-
Wypłata dywidendy pomiędzy spółkami w podatku dochodowym
Podjęcie decyzji o wypłacie dywidendy kojarzy się przede wszystkim z koniecznością zapłacenia z tego tytułu także podatku dochodowego, który to wynosi 19% wartości dywidendy. Jest tak zarówno wówczas, gdy otrzymującym dywidendę jest przykładowy Kowalski, jak też osoba prawna w postaci innej spółki kapitałowej. Warto jednak pamiętać, że ustawa o ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn: liczenie limitu
... podatkowej, które sprawowały opiekę nad wymagającym takiej opieki spadkodawcą, na podstawie pisemnej umowy z podpisem notarialnie poświadczonym, przez co najmniej dwa lata od dnia poświadczenia podpisów przez notariusza - nie wlicza się do podstawy opodatkowania ich czystej wartości do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 ...
-
Darowizna udziału w domu spadkobiercy a ulga mieszkaniowa od spadku
... osoby zaliczane do II grupy podatkowej, 3. w drodze spadku przez osoby zaliczane do III grupy podatkowej, sprawujące przez co najmniej dwa lata opiekę nad wymagającym takiej opieki spadkodawcą, na podstawie umowy zawartej z nim przed organem gminy, nie wlicza się do podstawy opodatkowania ...
-
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej a zawieszenie i likwidacja firmy
... zakup kasy rejestrującej. Jeżeli zatem suma okresów używania kasy rejestrującej (np. okres przed zawieszeniem działalności, okres po zawieszeniu działalności) przekracza 3 lata, to wobec podatnika nie powstaje obowiązek zwrotu ulgi przy likwidacji działalności. Jeśli natomiast nie przekracza – to odliczoną wcześniej ulgę podatnik ...
-
Sprzedaż budynku do rozbiórki z gruntem zwolniona z VAT?
... (definicja pierwszego zasiedlenia znajduje się w art. 2 ustawy) pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku, budowli lub ich części upłynął okres krótszy niż 2 lata. Drugi z przytoczonych przepisów mówi natomiast, że zwalnia się z VAT dostawę budynków, budowli lub ich części nieobjętą zwolnieniem, o którym mowa wyżej ...
-
Strata podatkowa w zeznaniu = kontrola urzędu skarbowego?
... w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach, co roku maksymalnie o 50 % wartości straty. Najkrótszy czas rozliczenia straty wynosi zatem dwa lata, najdłuższy zaś pięć lat. Odliczający stratę na celowniku fiskusa Jednak dla fiskusa firma, która przez dłuższy okres notuje ujemne wyniki ...
-
Instalacja kasy fiskalnej gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... nie pozbawia przy tym podatnika prawa do ulgi na zakup tego urządzenia. Skoro bowiem przez pewien dłuższy okres czasu (np. 2 lata) nie wystąpiła u niego sprzedaż na rzecz osób fizycznych, zaś już pierwsza z nich po utracie prawa do zwolnienia została na kasie ...
-
Remont garażu jako budowa środka trwałego?
... z gruntem, b. kiosków towarowych o kubaturze poniżej 500 m3, domków kempingowych i budynków zastępczych - dla których okres amortyzacji - nie może być krótszy niż 3 lata; 4. dla budynków (lokali) niemieszkalnych, dla których stawka amortyzacyjna z Wykazu stawek amortyzacyjnych wynosi 2,5% - 40 lat pomniejszone o pełną liczbę lat, które upłynęły ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
Przedsiębiorcy działający w branży budowlanej musza pamiętać, że od 2014 roku ustawodawca na zupełnie nowych zasadach określił moment powstania obowiązku podatkowego od tego rodzaju usług. W latach wcześniejszych ten generowała co do zasady data zapłaty. Obecnie ta odchodzi na dalszy plan, zaś decydujące znaczenie z reguły ma faktura. Obecnie ...
-
Korekta kosztów gdy uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
... działalności gospodarczej wykazanego w zeznaniu podatkowym złożonym w roku poprzedzającym dany rok podatkowy albo w roku podatkowym poprzedzającym dany rok podatkowy o dwa lata, jeżeli w pierwszym ze wskazanych zeznań podatnik nie wykazał dochodu albo też wykazał go w wysokości nieprzekraczającej kwoty niepowodującej obowiązku zapłaty podatku ...
Tematy: księga przychodów i rozchodów, PKPiR, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, zmiany w podatkach, zaliczka na podatek dochodowy, zaliczka na podatek, wierzytelności, potrącenie wierzytelności, koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, korekta kosztów -
Kara umowna za rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym
... wprowadzenie takich regulacji prawnych, które umożliwiałyby zaliczenie do kosztów podatkowych wydatków z tytułu zapobiegania czy też zminimalizowania strat. Jednakże de lege lata proponowana przez stronę skarżącą wykładnia analizowanego przepisu nie jest możliwa (por. A. Bartosiewicz, R. Kubacki, t. 25 do art. 22 w PIT. Komentarz, Lex ...
-
Licencja na program komputerowy jako import usług w VAT
... takiej licencji. W przypadku licencji na programy komputerowe warto jednak pamiętać, że te bardzo często nabywa się na określony czas (np. 2 lata). W takim przypadku istotny jest dla nas również art. 19a ust. 3 ustawy o VAT mówiący, że usługę, dla której w związku z jej świadczeniem ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn
... do skorzystania z ulgi, jest dodatkowo sprawowanie opieki nad spadkodawcą na podstawie pisemnej umowy z podpisem notarialnie poświadczonym, przez co najmniej dwa lata od dnia poświadczenia podpisów przez notariusza. Aby skorzystać z ulgi mieszkaniowej obdarowani, spadkobiercy lub zapisobiorcy muszą spełniać łącznie następujące warunki: nie ...
-
Sprzedaż dzierżawionej nieruchomości w podatku VAT
... dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, b) pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku, budowli lub ich części upłynął okres krótszy niż 2 lata. Pkt 10a dodaje tutaj, że z podatku zwalnia się także dostawę budynków, budowli bądź ich części nieobjętych powyższym zwolnieniem, pod warunkiem ...
-
Ustawa hazardowa i stawki akcyzy: miliardowe straty i odszkodowania
... w UE do końca okresu przejściowego, czyli do 31 grudnia 2017 roku. Polska przekroczyła ten minimalny poziom akcyzy już w 2014 roku, 4 lata przed końcem okresu przejściowego. Od 2009 do 2014 roku kwota minimalnej akcyzy wzrosła o ponad 116%. Coroczne wzrosty stawek akcyzy doprowadziły ...
-
Forma opodatkowania działalności gospodarczej w 2015 roku
20 stycznia 2015 roku to bardzo ważna data dla przedsiębiorców. Do tego dnia mogą bowiem podjąć decyzję o zmianie bądź zachowaniu obecnej formy opodatkowania prowadzonej firmy na cały najbliższy rok. Podobnie jak w latach poprzednich do wyboru są cztery formy opodatkowania, przy czym nie wszyscy przedsiębiorcy mają aż tak szeroki wachlarz ...
-
Podatek dochodowy 2015: wygaszanie ulgi na Internet
... ten mówi mianowicie, że omawiane odliczenie przysługuje podatnikowi wyłącznie w kolejno po sobie następujących dwóch latach podatkowych, jeżeli w okresie poprzedzającym te lata nie korzystał on z tego odliczenia. Ważne wyjaśnienie fiskusa W odpowiedzi na interpelację poselską nr 4454 dotyczącą stosowania znowelizowanych przepisów ulgi internetowej ...
-
Karta podatkowa 2015: stały podatek przy dużych dochodach
Obowiązki podatkowe zredukowane do minimum, nieskomplikowane (po stronie podatnika) zasady liczenia podatku, stała i z reguły stosunkowo niska kwota podatku - to z całą pewnością zalety formy opodatkowania zwanej kartą podatkowa. Niestety stała kwota podatku niekiedy może okazać się przekleństwem dla firmy. Ponadto z tej formy opodatkowania mogą ...
-
Ryczałt ewidencjonowany formą opodatkowania firmy w 2015 roku
Stosunkowo niskie stawki podatku, czy nieskomplikowane ewidencje podatkowe. To zalety ryczałtu ewidencjonowanego. Wadą tej formy opodatkowania jest natomiast brak możliwości uwzględniania w rachunku podatkowym kosztów uzyskania przychodów. Ponadto ryczałt pozbawia pewnych przywilejów podatkowych. Niemniej cieszy się wśród podatników dosyć dużą ...
-
Podatek VAT od sprzedaży lokalu po pierwszym zasiedleniu
... dokonywana w ramach pierwszego zasiedlenia lub przed nim, b. pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą budynku, budowli lub ich części upłynął okres krótszy niż 2 lata. Na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy, zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części nieobjętą zwolnieniem ...
-
System podatkowy w Polsce: przeciętniak na 87 pozycji?
... czasowym równym 296 godzin i efektywnej stawce podatkowej 43,6 %) polski system podatkowy wykazuje tendencję do usuwania barier administracyjnych. „Ostatnie dwa lata przyniosły szereg zmian uproszczających i usprawniających przepływy pieniężne, których celem było ułatwienie prowadzenia działalności. Jako przykład można podać przepisy mające na ...
-
Zeznanie podatkowe 2014 na nowym druku PIT-37
Trzy tygodnie zostały do corocznego rozliczania się podatników z fiskusem z uzyskanych w ciągu roku przychodów/dochodów. Podobnie jak w latach poprzednich, przy rozliczaniu dochodów za rok 2014 najszersze grono podatników skorzysta z formularza PIT-37. Należy przy tym pamiętać, że obowiązywać będzie jego nowa wersja (20). O wyborze prawidłowego ...
-
1 procent na OPP: NIK postuluje zmiany
... , a OPP, poza finansowaniem zadań statutowych, muszą mieć pieniądze na pokrycie kosztów administracyjnych. NIK sprawdziła też 50 sprawozdań merytorycznych OPP za lata 2011-2012. Kontrolerzy stwierdzili, że system sprawozdań OPP nie umożliwia weryfikacji danych ani korygowania sprawozdań już opublikowanych, w efekcie publikowane dane zawierały ...
-
Ulga rehabilitacyjna jako odliczenie od dochodu w PIT za 2014 r.
Niepełnosprawni w zeznaniach rocznych mogą odliczyć niektóre wydatki ponoszone w związku ze swoją niepełnosprawnością. Zasady korzystania z tego odliczenia od pewnego czasu się nie zmieniają i w zeznaniach podatkowych za rok 2014 są identyczne jak w latach wcześniejszych. Wydatki takie mogą stanowić odliczenie od dochodu (a gdy rozliczany jest ...
-
1 proc. podatku należnego dla OPP w zeznaniu rocznym 2014
Podobnie jak w latach wcześniejszych, także w rozliczeniach rocznych PIT 2014 ustawodawca pozwala podatnikom na częściowe zadysponowanie swoim podatkiem dochodowym poprzez wskazanie, której organizacji pożytku publicznego, wybranej ze ściśle określonej listy, fiskus przekaże 1 proc. tego podatku. Powyższe nie jest skomplikowane. Nie wymaga też od ...
-
Wierzytelności nieściągalne: data kosztu uzyskania przychodu
Nieprzedawnione wierzytelności odpisane jako nieściągalne, a zaliczone wcześniej do przychodów, których nieściągalność została udokumentowana na podstawie postanowień sądów o ukończeniu postępowania upadłościowego, spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Aby tak się jednak stało, muszą zostać spełnione łącznie dwie przesłanki: musi ...
-
Umowa leasingu operacyjnego obniży podatek dochodowy za rok 2014
... okres amortyzacji samochodu osobowego to 5 lat, a więc minimalny okres umowy leasingu operacyjnego auta, który może posłużyć do redukcji podatków, to 2 lata. Z kolei do sumy wszystkich opłat dolicza się także wartość wykupu auta. Z tym, że w przypadku leasingu operacyjnego leasingobiorca ma możliwość wyboru ...
-
Odliczenie od podatku ulgi na dzieci w PIT 2014 po zmianach
Ulga prorodzinna cieszy się wśród podatników dużym zainteresowaniem. Nic w tym dziwnego, dzięki niej można zaoszczędzić na podatku z reguły kilka tysięcy złotych. W zeznaniach za rok 2014 przy tym podatnicy zastosują nowe przepisy regulujące to odliczenie, dzięki czemu spora część jej dotychczasowych beneficjentów odliczy więcej, aniżeli w latach ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2015
W roku 2015 jedyną zmianą występującą przy ustalaniu różnych limitów na potrzeby podatku dochodowego jest kurs euro stosowany do dokonania odpowiednich obliczeń. Kurs ten niestety jest niższy niż w rok wcześniej, co automatycznie przekłada się na niższe wartości tych limitów. Skala podatkowa pozostała na takim samym poziomie, jak w latach ...
-
Zakup mieszkania przed sprzedażą a zwolnienie z podatku dochodowego
... dnia po upływie terminów określonych w tym przepisie wraz z odsetkami naliczanymi: 1. od terminu płatności określonego w ust. 2 do dnia, w którym upłynęły dwa lata, licząc od dnia sprzedaży #61485; w wysokości połowy odsetek za zwłokę pobieranych od zaległości podatkowych, 2. począwszy od następnego dnia po upływie ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego PIT 2014: uwaga na błędy!
... na Internet. I tak w przypadku tej ostatniej warto pamiętać, że obecnie można z niej korzystać tylko przez dwa kolejno po sobie następujące lata podatkowe. Tym samym prawo do niej mają tylko ci, którzy wykazują ją po raz pierwszy w PIT za rok 2014, bądź ...
-
Będą ulgi w podatku od nieruchomości i środków transportu 2015
... gminy, poza tym musi wnieść wkład finansowy w wysokości minimum 25% kosztów kwalifikowanych. Dodatkowo po zakończeniu inwestycja musi pozostać w regionie przez 3 lata w przypadku małych i średnich firm oraz przez 5 lat w przypadku większych przedsiębiorstw oraz w efekcie osiągnąć wzrost zatrudnienia w stosunku do średniej z roku poprzedniego ...
-
Korekta kosztów zniknie z podatku dochodowego w 2015 r.?
... m.in. doprecyzowanie przesłanek przerywających bądź zawieszających bieg terminu przedawnienia oraz określić maksymalny okres, na jaki może zostać przedłużony termin przedawnienia (3 lata).
-
Biura rachunkowe i budowlanka pod lupą fiskusa. Więcej kontroli skarbowych w 2015 r.
Na podstawie danych z kontroli przeprowadzonych w poprzednich latach Ministerstwo Finansów sporządziło listę 12 branż, w których firmy dokonują najwięcej oszustw podatkowych. W 2015 roku fiskus zamierza prześwietlić je do podszewki. Co najmniej połowa planowanych kontroli zostanie skierowana w tym roku do firm działających w branży doradczej, ...
Tematy: rok 2015, kontrola podatkowa, kontrola w firmie, kontrola w przedsiębiorstwie, swoboda działalności gospodarczej, ustawa o swobodzie działalności gospodarczej, ordynacja podatkowa, postępowanie kontrolne, prawa podatnika, kontrola skarbowa, nadużycia podatkowe, przestępstwa skarbowe, wykroczenia skarbowe -
Gmina zwolni z podatku od nieruchomości i środków transportu
... gminy, poza tym musi wnieść wkład finansowy w wysokości minimum 25% kosztów kwalifikowanych. Dodatkowo po zakończeniu inwestycja musi pozostać w regionie przez 3 lata w przypadku małych i średnich firm oraz przez 5 lat w przypadku większych przedsiębiorstw, a także w efekcie osiągnąć wzrost zatrudnienia w stosunku do średniej z roku poprzedniego ...