-
W 2014 r. stawki podatku od nieruchomości lekko w górę
... znalazły się obwieszczeniu Ministra Finansów z dnia 7 sierpnia 2013 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych w 2014 r.). W przyszłym roku wyniosą one: od gruntów: a) związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – 0,89 zł (rok wcześniej 0,88 ...
-
Wynajem samochodu = pełne odliczenie VAT od rat leasingowych
... określonych w fakturach otrzymanych przez podatnika: a. z tytułu nabycia towarów i usług, b. potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego, c. od komitenta z tytułu dostawy towarów będącej przedmiotem umowy komisu - z uwzględnieniem rabatów określonych w art. 29 ust ...
-
Zakup gruntu w ewidencji środków trwałych
Podatnicy rozważający rozbudowę firmy o nowe budynki w pierwszej kolejności muszą dysponować gruntem, na którym te mogą zostać wzniesione. Nie ma przeszkód, aby budować je na cudzym gruncie, np. dzierżawionym czy też w użytkowaniu wieczystym. Niemniej jeżeli środki finansowe na to pozwalają, lepiej grunt taki zakupić. Rodzi się tutaj jednak ...
-
Interpretacja ogólna prawa podatkowego chroni podatników
... Unii Europejskiej. Interpretacje ogólne mają za zadanie zniwelować nieścisłości przepisów podatkowych, mają również definitywnie rozwiewać wątpliwość interpretacyjne odbiorców. Stanowią one niejako odpowiedź na niespójne decyzje i sprzeczne interpretacje podatkowe poszczególnych organów podatkowych. Każdy kolejny wniosek i każda kolejna wydana ...
-
Sprzedaż nieruchomości: faktyczne koszy uzyskania przychodu
Koszty wybudowania budynku mieszkalnego wynikające z wyceny nieruchomości dokonanej przez rzeczoznawcę nie mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 22.10.2013 r. nr IPTPB2/415-480/13-4/AKr. Jakie wątpliwości ...
-
Różnice kursowe a działalność zwolniona i opodatkowana PIT
Różnice kursowe powstają bezpośrednio na działalności strefowej, przychody i koszty z tym związane generują dochód z działalności prowadzonej przez podatnika w strefie. Tym samym dochód ten może korzystać ze zwolnienia z podatku. Natomiast przychody i koszty ich uzyskania z tytułu różnic kursowych powstałych bezpośrednio na działalności ...
-
Podatki: zmiany prawa nie sprzyjają inwestycjom
Systemy podatkowe w Polsce, na Węgrzech, w Portugalii, Włoszech i Rosji są oceniane jako najmniej stabilne w całej Europie - wynika z badania przeprowadzonego przez firmę doradczą Deloitte. Najlepiej oceniają stabilność swoich systemów podatkowych przedsiębiorcy z Holandii, Wielkiej Brytanii, Luksemburgu i Szwajcarii. Zdaniem ankietowanych firm, ...
-
Składniki majątku wspólnika używane w spółce jawnej
Na początku działalności gospodarczej, z uwagi na ograniczone środki finansowe, przedsiębiorcy bardzo często decydują się na wykorzystywanie w niej swoich prywatnych składników majątku, niekoniecznie wprowadzając je do firmy. Podobnie jest w przypadku spółek osobowych. Trzeba jednak pamiętać, że tutaj występują dwa odrębne podmioty: wspólnik i ...
Tematy: przychody podatkowe, korzystanie z nieruchomości, użytkowanie nieruchomości, nieodpłatne świadczenia, przychód z nieodpłatnych świadczeń, nieodpłatne użyczenie, źródła przychodów podatkowych, umowa najmu, przychód z najmu, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, wspólnicy spółki, spółka cywilna -
Podatek PIT: majątek spółki osobowej za wystąpienie wspólnika
Wspólnik występujący ze spółki, z reguły z tego tytułu otrzymuje stosowne wynagrodzenie jako zwrot wniesionego wkładu do spółki oraz wypłaty przypadającej mu części majątku wspólnego. Owo wynagrodzenie może przyjąć zarówno formę pieniężną jak i niepieniężną w postaci określonych składników majątku. W zależności od tego, co wspólnik otrzyma, różne ...
-
Dokumentowanie kosztów podróży służbowej w KPiR
Pracodawca, który wysyła swojego pracownika w podróż służbową, musi pamiętać, że to on ponosi koszty takiej podróży i musi zwrócić pracownikowi poniesione przez niego wydatki. Wydatki takie staną się przy tym podatkowym kosztem uzyskania przychodu, o ile zostaną prawidłowo udokumentowane. Tylko część z nich bowiem jest ryczałtowa. Sam sposób ...
-
Kks i dobrowolne poddanie się karze: warto korzystać
Jeżeli popełnienie przestępstwa skarbowego jest faktem i nie budzi wątpliwości także u samego sprawcy, warto jest złożyć wniosek o dobrowolne poddanie się odpowiedzialności. Pozwoli to nie tylko na uregulowanie kary w wysokości ustalonej na etapie postępowania przygotowawczego i zaoszczędzenie na wizycie w sądzie, ale także na zachowanie czystej ...
-
Wysoka stawka podatku od nieruchomości za garaż?
Może zdarzyć się tak, że stawka podatku za miejsce garażowe będzie dziesięciokrotnie wyższa od tej płaconej za mieszkanie. Wszystko zależy od stanu prawnego hali garażowej. Do 15 listopada był czas na zapłacenie ostatniej raty podatku od nieruchomości za 2013 rok. W niektórych przypadkach opłata za miejsce garażowe znacząco przekracza stawkę za ...
-
W 2014 r. podatek dochodowy od osób prawnych dla SKA
... Ramírez-Wołkiewicz. Znacznemu poszerzeniu ulegnie także zakres informacji przekazywanych przez instytucje finansowe urzędom skarbowym. Jest to konieczne, gdyż obecnie mają one więcej obowiązków informacyjnych wobec obcych organów skarbowych niż tych na terenie Polski. W tej nowej puli znajdą się m.in. informacje o kredytach ...
-
Kasa fiskalna a zapłata bonem (towarowym/pieniężnym)
Zbliża się okres świąteczny. Spora część pracodawców na tę okoliczność szykuje swoim pracownikom dodatkowe świadczenia w postaci premii, paczek świątecznych, czy bonów, kart prepaid itp. Pracownicy bonami takimi czy kartami będą mogli zapłacić za kupowane towary w określonych sklepach. Czy fakt zapłaty bonem winien być odrębnie ewidencjonowany na ...
-
Środki trwałe: przyjęcie do amortyzacji nieruchomości
Wydatków na określone składniki majątku wykorzystywanych w firmie nie można bezpośrednio zaliczać w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Konieczna jest ich amortyzacja. Chodzi tutaj oczywiście o środki trwałe oraz wartości niematerialne i prawne, a także inwestycje w obcych środkach trwałych. Aby dany składnik majątku stał się środkiem trwałym, ...
-
Użyczenie lokalu związkom zawodowym w podatku CIT
Naczelny Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 27 marca 2013 roku potwierdził, że nieodpłatne udostępnianie związkom zawodowym pomieszczeń nie ma związku z przychodem przedsiębiorstwa, a tym samym nie może być uwzględnione jako koszt przedsiębiorstwa. Tym samym zgodził się z wyrokiem WSA w Lublinie ( sygn. I SA/Lu 373/10 ) oraz z ...
-
Pierwsze zasiedlenie a podatek VAT od sprzedaży nieruchomości
... ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Ponadto – jak wynika z art. 43 ust. 7a ustawy – warunku, o którym mowa w ust. 1 pkt ...
-
2014 r. bez ulgi meldunkowej w podatku dochodowym
... przykład jest jednak uproszczony. W rzeczywistości podatnik mógłby jeszcze obniżyć daninę poprzez odliczenie od dochodu kosztów transakcyjnych. Gdyby w powyższym przykładzie opiewały one na 4,8 tys. zł, to podstawiając wszystkie informacje do wzoru okazałoby się, że podstawa opodatkowania wyniosłaby 9 040 zł, a sam podatek 1 718 ...
-
Podatek VAT 2014: zasady wystawiania faktur
Z początkiem przyszłego roku zmieniają się przepisy regulujące zasady wystawiania faktur. Stosowne regulacje znajdą się w samej ustawie o VAT (dodane art. 106a-106q), a nie jak ma to miejsce obecnie, w rozporządzeniu wykonawczym. W nowych przepisach ustawodawca doprecyzował pewne kwestie. Jak też nietrudno się domyślić, wprowadzone zostały pewne ...
-
Zakup opon zimowych w kosztach podatkowych firmy
... . A zatem wydatki na zakup opon zimowych do samochodu już używanego w działalności, niezależnie od ich wysokości, można zaliczać bezpośrednio w koszty, są one bowiem wydatkami związanymi z bieżącą eksploatacją auta. Niezależnie od ich wartości – nie stanowią bowiem ulepszenia. Opony do auta z kilometrówką W sytuacji, gdy ...
-
Podatek VAT 2014: brak faktur wewnętrznych?
... o podobnym charakterze. Przytoczone wyżej rozporządzenie wskazuje przy tym, ze faktury wewnętrzne można wystawiać w jednym egzemplarzu oraz że nie zawsze muszą one zawierać wszystkie elementy przewidziane dla „zwykłych” faktur. Co za tym idzie, obecnie możliwość wystawiania faktur wewnętrznych na udokumentowanie niektórych czynności ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT z faktury za media w 2014 r.
W przyszłym roku zmieniają się zasady ustalania obowiązku podatkowego od dokonanej sprzedaży jak tez wystawiania faktur. Powyższe, jak nietrudno się domyślić, pociąga za sobą zmiany także w zakresie odliczenia podatku naliczonego. Na innych zasadach w roku 2014 będzie m.in. odliczany podatek naliczony z faktur za media. Podstawowy przepis ustawy o ...
-
Stawka VAT na zabudowę meblową ze sprzętem AGD
... oraz zabudowy kuchennej nie można uznać za wymienione w art. 41 ust. 12 ustawy, jak również w § 7 rozporządzenia, a w związku z tym nie są one opodatkowane preferencyjną stawką podatku w wysokości 8%, lecz zgodnie z art. 41 ust. 1 w związku z art. 146a pkt 1 ustawy, stawką podatku w wysokości 23%. Ponadto ...
-
Spotkanie biznesowe: co w koszty uzyskania przychodu?
... . Dotychczas w praktyce podatnicy często automatycznie wyłączali z kosztów uzyskania przychodów wszelkie wydatki ponoszone na usługi restauracyjne, obawiając się, że zostaną one uznane za reprezentację. Obecnie, powołując się na ogólną interpretację, można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki na spotkania biznesowe, mające ...
-
Skomplikowane rozliczenie VAT naliczonego w 2014 r.?
Z początkiem 2014 r. zmieniają się zasady rozliczania podatku VAT. Ustawodawca na nowo określił terminy, w których podatek naliczony będzie można odliczyć. Nowe regulacje na pierwszy rzut oka wydają się być zbliżone do obecnych. Niestety głębsza analiza przepisów prowadzi do istotnych wątpliwości, kiedy i czy w ogóle podatek będzie można odliczyć. ...
-
Wspólnik spółki cywilnej w podatku dochodowym
Spółka cywilna to najprostsza forma działalności prowadzonej przez więcej niż jednego przedsiębiorcę. Jej założenie nie wymaga wizyty u notariusza. Spółka nie płaci nawet PIT-u - każdy ze wspólników rozlicza się z podatku dochodowego samodzielnie. Pierwszym krokiem do założenia spółki cywilnej jest sporządzenie jej umowy i zarejestrowanie jej w ...
-
Definicja próbki towaru na gruncie podatku VAT
... przykładem mogą być próbki towarów spożywczych, które klienci mogą spożyć np. w ramach prezentacji danego towaru w sklepie, ale niewątpliwie nie zaspokajają one potrzeb potencjalnego klienta w zakresie tych towarów. Definicja próbki nie obejmuje przy tym towarów lub ich niewielkich ilości przekazywanych w celu przeprowadzenia ...
-
Odszkodowanie za przewlekłość postępowania = podatek dochodowy
Otrzymana kwota pieniężna zasądzona przez sąd okręgowy w związku z przewlekłością postępowania sądu rejonowego w załatwieniu sprawy bez nieuzasadnionej zwłoki nie korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego, gdyż nie ma ona charakteru zadośćuczynienia lub odszkodowania za doznaną krzywdę - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Podatek od firmy: rozliczenie składek ZUS
Prowadzenie działalności gospodarczej nierozerwalnie wiąże się z ponoszeniem dodatkowych wydatków z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Przedsiębiorca prowadzący firmę na ten cel musi przeznaczyć z reguły ponad 1 tys. zł. Niemniej zapłacone składki można uwzględnić w podatku dochodowym. Przedsiębiorca, który nie ma ...
-
Podatek VAT 2014: termin odliczenia w przykładach
Od 2014 roku całkowitej zmianie ulegną przepisy dotyczące odliczenia podatku VAT. Zgodnie z art. 86 ust. 10 ustawy o VAT prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstanie w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Jest to ...
-
Prezenty świąteczne raczej bez podatku od darowizny
Tradycyjna, papierowa książka okazała się, już po raz drugi, najbardziej wymarzonym prezentem gwiazdkowym - wynika z ankiety przeprowadzonej przez portal Interia.pl i Tax Care. Wyprzedziła laptopa i dzieła sztuki. Obdarowany nią nie musi martwić się o ewentualne podatki – chyba że książka pod choinką byłaby białym krukiem. To już ostatni dzwonek ...
-
Darowizna mieszkania a ulga odsetkowa w podatku PIT
... . Jeżeli odsetki, o których mowa zostały zapłacone przed rokiem zakończenia inwestycji sfinansowanej kredytem, wówczas - zgodnie z przepisem art. 26b ust. 6 - mogą być one odliczone od podstawy obliczenia podatku również za rok podatkowy, w którym podatnik po raz pierwszy odlicza odsetki. Przepis 26b ust. 2 pkt ...
-
Likwidacja stanów magazynowych w koszty uzyskania przychodu
Koszt faktycznie zlikwidowanych zapasów magazynowych, które straciły swą przydatność i nie rokują możliwości ich wykorzystania do produkcji urządzeń cz, świadczenia usług, czy do serwisowania, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: zysk a podatek PIT
... zyski z lat ubiegłych pozostawione spółce zależnej i niewypłacone wspólnikom, co do których jednak została podjęta uchwała o ich podziale, w wyniku której pozostały one w Spółce jako kapitał rezerwowy/zapasowy. W wyniku przekształcenia nie dojdzie do zwiększenia majątku spółki. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w związku z powyższym przekształceniem ...
-
Karta podatkowa - stawki 2014
W przypadku opodatkowania kartą podatkową, wartość podatku ustala nie podatnik na podstawie faktycznie uzyskanego przychodu bądź dochodu, a organ podatkowy w formie decyzji. Stawka karty uzależniona jest od rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej czy liczby zatrudnianych osób. Jej wartość na rok 2014 została zawarta poniżej. Część I. ...