-
Księga podatkowa: przekazanie na cele osobiste
... firmy. W takiej sytuacji znalazł się przedsiębiorca z naszego przykładu. W związku z tym w dacie przekazania towaru na swoje potrzeby osobiste powinien on pomniejszyć koszty uzyskania przychodu ujęte w księdze podatkowej poprzez wycofanie z nich towaru przeznaczonego na potrzeby osobiste. Czynność ta polega na wpisaniu wartości tego towaru ...
-
Kapitał zakładowy: podwyższenie a cienka kapitalizacja
... dochodowym od osób prawnych (dalej jako: „ustawa o PDOP”) nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odsetek od pożyczek (kredytów) udzielonych spółce przez kwalifikowanych pożyczkodawców ... Zatem określenie jaka część zapłaconych odsetek może stanowić koszt uzyskania przychodu, powinna być dokonywane w oparciu o występujący na dzień zapłaty ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: strata podatkowa
... ze źródła przychodów, jeżeli przepisy nie stanowią inaczej, jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Zaś w sytuacji, w której koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów. Sama zaś możliwość odliczania straty podatkowej znalazła się ...
-
Cło i akcyza a wartość początkowa środka trwałego
... zobowiązania z tytułu podatku dochodowego. Obliczenie kwoty podatku dochodowego związane jest z ustaleniem wartości odpisów amortyzacyjnych środka trwałego, zwiększających koszty uzyskania przychodów, co w konsekwencji wywiera istotny wpływ na podstawę opodatkowania i wysokość zobowiązania podatkowego, które podatnik musi odprowadzić do urzędu ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... uzyskania przychodów na ogólnych zasadach. Koszty ...
-
PIT: Likwidacja firmy i przekazanie towarów żonie
... powstać wątpliwość, czy w przypadku przekazania towarów handlowych przed likwidacją działalności gospodarczej, Czytelnik powinien skorygować koszty uzyskania przychodów o wartość przekazanych towarów, które przy zakupie zaliczył do kosztów uzyskania przychodów. Naszym zdaniem, nie ma takiej konieczności. Wydatki poniesione na zakup tych towarów ...
-
Podatek dochodowy: umorzenie akcji z darowizny
... . Możliwość taka zachodzi w przypadku umorzenia akcji za wynagrodzeniem. Przychód z tytułu wynagrodzenia za akcje umarzane przez spółkę, można bowiem pomniejszyć o koszty uzyskania przychodu w wysokości wartości akcji z dnia darowizny. Reguła ta daje zatem możliwość stosowania korzystnych konstrukcji optymalizujących podatkowo spieniężenie akcji ...
-
Podróż służbowa samochodem: zakup paliwa
... plasuje się w przypadku podróży służbowej odbywanej środkiem lokomocji należącym do firmy (czyli głównie samochodem zaliczonym do środków trwałych). Tutaj bowiem koszty uzyskania przychodu określa się na podstawie faktycznie poniesionych wydatków z tytułu wykorzystywania firmowego samochodu w podróży służbowej. Dowodami takimi są przede wszystkim ...
-
Budynek mieszkalno-usługowy: amortyzacja
... majątku i wykorzystanych usług obcych, kosztów wynagrodzeń za prace wraz z pochodnymi i inne koszty dające się zaliczyć do wartości wytworzonych środków trwałych. Do ... zdaniem autora będą one mogły być zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodów także w proporcji przypadającej proporcjonalnie na powierzchnię wykorzystywaną do prowadzenia firmy ( ...
-
Dzierżawa samochodu osobowego bez kilometrówki?
... o podatku dochodowym od osób prawnych i opłaty ustalone w umowie dzierżawy samochodów osobowych jak również pozostałe koszty związane z eksploatacją (paliwo, naprawy, ubezpieczenia) stanowią koszt uzyskania u Dzierżawcy bez potrzeby prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa ...
-
Likwidacja budowli: podatek dochodowy i od nieruchomości
... rozpocząć jej amortyzacji. Niemniej 22 ust. 5e updof mówi, że koszty zaniechanych inwestycji są potrącalne w dacie zbycia inwestycji lub ich likwidacji. Przez inwestycje ... likwidacji, w dacie dokonania tejże czynności wartość budowli stanie się kosztem uzyskania przychodu. Co się z kolei tyczy podatku od nieruchomości, art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy ...
-
Podatek liniowy a zawarcie umowy o pracę
... zbliżone. W identyczny sposób ustala się bowiem przy nich przychód, koszty uzyskania przychodu czy wreszcie dochód. Różnica polega jedynie na sposobie ... tej formy opodatkowania naczelnika urzędu skarbowego, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. Dla pracujących przedsiębiorców opodatkowanych podatkiem liniowym, tudzież ...
-
Refakturowanie usług gastronomicznych a brak odliczenia VAT
... w odliczaniu podatku VAT obowiązujących w zakresie wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów do dnia 1 grudnia 2008 r. (art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT ... do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, z wyjątkiem przypadków, gdy brak możliwości zaliczenia tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Patent na wynalazek a ryczałt ewidencjonowany
... , jakim są prawa majątkowe, w tym zatem także przychodów uzyskiwanych z odpłatnego udostępniania praw do korzystania z wynalazku. Przychody te, pomniejszone o ewentualne koszty uzyskania przychodów, podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej, określonej w art. 27 ust. 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.(…) Biorąc pod ...
-
Podatek CIT a działalność gospodarcza w instytucie naukowym
... wartości wskazanych w art. 18 ust. 1. Dochodem jest, z zastrzeżeniem art. 10 i 11, nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym. W sytuacji, gdy koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą (art. 7 ust. 2 ww.). Ustalony w ww. sposób dochód może być przedmiotem zwolnienia ...
-
Ujmowanie odpisów amortyzacyjnych w księdze podatkowej
... czy też wytworzeniem środków trwałych podatnicy nie mogą zaliczać z reguły bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów. Takie składniki majątku trzeba bowiem amortyzować w czasie i właśnie owe odpisy amortyzacyjne stanowią koszty firmy, które są ujmowane w rachunku podatkowym. Na podstawie jakiego dowodu jednak dokonać stosownych zapisów ...
-
Dieta za zagraniczną podróż służbową przedsiębiorcy w KPiR
... rodzi się pytanie, w którym momencie wartość owych diet zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu i ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? Odpowiedzią prawidłową wydaje się być ... art. 11a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówiącego, że koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ...
-
Remont mieszkania dziecka nie zwolni z podatku dochodowego
... ustawie, należy zatem stosować językowe rozumienie tego wyrażenia, zgodnie z którym za koszty sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych uważa się wszystkie wydatki poniesione ... nie generuje także kosztów). W myśl art. 22 ust. 6d ww. ustawy – za koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), ...
-
Posiłki (profilaktyczne) dla pracowników w podatku dochodowym
... pozytywnej oceny, która jest możliwa jedynie poprzez odniesienie stanu faktycznego do obowiązków wynikających z przywołanego rozporządzenia, wydatki Spółki mogą stanowić koszty uzyskania przychodów. W przeciwnym razie, istnieje znaczne ryzyko związane z kwalifikacją kosztów jako kosztów podatkowych (będą to bowiem wydatki na zakup produktów ...
Tematy: napoje, napoje dla pracowników, napoje energetyczne, świadczenia pracownicze, posiłki dla pracowników, posiłki profilaktyczne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, przychody podatkowe, zwolnienie przedmiotowe, zwolnienia z PIT, zwolnienie przedmiotowe z PIT -
Sprzedaż (udziału) gospodarstwa rolnego bez podatku dochodowego
... zdanie drugie stosuje się odpowiednio (art. 19 ust. 1 ww. ustawy). Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw ...
-
Wkład niepieniężny za udziały w spółce: szacowanie przychodu przez fiskusa
... w wysokości wartości nominalnej tych udziałów. Istnieje więc ryzyko, że organy podatkowe nie przychyliłyby się w praktyce do stanowiska podatnika, który jako koszty uzyskania przychodu, chciałby w tym przypadku uznać wartość rynkową wkładu niepieniężnego, jaki wniósł do spółki w momencie obejmowania udziałów (nawet jeśli organy uprzednio ...
-
Wniosek o zwrot VAT w budownictwie tylko od zapłaconych faktur VAT
... uzyskania przychodów w przypadku podatników prowadzących podatkowe księgi przychodów i rozchodów uważa się dzień wystawienia faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania (ujęcia) kosztu. Z treści przepisu jasno wynika, że ma on zastosowanie do osób prowadzących działalność gospodarczą i rozliczających koszty uzyskania ...
-
Księga podatkowa a zakupy przez Internet
... strony transakcji. Dlatego też zadał on pytanie, czy nie warto zmienić rozporządzenia w sprawie prowadzenia księgi w części dotyczącej dokumentowania kosztów uzyskania przychodu uwzględniającego również koszty nabycia bez umów i faktury na przykład z aukcji internetowych. Co na to resort finansów? Udzielający odpowiedzi Podsekretarz stanu wskazał ...
