-
Zryczałtowany zwrot podatku VAT
... , i to od takiej dostawy przysługuje im zryczałtowany zwrot podatku. Dodać należy, iż zryczałtowany podatek VAT zapłacony przy nabyciu towarów i usług od rolnika ryczałtowego zwiększa u podatnika VAT podatek naliczony. Wykaz towarów i usług, od dostawy których przysługuje zryczałtowany zwrot podatku VAT zawiera załącznik nr 2 do ustawy o podatku od ...
-
Stawka podatku PPE a usługi projektowania
... ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych określona została w art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.). Przepis ten stanowi, iż ryczałt od przychodów ...
-
Likwidacja działalności a optymalizacja podatku VAT
... niepieniężne (aporty) wnoszone do spółek prawa handlowego i cywilnego podlegają zwolnieniu od VAT na podstawie § 8 ust. 1 pkt 6 ruptu. Jest to niewątpliwie ... do obniżenia kwoty podatku należnego o VAT naliczony, nieodliczony przez przed przystąpieniem do spółki, lub odliczenia wykazanej w ostatniej złożonej deklaracji kwoty nadwyżki podatku ...
-
Błędna faktura a odzyskanie podatku VAT
... przeszkodzie temu, by państwo członkowskie uzależniało korektę podatku należnego błędnie wykazanego w wystawionej fakturze od tego, by podatnik wysłał usługobiorcy fakturę korygującą, ... nie wystawiła faktury korygującej, ani nie dokonała zwrotu nieprawidłowo pobranego od EVD podatku. Z omawianego wyroku ETS wynika, że podatek VAT wykazany w fakturze ...
-
Najem nieruchomości a ryczałt ewidencjonowany od firmy
... pozarolniczej działalności gospodarczej, mogą opłacać ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Stosownie do art. 6 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (t.j. Dz. U. Nr 144 poz. 930 ze zm.) opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych ...
-
Zapłata podatku przez pracownika a obowiązki płatnika
... wypełnionej informacji PIT-11. Skutkiem tego pracownicy pokrywali różnicę pomiędzy sumą wpłacanych przez nas zaliczek a należną od otrzymanego wynagrodzenia kwotą podatku. Czy w takiej sytuacji zapłata podatku przez pracownika spowoduje wygaśnięcie obowiązków płatnika? Odpowiedź: Tak, w takiej sytuacji wygasają obowiązki płatnika. Pamiętajmy jednak ...
-
Sprzedaż ratalna w podatku VAT
... . Zadano pytanie, jak w przypadku sprzedaży ratalnej należy określić moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 177, poz. 1054 t.j.) zwanej dalej ustawą ...
-
Kiedy podatek od firmy ze sprzedaży nieruchomości?
... będą miały zastosowanie zasady określone w 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) i c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 10 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), odrębnym źródłem ...
-
Podatek VAT od stali, złota i paliwa zapłaci nabywca?
... że państwo nie radzi sobie w tym zakresie. Projekt zmiany ustawy o podatku od towarów i usług oraz Ordynacji podatkowej zakłada, że przedsiębiorca, który kupuje wybrane ... benzynowej oferującej ceny niższe niż konkurencja, mógłby zostać pociągnięty do zapłacenia podatku od tej transkacji, jeżeli stacja nie wywiązywałaby się ze swoich zobowiązań ...
-
Darowizna i umorzenie udziałów: koszty w podatku dochodowym
... 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. (…) Wartość udziałów ...
-
Rozliczenie kosztów bezpośrednich w podatku dochodowym
... ich osiągnięcia (tzw. koszty pośrednie). Zasady ujmowania poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów regulują przepisy art. 15 ust. 4 - 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Na ich mocy, koszty podatkowe bezpośrednio związane z przychodami: • poniesione w latach poprzedzających rok podatkowy oraz w roku podatkowym, są ...
-
Umowa o garażowanie samochodu bez podatku dochodowego?
... 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do art ...
-
Upust cenowy do zera a przychód w podatku dochodowym
... oraz spółki użyteczności publicznej z wyłącznym udziałem jednostek samorządu terytorialnego lub ich związków od Skarbu Państwa, jednostek samorządu terytorialnego lub ich związków w nieodpłatny zarząd lub używanie. (….) Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie precyzuje co należy rozumieć przez „nieodpłatne świadczenie”, ograniczając się ...
-
Sprzedaż liści tytoniu bez podatku akcyzowego?
... swoich punktach sprzedaży hurtowej i detalicznej. Podatnik zadał pytanie, czy w rozumieniu ustawy o podatku akcyzowym tytoń, który jest połączony z żywą rośliną i nigdy nie będzie ... lub rolnika, który wyprodukował susz tytoniowy, jeżeli nie została od niego zapłacona akcyza w należnej wysokości i nie można ustalić podmiotu, który dokonał sprzedaży ...
-
Prywatny wykup samochodu z leasingu w podatku dochodowym
... przychód z działalności gospodarczej, gdy sprzedaż nastąpi w ciągu 6 lat od wycofania składnika z majątku firmy czy tez zamknięcia działalności gospodarczej. Jak ... . WSA podkreślił, że art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym wyraźnie ogranicza sprzedaż rzeczy związanych z działalnością gospodarczą do składników majątku w nim wymienionych ...
-
Ryczałt od najmu nieruchomości na cele działalności gospodarczej
... mieszkalnych na cele mieszkalne co do zasady korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, zaś wynajem lokalu na działalność gospodarczą jest opodatkowany stawką podstawową; podobnie jest w podatku od nieruchomości - stawka tego podatku różni się w zależności od rodzaju oraz sposobu wykorzystania danej nieruchomości), niemniej w zakresie wyboru ryczałtu ...
-
Gdy podatek od darowizny znaku towarowego to nie dochodowy
... podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2009 r. Nr 93, poz. 768 ze zm.), podatkowi od ...
-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... określone w art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z tymi przepisami do ... to pytanie należy szukać w art. 14 ustawy z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 312), która to ...
-
Podatek zryczałtowany od wynagrodzenia członka rady nadzorczej?
... i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawodawca w art. 10 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych identyfikuje jako osobne źródło przychodu działalność wykonywaną osobiście. Stosownie do art. 13 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych za przychody ...
-
Premia pieniężna jako korekta przychodu w podatku dochodowym
... podatku dochodowym od osób fizycznych i odpowiednio art. 12 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Zmiany w podatku VAT dla usług telekomunikacyjnych i elektronicznych
... członkowskich, w których podatnicy ci nie mają siedziby działalności gospodarczej. VAT od tych usług będzie zatem przypisany państwu członkowskiemu Unii Europejskiej, w ... zlokalizowanych poza Unią Europejską (procedura nieunijna). Podatnik, który wybierze rozliczanie podatku VAT za pomocą tej procedury, będzie mógł zarejestrować się w małym punkcie ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych bez podatku VAT
... , sprzedaż działek należy uznać za czynność niemieszczącą się w definicji działalności gospodarczej, o której mowa w przepisach ustawy o podatku od towarów i usług (VAT), więc nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT). Sprzedaż będzie miała charakter jednorazowy (ustawa mówi o charakterze ciągłym) i nie ma charakteru ...
-
Ewidencja sprzedaży w podatku dochodowym
... narzędzia: Podatkowa Księga Przychodów i Rozchodów Warto przy tym wspomnieć, że zasady określania momentu powstania przychodu w podatku dochodowym znajdują się nie w rozporządzeniu, a samej ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. W przypadku sprzedaży bezrachunkowej (która to jest ujmowana w ewidencji sprzedaży) przychód taki powstawał ...
-
Wniosek o zwrot VAT w budownictwie tylko od zapłaconych faktur VAT
... opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od 1 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT, tj. ... podatku od towarów i usług dokonujący czynności, o których mowa w art. 3 ust. 1 w celu wykonania czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem. To oznacza, że bez znaczenia pozostaje regulacja ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Dział spadku w ramach posiadanego udziału bez podatku dochodowego
... podatku dochodowym od osób fizycznych formułuje generalną zasadę, że nie płaci się podatku dochodowego, jeśli od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości lub praw upłynęło 5 lat. W związku z tym, jeśli od ...
-
Rozliczenie podatku od pomocy prawnej z urzędu
... na podstawie odrębnych i niezależnych od sądu decyzji okręgowej izby radców prawnych. Kwalifikacja do źródła przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych wynagrodzenia z tytułu kosztów nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej przez pełnomocnika (radcy prawnego) ustanowionego z urzędu jest zależna od formy prawnej wykonywania przez niego ...
-
Nocleg w hotelu bez podatku nawet poza podróżą służbową
... podatkowej fiskus zakwestionował to stanowisko i uznał, że pracodawca powinien doliczać wydatki na nocleg pracowników do ich wynagrodzeń i naliczać od nich podatek. Zwłaszcza, że z podatku zwolnione są diety i inne świadczenia dla pracowników będących w podróży służbowej, tymczasem w tym przypadku nie ma mowy o wyjeździe służbowym ...
-
Koszty oddelegowania (nocleg) pracownika bez podatku dochodowego
... do wynagrodzenia wypłaconego temu pracownikowi w danym miesiącu i od łącznej wartości obliczyć, pobrać i odprowadzić zaliczkę na podatek dochodowy (...)” - czytamy w interpretacji. Ważne Art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, iż wolna od tego podatku jest wartość świadczeń ponoszonych przez pracodawcę z tytułu ...
-
Wystąpienie ze spółki jawnej: otrzymany majątek bez podatku
... będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. W myśl art. 5b ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz ... ze spółki nie powoduje powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. (...) Przenosząc powyższe uregulowania prawne na grunt ...
-
Kolejność sprzedaży udziałów spółki z o.o. w podatku dochodowym
... wysokość kosztów podatkowych przy każdej z transakcji. Podatnik zwrócił uwagę, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zajmuje się kwestią, w jakiej kolejności mają być sprzedawane udziały. ... ceny zakupu. Jednak mimo wszystko warto o tym pamiętać, bo w przyszłości od posiadania takich dokumentów może zależeć wysokość podatku ...
-
W podatku dochodowym motocykl jest samochodem osobowym?
... z nabyciem czy wytworzeniem środków trwałych. Ustaloną wartość początkową mogą oni bowiem zaliczyć do kosztów od razu dzięki jednorazowemu odpisowi amortyzacyjnemu. Art. 22k ust. 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podatnicy, w roku podatkowym, w którym rozpoczęli prowadzenie działalności gospodarczej (z pewnymi wyjątkami ...
-
"Usługi doradcze" - porady elektroniczne bez podatku u źródła
... urządzenie lub program oraz szkoli personel usługobiorcy. Należy jednak odróżnić usługi techniczne od usług świadczonych w ramach zwykłej działalności gospodarczej usługodawcy”. W punkcie 8.5 Komentarza do art. 12 ust. 2 Modelowej Konwencji w sprawie podatku od dochodu i majątku (Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 2011 r.), odnoszącego się do definicji ...
-
Koszty pracy wspólnika dla spółki cywilnej w podatku dochodowym
... rzecz spółki usługi (praca) przez pierwszego wspólnika? Tutaj bowiem stronami umowy o świadczenie usług są dwa odrębne podmioty gospodarcze. Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewidują natomiast ograniczenia w zakresie możliwości zawierania umów pomiędzy odrębnymi podmiotami gospodarczymi, gdzie ta sama osoba fizyczna ...
-
Usługi e-fakturowania a obowiązek poboru podatku u źródła
... podatku u źródła? Co na to polskie przepisy? Stosowanie do art 3 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Obniżka podatku dochodowego dla małych spółek kapitałowych
... mieć formę spółki kapitałowej. Rząd przyjął projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku od osób prawnych. To, co najlepsze, a więc obniżka podatków, dotyczy ... małe firmy kapitałowe płacą taki sam podatek jak duże spółki. Obniżka podatku do 15%, a więc o 4 pkt. proc., ma ich sytuację poprawić. Tu warto ...