konferencjach, koszty doradztwa podatkowego, itp. System ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
... różnicy. 2. Podmioty obowiązane do sporządzenia dokumentacji – czyli podmioty, których przychody czy koszty w rozumieniu ustawy o rachunkowości przekroczą równowartość 2 000 000 euro. W obecnym ... , który wskazywał dwa progi tj. 30 000 euro w przypadku świadczenia usług, sprzedaży lub udostępnienia wartości niematerialnych i prawnych oraz próg 50 000 ...
-
Wynajem lokali: podatek VAT od refakturowania mediów
... chwilą upływu terminu na jej wystawienie (termin płatności). Ponadto w przypadku sprzedaży usług najmu obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wystawienia faktury z tytułu tych ... będzie świadczył usługę kompleksową, w ramach której pojawia się najem oraz koszty mediów. Jednakże sąd wskazał również, że z powyższego nie należy wnioskować jakoby ...
-
Zakupy na raty a korekta kosztów: sądy administracyjne vs. fiskus
... ciężar kosztów uzyskania przychodu, niemniej nie nastąpi jego zapłata w określonym terminie, koszty te należy skorygować o część tę część zobowiązania, która nie została uregulowana ... są ratalnie prowadzi do tego, że o ile podatnik w stosunku do "normalnej" umowy sprzedaży ma możliwość nie być objęty jego regulacjami, to w przypadku umowy, w której ...
-
Carpooling: jeśli zarabiasz, zapłać podatek dochodowy i VAT
... od współtowarzyszy podróży opłat za przejazd , które przewyższać będą koszty przejazdu przypadające na każdego z pasażerów. Działalność gospodarcza Powyższe spowodowało, ... chyba że zaistnieje możliwość skorzystania ze zwolnienia dotyczącego limitu wartości sprzedaży w poprzednim roku podatkowym (art. 113 ust. 1 u.p.t.u.). *Opracowanie na podstawie ...
-
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
... dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej, włącznie z otrzymanymi dotacjami, subwencjami ... kwoty podatku (i to bez względu na to, kto je pobiera), koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]