-
Jak najkorzystniej rozliczyć stratę podatkową?
... możesz jej odliczyć od dochodów osiąganych np. z najmu (o takie, jakie posiadasz), opodatkowanych nie w ramach działalności, ale jako odrębne źródło przychodów na zasadach ogólnych albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Możesz jednak rozszerzyć źródło przychodów! Powinieneś zatem rozważyć przeniesienie najmu do działalności gospodarczej ...
-
Spółka: użyczenie nieruchomości a podatek wspólnika
... istotną cechą jest nieodpłatny charakter. Na gruncie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zawarcie umowy użyczenia nieruchomości może powodować określone konsekwencje ... wysokości równej wartości czynszu, jaki byłby należny w sytuacji zawarcia umowy najmu tej nieruchomości (art. 11 ust. 2a pkt 3 ww. ustawy) z uwzględnieniem ...
-
Krótkotrwały wynajem samochodów za granicą a podatek VAT
... najmu – jest nim miejsce faktycznego oddania środka transportu do użytku usługobiorcy. Jeżeli zatem przykładowo polska firma wynajmuje dla swojego prezesa na 10 dni samochód od ... tego środka transportu na podstawie poprzednich umów. Z kolei w przypadku umów najmu dotyczących różnych środków transportu, czas ciągłego posiadania lub użytkowania ...
-
Wynajem samochodu: miejsce świadczenia w VAT
... natomiast w sytuacji, gdy dany wynajem nie spełnia kryteriów najmu krótkotrwałego? Otóż wtedy w zależności od tego, na czyją rzecz wynajem jest świadczony, zastosowanie znajdą odpowiednio art. 28b albo art. 28c ustawy o VAT. I tak w przypadku świadczenia usługi najmu ...
-
Sprzedaż dzierżawionej nieruchomości w podatku VAT
... najmu czy dzierżawy, winna być obarczona VAT-em? Sprawę tę rozpatrzył m.in. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 19.05.2010 r. sygn. akt III SA/Wa 2287/09. Skarżąca była właścicielką gruntów rolnych, które nabyła w 1987 r. od ...
-
Kasa fiskalna przy najmie prywatnym w 2017 r.
... jest płacony od dochodu wg stawek 18% bądź 32% (w zależności od wartości dochodów opodatkowanych skalą), zaś w drugim podatek płacony jest od przychodu wg 8,5% stawki ... zastosować właśnie do najmu. I tak wynajmujący ma prawo do zwolnienia najbardziej upowszechnionego, czyli z uwagi na wartość takiej sprzedaży. Jeżeli przychody z najmu nie ...
-
Wyburzony budynek podnosi wartość początkową środka trwałego
... W chwili jego nabycia budynek ten nie był przedmiotem umowy najmu - na spółkę nie przeszły prawa lub obowiązki wynikające z takich umów. W ... najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 17a pkt 1, zwane środkami trwałymi. W tym kontekście należy również wskazać przepisy art. 16h ust. 1 updop, zgodnie z którymi odpisów amortyzacyjnych dokonuje się od ...
-
Leasing samochodu osobowego w 2020 roku
... polega? Od początku 2019 r. nie uważa się za koszty uzyskania przychodów opłat dotyczących samochodu osobowego, a wynikających z zawartej umowy leasingu (w tym też najmu, dzierżawy ... którą należy zastosować do każdej kolejnej płatności związanej z umową leasingu lub najmu. Do opłat nie stosujemy limitu w wysokości 75% To niestety nie jedyna zmiana, ...
-
Polski Ład: domu czy mieszkania już nie zamortyzujesz
... przepisów przejściowych, co oznacza, że nowe zasady będą miały obowiązywać od 1 stycznia 2022 r. Dotychczasowe przepisy Amortyzowanie lokali mieszkalnych dokonywane jest zarówno ... , zmniejszających dochód do opodatkowania, jest bliska wartości przychodów osiąganych z najmu mieszkania. Kolejnym argumentem jest wzrost wartości nieruchomości w czasie. ...
-
Rozliczenie PIT - co musisz wiedzieć, zanim złożysz deklarację?
... musi złożyć PIT? Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) dotyczy osób osiągających dochody z różnych źródeł. Obowiązek złożenia deklaracji mają między innymi: osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia i umowy o dzieło, przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, osoby uzyskujące dochody z najmu, sprzedaży lub dzierżawy ...
-
Zwrot kosztów wymiany okien a podatek dochodowy
... właściciela mieszkania zakładowego, jak i mieszkania komunalnego, a nie najemcę takiego lokalu. Stąd, jeżeli najemca podczas trwania umowy najmu, z własnych środków sfinansuje wymianę okien a następnie otrzyma od właściciela zwrot tych wydatków, będzie to okoliczność neutralna podatkowo. Kwota refundacji nie będzie stanowiła dla najemcy przychodu ...
-
Prywatny najem a amortyzacja nieruchomości
... lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ze zm.), źródłem przychodu jest m.in. najem, z wyjątkiem najmu składników majątku związanych z ... najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi. Jak stanowi art. 22d ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ...
-
Kaucja a rozliczenie VAT
... umowy podatnik pobrał od najemcy, jako zabezpieczenie, kaucję w wysokości 2-miesięcznego czynszu, która zostanie zwrócona po zakończeniu najmu i opuszczeniu lokalu przez ... takiej sytuacji należy określić moment powstania obowiązku podatkowego od tej „zapłaty”, który w przypadku najmu został określony w sposób szczególny. Zgodnie bowiem z art. 19 ust ...
-
Preferencyjny zakup mieszkania a podatek
... r. nr ITPB2/415-275/10/RS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? 9 października 2009 r. wnioskodawca nabył wraz z żoną lokal mieszkalny od spółdzielni, który do dnia zakupu żona wynajmowała. Umowa najmu została zawarta podczas trwania małżeństwa. Nabycie lokalu nastąpiło na podstawie art. 48 ustawy o spółdzielniach mieszkaniowych. Wartość ...
-
Ryczałt ewidencjonowany bez ewidencji przychodów?
... pod uwagę koszty uzyskania tego przychodu. Przypomnijmy przy tym, że ryczałt ewidencjonowany można opłacać od przychodów uzyskanych z prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej tudzież z tzw. prywatnego najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy i innych umów o podobnym charakterze (prowadzonych poza działalnością gospodarczą). Ponieważ przy ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... . Ponieważ w ciągu 30 dni od wykonania usługi nie dokonano zapłaty, usługodawca rozliczy VAT należny w deklaracji za czerwiec 2012 r. Natomiast nabywca może odliczyć VAT już w deklaracji za maj 2012 r. (w miesiącu otrzymania faktury). 2. Usługi najmu, dzierżawy, leasingu Świadczenie w kraju usług najmu, dzierżawy, leasingu w zakresie powstania ...
-
Sprzedaż wynajmowanego lokalu: podatek dochodowy
... najmu poza działalnością gospodarczą na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych należy rozpatrywać jako źródło przychodu określone w art. 10 ust. 1 ... . Służyła ona wynajmowi poza działalnością gospodarczą. Wpływy z tytułu tego najmu wnioskodawca opodatkował podatkiem dochodowym wyliczając dochód, pomniejszony o amortyzację kamienicy. Obecnie ...
-
Samochody osobowe 2014: system korekt zamiast zwolnienia z VAT
... jedynie bardzo wąskiej grupy podatników). Dodatkowo 01 kwietnia 2014 r. ustawodawca wprowadził nowe, bardziej restrykcyjne zasady rozliczania VAT od zakupu, importu czy wytworzenia samochodów a także ich najmu, leasingu, dzierżawy oraz ponoszonych wydatków związanych z ich używaniem i eksploatacją (w tym dotyczących zakupu paliwa służącego do ich ...
-
Samochód wielozadaniowy, van z VAT-1 z pełnym odliczeniem podatku
... od zakupu samochodu, jego najmu czy leasingu, a także zakupu paliwa i innych ... najmu, zakupu paliwa służącego do jego napędu (za wyjątkiem samochodów osobowych) jak i innych wydatków eksploatacyjnych (naprawy, konserwacje, a także opłaty za parkingi czy autostrady) w tym także od wydatków na zakup części i urządzeń w nich wykorzystywanych. Niemniej od ...
-
Indywidualna amortyzacja mieszkania na wynajem
... od marca 2003 r., a więc ponad 13 lat. Mieszkanie to wnioskodawca zamierza wynająć studentom w ramach tzw. najmu ...
-
Dzierżawa gospodarstwa rolnego w podatku dochodowym
... - Ls; 2. grunty zadrzewione i zakrzewione, oznaczone symbolem - Lz. Tak więc, aby przychód z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze nie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych to przedmiotem najmu, dzierżawy (czy też innych umów wymienionych w cytowanym art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy ...
-
Rekompensata za zajmowany lokal jest przychodem podatkowym
... od którego winna obliczać zryczałtowany podatek dochodowy, będzie stanowić wyłącznie kwota otrzymana od Najemcy tytułem czynszu najmu rozumianego jako wynagrodzenie za oddanie przedmiotu najmu ...
-
Jak wdrożyć w małej firmie kasę fiskalną online
... i niefiskalne oraz inne dane związane z używaniem kasy zapisane w pamięci chronionej od czasu poprzedniego automatycznego przesyłania danych. Innymi słowy, podatnik jest obowiązany ... lub uszkodzenia. Pamiętaj, że podmiot oddający kasy w używanie, przy zawieraniu umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze o używanie przez ...
-
Ryczałt ewidencjonowany 2021 czyli wielkie zmiany nieistotne dla firm
... zmianą ma być możliwość opodatkowania ryczałtem przychodów z najmu w ramach działalności gospodarczej. – Obecnie ta forma obejmuje tylko podatników, którzy wynajmują swoje nieruchomości prywatnie. Od przyszłego roku ryczałt wybiorą także przedsiębiorcy osiągający przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz innych umów o podobnym ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... całą wartość podatku naliczonego z tytułu zakupu takich samochodów czy też od rat leasingowych bądź najmu. Niestety auto, które jest ciężarowe w podatku VAT może się okazać osobowym w ... 2004 r. bądź obowiązujące od dnia 1 maja 2004 r. Powyższe tyczy się także odliczania podatku VAT od zakupu takich samochodów, bądź ich najmu czy leasingu. Tym samym ...
-
Wynajem naczepy z Niemiec w 2009 r. a import usług w VAT
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Polski przewoźnik, podatnik VAT zarejestrowany również dla transakcji wewnątrzwspólnotowych, wynajmuje od kontrahenta niemieckiego (posługującego się NIP z przedrostkiem DE) naczepę na podstawie umowy najmu. Za powyższe kontrahent unijny co miesiąc obciąża podatnika rachunkiem. Nie ma jednak na nim ...
-
Wynajem nieruchomości: zwrot nakładów a odliczenie VAT
... jak właściciel, ponieważ przedmiot najmu przez cały okres trwania tego stosunku pozostaje własnością wynajmującego (Wnioskodawcy). Ponadto, czynność przeniesienia poniesionych nakładów na właściciela nieruchomości nie jest dostawą towarów, bowiem nie mieści się w definicji towaru, zawartej w art. 2 pkt 6 ustawy o podatku od towarów i usług, zgodnie ...
-
PIT-y 2011: właściwe zeznanie podatkowe
... działalności gospodarczej tudzież prywatnego najmu ryczałtem ewidencjonowanym, płacą z tego tytułu podatek wg różnych stawek w zależności od przedmiotu opodatkowania (inna ... tutaj wymienić m.in. przychody: z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub z innych umów o podobnym charakterze, opodatkowane na ogólnych zasadach, od których podatnicy byli ...
-
Pełne odliczenie VAT przy wynajmie samochodu
... pomiędzy dolną krawędzią przedniej szyby pojazdu a punktem wyprowadzonym w pionie od tylnej krawędzi podłogi części pojazdu przeznaczonej do przewozu ładunków; 3. pojazdów ... (pojazdów) lub b. oddanie w odpłatne używanie tych samochodów (pojazdów) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze i te samochody ...
-
Współwłasność nieruchomości a jej amortyzacja
... Umowy najmu zawarte przez żonę z najemcami zostały aneksowane przez wnioskodawcę celem ich kontynuacji. Przychody z tytułu najmu oraz ... najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane środkami trwałymi. W myśl natomiast art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a ww. ustawy, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od ...
-
PIT-y 2013: właściwe zeznanie podatkowe
... strony ustawodawca wprowadził stosunkowo niskie stawki podatku. Te wynoszą od 3% do 20% w przypadku prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej oraz 8,5% w przypadku wskazanego wyżej najmu wykonywanego poza działalnością. Warto pamiętać, że wysokość stawki nie zależy od wartości uzyskanego przychodu. Ustawodawca przyjął tutaj zasadę, że im ...
-
Najem samochodu: nieodliczony podatek VAT w kilometrówce
... spółka nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, zaś od faktur dokumentujących czynsz najmu spółka odlicza jedynie 60% tego podatku. Zadano pytanie, czy ... osobowych niestanowiących składników ich majątku (np. używania samochodów na podstawie umowy najmu, dzierżawy etc.; przepis ten nie ma jednak zastosowania w przypadku używania samochodów ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki z o.o. z podatkiem PCC
... patenty, tajemnice przedsiębiorstwa, prawo do korzystania z nieruchomości wynikające z umowy najmu. Do spółki nie zostanie jednak przeniesiona nieruchomość będąca środkiem trwałym wnioskodawcy. Tę spółka będzie od niego wynajmować na podstawie umowy najmu. Wnioskodawca zadał pytanie, czy wskutek wniesienia jego przedsiębiorstwa do spółki powstanie ...
-
Wynajem maszyn budowlanych z podatkiem u źródła
... potrzeby realizacji zadań w tym kraju wykorzystuje, na podstawie zawieranych umów najmu, dzierżawy i innych o podobnych charakterze, urządzenia i maszyny w postaci koparek (bez operatora) ... ). Do tej pory z tytułu płaconego czynszu najmu spółka rozliczała zryczałtowany „podatek u źródła”, który był pobrany od zapłaconych kwot na rzecz wynajmujących i ...
-
Darowizna firmy w podatku dochodowym
... umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej ... najmu, dzierżawy lub leasingu. Przy czym, zgodnie z art. 22c pkt 1 ww. ustawy, amortyzacji nie podlegają grunty i prawa wieczystego użytkowania gruntów, zwane odpowiednio środkami trwałymi lub wartościami niematerialnymi i prawnymi. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a) ww. ustawy o podatku dochodowym od ...