-
Ministerstwo Finansów wyjaśnia: status przedsiębiorcy do JPK VAT
... wstępie ministerstwo podkreśliło, że mali i średni przedsiębiorcy są obowiązani składać JPK_VAT począwszy od rozliczenia VAT za styczeń 2017 r. Obowiązek ten nie dotyczy wyłącznie mikroprzedsiębiorców. Jak ... średnioroczne zatrudnienie wynosi np. 9,8 dany przedsiębiorca nie będzie miał statusu mikro i od 2017 r. jest obowiązany składać JPK_VAT ...
-
Sprzedaż wysyłkowa: rozliczenie VAT w Polsce
... np. do Francji należy zarejestrować się jako podatnik VAT ...
-
Wynajem powierzchni reklamowej to nie usługa najmu w podatku VAT
... reklamowej nie jest konieczne jej wykonywanie przez podmiot zajmujący się reklamą (np. agencję reklamową). Wydaje się, że tak szerokie ujęcie usług reklamowych ... rozliczeniowych. W takim wypadku obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z brzmieniem art. 19a ust. 3 ustawy o VAT. W myśl tego przepisu usługę, dla której w związku z jej świadczeniem ustalane ...
-
Półkowe: koszty podatkowe i odliczenie VAT
... będzie umożliwiać zaliczenia wydatków z nią związanych do KUP. …i nie odliczysz VAT Negatywne konsekwencje podatkowe zaistnieją także w VAT. Podatnik traci bowiem prawo do odliczeń należnych mu z tytułu takiej ... r., sygn. akt III CZP 58/09). Oznacza to, że przedsiębiorca może zarówno dochodzić roszczeń np. z tytułu niewłaściwego wykonania umowy, ...
-
Najem nieruchomości: 23 proc. stawka VAT na wodę?
... opłatę ryczałtową. Wnioskodawczyni ma wątpliwości, jaką stawkę podatku VAT należy zastosować przy refakturowaniu wody? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ... sprzedaży w przypadku gdy wynajmujący wyposaża przedmiot najmu w dodatkowe elementy (np. media), ponieważ obrotem podatnika jest uzgodniona kwota za ...
-
Wynajem samochodu sposobem na odliczenie podatku VAT
... . Ustawodawca dopuszcza zatem w niektórych sytuacjach możliwość pełnego odliczenia podatku VAT od zakupu samochodu osobowego. Jedną z nich jest oddanie danego samochodu w ... celom aniżeli oddanie go w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu/dzierżawy (np. wykorzystywaniu go we własnej działalności gospodarczej przedsiębiorcy). Odliczyć natomiast ...
-
Przekształcenie spółki jawnej w z o.o. a podatek VAT
... pytanie, czy czynność przekształcenia spółki będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 5 ust. ... lub osoby trzeciej zapłaty ceny lub ekwiwalentu (np. w postaci świadczenia wzajemnego). W konsekwencji powyższego należy stwierdzić, iż opodatkowaniu ...
-
Podatek VAT 2014: rozliczenie importu usług
... wyciąg bankowy. Pomocna może być także korespondencja z zagranicznym kontrahentem czy też potwierdzenia np. ze sklepu internetowego. Jak zatem widać, brak faktury dokumentującej import usług wcale nie wyklucza możliwości rozliczenia podatku VAT. Wręcz przeciwnie - jako że to na odbiorcy spoczywa obowiązek prawidłowego i terminowego ...
-
Koszty do usługi głównej: stawka VAT na fakturze
... firmy z siedzibą w Wielkiej Brytanii. Faktury za wyświadczone usługi wystawia w stawce NP jako właściwej do świadczenia usług na rzecz kontrahenta mającego siedzibę ... ze świadczoną usługą doradztwa. Wnioskodawca zadał pytanie, jaką stawkę podatku VAT winien stosować do powyższego transportu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
Najem samochodu: nieodliczony podatek VAT w kilometrówce
... służącego do napędu samochodu spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, zaś od faktur dokumentujących czynsz najmu spółka odlicza jedynie ... zastosowanie w przypadkach użytkowania przez podatników samochodów osobowych niestanowiących składników ich majątku (np. używania samochodów na podstawie umowy najmu, dzierżawy etc.; przepis ten nie ma ...
-
Opodatkowanie VAT usług związanych z eksportem towarów
... podatkowy? Wnioskodawca (polski podatnik VAT) świadczy usługi polegające m.in. na wypełnianiu dokumentów spedytorsko-celnych, np. karnetu, czy dokonywaniu zgłoszeń ... zadał pytanie gdzie i jaką stawką usługi te są opodatkowane podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ...
-
Sprzedaż nieruchomości przez uczelnię zwolniona z podatku VAT
... sprzedać. Zadano pytanie, czy czynności ta będzie zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy ... miejsce wówczas, gdy wybudowany lub zmodernizowany obiekt zostanie sprzedany lub np. oddany w dzierżawę lub najem, bowiem zarówno sprzedaż, dzierżawa, czy najem są ...
-
Samochód osobowy 2015: cele prywatne w podatku PIT i VAT
... w miejscu zamieszkania pracownika, wynikają z obowiązujących w danej firmie przepisów wewnętrznych (np. regulaminów, zasad korzystania z powierzonego mienia itp.) czy też umowy ... ewidencja przebiegu pojazdu). Czy w związku z tym pracodawca-przedsiębiorca może odliczyć pełny VAT od zakupów związanych z takim samochodem? Jak najbardziej nie - tak ...
Tematy: środki transportu, samochód firmowy, samochód osobowy w podatkach, rok 2015, przychody podatkowe, świadczenia pracownicze, świadczenia na rzecz pracownika, przychód pracownika, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, odliczenia podatku vat, odliczenie podatku vat, vat naliczony, vat w Unii Europejskiej, zmiany w vat, odliczenie vat od paliwa, samochód w firmie -
Umowne okresy rozliczeniowe usług: kursy walut obcych w VAT
... przyjmowanego do jej przeliczeń na złotówki. Zgodnie bowiem z art. 31 ustawy o VAT, w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone w walucie ... dokonać po kursie z ostatniego dnia roboczego poprzedzający ostatni dzień danego miesiąca (czyli np. w przypadku stycznia będzie to kurs z dnia 30.01.2015 r.) Ważne ...
-
Błędy formalne faktury nie pozbawiają prawa do odliczenia VAT
... . Spółka wystąpiła do fiskusa z pytaniem, w którym momencie może odliczyć podatek VAT z faktur dotyczących zakupów przedsiębiorstwa osoby fizycznej, tj. od razu, na zasadach określonych ... , która z uwagi na wagę uchybienia, może zostać skorygowana notą korygującą (np. dane nabywcy), umożliwia podatnikowi na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 ...
-
Nowy JPK_VAT: GTU dla odpadów, paliw, sprzętu elektronicznego
... „FP”. Oznaczeń GTU nie należy natomiast stosować w przypadku zbiorczych dokumentów sprzedaży (np. raportów z kas fiskalnych). Kodem GTU 02 winna być oznaczona dostawa towarów, o których mowa w art. 103. Ust. 5aa ustawy o VAT, tj.: benzyn lotniczych (CN 2710 12 31); benzyn silnikowych (CN 2710 ...
-
Korekta VAT naliczonego: kiedy upływa termin?
... podatku naliczonego. Zgodnie z ogólnymi zasadami wynikającymi z art. 86 ust. 10 i 11 ustawy o VAT, podatnik ma prawo odliczyć taki podatek w rozliczeniu za okres w którym otrzymał ... podatku naliczonego. Jeżeli nie dokona tego odliczenia w tych terminach z różnych powodów (np. faktura się zagubiła, po czym po trzech miesiącach znalazła), ustawodawca ...
-
Zwrot VAT za materiały budowlane - zmiana ustawy
... rokiem i nie złożyły jeszcze wniosku, mogą ubiegać się o zwrot części podatku VAT do końca czerwca 2008 roku. Jeżeli jest to uzasadnione ochroną tajemnicy państwowej ... , terminów składania wniosków oraz zamieszczania we wniosku innych danych takie jak np. nr dowodu osobistego, jeżeli osoba składająca wniosek nie posiada numeru NIP i PESEL). Do ...
-
Emisja akcji: poniesione wydatki a odliczenie VAT
... , inne związane z obsługą prawną i obowiązkiem dokonania zmian w dokumentacji spółki (np. zmiany w statucie, KRS itp.). Wnioskodawca przedstawił kopię faktury VAT wystawionej przez notariusza. W związku z powyższym zadano pytanie, czy spółka ma prawo odliczyć podatek VAT od tych wydatków? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
Korekta VAT naliczonego: wyjaśnienie MF-u
... 91 ust. 7 dotyczy wszystkich podatników, zarówno tych, którzy są, zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, jak i podatników zwolnionych. Przepis art. 91 ust. 3 ww. ustawy ( ... . Przepis art. 91 ust. 7 jednoznacznie odnosi się do podatników, którzy np. byli zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni i mieli prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o ...
-
Procedura VAT marża a podatek naliczony
... VAT, który rozlicza na podstawie szczególnej procedury w zakresie dostawy towarów używanych – opodatkowania marży. W związku z tą działalnością ponosi on jednak także różnego rodzaju inne wydatki, takie jak np ... podatku dochodowym – w myśl art. 88 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku VAT. Z uwagi na powyższe, Zainteresowany ma prawo do obniżenia podatku ...
-
Korekta VAT od paliwa: moment powstania przychodu
... spełniały wymogów stawianych przez obecną ustawę o VAT, aby zaliczyć je do pojazdów innych niż osobowe. W związku z powyższym podatek VAT od zakupu paliwa służącego do ... gdy został wcześniej zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z odrębnymi przepisami, np. ustawy o podatku od towarów i usług. Na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1, art. 12 ...
-
Usługi unijne a ewidencja VAT
... deklaracji podatkowej. Ewidencja powinna uwzględniać także dane określone w przepisach regulujących szczególne przypadki, np. opodatkowanie w systemie marży, jeżeli te u podatnika występują. Powyższe tyczy się wszystkich czynnych podatników VAT. Od początku 2010 r. ustawodawca jednak w sposób szczególny potraktował podatników świadczących usługi ...
-
Magazynowanie towarów a rozliczenie VAT
... np. przepakowywanie, transport itp.). Towary będą magazynowane na paletach w magazynie wysokiego składowania na terenie Polski. Powstała wątpliwość, jak określić miejsce świadczenia tych usług dla celów podatku VAT ... dysponowania w pewnym zakresie częścią nieruchomości. W ustawie o podatku VAT nie znajduje się legalna definicja usług magazynowych, ...
-
Faktury VAT i noty korygujące
... niezgodności. Fakturę korygującą może wystawić tylko sprzedawca Błędy zawarte w treści faktury VAT podatnik może poprawić za pomocą faktury korygującej. Dokument ten posiada ... nie pozwala na zmianę wartości liczbowych ujętych w fakturze (np. ceny towaru, stawki VAT, wartości sprzedaży). Jeżeli błąd dotyczy właśnie takich danych odbiorca powinien ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w terminie zapłaty
... szczególnym regulacjom, o których należy pamiętać. Dostawa tzw. mediów np. energii elektrycznej, cieplnej, gazu przewodowego, wody czy świadczenie usług telekomunikacyjnych ma ... do każdego okresu rozliczeniowego został wskazany oddzielny termin płatności, wartość VAT naliczonego należy rozliczyć w odniesieniu do każdego okresu z osobna. Podobnie ...
-
Gdy faktura korygująca nie wypływa na podatek VAT
... nabył towar, co zostało potwierdzone wystawioną w tym samym miesiącu fakturą VAT. Podatek naliczony z niej wynikający także został wykazany w rejestrach oraz odliczony w deklaracji ... informacje niemające wpływu na wartości wykazane w dokumencie korygowanym (czyli dotyczące np. danych nabywcy czy odbiorcy a także nazewnictwa towarów). Nie wywołują ...
-
Pompa ciepła z 8% stawką podatku VAT?
... Z tego tytułu na wnioskodawcę wystawiła ona fakturę VAT z 23% stawką tego podatku. Zadano pytanie, jaką stawkę podatku VAT należy zastosować do kompleksowej usługi wykonania ... a co za tym idzie, to one określają, co jest przedmiotem sprzedaży. Jeżeli np. przedmiotem sprzedaży jest usługa remontowa, budowlana czy budowlano - montażowa, wówczas ...
-
Podatek VAT: faktura ważna także bez podpisu
... 2013 r. - Faktura - Faktura walutowa - Faktura marża - Faktura metoda kasowa - Faktura bez VAT - Faktura zaliczkowa - Faktura końcowa - Faktury i noty Warto jeszcze wspomnieć, że w niektórych przypadkach obowiązują dodatkowe, specyficzne elementy (np. wyraz "metoda kasowa", jeśli wystawiającym jest mały podatnik, czy też wyrażenie "procedura marży ...
-
Kasa fiskalna gdy podatnik czynny lub zwolniony z VAT
... złotych. Obowiązkowi rejestracji obrotów za pomocą kasy fiskalnej podlegają zarówno czynni podatnicy VAT, jak i podatnicy zwolnieni od podatku od towarów i usług podmiotowo (wartość sprzedaży w poprzednim ... obroty z osobami fizycznymi niebędącymi przedsiębiorcami oraz z rolnikami ryczałtowymi przekroczyły 20 000 zł np. w lutym, kasy fiskalnej będzie ...
Tematy: podatnik zwolniony z vat, podatnik vat, podatnik vat czynny, kasa fiskalna kasy fiskalne, kasa fiskalna, obowiązek ewidencjonowania obrotów, kasa rejestrująca, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, zwolnienie z vat, zwolnienia podatkowe vat, sprzedaż zwolniona z vat, zwolnienie przedmiotowe vat, opodatkowanie szkoleń -
Prezenty dla firm do 10 zł bez podatku VAT
... jednorazowo spółka przekazuje jednemu kontrahentowi większą ilość prezentów, np. w opakowaniu zbiorczym. Zarówno przy zakupie towarów jak i wytwarzaniu ... Zadano pytanie, czy powyższe przekazania nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z ...
-
Podatek VAT 2014: powód na fakturze korygującej
... stycznia 2014 r. całość regulacji dotyczących faktur została przeniesiona do ustawy o VAT. Dotychczas, odpowiednich przepisów należało szukać w rozporządzeniu tzw. fakturowym. Nowością ... przesłanką jest udokumentowana próba doręczenia faktury korygującej np. poprzez posiadanie dokumentu potwierdzającego awizowanie przesyłki pocztowej zawierającej ...
-
Podatek VAT: odwierty to usługi budowlane na nieruchomości
... na powyższą usługę fakturę z 23% polskim podatkiem VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ... nieruchomością, wynik prac musi się wiązać z konkretną nieruchomością, np. działką, budynkiem, budowlą o określonych parametrach, numerach, będącą w posiadaniu określonych osób. Zgodnie ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa poza podatkiem VAT i bez faktury
... sprzedaż jego przedsiębiorstwa nie będzie opodatkowana podatkiem VAT oraz czy winna być udokumentowana fakturą? W przedmiotowej sprawie organ ... czynności, w ramach których następuje przeniesienie prawa do rozporządzania przedmiotem jak właściciel, np. sprzedaż, zamianę, darowiznę, przeniesienie własności w formie wkładu niepieniężnego, czyli ...
-
Dzierżawa gruntu ze sprzedażą prądu to usługa kompleksowa w VAT
... dodatkowe elementy niezbędne do prawidłowego funkcjonowania przedmiotu dzierżawy (np. energia elektryczna), ponieważ podstawą opodatkowania dla podatnika ... 2006/112/WE Rady, w myśl którego zdarzenie powodujące powstanie obowiązku podatkowego ma miejsce, a VAT staje się wymagalny w momencie dostarczenia towarów lub wykonania usług. Natomiast zgodnie z ...