-
Zakończenie roku podatkowego 2023 - o czym przedsiębiorca musi pamiętać?
... z programu księgowego – przed zamknięciem roku podatkowego warto również zarchiwizować, np. w wersji elektronicznej, dokumenty księgowe takie jak: Księga Przychodów i Rozchodów (KPiR), ewidencja przychodów, zestawienie wyliczonych zaliczek na podatek dochodowy czy rejestry VAT za poszczególne miesiące danego roku. W ten sposób przedsiębiorca będzie ...
-
Środki trwałe w spadku: wartość początkowa
... r. nr IPPB1/415-87/10-5/JB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? 22 listopada 2009 r. nastąpił zgon spadkodawcy, który prowadził działalność handlową (podatkowa księga przychodów i rozchodów, czynny podatnik VAT). Powyższe zostało zgłoszone w urzędzie skarbowym drukiem VAT-Z, po wyrejestrowaniu z ewidencji gospodarczej w gminie. Następnie 23 ...
-
Prywatny samochód osobowy żony w firmie męża?
... ? Wnioskodawca zamierza rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej, która będzie opodatkowana na zasadach ogólnych. Dla celów podatku dochodowego zaprowadzona zostanie podatkowa księga przychodów i rozchodów. Wnioskodawca zarejestruje się także jako czynny podatnik VAT. Do prowadzenia firmy niezbędny będzie m.in. samochód. W związku z tym ...
-
Pusta faktura nie dokumentuje kosztu uzyskania przychodu
... nie zastosowała się do zasad prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, przyjmując za podstawę wpisów faktury nieobrazujące rzeczywistych transakcji, tj. tzw. „puste” faktury. W ten sposób uniemożliwiła ona określenie dochodu z uwzględnieniem dowodu, jaki stanowiła księga. Organy podatkowe nie zakwestionowały faktu nabycia przez skarżącą ...
-
Skala podatkowa formą opodatkowania działalności gospodarczej 2015
... też decydując się na tę formę opodatkowania dany podatnik będzie musiał zaprowadzić jedną z dwóch form ewidencji: podatkową księgę przychodów i rozchodów tudzież księgi rachunkowe. Księga przychodów i rozchodów jest ewidencją prowadzoną wyłącznie na potrzeby podatku dochodowego. Przepisy podatkowe też określają, jak to urządzenie należy prowadzić ...
-
Jak sprzedać samochód wykupiony z leasingu bez podatku?
... wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą, dla której podstawowym urządzeniem księgowym zaprowadzonym na potrzeby podatku dochodowego, jest podatkowa księga przychodów i rozchodów (metoda uproszczona, zgodnie z którą koszty rozpoznaje się w dacie ich poniesienia, czyli dacie wystawienia faktury czy innego dowodu ...
-
Rozliczanie różnic kursowych z walutowego konta PayPal
... .4511.607.2016.2.AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawczyni prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowy (została zaprowadzona podatkowa księga przychodów i rozchodów). Odbiorcami jej towarów są osoby fizyczne oraz firmy zarówno z Polski jak i z zagranicy. Dla zabezpieczenia płatności wnioskodawczyni korzysta ...
-
Ewidencja materiałów i towarów handlowych w PKPiR
... do zasady podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów ujmują w niej koszty w dacie ich poniesienia, którą jest data potwierdzającego je dowodu księgowego. Od powyższego występuje jednak kilka wyjątków. Jednym z nich jest zakup materiałów i towarów handlowych. Podatkowa księga dla tego typu zakupów przewiduje oddzielną ...
-
Samochód firmowy: AC i OC a limit kosztów
... księga przychodów i rozchodów metodą uproszczoną bądź memoriałową). Sytuacja się jednak trochę komplikuje w przypadku samochodów osobowych. Tutaj należy bowiem stosować art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który to mówi, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodów ... przychodów w całości wydatek związany z ...
-
(Nie)udokumentowane bonifikaty a przychód firmy
... prowadzi aptekę, dla celów podatku dochodowego została zaprowadzona podatkowa księga przychodów i rozchodów. Swoim klientom udziela rabaty, przy czym rabaty ... 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. U. Nr 152, poz. 1475 ze zm.) stanowi natomiast, iż zapisy ...
-
Kiedy składki ZUS w koszty uzyskania przychodu
... . Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólny. Na cele podatku dochodowego prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów. Z tytułu tej działalności opłaca co miesiąc (do 10-tego dnia miesiąca za miesiąc poprzedni) obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne ...
-
Podatek liniowy w 2013 roku
... na tę formę opodatkowania musi zatem prowadzić ewidencje, na podstawie których możliwe będzie prawidłowe ustalenie tego dochodu. Są to podatkowa księga przychodów i rozchodów tudzież księgi rachunkowe (przewidziane dla większych podmiotów). Liczenie podatku Zasady rozliczania podatku liniowego są niemalże identyczne jak w przypadku zasad ...
-
Różnice kursowe „per saldo” w księgach rachunkowych i podatku CIT?
... podatnicy mogą ustalać różnice kursowe na podstawie przepisów o rachunkowości. Podatnicy, którzy wybrali tę metodę, zaliczają odpowiednio do przychodów lub kosztów uzyskania przychodów ujęte w księgach rachunkowych różnice kursowe z tytułu transakcji walutowych i wynikające z dokonanej wyceny składników aktywów i pasywów wyrażonych w walucie obcej ...
-
JPK na żądanie organu podatkowego. Co warto wiedzieć?
... jedynie sprzedażowe) JPK_PKPIR (podatkowa księga przychodów i rozchodów) JPK_EWP (ewidencja przychodów) JPK_KR (księgi rachunkowe) Warto pamiętać, że składane struktury, które dotyczą podatku dochodowego, będą się różnić w zależności od tego, czy przedsiębiorca prowadzi księgi rachunkowe, książkę przychodów i rozchodów czy ewidencję przychodu. Jak ...
-
Spółka: użyczenie nieruchomości a podatek wspólnika
... 2009 r. nr IPPB1/415-682/09-2/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, że jeden z trzech wspólników spółki cywilnej (prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów) bezpłatnie udostępnia część swojego lokalu, którego jest właścicielem, na potrzeby spółki. Lokal ten nie stanowi majątku spółki. Powstała wątpliwość ...
-
Sprzedaż samochodu: VAT marża a KPiR
... 80 000 zł. Dla celów podatku dochodowego prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. Jest także czynnym podatnikiem VAT. Czy samochód ten może sprzedać ... zwolniona) wśród których nie znalazło się miejsce dla procedury VAT marża. Księga przychodów i rozchodów Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi ...
-
Wyposażenie firmy: likwidacja a koszty i KPiR
... (inne aniżeli środki trwałe) służą prowadzeniu firmy przedsiębiorcy. Szczegóły w zakresie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów zawiera rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia 2003 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów (Dz. Nr 152, poz. 1475 z późn. zm.). §4 ust. 1 tego rozporządzenia obliguje ...
-
Czy faktury VAT mogą być wystawiane ręcznie?
... przekazywania dokumentacji podatkowej został rozłożony w czasie. Wszystkie firmy obejmie on z początkiem sierpnia 2018 r. Księgami podatkowymi są księgi rachunkowe, podatkowa księga przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry, do których prowadzenia, do celów podatkowych, na podstawie odrębnych przepisów, obowiązani są podatnicy, płatnicy lub ...
-
Czy spółka z o.o. zamiast firmy jednoosobowej pozwala uciec przed ZUS-em?
... , który często podnoszony jest przez osoby nieprzekonane do spółek prawa handlowego, to konieczność prowadzenia pełnej księgowości. W JDG zazwyczaj wystarczy podatkowa księga przychodów i rozchodów, co w biurze rachunkowym będzie usługą znacznie tańszą niż prowadzenie ksiąg rachunkowych. Istnieją już jednak rozwiązania takie jak program Systim ...
Tematy: wspólnik spółki, jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka z o.o., wspólnik spółki z o.o., składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, składki ZUS dla przedsiębiorców, składki ZUS, wysoki ZUS, duży ZUS, wysokość składek ZUS, działalność gospodarcza, formy działalności gospodarczej, prowadzenie działalności gospodarczej -
Roczna korekta podatku VAT a księgi rachunkowe
... podatek naliczony VAT stanowi przychód zwiększający podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym. Korekta zmniejszająca stanowi zaś koszt uzyskania przychodów. Jako datę uzyskania przychodu lub zarachowania kosztu uzyskania przychodów przyjmuje się datę złożenia deklaracji VAT, czyli w przypadku miesięcznego sposobu rozliczeń dla potrzeb podatku od ...
-
Leasing finansowy: wartość początkowa środka trwałego
... niematerialnych i prawnych, 3. zawiera postanowienie, że odpisów amortyzacyjnych w podstawowym okresie umowy leasingu dokonuje korzystający. W razie spełnienia powyższych przesłanek do przychodów finansującego i odpowiednio do kosztów uzyskania przychodu korzystającego nie zalicza się części opłat leasingowych w zakresie, w jakim dotyczą one spłaty ...
-
Podatek dochodowy gdy sprzedaż ciągła książek (towarów)
... świadczenia oraz do powinności jego spełnienia. Oznacza to, że powstanie przychodów należnych związane jest z powstaniem wierzytelności. Ponieważ wierzytelność to termin ... od osób fizycznych precyzyjnie określają moment powstania przychodu z ww. źródła przychodów. W myśl art. 14 ust. 1c ww. ustawy, za datę powstania przychodu, o którym mowa ...
-
Przedsiębiorco, czas na wdrażanie Jednolitego Pliku Kontrolnego
... ustanowiło następujące struktury logiczne: księgi rachunkowe, wyciąg bankowy, magazyn, ewidencje zakupu i sprzedaży VAT, faktury VAT, podatkowa księga przychodów i rozchodów, ewidencja przychodów. Dwie ostatnie struktury nie znajdują wykorzystania w odniesieniu do dużych przedsiębiorców. Jak to wygląda w praktyce? Przedsiębiorca prowadzi księgowość ...
-
JPK (VAT) obowiązkowo z podpisem elektronicznym
... _WB Magazyn JPK_MAG Faktury VAT JPK_FA Ewidencja zakupów i sprzedaży VAT ujęte w deklaracji VAT JPK_VAT Podatkowa księga przychodów i rozchodów JPK_PKPIR Ewidencja przychodów JPK_EWP Mikroprzedsiębiorca ma rok na oswojenie się z procedurą przesyłki informacji o swojej działalności w formacie JPK. Wdrażanie jednolitych raportów ...
-
Centralny Rejestr Faktur już w 2020 roku
... w formach 7 struktur logicznych JPK: JPK_VAT (ewidencja VAT sprzedaży i zakupów) JPK_FA (faktury sprzedaży VAT) JPK_PKPIR (podatkowa księga przychodów i rozchodów) JPK_EWP (ewidencja przychodów) JPK_MAG (magazyn) JPK_WB (wyciąg bankowy) JPK_KR (księgi rachunkowe). Kolejnym planowanym przez Ministerstwo Finansów etapem prac ...
-
Aktualizacja oprogramowania a księgi handlowe
... koto „Rozliczenie zakupu”. W świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych opłaty z tytułu aktualizacji programu komputerowego stanowią koszty pośrednie uzyskania przychodów, które potrącane są w dacie ich poniesienia (art. 15 ust. 4d i 4e updop). „Poradnik Finansowo-Księgowy” podpowiada, jak zyskać 100% pewności, że ...
-
Opłata prolongacyjna a księgi rachunkowe
... następujący: Wn konto „Koszty finansowe”, Ma konto „Rozrachunki publicznoprawne”. Do celów podatku dochodowego opłatę prolongacyjną można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Jednakże momentem, w którym opłatę tę można zaliczyć w koszty, jest jej faktyczna zapłata w terminie płatności należności głównej (pismo US w Bytomiu z 15 ...
-
Wierzytelności spółki spłacone przez zarząd
... odzyskania zapłaconych kwot od spółki. Jeżeli jednak członkowie zarządu umorzą spółce swoje wierzytelności, zdarzenie to należy ująć po stronie pozostałych przychodów operacyjnych spółki. Jak amortyzować samochód ponownie wprowadzony do ewidencji? Pytanie: Dwa lata temu podatniczka wprowadziła własny samochód do ewidencji środków ...
-
Faktura za usługi ciągłe a podatek VAT i dochodowy
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą w zakresie obsługi prawnej (prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów). Faktury za swoje usługi, zgodnie z zawartymi umowami, wystawia kontrahentom za dany miesiąc do 5-tego dnia miesiąca następnego. Płatność za ...
-
Motocykl a amortyzacja jednorazowa
... Wnioskodawca wskazał, że prowadzi działalność gospodarczą na własne nazwisko. Korzysta z opodatkowania podatkiem liniowym, dla celów podatku dochodowego prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów metodą uproszczoną. Jest on także małym podatnikiem w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz czynnym podatnikiem ...
-
VAT: rolnik ryczałtowy gdy działalność rolnicza
... oraz sprzedaży detalicznej żywności, napojów i wyrobów tytoniowych, która jest prowadzona na straganach i targowiskach. Dla celów podatku dochodowego prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów. Podatnik rozlicza się także z podatku VAT. W marcu 2010 r. rozszerzył on działalność o chów ryb. Podatnik dokonał odpowiednich zmian w numerze ...
-
Ordynacja podatkowa: dowody w postępowaniu
... , ale zostały odrzucone, a to nie stanowi podstawy wznowienia postępowania podatkowego. Dowody w postępowaniu podatkowym: księgi podatkowe - księgi rachunkowe, podatkowa księga przychodów i rozchodów, ewidencje oraz rejestry, do prowadzenia których zobowiązani są podatnicy i płatnicy, deklaracje złożone przez podatnika, zeznania świadków, opinie ...
-
Majątek spółki na cele osobiste a podatek od darowizny
... IPTPB2/436-37/13-4/KK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest wspólnikiem trzyosobowej spółki jawnej. Na potrzeby podatku dochodowego prowadzona jest podatkowa księga przychodów i rozchodów. Wnioskodawca płaci z tego tytułu podatek liniowy. Każdy ze wspólników posiada udział w zyskach i stratach spółki w wysokości 1/3. W 2005 ...
-
Umorzenie udziałów w spółce: ewidencja księgowa
... poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (tekst jedn.: Dz.U. z 2013 r. poz. 289). Rozporządzenie ministra finansów z 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U. nr 38, poz. 207 ze zm.). "Rachunkowość Budżetowa. Poradnik księgowego jednostek ...
-
Prowadzenie księgi podatkowej: zgłoszenie do urzędu skarbowego
... konnym, adwokaci, którzy wykonują swój zawód wyłącznie w zespole adwokackim. Kiedy należy zgłosić miejsce prowadzenia KPiR? Przydatne narzędzia: Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów Przedsiębiorcy powinni złożyć zawiadomienie o miejscu prowadzenia KPiR w formie pisemnej do naczelnika urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania ...