-
Darowizna i umorzenie udziałów: koszty w podatku dochodowym
... wspólników, która powinna określać w szczególności podstawę prawną umorzenia i wysokość wynagrodzenia przysługującego wspólnikowi za umorzony udział. Wynagrodzenie to, w ... ww. ustawy, czyli w razie umorzenia udziałów w spółkach mających osobowość prawną koszty uzyskania przychodów ustala się. Reasumując, w przypadku umorzenia udziałów w drodze ...
-
Koszty NKUP w księgach rachunkowych
... np. za zwłokę w zapłacie podatków czy składek ZUS, wynagrodzenia wypłacane współmałżonkowi lub małoletnim dzieciom w spółkach osobowych, koszty dokształcania przedsiębiorcy niezwiązane bezpośrednio z prowadzoną działalnością. W jednostkach prowadzących pełną księgowość, koszty NKUP ujmuje się w księgach rachunkowych na ogólnych zasadach, wpływając ...
-
Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia a podatek dochodowy
... w spółce z o.o. Jej udziały mają zostać umorzone. Może to zostać przeprowadzone bez wynagrodzenia zgodnie z art. 199 §3 Kodeksu spółek handlowych. W związku z powyższym zadała ... . 10 ust. 1 pkt 8, jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Jeżeli jednak cena, bez uzasadnionej przyczyny, znacznie ...
-
Kiedy 50-proc. koszty uzyskania przychodu?
... twórczą, której efektem są utwory, wykonuje na rzecz pracodawcy inne czynności, należy wyodrębnić z wynagrodzenia część związaną z przeniesieniem praw autorskich. Bowiem tylko w odniesieniu do tej części będzie można zastosować koszty uzyskania przychodów w wysokości 50%. W celu określenia warunku koniecznego zastosowania 50-procentowej stawki KUP ...
-
Prawa autorskie: 50% koszty uzyskania przychodu w 2013 r.
... kwoty twórcy nie przysługują już żadne zryczałtowane koszty (takie stanowisko potwierdza także resort finansów). - Koszty w wysokości 20% dotyczą co prawda także przychodów z ... podkreślić, że zlecający wykonanie dzieła nie ma obowiązku pobierania wyższego podatku od wynagrodzenia wypłacanego wykonawcy dzieła, choć może to zrobić na jego wniosek – ...
-
Sprzedaż wierzytelności: jakie koszty uzyskania przychodu?
... jak spółka winna tutaj ustalić koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia tej wierzytelności, a w szczególności czy należy przyjąć jej wartość netto czy brutto (a więc z podatkiem VAT) czy też wartość pełnej wierzytelności, a więc powiększonej dodatkowo o odsetki oraz kwotę wynagrodzenia finansującego (podmiotu nabywającego wierzytelność ...
-
Niskocenne składniki majątku z dotacji stanowią koszty podatkowe
... , w wysokości określonej w umowie, nie wyższej jednak niż 6-krotnej wysokości przeciętnego wynagrodzenia. Treść przytoczonych przepisów przesądza, że wyłącznie środki otrzymane ... osób fizycznych: zgodnie z przepisem art. 23 ust. 1 pkt 49 - nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków poniesionych na zakup zużywających się stopniowo rzeczowych ...
-
Wynagrodzenie prezesa-udziałowca a koszty podatkowe
... indywidualnych przypadkach występują sytuacje uzasadniające nie uznawanie tego rodzaju wydatków za koszty uzyskania przychodów lub nie uznawanie ich w pełnej wysokości. Takie sytuacje występują m.in. w przypadkach, gdy takie wynagrodzenia w szczególności: - są ustalone w wysokości uzasadniającej zastosowanie art. 11 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Wierzytelności nieściągalne a koszty uzyskania przychodu
... przez komornika w trybie art. 763 k.p.c., iż egzekucja z rachunku bankowego czy wynagrodzenia za pracę jest bezskuteczna, postanowienie wydane w trybie 875 § 4 kpc, wydane w ... jej księgowość. Podatnik uzyskuje możliwość zaliczenia nieściągalnej wierzytelności w koszty podatkowe w roku, w którym podpisał protokół. Odpisanie wierzytelności jako ...
-
Nagrody dla pracowników z zysku netto w koszty uzyskania przychodu?
... wnioskodawcy, tak wypłacone premie i nagrody niewątpliwie stanowią dla pracowników część wynagrodzenia, a co za tym idzie, stanowią koszt uzyskania przychodu pracodawcy. Przydatne ... służy powyższym celom (osiągnięciu przychodów).” Sąd wskazał także, że koszty pracownicze (w tym przede wszystkim z tytułu wynagrodzeń) są pośrednimi kosztami uzyskania ...
-
W październiku 2019 r. wyższe koszty podatkowe i obniżka stawki PIT
... tak w pierwszej kolejności rosną pracownicze ryczałtowe koszty uzyskania przychodu. Zgodnie z nowelizacją koszty uzyskania przychodów z tytułu stosunku służbowego, ... drugie „zamieszanie” zafundowane przedsiębiorcom w drugim półroczu 2019 r. Pierwsze dotyczyło zwolnienia z PIT wynagrodzenia osób do ukończenia 26 roku życia. Ponownie firmy muszą ...
-
Faktura dla własnej spółki a koszty podatkowe
... komandytariusza, który jest osobą fizyczną, tytułem wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych, stanowią w całości koszt uzyskania przychodu spółki komandytowej, jeżeli zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodów. Każdy wspólnik winien ujmować te koszty w przypadającej mu części, za koszty uzyskania przychodu w sposób określony przez spółkę tzn ...
-
Składka na ubezpieczenie zdrowotne a koszty firmy
... wymiaru. Tą z kolei jest (poczynając od marca 2009 r.) 75% przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw, włącznie z wypłatami z zysku, w IV kwartale 2008 roku. ... ust. 1 pkt 58 updof ustawodawca wskazał natomiast, iż nie uważa się za koszty uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie zdrowotne, opłaconych w roku podatkowym przez podatnika ...
-
Przedmiot leasingu: zniszczenie a koszty firmy
... 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z ... związku z tym dodatkowe świadczenie obciążające dłużnika jest formą dodatkowego wynagrodzenia na rzecz strony, które pełni funkcję świadczenia pieniężnego o ...
-
Sprzedaż mieszkania w 2007 r. - jakie koszty podatkowe?
... kredytu, kosztów przewalutowania kredytu, prowizji agencji pośredniczącej przy sprzedaży, wynagrodzenia notariusza zarówno przy kupnie jak i przy sprzedaży, podatku ... zgodnie z art. 22 ust. 6c ww. ustawy, które stanowią udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady zwiększające wartość rzeczy i praw majątkowych poczynione ...
-
Składki podstawowe w ramach PPE a koszty podatkowe
... ? W zapytaniu wyjaśniono, że spółka ponosi koszty opłacania składek z tytułu zakładowej umowy emerytalnej na podstawie przepisów o pracowniczym programie emerytalnym w formie grupowego ubezpieczenia na życie pracowników z Zakładem Ubezpieczeń. Wysokość składki wynosi 7% wynagrodzenia uczestnika programu. Umowa została zarejestrowana w KNUFE ...
-
Zakaz konkurencji: odszkodowanie a koszty firmy
... pracodawcy z tego tytułu. Nie może być ono niższe od 25% wynagrodzenia otrzymanego przez pracownika przed ustaniem stosunku pracy przez okres odpowiadający ... i od osób prawnych (art. 15 ust. 1). Zgodnie z nimi kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z ...
-
Umowa leasingu: opłata wstępna w koszty firmy?
... swoją korzyść. Geneza problemu Z obu ustaw o podatku dochodowym wynika, że tzw. koszty pośrednie podlegają potrąceniu w dacie ich poniesienia. Jeżeli jednak dotyczą one okresu ... ujęcia tej opłaty resort finansów wskazał, że jeżeli jest ona częścią właściwego wynagrodzenia za leasing, to powinna być rozliczana w czasie, w proporcji do rat, przy ...
-
Praca rodzica w firmie a składki ZUS i koszty podatkowe
... , a podstawa ich naliczania jest nie niższa niż 60 proc. przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia. Przy czym osoba współpracująca nie ma prawa do tzw. preferencyjnych ... dla zatrudnienia rodziców, tym bardziej że przedsiębiorcze dziecko może zaliczyć w koszty prowadzonej przez siebie działalności zarówno składki na ubezpieczenia społeczne, jak i ...
-
Samochód osobowy: 50% VAT i pełne koszty w podatku dochodowym
... użytkowania) pracownikom samochody służbowe do celów prywatnych w ramach wynagrodzenia za pracę w postaci pieniężno – rzeczowej, wynikającego z regulaminu wynagradzania ... używania przez pracowników samochodów służbowych dla celów prywatnych. W efekcie fiskus stwierdził, że koszty związane z używaniem składników majątku do celów innych niż działalność ...
-
Diety pracowników za podróż służbową w koszty uzyskania przychodu
... osób fizycznych w art. 22 mówi, że kosztem uzyskania przychodów są „wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z ... , „niezależnie od tego czy wypłacane pracownikom środki pieniężne będą elementem wynagrodzenia, czy też na podstawie odrębnych przepisów, tj. przepisów prawa pracy - ...
-
Osoby niepełnosprawne: doraźna pomoc medyczna w koszty firmy
... od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z ... Chronionej, możliwość zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków z tytułu wynagrodzenia lekarza, któremu Wnioskodawca w dalszym ciągu zleci sprawowanie ...
-
Terminowe umowy najmu: płatność gotówką a koszty podatkowe
... Jeżeli bowiem będzie to miesięczny czynsz, można regulować go gotówkowo i koszty rozpoznawać. Jeżeli jednak będzie to czynsz za cały okres najmu, ... umowy leasingu - obejmującej zobowiązanie korzystającego do zapłaty finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenia pieniężnego, równego co najmniej cenie lub wynagrodzeniu z tytułu nabycia rzeczy ...
-
Zakup towarów za gotówkę a koszty uzyskania przychodów
... z 2016 r., poz. 1888 ze zm., dalej: „updop”), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów ... zostać objęte dyspozycją art. 15d updop, zależy od wysokości wynagrodzenia, okresu rozliczeniowego oraz okresu wypowiedzenia zawartej umowy. Jeżeli ...
-
Nielegalny pobyt w Polsce: praca a koszty firmy
... wykonywanie pracy cudzoziemcowi przebywającemu bez ważnego dokumentu uprawniającego do pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej; zasady dochodzenia roszczeń z tytułu wynagrodzenia i związanych z nim świadczeń przez cudzoziemca przebywającego bez ważnego dokumentu uprawniającego do pobytu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. Za cudzoziemca ...
-
Darowizna: VAT należny a koszty firmy
... prawnych, członków stowarzyszenia, wszelkie inne przekazanie towarów bez wynagrodzenia, w szczególności darowizny - jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia ... dochodowym od osób fizycznych w niektórych sytuacjach dopuszcza jednak odniesienie podatku VAT w koszty. Tyczą się one jednak głównie podatku naliczonego, a nie należnego. Jak bowiem ...
-
Wpłaty na PFRON a koszty uzyskania przychodu
... w wysokości kwoty stanowiącej iloczyn 40,65 % przeciętnego wynagrodzenia i liczby pracowników odpowiadającej różnicy między zatrudnieniem zapewniającym ... o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) - kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów ...
-
Wakacje + szkolenie = koszty firmy?
... przychodem. Są nimi z pewnością wydatki na zakup materiałów i surowców do produkcji, wynagrodzenia, opłaty za media czy najem. Kosztami uzyskania przychodów nie będą ... gospodarczej, faktycznie poniesione i właściwie udokumentowane mogą stanowić koszty uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Jednakże zauważyć ...
-
Rozwiązanie umowy o pracę: odszkodowanie w koszty firmy
... o pracę. NSA zdecydował więc, że wydatek na odszkodowanie powinien być traktowany jako część wynagrodzenia i innych należności wynikających z umowy o pracę. Białostocki WSA podzielił ten pogląd. Jak napisali sędziowie w uzasadnieniu, ... . Wprawdzie nie odzyskają środków przekazanych byłym pracownikom, ale przynajmniej będą mogli wliczyć je w koszty i ...
-
Koszty oddelegowania (nocleg) pracownika bez podatku dochodowego
... – przekraczająca miesięcznie kwotę 500 zł – ponoszoną przez Spółkę (pracodawcę) z tytułu zakwaterowania ww. pracownika, Spółka będzie miała obowiązek doliczyć do wynagrodzenia wypłaconego temu pracownikowi w danym miesiącu i od łącznej wartości obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy (...)” - czytamy w interpretacji. Ważne Art ...
-
Wynagrodzenie pracownika: dofinansowanie w księgach
... niepełnosprawnego pracownika. Otrzyma z PFRON dofinansowanie do kosztów wynagrodzenia. Jak ma zaksięgować listę płac dla tego pracownika oraz jak ma zaewidencjonować otrzymane dofinansowanie? Czy należy korygować koszty wynagrodzenia i składek ZUS? Refundacja części wypłaconego wynagrodzenia i zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne, którą ...
-
Wynagrodzenie za zawarcie umowy handlowej jest kosztem podatkowym
... wynagrodzenia, należy prawidłowo określić ich charakter. Jak bowiem wyżej wskazano, ustawa przewiduje dwie kategorie kosztów: • koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami; • koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami. Jak wynika z art. 15 ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, koszty ...
-
Odszkodowanie za bezumowne korzystanie z nieruchomości w podatku dochodowym
... za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zostaje więc spełniony warunek pozostawania ww. kosztów w związku przyczynowym z przychodem z tytułu zasądzonego na rzecz Wnioskodawcy wynagrodzenia. Wydatki te mają bezpośredni związek z uzyskanym przychodem z tytułu wynagrodzenia za ...
-
Zasądzone odszkodowanie jest wolne od podatku, ale odsetki nie
... , że koszty wynagrodzenia dla radcy prawnego zostały poniesione nie tylko w celu uzyskania odsetek od zadośćuczynienia, ale przede wszystkim w celu wyegzekwowania zadośćuczynienia. To oznacza, że w świetle powołanych przepisów do kosztów uzyskania przychodów z tytułu wypłaconych odsetek nie może zostać zaliczona cała kwota wynagrodzenia dla radcy ...
-
Dwie wypłaty: KUP i kwota zmniejszająca podatek
... do ZUS, drugą wypłatę wynagrodzenia w danym miesiącu, pracodawca (tj. płatnik) powinien rozliczać w rachunku narastającym, czyli łącznie z wypłatą wynagrodzenia, której dokonał wcześniej w tym samym miesiącu. Ponadto przypominamy, że sporządzając informację PIT-11 za 2010 r., pracodawca ma obowiązek wykazać koszty uzyskania przychodów, które ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem