-
Likwidacja spółki jawnej: spis z natury z podatkiem VAT
... odliczenia podatku naliczonego (bez względu na to, czy z tego prawa ona fizycznie skorzystała). W przypadku rozwiązania spółki osobowej, na dzień takiego rozwiązania ciąży na tej spółce (podatniku VAT) obowiązek sporządzenia spisu z natury towarów. Informację o dokonanym spisie, o ustalonej na jego podstawie wartości i kwocie podatku ...
-
Zasady rozliczania VAT od usług elektronicznych w 2015 roku
... podatku VAT w krajach Unii i składać w każdym z nich deklaracje rozliczeniowe, może zarejestrować się w Polsce do procedury MOSS, złożyć jedną deklarację i zapłacić podatek VAT ...
-
Jak rozliczyć zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej w deklaracji VAT?
... odliczenia możne skorzystać) wychodzi mu VAT do zapłaty w wysokości 200 zł, 250 zł, 100 zł i 200 zł - ulgę będzie rozliczał aż w czterech deklaracjach. Naturalnie jeżeli już w pierwszej deklaracji wartość podatku VAT ... deklaracji VAT do przeniesienia albo zwrotu Jeżeli mamy sytuację odwrotną, czyli podatek naliczony jest wyższy (bądź równy) od podatku ...
-
Jak rozliczyć faktury przy proporcji VAT?
... podatku należnego od faktur sprzedażowych, ani nie odlicza go od faktur zakupowych. Z kolei czynnemu VAT-owcowi przysługuje prawo do obniżania kwoty podatku należnego o kwotę podatku ... także odrębnie określić kwoty podatku naliczonego wynikające z faktur zakupów. Jeśli wyodrębnienie jest możliwe, przysługuje nam prawo do odliczenia VAT w stosunku do ...
-
Sankcje VAT niezgodne z prawem unijnym?
... 10 ustawy o podatku od towarów i usług sprzedaż nieruchomości podlega zwolnieniu z VAT, chyba że strony transakcji sprzedaży zrzekną się tego zwolnienia, co w tej sprawie nie nastąpiło. Spółka nie miała więc prawa do odliczenia VAT. Dostosowując się do wskazań organu, firma złożyła korektę deklaracji VAT, w pełni uwzględniając ustalenia ...
-
Odliczenie VAT od paliwa - konieczne zmiany
... strony zmniejszone wpływy z tytułu podatku dochodowego w obecnym roku, ale ... VAT od nabycia samochodów i paliwa do samochodów, które dają prawo do pełnego odliczenia VAT. W wyniku naruszenia zasad wynikających z dyrektyw są to zarówno samochody, które dawały takie prawo przed 1 maja 2004 r. (tzw. samochody „z kratką”), które dawały takie prawo od ...
-
Mobilizująca ulga na złe długi w VAT
... kwotę podatku należnego o kwotę podatku wynikającego z nieuregulowanych faktur. Powinien zrobić to poprzez korektę deklaracji za okres, w którym dokonał odliczenia. Konsekwencją niewywiązania się w terminie 14 dni przez dłużnika z obowiązku uiszczenia zaległej wierzytelności jest więc przerzucenie na niego obowiązku zapłaty podatku VAT od ...
-
Nieodpłatne przekazanie: VAT należny a koszty firmy
... , że opodatkowywać podatkiem VAT przekazywanie towarów (innych niż prezenty o małej wartości i próbki oraz innych niż towary, przy których nabyciu prawo do odliczenia podatku naliczonego nie przysługiwało), w przypadku gdy wyłącznym warunkiem ich przekazania było uprzednie nabycie przez otrzymującego towarów lub usług od przekazującego w określonej ...
-
Nieodpłatne przekazanie żywności a rozliczenie VAT
... odliczenia podatku naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z taką darowizną? Wszak nabycia te nie służą czynnościom opodatkowanym. Odpowiedź na to pytanie znalazła się w art. 86 ust. 8 pkt 3 ustawy o VAT. W przepisie tym ustawodawca wprost wskazał, że podatnik ma również prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
Rozliczanie w VAT importu usług transportowych
... odliczenia tego samego podatku (jako podatku naliczonego) w sytuacji, gdy jej nabycie związane jest z działalnością opodatkowaną. Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje Ci w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w podatku należnym w stosunku do importowanej usługi (art. 86 ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT ...
-
Samochód wielozadaniowy, van z VAT-1 z pełnym odliczeniem podatku
... ma prawa do odliczeń 100% VAT od paliwa i części. I nie ma znaczenia ... odliczenia podatku naliczonego zarówno z faktury zakupu takiego pojazdu, jego najmu, zakupu paliwa służącego do jego napędu (za wyjątkiem samochodów osobowych) jak i innych wydatków eksploatacyjnych (naprawy, konserwacje, a także opłaty za parkingi czy autostrady) w tym także od ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego gdy ograniczone odliczenie VAT 2014
... podatku dochodowym od osób fizycznych zostają z mocy samego prawa uznane za koszty podlegające odliczeniu. Innymi słowy, poniesienie wydatku, który nie został wyłączony w art. 23 nie oznacza, że wydatek taki automatycznie będzie uznany za koszt uzyskania przychodów. Podatnik ma bowiem możliwość odliczenia od ...
-
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
... wyliczony od takiej transakcji ... VAT (VAT-7, VAT-7K czy VAT-7D). Wcześniejsza zapłata podatku (którą oczywiście później w deklaracji VAT można odliczyć) to jednak nie koniec złych wieści. Podatnik, który kupił samochód osobowy, bądź inny, zrównany z nim na potrzeby VAT-u, musi bowiem pamiętać także o ograniczeniach w zakresie jego odliczenia podatku ...
-
Rozliczenie faktury korygującej VAT naliczony
... suma kwot podatku określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Z treści art. 86 ust. 1 ustawy wynika, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług ...
-
Sprzedaż ciągnika przez rolnika z VAT marżą?
... będą przesłanki pozwalające na zastosowanie procedury opodatkowania marży. Ciągnik został nabyty od podmiotu, o którym mowa w art. 120 ust. 10 pkt 1 ustawy, a tym samym od nabycia tego ciągnika Wnioskodawcy nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT. Ponadto – jak wskazał Zainteresowany – zakładał On zbycie ww. ciągnika po ...
-
0% stawka VAT a należyta staranność przy handlu zagranicznym
... odliczenia VAT - to efekty ustaleń poczynionych wobec jednej ze spółek przez organ podatkowy. Organ zakwestionował wiele działań przedsiębiorcy, ale pośród zarzutów mających uzasadnić odmowę prawa do odliczenia podatku ... , że organy nie mogą, uzależniając od tego prawo do odliczenia VAT, wymagać od przedsiębiorców, by ci badali swoich kontrahentów, ...
-
Za bałagan w dokumentach nabywcy fiskus pozbawił odliczenia VAT sprzedawcę
... prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez skarżącego, co jest w jego opinii niewiarygodne, bowiem w odniesieniu do tego kontrahenta organ dysponował jedynie protokołem kontroli podatkowych. To samo stało się z innym kontrahentem skarżącego. Inny naczelnik urzędu skarbowego w oparciu o regulację art. 108 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Błędnie wystawiona faktura VAT nie upoważnia skarbówki do karania podatnika
... ). Jak podsumował sąd odmowa prawa do odliczenia VAT z faktury w sytuacji, gdy nie doszło do uszczuplenia podatku zamyka drogę do wydania decyzji ustalającej kwotę VAT z tej faktury na podstawie art. 108 ust. 1. Wydanie takiej decyzji stanowiłoby naruszenie zasady neutralności podatku od towarów i usług, na straży której powinny ...
-
Sponsoring = niższy VAT i podatek dochodowy?
... Odliczenia dokona następnie także z faktury wystawionej przez sponsorowanego (jeżeli ten jest podatnikiem VAT). Efekt po stronie VAT-u będzie więc taki sam, jak przy wsparciu finansowym. Taka sama korzyść pojawi się także po stronie podatku ...
-
Odliczenie VAT: należyta staranność zdaniem fiskusa
... przed skutkami uczestnictwa w oszustwach VAT, z których najpoważniejszym jest - jak to już podkreślono wyżej - pozbawienie prawa do odliczenia podatku naliczonego, wynikającego z otrzymanej ... ją osoba nie mająca do czynienia z prowadzeniem własnego biznesu. Żądanie od sprzedawcy zaświadczenia o tym, że nie zalega w płaceniu podatków (bez większego ...
-
Sankcja VAT za spóźnione rozliczenie WNT sprzeczna z prawem UE
... jest zgodne z unijnymi przepisami. Obowiązek, którego nie było Kwestia rozliczania należnego VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub importu usług stała się ... sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Sąd zwrócił szczególną uwagę na art. 167 ww. Dyrektywy, który wskazuje, że „Prawo do odliczenia powstaje w momencie, ...
-
Czy nabywca może wystawić fakturę VAT sprzedawcy?
... , czyli zarówno sprzedawca jak i nabywca muszą być czynnymi podatnikami VAT. Z prawa tego nie mogą korzystać przedsiębiorcy zarejestrowani jako podatnicy ... odliczenia podatku naliczonego. 3. Kolejnym warunkiem jest dostarczenie naczelnikom właściwych dla obu stron umowy urzędów skarbowych pisemnej informacji o zawarciu umowy w terminie 10 dni od ...
-
Najem samochodu: odliczenie VAT i koszty firmy
... do odliczenia całego VAT z czynszu najmu i od zakupu paliwa do napędu tego pojazdu. W razie braku tego zaświadczenia, kwotę podatku naliczonego stanowi generalnie 60% kwoty podatku naliczonego od czynszu (raty) lub innych płatności wynikających z zawartej umowy, nie więcej niż 6.000 zł. Ponadto podatnikowi nie przysługuje prawo odliczenia VAT od ...
-
Pusta faktura: rozliczenie VAT
... o stwierdzenie nadpłaty pod warunkiem wcześniejszej zapłaty podatku. Brak możliwości odliczenia VAT Ponadto istotne jest, że podatek wykazany na fakturach niedokumentujących rzeczywistej sprzedaży nie podlega odliczeniu. Wynika to wprost z zapisu artykułu 88 ust. 3a pkt 4 ustawy o podatku od towarów i usług, w myśl którego wystawione faktury ...
-
Podatek w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... VAT, gdyż sprawa jest dyskusyjna. Zmiana ma zacząć obowiązywać od stycznia 2013 r. Szersza definicja próbki Jednym z wyjątków, który wyłącza z opodatkowania nieodpłatne przekazania, mimo istnienia prawa do odliczenia ... stawki podatku czy też kwoty podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku. ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód demonstracyjny
... . 86 ust. 3 i ust. 4 pkt 7 lit. a ustawy o VAT należy interpretować zgodnie z zaprezentowanym wyżej stanowiskiem. Konsekwencją uznania, że w wyżej opisanych przypadkach od nabywanych pojazdów wykorzystywanych jako pojazdy demonstracyjne/testowe przysługuje prawo do odliczenia podatku od towarów i usług w pełnej wysokości, obligatoryjnym staje się ...
-
Paragony z NIP nabywcy w nowym JPK_VAT z deklaracją
... prawo do ujęcia jej w kosztach podatkowych jak też odliczenia podatku VAT. Faktura taka nie musi posiadać wszystkich elementów ... podatku (netto) oraz wysokość podatku należnego, w podziale na stawki podatku oraz sprzedaż zwolnioną od podatku, wynikające ze zbiorczych informacji z ewidencji sprzedaży, o której mowa w art. 111 ust. 1 ustawy o VAT ...
-
Prezenty świąteczne od firmy. Kiedy można zaliczyć w koszty firmowe i kto musi zapłacić podatek?
... podatek VAT Charakter kosztu nie ma znaczenia w zakresie podatku VAT. Przedsiębiorcy przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od wydatku, który jest związany w sposób bezpośredni lub pośredni z czynnościami opodatkowanymi, ale jednocześnie przekazanie prezentów jest traktowane jako dostawa towarów, która wymaga naliczenia i odprowadzenia podatku ...
Tematy: prezenty dla pracowników, nieodpłatne przekazanie towarów, prezenty dla klientów, podatek dochodowy, nieodpłatne świadczenia, przychody z nieodpłatnych świadczeń, prezenty świąteczne, świadczenia rzeczowe, przychód pracownika, prezenty, darowizna, obowiązek podatkowy, koszty firmy, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, koszty reklamy -
Dzierżawa i sprzedaż samochodów a zwolnienie z VAT
... zwolnienia od VAT tylko wówczas, gdy spełnione są zawarte w tym przepisie warunki, a mianowicie samochód musi być: sprzedawany przez podatnika, któremu przy jego nabyciu przysługiwało prawo do ograniczonego odliczenia podatku naliczonego (o którym mowa w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT). towarem używanym - w rozumieniu art. 43 ust. 2 ustawy o VAT. Od ...
-
Parkowanie samochodu u pracownika z pełnym odliczeniem VAT
... stanie faktycznym ma prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków eksploatacyjnych ponoszonych na wspomniane samochody osobowe. Wolała ... odliczenia jedynie połowy podatku naliczonego od ich zakupu, leasingu, najmu czy wydatków eksploatacyjnych (w tym paliwa). Zdaniem WSA i NSA WSA w swoim stanowisku odniósł się m.in. do wykształconego poglądu w podatku ...
-
Przebudowa drogi publicznej a opodatkowanie VAT
... VAT za czynność zrównaną z odpłatnym świadczeniem usług uznaje się także wszelkie nieodpłatne świadczenia usług, jeżeli nie są one związane z prowadzonym przedsiębiorstwem, a podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku ...
-
Sprzedaż samochodu z leasingu zwolniona z VAT
... VAT. Na tym etapie powstaje więc u niego prawo do odliczenia ...
-
Umowa o dzieło opodatkowana podatkiem VAT?
... odliczenia na etapie dokonywanych zakupów. Jeżeli umowy są zawierane wyłącznie (lub głównie) z przedsiębiorcami to doliczany VAT nie będzie dla nich stanowił obciążenia ze względu na prawo do odliczenia, a sam przedsiębiorca – wykonawca dzieł, będzie mógł odliczyć VAT od ...
-
Samochód w firmie: odliczenie VAT a zawiadomienie urzędu skarbowego
... odliczenia tylko 50% VAT-u wynikającego z faktury na zakup samochodu oraz wydatków związanych z jego eksploatacją. Wysokość odliczenia będzie zależała od sposobu użytkowania samochodu. Tym samym przedsiębiorca odliczy: 50% VAT – jeśli używa samochodu w tzw. systemie mieszanym, czyli zarówno na cele firmowe, jak i prywatne; 100% VAT ...
-
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej w deklaracji VAT
... podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Czynni podatnicy VAT ...