-
1 procent na OPP: NIK postuluje zmiany
... organizacji pożytku publicznego. Z jednej strony OPP muszą określać w sprawozdaniach cele, na jakie wydały środki pochodzące z 1 procenta, z drugiej zaś nie mają one prawnego obowiązku gromadzenia danych służących do sporządzenia takiego sprawozdania. Część OPP, pomimo braku obowiązku prawnego, z własnej inicjatywy wyodrębnia przychody i koszty ...
-
Odsetki od kredytu konsolidacyjnego w koszty uzyskania przychodu
Jeżeli zaciągnięty prywatnie kredyt konsolidacyjny w rzeczywistości został przeznaczony na spłatę kredytów zaciągniętych i faktycznie wydatkowanych na cele związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, to zapłacone od takiego kredytu odsetki mogą stanowić podatkowe koszty uzyskania przychodu. Podatnik jednak powinien być w stanie udokumentować ...
-
Ulga odsetkowa na zakup budynku mieszkalnego w stanie surowym?
... . Jeżeli odsetki, o których mowa w ust. 4 cyt. artykułu zostały zapłacone także przed rokiem zakończenia inwestycji sfinansowanej kredytem, to wówczas mogą być one odliczone od podstawy obliczenia podatku za rok podatkowy, w którym podatnik po raz pierwszy odlicza odsetki, a także mogą być odliczone od ...
-
Ulga na krew w zeznaniu podatkowym PIT 2014
... ulgi należy brać pod uwagę jedynie cenę krwi bez względu na to, czy podatnik oddał krew czy też osocze. Uważają one bowiem, że skoro ustawodawca w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi tylko o ekwiwalencie za krew, to ulgę należy liczyć tylko ...
-
Datio in solutum: przychód w podatku dochodowym 2015
Datio in solutum (świadczenie w miejsce wykonania) to instytucja prawa cywilnego, uregulowana w art. 453 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (tj. Dz.U. z 2014 r. poz. 121, dalej: „KC”). Istotą tej instytucji jest to, że dłużnik zobowiązany do spełnienia określonego świadczenia na podstawie istniejącego stosunku zobowiązaniowego ...
-
Hotel jako środek trwały: możliwy 3-letni okres amortyzacji?
... których stosowałyby się zasady z tego przepisu. Skoro budynki wskazane w art. 16j ust. 1 pkt 3 lit. a są budynkami niemieszkalnymi, to jednocześnie należą one do budynków wskazanych w art. 16j ust. 1 pkt 4 (tj. budynków niemieszkalnych, dla których podstawowa stawka amortyzacyjna wynosi 2,5%). Należy podkreślić, że zgodnie ...
-
1 proc. podatku należnego dla OPP w zeznaniu rocznym 2014
Podobnie jak w latach wcześniejszych, także w rozliczeniach rocznych PIT 2014 ustawodawca pozwala podatnikom na częściowe zadysponowanie swoim podatkiem dochodowym poprzez wskazanie, której organizacji pożytku publicznego, wybranej ze ściśle określonej listy, fiskus przekaże 1 proc. tego podatku. Powyższe nie jest skomplikowane. Nie wymaga też od ...
-
Firmowa wigilia w koszty uzyskania przychodu i bez podatku pracownika
... sfinansowane z ZFŚS jako jedyne nie stanowią same w sobie świadczeń, stąd są wyłączone spod zwolnienia z opodatkowania PIT-em. W każdym przypadku zatem powiększą one opodatkowany przychód pracownika. Firmowy opłatek i świąteczna dekoracja biura w koszty Wydatki związane z zorganizowaniem spotkania wigilijnego z pracownikami są kosztem. Nie stanowią ...
-
Wpłaty na IKZE obniżają podatek dochodowy 2014
... funduszu emerytalnym, zarządzanym przez powszechne towarzystwo emerytalne - jedno z tych, które zarządzają także OFE. Poprzednikiem IKZE były Indywidualne Konta Emerytalne. Są one nadal oferowane przez instytucje finansowe, a posiadanie IKE nie wyklucza posiadania IKZE. Z tym, że tyko ten drugi rodzaj konta daje preferencję ...
-
Prezenty świąteczne: koszty dla firmy ale z podatkiem dochodowym?
Świąteczne prezenty dla partnerów biznesowych i pracowników są standardem - elementem budowania dobrego wizerunku przedsiębiorstwa. Ich przekazanie rodzi jednak określone obowiązki podatkowe dla darczyńcy i obdarowanego. W pewnym okolicznościach trzeba odprowadzić od nich m.in. podatek dochodowy. Sposób rozliczenia wydatku na prezenty wręczane ...
-
Udzielenie pożyczki: odsetki w przychód z działalności gospodarczej
Otrzymywane odsetki od umów pożyczek zawartych w ramach prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej, należy zaliczyć do tego źródła przychodu, nie zaś do przychodów z kapitałów pieniężnych. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 17.12.2014 r. nr ...
-
RPO pyta o ulgę w PIT w przypadku zaprzeczenia ojcostwa
Rzecznik Praw Obywatelskich skierował do ministra finansów pytanie, czy na gruncie ustawy o PIT może być uznana za osobę samotnie wychowującą dziecko kobieta będąca w związku małżeńskim, o ile został wydany prawomocny wyrok stwierdzający, że jej mąż nie jest ojcem dziecka urodzonego w czasie trwania małżeństwa. Fiskus wydając w tej sprawie ...
-
Wezwanie do urzędu skarbowego - kiedy nie trzeba stawiać się w nim osobiście?
W większości przypadków wezwanie do urzędu skarbowego wiąże się z koniecznością osobistego stawienia się w siedzibie organu podatkowego. Co więcej, nieuzasadniona nieobecność w urzędzie może wiązać się z karą porządkową do 2800 zł. Są jednak określone sytuacje, w których podatnik nie musi stawiać się w urzędzie skarbowym osobiście. Konieczność ...
-
Podatek dochodowy: spis z natury na koniec roku 2014
... wycenić. Towary handlowe, materiały podstawowe i pomocnicze wycenia się według cen zakupu albo według cen rynkowych z dnia sporządzenia spisu, jeżeli są one niższe od cen zakupu (np. ze względu na uszkodzenie towaru). Półwyroby (półfabrykaty), wyroby gotowe i braki własnej produkcji wycenia się na ...
-
Reklama firmy w koszty uzyskania przychodu podatku dochodowego
... reklamuje się), jego wydatki będą stanowiły darowiznę, która nie jest kosztem firmowym. Z kolei gdy istnieją wzajemne świadczenia, ale nie są one sobie równoważne, wydatki na sponsoring są kosztem działalności jedynie do wysokości wartości usługi reklamowej świadczonej przez sponsorowanego. Kwota ponad tę ...
-
Wynagrodzenie kuratora procesowego w podatku dochodowym
Sąd wypłacający wynagrodzenie, z tytułu pełnienia funkcji kuratora, adwokatom czy radcom prawnym, obowiązany jest do poboru zaliczki na podatek z tego tytułu, jeżeli wynagrodzenie to jest zaliczane do przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Jeżeli zaś wyżej wskazani wykonują swój zawód w ramach prowadzonej firmy, na sądzie nie ciążą ...
-
Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2015
W roku 2015 jedyną zmianą występującą przy ustalaniu różnych limitów na potrzeby podatku dochodowego jest kurs euro stosowany do dokonania odpowiednich obliczeń. Kurs ten niestety jest niższy niż w rok wcześniej, co automatycznie przekłada się na niższe wartości tych limitów. Skala podatkowa pozostała na takim samym poziomie, jak w latach ...
-
Działy specjalne produkcji rolnej: normy szacunkowe 2015
Podatkiem dochodowym nie jest opodatkowana działalność rolnicza (która podlega pod podatek rolny). Wyjątkiem są tutaj jednak działy specjalne produkcji rolnej, a więc ściśle określone obszary działalności rolniczej, które ustawodawca zdecydował się podatkiem dochodowym opodatkować. Te mogą być opodatkowane od faktycznie zarobionych pieniędzy (a ...
-
Podatek VAT - limity 2015
Ustawa o podatku od towarów i usług, jak też rozporządzenia wykonawcze, zawierają różnego rodzaju limity. Ci, którzy się w nich mieszczą, mają określone uprawnienia. Chodzi tutaj m.in. o zwolnienie (podmiotowe) z tego podatku, zwolnienie z kasy fiskalnej, czy też posiadanie statusu małego podatnika. Limity te na rok 2015 zostały podane niżej. ...
-
Zakup mieszkania przed sprzedażą a zwolnienie z podatku dochodowego
Pieniądze uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, a przeznaczone na zakup mieszkania jeszcze przed samą sprzedażą, korzystają ze zwolnienia z podatku dochodowego. Wnioski takie płyną z interpretacji indywidualnej Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 22.12.2014 r. nr IBPBII/2/415-847/14/AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Przyszli ...
-
Podatek dochodowy: działalność gospodarcza w RP a usługi za granicą
Dochód polskiego rezydenta podatkowego z tytułu świadczonych usług w Szwajcarii w ramach działalności gospodarczej prowadzonej w Polsce, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium RP, chyba że w Szwajcarii przedsiębiorca posiada stałą placówkę. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej ...
Tematy: jednoosobowa działalność gospodarcza, Szwecja, polskie firmy za granicą, wystawienie rachunku, obowiązki przedsiębiorcy, obowiązek podatkowy, rezydencja podatkowa, zakładanie działalności gospodarczej, forma opodatkowania, podatek dochodowy, adres zameldowania, praca za granicą, dochody z zagranicy, wystawienie faktury -
Domki letniskowe: podatek od nieruchomości jak za mieszkanie?
... domki letniskowe spełniają funkcję mieszkalną – czyli w rozumieniu prawa służą stałemu zamieszkaniu i zaspokojeniu podstawowych potrzeb życiowych podatnika – mogą podlegać one opodatkowaniu według stawek obowiązujących budynki mieszkalne. Eksperci przychylają się do rozwiązania proponowanego przez Ministerstwo. Przykładowo: nawet, gdy podatnik ...
-
Skala podatkowa formą opodatkowania działalności gospodarczej 2015
... uproszczonych. Do tej preferencji mają dostęp jednak jedynie firmy istniejące co najmniej dwa lata wcześniej i to pod warunkiem, że uzyskały one w tym czasie dochód. Istota zaliczek uproszczonych polega na tym, że podatnik wpłaca je na konto fiskusa w stałej wysokości, ustalonej na ...
-
Papierowe formularze PIT do końca stycznia 2015 r.
... . Biura rachunkowe tylko drogą elektroniczną Spieszyć się nie muszą ci przedsiębiorcy, którzy prowadzenie swoich spraw księgowych i rachunkowych zlecili biurom księgowym. One bowiem mają obowiązek komunikować się wyłącznie drogą elektroniczną. To oznacza, że na przygotowanie potrzebnych formularzy mają czas do końca lutego ...
-
VAT 2015: zakup samochodu z UE bez VAT-24 i VAT-25, ale z VAT-23
Do końca 2014 r. w celu zarejestrowania w Polsce sprowadzonych samochodów podatnicy uzyskiwali z urzędów skarbowych zaświadczenie VAT-25 informujące o braku obowiązku uiszczenia od tak sprowadzonego pojazdu podatku VAT, tudzież o tym, że podatek taki został zapłacony. Z początkiem roku 2015 zaświadczenia VAT-25 przestały być wydawane. Samochody ...
-
Najem nieruchomości 2015: ryczałt, podatek liniowy lub skala podatkowa
... . Standardowa stawka amortyzacji dla nieruchomości mieszkalnych uznawanych za środki trwałe wynosi 1,5% w skali roku, zaś w przypadku nieruchomości niemieszkalnych 2,5% w skali roku. Mogą one jednak niekiedy zostać podwyższone nawet do wysokości 10% rocznie. Inaczej jest w przypadku wynajmu lokali uznawanych za wartości niematerialne i prawne. Tymi ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT gdy usługi ubezpieczeniowe
... składek i prowizji należnych z tytułu zawieranych umów, o których mowa w pkt 1 i 1a; 4.ustanawianie w drodze czynności cywilnoprawnych zabezpieczeń rzeczowych lub osobistych, jeżeli są one bezpośrednio związane z zawieraniem umów, o których mowa w pkt 1 i 1a. W myśl art. 3 ust. 4 ww. ustawy, czynnościami ubezpieczeniowymi są również: 1.ocena ryzyka ...
-
Dochód małoletniego dziecka nie zawsze rozliczany w PIT rodziców
... . z ich pracy (wykonywanej w różny sposób, np. w oparciu o umowę o pracę czy cywilnoprawną). Mimo że dochody takie uzyskują nieletni, nie zawsze korzystają one ze zwolnienia z podatku dochodowego. Niemniej sposób ich rozliczenia jest różny. „Bardzo proszę o podpowiedź, jaki powinnam wybrać PIT - 36 czy 37 ...
-
Ryczałt ewidencjonowany na transport samochodem ciężarowym
Przychody ze świadczonych usług transportowych towarów taborem samochodowym o dopuszczalnej ładowności nieprzekraczającej 2 ton opodatkowane są ryczałtem ewidencjonowanym w wysokości 8,5%. Jeżeli ładowność jest większa, stawka ryczałtu wynosi 5,5%. Pod pojęciem taboru samochodowego należy rozumieć pojazdy połączone ze sobą w celu poruszania się po ...
-
Kasa fiskalna w warsztacie samochodowym u fryzjera czy kosmetyczki
... kasę fiskalną bez względu na obroty. Podobnie jak osoby oferujące usługi gastronomiczne i to zarówno te w placówkach stacjonarnych (nawet jeśli działają one sezonowo), jak i przygotowujące wyżywienie dla odbiorców zewnętrznych (np. catering). Kasę będą musieli posiadać także dostawcy zapisanych i niezapisanych nośników pamięci, jak ...
-
Zaliczki na kasie fiskalnej jako przychód firmy: zgłoszenie do 20 stycznia
... zaliczki, nie mógł przenosić bezpośrednio danych z raportów fiskalnych (dobowych czy okresowych) do ewidencji prowadzonych na potrzeby podatku dochodowego. Musiały bowiem one być korygowane m.in. o wartość takich zaliczek (jako że te w myśl przepisów ustaw o podatkach dochodowych nie stanowiły przychodu). To z kolei pociągało ...
-
Podatek VAT i dochodowe: ważne zmiany w roku 2015
... rejestrować się do VAT w każdym państwie, w którym ma klienta (choć może to zrobić). Alternatywą jest tu system MOSS (z ang. mini one stop shop, czyli mały punkt kompleksowej obsługi). Przedsiębiorca, który zdecyduje się na jego wybór, dokonuje rozliczeń za pośrednictwem Drugiego Urzędu ...
-
Strata z lat ubiegłych w zeznaniu PIT 2014 obniży podatek
... , tudzież strata powstaje w konkretnym źródle przychodów. Przypomnijmy, że tych ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wymienia aż 8, zaś znalazły się one w art. 10 ust. 1 ustawy. Są to mianowicie: stosunek służbowy, stosunek pracy, w tym spółdzielczy stosunek pracy, członkostwo w rolniczej spółdzielni produkcyjnej lub ...
-
Prywatny najem nieruchomości: czy każdy musi mieć kasę fiskalną?
Chcąc udzielić odpowiedzi na tak postawione pytanie w pierwszej kolejności trzeba zaznaczyć, że chodzi o wynajem mieszkania (a właściwie szerzej – nieruchomości) przez podatnika VAT osobie nieprowadzącej działalności gospodarczej i w przypadku, w którym podatnik ten nie ma zgodnie z przepisami obowiązku wystawienia faktury. Zasada jest taka, że ...
-
Na fakturze korygującej daty i numery dokumentów korygowanych
... podatku (cenę jednostkową netto); 10. kwoty wszelkich opustów lub obniżek cen, w tym w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty, o ile nie zostały one uwzględnione w cenie jednostkowej netto; 11. wartość dostarczonych towarów lub wykonanych usług, objętych transakcją, bez kwoty podatku (wartość sprzedaży netto); 12 ...