-
Rozliczasz VAT za granicą? - zapłacisz podatek dochodowy
... Przychody, obok kosztów uzyskania przychodów, są wielkością mającą wpływ na wysokość dochodu będącego przedmiotem opodatkowania (art. 7 ust. 1 updop). Zgodnie bowiem z art. 7 ust. 2 updop, dochodem jest nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym, jeżeli koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów ...
-
Wydatki na alkohol podczas spotkań handlowych poza kosztami firmy
... dla skarżącej oddalając kasację. Sąd podkreślił, że przesłankę celowości kosztu uzyskania przychodów uważa się za spełnioną, gdy istnieje związek przyczynowy pomiędzy ... tym, że w omawianym przypadku omawianych wydatków w ogóle nie można uznać za koszty uzyskania przychodu w myśl definicji zawartej w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Aport w zamian za udziały spółki: agio bez podatku
... ustawy o PDOP, określającego koszty uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia udziałów (akcji) objętych w zamian za wkład niepieniężny. Zgodnie z tym przepisem - w przypadku odpłatnego zbycia udziałów (akcji) w spółce objętych w zamian za wkład niepieniężny, na dzień zbycia tych udziałów (akcji) w spółce, koszt uzyskania przychodów ustala się ...
-
Ulga na dziecko: dochód i strata w PIT nie kompensują się
... sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów. ... co twierdzi Wnioskodawczyni, aby dochody podatnika obejmowały sumę przychodów i kosztów uzyskania przychodów ze wszystkich źródeł. Jak już wyjaśniono powyżej przepis ...
-
Darowizna samochodu osobowego na otwarcie firmy
... środek trwały podlegający amortyzacji, zaś odpisy amortyzacyjne będą stanowić podatkowe koszty uzyskania przychodu. Art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ... pamiętać, że zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 4 updof do kosztów uzyskania przychodów nie można zaliczyć odpisów amortyzacyjnych z tytułu zużycia samochodu osobowego - ...
-
Renta rodzinna dziecka a prawo do ulgi rehabilitacyjnej u rodzica
... sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów. Dochodem jest zatem dodatnia różnica pomiędzy przychodem, a kosztami jego uzyskania. Jednakże w pojęciu dochodu osoby niepełnosprawnej pozostającej na utrzymaniu ...
-
Umowa zlecenie: kilometrówka zwolniona z podatku
... określonym w art. 3 ust. 1, są obowiązane jako płatnicy pobierać, z zastrzeżeniem ust. 4, zaliczki na podatek dochodowy, stosując do dokonywanego świadczenia, pomniejszonego o miesięczne koszty uzyskania przychodów w wysokości określonej w art. 22 ust. 9 oraz o potrącone przez płatnika w danym miesiącu składki, o których mowa w art. 26 ust. 1 pkt ...
-
Opłata za przejazd autostradą objęta limitem dla samochodów osobowych
... za autostradę należy zaliczyć do wydatków eksploatacyjnych pojazdu i będą one stanowić koszty podlegające ograniczeniu, o którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o ... się pojazdem po płatnej drodze. W związku z powyższym należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, podlegających ograniczeniu (o którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o ...
-
Prywatnego najmu nie można kompensować z działalnością gospodarczą
... nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów. Stosownie ... źródła przychodów w następnych latach podatkowych. Strata jest nadwyżką kosztów uzyskania przychodów nad sumą przychodów i określana jest za rok ...
-
COVID-19: dopłaty do pensji z podatkiem dochodowym
... . 1 pkt 1 updop. Jednocześnie wskazać należy, że skoro kwota dofinansowania stanowi przychód przedsiębiorcy podlegający opodatkowaniu, to wydatki nią sfinansowane mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, o ile spełniają warunki wskazane w art. 15 updop. Natomiast w przypadku, kiedy wynagrodzenie pracowników oraz należne od nich składki na ...
-
Amortyzacja środków trwałych w spółkach jawnych i komandytowych z CIT
... ust. 1 pkt 48 ustawy o CIT wskazuje, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodu odpisów z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ... bowiem przypadku całość lub część odpisu nie będzie mogła stanowić kosztu uzyskania przychodów (w tej części w której wartość początkowa składnika majątku została sfinansowany w ...
-
Udzielenie pożyczki nie jest zwolnione z CIT, ale odsetki mogą być
... sumy przychodów uzyskanych z tego źródła przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przychodów przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów ... oraz na opłacenie podatków niestanowiących kosztu uzyskania przychodów, z zastrzeżeniem ust. 1 pkt 5a. Ustawodawca wprowadził w ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem