-
Polisa na życie dla pracownika kosztem podatkowym firmy?
Wśród wydatków, jakie podatnik może ująć po stronie kosztów uzyskania przychodów wymienić można nie tylko te, które pozostają w bezpośrednim związku z uzyskiwanymi przychodami, ale również inne koszty poniesione w sposób racjonalny, jeśli nawet potencjalnie mogą przyczynić się do osiągnięcia przychodów przez podatnika. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ...
-
Cash pooling bez podatku od czynności cywilnoprawnych
... z pozostałych uczestników cash poolingu. Na tej samej zasadzie ten, kto posiłkuje się nie swoimi środkami pieniężnymi, nie wie, do kogo one konkretnie należą. Podsumowując, transakcja „pożyczania” pieniędzy jest daleka od skonkretyzowanej. Jak zaznaczył fiskus, „…czynności dokonywane w ramach umowy cash poolingu dotyczące ...
-
Praca na morzu zwolniona z podatku dochodowego?
... podatku obliczonego przy zastosowaniu metody wyłączenia z progresją. A zatem w odniesieniu do spornych dochodów spełnione zostały przez podatnika warunki, a w szczególności pochodzą one ze źródeł zagranicznych o których mowa w tym przepisie, do opodatkowania których zastosowanie znajduje metoda odliczenia proporcjonalnego, o której mowa w art. 27 ...
Tematy: abolicja podatkowa, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, dochody z zagranicy, pit 2015, rozliczenie roczne 2015, PIT-36, rozliczenie podatku za 2015, PIT/ZG, praca za granicą, Holandia, praca w Holandii, rozliczenia z urzędem skarbowym, jak wypełnić PIT, deklaracja podatkowa -
Czy otrzymanie odszkodowania wpływa na ulgę na złe długi?
Od każdej sprzedaży VAT-owiec musi zapłacić podatek od towarów i usług. Momentem powstania tego obowiązku jest wyświadczenie usługi lub dokonanie dostawy towaru. Kiedy nabywca nie reguluje należności za zakup przez ponad 150 dni, sprzedawca ma prawo do odzyskania zapłaconego VAT-u. Wpływa na nie jednak obrót wierzytelnościami. To wszystko odbywa ...
-
Dochody zagraniczne ważne przy uldze prorodzinnej
Przy ustalaniu prawa do ulgi prorodzinnej na jedno dziecko należy brać pod uwagę nie tylko dochody uzyskane w Polsce, ale także w Niemczech. Bez znaczenia jest fakt, że zagraniczny dochód zgodnie z metodą wyłączenia z progresją jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, gdyż i tak zastosowanie do niego mają zasady określone w art. 27 ustawy o ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
Gdy zarówno sprzedawca jak i nabywca są czynnymi podatnikami VAT, zaś przedmiotem transakcji są towary wymienione w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, podatek należny z tego tytułu rozlicza kupujący. W związku z tym na fakturze od sprzedawcy nie powinien zostać wykazany podatek. Co powinien zrobić nabywca, gdy sprzedawca mimo wszystko taką ...
-
Sprzedaż z food trucka z wyższą stawką podatku
... do bezpośredniego spożycia, nie mogą korzystać z 5% stawki VAT, gdyż nie klasyfikują się do PKWiU 10.85.1 (Gotowe posiłki i dania). Zostają one opodatkowane 8% stawką podatku na podstawie § 3 ust. 1 pkt 1 w związku z poz. 7 załącznika do rozporządzenia w sprawie stawek VAT. A do wyjątków wskazanych w tej pozycji ...
-
Czy można sprzedać firmową nieruchomość bez podatku dochodowego?
Małżonek przedsiębiorcy nie zapłaci podatku dochodowego od sprzedaży swojej części nieruchomości należącej do majątku wspólnego, która była w całości wykorzystywana w firmie tego przedsiębiorcy, a która przed sprzedażą została z niej wycofana. Niemniej przedsiębiorca taki przychód musi wykazać od całości transakcji - uznał Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Stawki podatków i opłat lokalnych w 2017 r.
... podatek obliczony wg tych stawek będą musieli płacić w przyszłym roku podatnicy. Ustawodawca pozostawił tutaj bowiem sporą dowolność radom gmin. To one określają stawki, które obowiązują na terenie danej gminy, które jedynie nie mogą być wyższe od stawek maksymalnych. Gminy mają prawo ...
-
Spółka komandytowa zapłaci podatek od niepodzielonego zysku
... ustawy. W odniesieniu do powołanych wyroków Naczelnego Sądu Administracyjnego, które zdaniem Wnioskodawcy potwierdzają przedstawione przez niego stanowisko, podkreślić należy, że dotyczą one wyłącznie konkretnych spraw. Orzeczenia te zapadły w indywidualnych sprawach, nie są źródłem powszechnie obowiązującego prawa i tym samym nie mogą być wiążące ...
-
NSA: odsetki za nieterminową zapłatę to inne źródła przychodów
Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale siedmiu sędziów z dnia 6 czerwca 2016 r., sygn. akt II FPS 2/16 rozstrzygnął kwestię prawidłowego kwalifikowania otrzymanych odsetek z tytułu nieterminowej płatności. Sprawa dotyczyła wprawdzie odsetek za nieterminowe uiszczenie ceny za zbyte akcje, niemniej praktyka pokazuje, że uchwała ta będzie ...
-
Rozwód: podział majątku i spłata małżonka jako cel mieszkaniowy?
Spłata byłego małżonka ze środków uzyskanych ze sprzedaży z niedawno odziedziczonej nieruchomości? Jeśli spojrzeć na sprawę pod kątem szybkiego załatwienia rozliczeń porozwodowych, jest to niezłe rozwiązanie. Ale jeśli wziąć pod uwagę podatki, ocena może być dużo gorsza. Rozwód to wyjątkowo nieprzyjemne wydarzenie w życiu. Na dodatek związane z ...
-
Wynajem samochodu osobowego zawsze z podatkiem u źródła?
... co do zasady, także zawarte przez Polskę umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (np. umowa zawarte przez Polskę z Niemcami czy Austrią), stanowią one bowiem z reguły o należnościach licencyjnych za użytkowanie lub prawo do użytkowania urządzenia przemysłowego, które obejmuje także środki transportu. Jeżeli definicja należności ...
-
VAT w rolnictwie przy firmie: status rolnika ryczałtowego
Nie ma przeszkód, aby przy sprzedaży plonów z prowadzonego gospodarstwa rolnego wnioskodawca - prowadzący jednocześnie pozarolniczą działalność gospodarczą i rozliczający z tego tytułu podatek VAT na zasadach ogólnych, korzystał ze statusu rolnika ryczałtowego i korzystał w zakresie tej sprzedaży ze zwolnienia z VAT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej ...
-
Czynsz najmu i ubezpieczenie samochodu w kilometrówce?
... wydatkami o charakterze stałym i niezależnym od zakresu wykorzystania pojazdu. Dla ich poniesienia nie ma znaczenia przebieg pojazdu. Dlatego nie mieszczą się one w limicie wydatków objętych kilometrówką. Minister Finansów na powyższe złożył skargę kasacyjną, którą to NSA uznał za zasadną. Sąd uznał, że ...
-
Domki letniskowe: przyjęcie zaliczki gdy zawieszona działalność
W sezonie wakacyjnym zarabiają osoby, które posiadają nieruchomości w miejscowościach turystycznych. Problem jednak w tym, że sezon turystyczny jest stosunkowo krótki - wynosi zaledwie kilka miesięcy, zaś z prawnego punktu widzenia świadczenie odpłatnych usług zakwaterowania dla turystów stanowi co do zasady prowadzenie działalności gospodarczej. ...
-
Odpłatny dział spadku to nie sprzedaż w podatku dochodowym
Dział spadku ze spłatą jest niewątpliwie czynności odpłatną. Nie jest to jednak równoznaczne z obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego z tytułu otrzymania takiej spłaty. Jeżeli bowiem otrzymana spłata równa jest wartości udziału w spadku i nie przekracza go, działu spadku nie skutkuje przysporzeniem majątkowym względem odziedziczonej ułamkowej ...
-
Korekta kosztów po otrzymaniu dotacji na zakup środka trwałego
Dotacja na zakup czy wytworzenie środka trwałego nie stanowi przychodu w myśl ustaw o podatkach dochodowych (albo jest przychodem wolnym od podatku). Z drugiej jednak strony naliczane od ich wartości początkowych odpisy amortyzacyjne nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Sęk w tym, że dotację taką przedsiębiorcy uzyskują z reguły ...
-
Niższa akcyza na samochody osobowe ale z podatkiem ekologicznym
... niego pytania, czy prawdą jest zamiar nałożenia nowego podatku na samochody osobowe. Nowa danina miałaby dotknąć najbardziej osoby niezamożne. To one bowiem z reguły kupują samochody kilkunastoletnie. Polacy kupują używane pojazdy nie dlatego, że je wolą, tylko dlatego, że wciąż nie stać ...
-
Sprzedaż samochodu nabytego w spadku z podatkiem dochodowym
Otrzymanie w spadku samochodu to jedna z form jego nabycia. Sprzedaż rzeczy ruchomych przed upływem 6 miesięcy od ich nabycia jest natomiast opodatkowana podatkiem dochodowym. Stąd sprzedaż takiego pojazdu przed 6-cioma miesiącami od śmierci spadkodawcy skutkuje koniecznością zapłaty podatku obliczonego przy użyciu skali podatkowej - uznał ...
-
Poradnik: podatek od sprzedaży detalicznej (handlu)
... kwoty otrzymane przez sprzedawcę z tytułu sprzedaży detalicznej. Do przychodu wlicza się także zaliczki, raty, przedpłaty i zadatki nawet wówczas, gdy zostały one otrzymane przed wydaniem towaru. Od przychodu tego należy natomiast odjąć kwoty wypłacone klientom w danym miesiącu z tytułu zwrotu towarów. Przychód ze ...
-
Pożyczka dla pracownika w podatku PCC
Jeżeli tylko pożyczkodawca z tytułu udzielonej pożyczki jest obowiązany do rozliczenia podatku VAT, gdzie usługa taka korzysta ze zwolnienia z podatku, pożyczkobiorca nie musi od otrzymanej pożyczki zapłacić podatku od czynności cywilnoprawnych - podkreślił Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 26.08.2016 r. nr ...
-
Kasy fiskalne: zaliczka w sprzedaży internetowej (wysyłkowej)
... powstanie obowiązku podatkowego z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty. Od reguły tej występują wprawdzie pewne wyjątki, niemniej nie mają one w naszym przypadku zastosowania. Z powyższym korelują przepisy regulujące ujmowanie obrotu na kasach rejestrujących. Otóż zgodnie z §3 ust. 2 rozporządzenia w sprawie kas, otrzymanie przed ...
-
W 2017 r. usługi zagraniczne zawsze z podatkiem u źródła
Zasadą jest, że z całości swoich dochodów w Polsce rozliczają się jedynie polscy rezydenci podatkowi. Podatnicy zagraniczni natomiast podatek płacą jedynie od tego co tu zarobili. Tutaj też występuje pojęcie tzw. podatku źródła. W przyszłym (2017) roku zaostrzą się regulacje prawne w tym zakresie. I tak przedsiębiorca, który wynajmie przykładowo ...
-
Podatek akcyzowy: przekształcenie firmy w spółkę z o.o.
Przekształcenie firmy prowadzonej na własne nazwisko w jednoosobową spółkę skutkuje zmianą podmiotu prowadzącego skład podatkowy. Dlatego też spółka będzie zobowiązana do zawiadomienia urzędu celnego o zmianie danych podmiotu jak też aktualizacji danych podmiotu w systemie EMCS. Spółka nie musi się natomiast ubiegać o nowe zezwolenia na ...
-
Zwrot/odwołanie darowizny bez podatku
Podatkiem od spadków i darowizn objęte są jedynie czynność enumeratywnie wymienione w tej ustawie. Skoro zatem zabrakło wśród nich odwołania darowizny, czynność taka podatkiem objęta nie jest - potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 25.08.2016 r. nr IBPB-2-1/4515-179/16-1/MD. Jakie wątpliwości ...
-
Rozliczenie podróży służbowej przy umowie zlecenie
Podróż służbowa z reguły kojarzy się z pracą na tzw. etacie. Nierzadko jednakże także osoby zatrudnione na umowach cywilnoprawnych, np. zlecenie, w celu prawidłowego wykonania swojej pracy muszą udać się w taką podróż. Stąd nie dziwi, że jej koszty z reguły ponosi podmiot, na rzecz którego zlecenie jest wykonywane. Z reguły zleceniodawca dokonuje ...
-
Zawarcie umowy leasingu na samochód: termin złożenia VAT-26
Jeżeli użytkowany przez firmę samochód nie ma dopuszczalnej masy całkowitej przekraczającej 3,5 tony bądź odpowiedniej konstrukcji, pozwala on na odliczenie co do zasady połowy podatku naliczonego od wydatków związanych z jego szeroko rozumianą eksploatacją (w tym z zakupem, najmem czy leasingiem). Pełny VAT można tutaj odliczyć pod warunkiem, że ...
-
Jak wystawić krajową fakturę z odwrotnym obciążeniem?
... się zatem znaleźć zwrot o takim właśnie brzmieniu: odwrotne obciążenie. Dane dodatkowe transakcji Data wystawienia faktury, data dokonania transakcji (gdy są one różne) termin i sposób zapłaty, to kolejne elementy faktury, których nie może tutaj zabraknąć. Przedmiot transakcji, wartości liczbowe W treści faktury trzeba ...
-
Jaki podatek od odszkodowania należnego jeszcze od czasów PRL?
... opodatkowania tych sum? Obecnie gorącym tematem jest reprywatyzacji warszawska, kiedy to w skutek dekretu Bieruta wiele osób straciło nieruchomości. Obecnie są one często „odzyskiwane” przez osoby nieuprawnione. Ale w PRL było wiele przypadków, kiedy ludzie tracili nieruchomości. I choć wg prawa należało im się ...
-
Jak wystawić "zwykłą" fakturę VAT w praktyce?
Faktura jest fundamentalnym dokumentem, na podstawie którego dokonywane są rozliczenia podatkowe. Sprzedawca ma określony czas na jej wystawienie, zaś data wystawienia niekiedy decyduje o jej rozliczeniu. W określonym terminie nabywca powinien ją także rozliczyć u siebie, co jest szczególnie istotne przy podatku VAT. Jak zatem wystawić " ...
-
Zachowek nie zmniejsza podatku od sprzedaży nieruchomości
Zapłata zachowku jest osobistym zobowiązaniem podatnika względem brata. Nie stanowi ona kosztu uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości, która wchodziła w skład odziedziczonego spadku, a z której to sprzedaży sfinansowano wypłatę zachowku - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 20.07.2016 r. nr ...
-
Czynny żal nie zawsze jest skuteczny
Instytucja czynnego żalu przewidziana w kodeksie karnym skarbowym stanowi dobrodziejstwo dla osób, które nie dopełniły ciążących na nich obowiązków (dotyczących przede wszystkim podatków i ceł) i w związku z tym mogą podlegać odpowiedzialności karno-skarbowej. Sprawcy przestępstw lub wykroczeń skarbowych, którzy pomimo popełnienia czynu ...
-
MF wyjaśnia: mechanizm odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... , w ramach której występuje jedna lub więcej dostaw towarów z kategorii elektroniki wymienionej w załączniku nr 11 do ustawy o VAT, nawet jeżeli są one dokonane na podstawie odrębnych zamówień lub wystawianych jest więcej faktur dokumentujących poszczególne dostawy, więcej niż jedną umowę, jeżeli okoliczności towarzyszące ...
-
Sprzedaż gruntu w VAT z budynkiem dzierżawcy/nabywcy
... ulepszenie, w stosunku do których miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Zgodnie z art. 43 ust. 7a ustawy o VAT warunku, o którym mowa w ust. 1 pkt 10a ...