-
Ulga na złe długi - obowiązki dłużnika
... korekty podatku naliczonego tylko w części przypadającej na nieuregulowaną część. Skutki korekty (pomniejszenia podatku naliczonego) w deklaracji VAT za ten okres rozliczeniowy, w którym został wykazany podatek naliczony z niezapłaconych faktur, mogą być różne w zależności od tego, czy z deklaracji pierwotnej wynikała nadwyżka podatku naliczonego ...
-
Aport nieruchomości: sprzedaż a koszty podatkowe
... iż wartość ta nie może być wyższa od wartości rynkowej z dnia wniesienia wkładu. Spółka komandytowa nie jest podatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych ani podatku dochodowego od osób prawnych (podatnikami są poszczególni wspólnicy). Jak wynika z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jej regulacje prawne mają zastosowanie ...
-
Otrzymanie zaliczki: jak obliczyć podatek VAT?
... VAT. Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 19 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru ... podatku). W przypadku pobrania zaliczki, zadatku, przedpłaty lub raty, obrotem jest kwota tych otrzymanych zaliczek, zadatków, przedpłat lub rat, pomniejszona o przypadającą od nich kwotę podatku ( ...
-
Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku?
... na zasadach ogólnych. Nie zawsze jednak pierwotnie podjęta decyzja o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu jest słuszna. W niektórych sytuacjach bowiem ustalanie podatku od przychodu zamiast od dochodu może być dla podatnika dużo mniej korzystne. Będzie tak przykładowo w sytuacji, gdy przedsiębiorca dokonuje zakupu środków trwałych – w przypadku ...
-
Wypożyczenie samochodu a opodatkowanie VAT
... podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem od ...
-
Gadżety z logo firmy a koszty podatkowe
... stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (j.t. Dz. U. z 2000 r., Nr 54, poz. 654 z późn. zm.), ... reprezentacyjny i w efekcie na podstawie art.16 ust.1 pkt 28 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie będą mogły zostać uznane za koszty uzyskania przychodów. Natomiast ...
-
Sprzedaż kamienicy a ulga meldunkowa
... dokonano zbycia (art. 8 ust. 3 ustawy z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw). Czy w związku z powyższym pan Piotr zapłaci podatek od sprzedaży przedmiotowej kamienicy? Z przedstawionego przykładu wynika, iż podatnik na własne ...
-
Odszkodowanie: odsetki to przychód pracownika
... . Z uwagi więc na to, iż w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych brak jest regulacji, które zwalniałyby od podatku odsetki ustawowe od odszkodowań, przyjąć należy, iż podlegają one opodatkowaniu na zasadach ogólnych. W myśl art. 42a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą ...
-
Samochód spoza UE: sprzedaż a VAT-marża
... od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; 3. podatników, jeżeli dostawa tych towarów była opodatkowana zgodnie z ust. 4 i 5; 4. podatników podatku od wartości dodanej, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na zasadach odpowiadających regulacjom zawartym w art. 43 ust. 1 pkt 2 lub art. 113; 5. podatników podatku od ...
-
Zakup samochodu: PCC a koszty firmy
... nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, a w przypadku importu także cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku (art. 22g ust. 1 pkt 1 w zw. z ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Wdrożenie programu a wartość początkowa licencji
... oraz systemów komputerowych, pomniejszona o podatek od towarów i usług z wyjątkiem przypadków , gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek ten nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług (art. 22g ...
-
Najem nieruchomości a ryczałt i podatek liniowy
... w art. 10 ust. 1 pkt 6 powołanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mogą być opodatkowane – zgodnie z wolą podatnika – na zasadach ogólnych określonych w ww. ustawie o podatku dochodowym albo ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych określonym w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby ...
-
Konkursy dla zwierząt: nagrody a podatek dochodowy
... tuczu specjalistycznego gęsi lub kaczek, 3. 6 tygodni – w przypadku pozostałego drobiu rzeźnego, 4. 2 miesiące – w przypadku pozostałych zwierząt * licząc od dnia nabycia. Ponadto, ilekroć w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jest mowa o gospodarstwie rolnym, w myśl art. 2 ust. 4 tej ustawy, oznacza to gospodarstwo rolne w rozumieniu ...
-
Faktura VAT wystawiona do paragonu
... ust. 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, do kopii faktury podatnik obowiązany jest dołączyć paragon dokumentujący przedmiotową ...
-
Gry na automatach: podstawa opodatkowania VAT
... . 1 pkt 15 ustawy opisana działalność została zwolniona od tego podatku. Wskazany przepis stanowi, iż zwalnia się od podatku działalność w zakresie gier losowych, zakładów wzajemnych, gier na automatach i gier na automatach o niskich wygranych, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od gier na zasadach określonych w odrębnej ustawie. Natomiast w myśl ...
-
Wpłacone wadium a odliczenie VAT
... niniejszej dyrektywy, Rada, stanowiąc jednogłośnie na wniosek Komisji, podejmie decyzję, które wydatki nie będą się kwalifikowały do odliczenia podatku od wartości dodanej. Odliczenie podatku od wartości dodanej nie będzie w żadnym przypadku obejmowało wydatków nie będących wydatkami ściśle związanymi z działalnością gospodarczą, takich jak wydatki ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a podatek VAT
... zużycie na cele osobiste podatnika, jeżeli przysługiwało mu prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych czynności, w całości lub w części. W naszym przypadku podatnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupu samochodu. Tym samym przytoczony przepis należy tutaj zastosować. Pojawia się jednak ...
-
Wydatki na alkohol a koszty uzyskania przychodów
... . Z zastrzeżenia art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wynika, że są wydatki, które nie stanowią kosztów uzyskania przychodów, pomimo ich związku z przychodami i prowadzoną działalnością gospodarczą. Katalog takich wydatków zawarty został w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepis ten, w pkt ...
-
Ulga mieszkaniowa a sprzedaż i zakup mieszkania
... 2001 i 2003 w niniejszej sprawie zastosowanie mają przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2006 r. Zgodnie bowiem z treścią art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy o podatku od spadków i darowizn oraz ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. z 2006 r. Nr 222, poz ...
-
Podróż służbowa kierowcy: diety a podatek dochodowy
... jest od podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek ZUS. Powstała wątpliwość czy w takiej sytuacji wypłacone kierowcom diety są zwolnione z podatku szczególnie ... od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wolne od podatku ...
-
Dotacje i subwencje a obrót w VAT
... takie "dofinansowanie" jest opodatkowane podatkiem od towarów i usług. Jak wskazuje art. 29 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podstawą opodatkowania jest obrót. Tym z kolei jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy. Obrót taki zwiększa się ...
-
Dochód w USA a abolicja podatkowa
... zwolnienia od podatku we wskazanym zakresie. Skutkuje to sytuacją następującą – dochód opodatkowany w państwie źródła nie jest opodatkowany w państwie drugim w ogóle. Metoda wyłączenia z progresją zakłada, że dochód zagraniczny jest zwolniony z podatku w Polsce, jak zostało to wskazane powyżej. Jednakże dla ustalenia stawki podatku od pozostałego ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a cena zakupu
... z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Natomiast zgodnie z zapisem art. 22g ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli nie ...
-
Pożyczka a podatek PCC
... podatku od spadków i darowizn). Ponadto, w myśl art. 9 ust. 10 lit. d ustawy, zwolnienie od podatku umowy pożyczki ma również miejsce, gdy łączna kwota lub wartość pożyczek nie przekracza kwoty 5 000 zł od jednego podmiotu i 25 000 zł od wielu podmiotów w okresach 3 kolejnych lat kalendarzowych, począwszy od ...
-
Zaległe faktury a rozliczenie kosztów firmy
... podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop) oraz art. 22 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Faktura zaliczkowa i końcowa a 100-proc. zaliczka
... od podatku od towarów i usług, w przypadku otrzymania przedpłaty, zaliczki, zadatku, raty, fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia od dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy. Fakturę wystawia się również nie później niż siódmego dnia od ...
-
Podatek dochodowy: darowizna nieruchomości a jej sprzedaż
... ze zmianami) opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 14 ust. 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód ...
-
Wewnątrzwspólnotowy transport towarów: załadunek a VAT
... wewnątrzwspólnotowej usługi transportowej towarów podał dla tej czynności świadczącemu tę usługę numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od wartości dodanej na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium państwa członkowskiego rozpoczęcia transportu, miejscem świadczenia usługi jest terytorium państwa ...
-
Nieodpłatne przekazanie towarów a VAT
... stowarzyszenia, wszelkie inne przekazanie towarów bez wynagrodzenia, w szczególności darowizny - jeżeli podatnikowi przysługiwało prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych czynności, w całości lub w części. Powyższego nie stosuje się jedynie do przekazywanych drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych ...
-
Zaliczka na podatek dochodowy: ewidencja na kontach
... zaksięgować kwotę nadpłaty w podatku dochodowym od osób prawnych przy założeniu, że spółka z o.o. nie posiada obowiązku ustalania aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego? Odpowiedź: Zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych, roczny podatek dochodowy od osób prawnych oraz nadpłatę w podatku dochodowym od osób prawnych należy ...
-
Przekazanie towarów na cele reklamowe
... od przyjęcia jednego z tych dwóch stanowisk, przysługiwać będzie firmie prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy tych kubków. Podatek dochodowy Na gruncie podatku dochodowego od ... r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.), art. 15 ust. 1, art. 16 ustawy z 15 lutego 1992 o podatku dochodowym od ...
-
Odszkodowanie za wadliwy towar a podatek dochodowy
... uzyskuje korzyść majątkową. Generalną zasadą obowiązującą w podatku dochodowym od osób fizycznych jest zasada, że opodatkowaniu podlegają dochody czyli przychody pomniejszone o koszty uzyskania przychodu, jeżeli takie zostały poniesione. Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, kosztami uzyskania przychodów są koszty ...
-
Ulga na dzieci (prorodzinna) 2009: dla kogo odliczenie?
... 2009 r. Ulga będzie przysługiwać za cały grudzień. Odliczenie w wyżej wskazanej kwocie dotyczy łącznie obojga rodziców. Kwotę tę odlicza się od podatku jednego z rodziców lub od podatku obojga. W przypadku rodziców, w stosunku do których orzeczono rozwód lub separację, odliczenie przysługuje jednemu z nich, z którym dziecko zamieszkuje. W sytuacji ...
-
VAT kwartalny a metoda kasowa
... podatku należnego nad naliczonym. Skutkuje ona w tym przypadku przesunięciem zapłaty zobowiązania podatkowego od wykonanych czynności mimo, że obowiązek podatkowy powstaje od nich na ... że powyższe zasady mają zastosowanie tylko do rozliczanych kwot podatku należnego i naliczonego od zakupów i sprzedaży zaistniałych w trakcie stosowania kwartalnego ...
-
Ubezpieczenie zdrowotne: zwrócona składka a podatek
... sytuacji jest sporządzenie pisma, w którym pracodawca powinien poinformować byłego pracownika o wysokości zwróconej składki na ubezpieczenie zdrowotne, która wcześniej została odliczona od podatku oraz o obowiązku jej wykazania w zeznaniu rocznym zgodnie z art. 45 ust. 3a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają