-
Podatek u źródła gdy usługi tłumaczenia?
Kluczową kwestią dla określenia obowiązku pobrania zryczałtowanego podatku u źródła w przypadku zakupu usług tłumaczeniowych od osoby posiadającej rezydencję podatkową w państwie innym niż Rzeczpospolita Polska jest wskazanie, czy usługi te są świadczone w ramach prowadzonej przez tłumacza działalności gospodarczej, czy też usługi te świadczone są ...
-
Darowizna to mniejszy podatek dochodowy
... z nimi infrastruktury. Jeżeli natomiast chodzi o darowizny na cele krwiodawstwa, to mogą one być odliczone od dochodu, jeżeli są realizowane przez honorowych dawców krwi, zgodnie z art. 6 ... czym, podobnie jak darowizny odliczane na podstawie ustawy o pdof, muszą one być udokumentowane. Należy wskazać, że od dochodu za 2011 r. odliczeniu podlegają ...
-
Słaba płynność finansowa? - szybszy zwrot VAT
... przychody w dużej części z prowadzonej działalności poza terytorium kraju, mogą wykazywać w bieżących rozliczeniach VAT nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Podlegają one zwrotowi zasadniczo w terminie 60 dni od dnia złożenia deklaracji podatkowej. Uwaga: obowiązujące przepisy zawierają jednak mechanizmy pozwalające skrócić okres oczekiwania ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... przynosi. Opłaty z tytułu własności samochodów są niezależne od tego, czy są one wynajmowane, czy też pozostają niewykorzystane i dotyczą jej właściciela. Stanowią zatem ... część składową czynszu, pozostając w związku ze świadczoną usługą najmu. Tym samym, są one elementem kalkulacyjnym przy ustalaniu opłat za usługę główną i podlegają opodatkowaniu ...
-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
Przedsiębiorcy, z różnych względów, często zamiast kupować lokale, które wykorzystują w prowadzonej działalności, decydują się na ich wynajem. W praktyce obrotu gospodarczego powszechne są sytuacje, gdy na taki lokal poczynione zostaną nakłady- np. na wymianę okien, zainstalowanie klimatyzacji czy inne sposoby dostosowania lokalu do potrzeb ...
-
Odliczenia od przychodu 2011: koszty podatkowe
... za przepracowane miesiące, a nie miesiące uzyskiwania wynagrodzenia. Jednocześnie nie przysługują one za te miesiące, w których pracownik pozostawał w stosunku pracy lecz nie pracował ... stosownymi biletami) wykazuje się w rocznym PIT ponadto jedynie wówczas, gdy są one wyższe od kosztów zryczałtowanych. Prawa autorskie sposobem na wyższe koszty ...
-
Umowa zlecenie: podróż służbowa a przychód w PIT
Wypłacone środki finansowe na pokrycie kosztów przejazdu, noclegów i diet osobom, z którymi zawarto umowy o dzieło, zwolnione są z podatku dochodowego od osób fizycznych do wysokości limitów określonych w stosownym rozporządzeniu MPiPS. W przypadku ich wypłaty w wyższej wartości, nadwyżki ponad ustalone limity podlegać będą opodatkowaniu podatkiem ...
-
Stawki podatku VAT obowiązujące w 2012 r.
... - wyłącznie stawonogi i nicienie oraz określone artykuły sanitarne, w przypadku gdy są one przedmiotem dostawy, wewnątrzwspólnotowego nabycia oraz importu oraz usługi m.in. związane ... zwolnione z VAT. Zamierzam również wykonywać usługi w zakresie wybielania zębów. Czy one także będą korzystać ze zwolnienia z VAT? Zwolnione z podatku VAT są usługi w ...
-
Towar jako środek trwały: różnice kursowe
... transakcji zakupu maszyny wystąpiły ponadto różnice kursowe, które także zostały już zaksięgowane w księdze. One także wpłyną na wartość początkową środka trwałego. Przypomnijmy w tym miejscu, że ... traktowane jako przychód. Jeżeli powstałe różnice kursowe były dodatnie, pomniejszą one wartość początkową środka trwałego. Gdyby natomiast były one ...
-
Ordynacja podatkowa: dowody w postępowaniu
... wszystkie dowody niezbędne do prawidłowego rozstrzygnięcia sprawy, niezależnie od tego, czy potwierdzają one stanowisko podatnika, czy też je podważają. Wachlarz dowodów, jakie mogą ... uznać ich za dowody nieznane organowi w dniu wydania decyzji. Były one znane, ale zostały odrzucone, a to nie stanowi podstawy wznowienia postępowania podatkowego. ...
-
Nakłady na obcy środek trwały: remont a inwestycja
... jako nakłady na ulepszenie obcego środka trwałego (w drugim przypadku tworzą one inwestycję w obcym środku trwałym). Zasady tej kwalifikacji najlepiej zilustrują konkretne stany ... działalności gospodarczej. Z przedstawionego zakresu wykonanych prac wynika, że miały one charakter zarówno ulepszeniowy, jak i remontowy. Jednak organ podatkowy uznał, że ...
-
Zamiana nieruchomości (gruntu) bez podatku VAT?
... lub płatności w związku z takimi działaniami lub transakcjami. Jednakże w przypadku, gdy podejmują one takie działania lub dokonują takich transakcji, są uważane za podatników w odniesieniu ... zakresie czynności, które mieszczą się w ramach zadań, dla realizacji których zostały one powołane, dodatkowo pod warunkiem, iż czynności te nie są wykonywane ...
-
Usługi reklamowe w podatkach i księgach rachunkowych
... . art. 86 ust. 10-12a ustawy o VAT). Jeszcze inaczej jest w przypadku faktur potwierdzających dokonanie przedpłaty (zaliczki, zadatku, raty), jeżeli wiązały się one z powstaniem obowiązku podatkowego. Tego rodzaju faktury (w praktyce nazywane fakturami zaliczkowymi) uprawniają podatników do odliczenia VAT naliczonego przed wykonaniem usługi. Prawo ...
-
Umowa zlecenie: wynagrodzenie i ZUS w koszty firmy
... z umowy o pracę do kosztów uzyskania przychodu tego miesiąca, za które są one należne, o ile ich wypłata nastąpi w terminie. Jest tak nawet wówczas, gdy wypłata ... umów zleceń ma zastosowanie metoda stricte kasowa zaliczania ich w ciężar kosztów. Stają się one zatem kosztem dopiero w chwili ich faktycznej wypłaty (lub postawienia do dyspozycji ...
-
Stawka VAT na przyłącze wodociągowe
... sieci wodociągowe, kanalizacyjne, cieplne, elektroenergetyczne, gazowe i telekomunikacyjne - jeżeli były one związane z obiektami budownictwa mieszkaniowego. Mając na uwadze powyższe stwierdzić ... 146 ust. 3 ustawy, skoro odnoszą się one do dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji lub przebudowy jedynie obiektów budowlanych (ich ...
-
Podatek od najmu: jaka forma opodatkowania?
... , miesięczna rata wynosi 1500 zł, z czego 900 zł stanowią odsetki (tylko one mogą stanowić koszty uzyskania przychodu) podatnik osiąga miesięczny dochód z umowy o pracę na poziomie 5 ... było zaliczyć jeszcze odsetki od zaciągniętego długu. Przy założeniu, że wynoszą one 900 zł miesięcznie, roczny dochód do opodatkowania przyjąłby wartość 1 380 zł. ...
-
Usługi transportowe: obowiązek podatkowy przed TSUE
... od 1 stycznia 2013 r. kolejne zmiany w ustawie o VAT, gdyż dotyczą one m.in. określenia nowych sposobów ustalenia momentu powstania obowiązku podatkowego. W projekcie ... a tym samym były dla nich korzystniejsze. Z drugiej zaś strony w rzeczywistości utrudniają one rozliczenia z budżetem państwa, gdyż podatnik jest zobowiązany sprawdzać na bieżąco, ...
-
Amortyzacja gdy prywatny samochód jako firmowy
Przedsiębiorca, w ramach prowadzonej działalności, używał samochodu prywatnego, prowadził ewidencję przebiegu pojazdu i na jej podstawie do kwoty limitu określonej w ustawie zaliczał poniesione wydatki w koszty uzyskania przychodów. Obecnie chciałby - na podstawie oświadczenia - wprowadzić samochód do swojej firmy jako środek trwały. Czy jest to ...
-
Podatek PIT: zmiany od 2013 r.
... to dotyczy dochodów wskazanych grup podatników bez względu na to, na jakiej podstawie zostały one osiągnięte (czyli bez względu na to, czy jest to umowa np. o pracę, ... kosztów faktycznie poniesionych, jeżeli udowodnią, że były one wyższe od wyliczonych procentowo - również w sytuacji, gdy przekroczą one kwotę ograniczenia (tj. 42.764 zł). Dla ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Brak prawa do odliczenia podatku VAT z faktury
Podstawowym dokumentem, na podstawie którego podatnicy dokonują odliczenia podatku naliczonego, jest prawidłowo wystawiona faktura VAT. Niekiedy jednak na dokumentach tych pojawiają się błędy czy też są wystawiane przez podmioty do tego nieuprawnione. Czy formalne błędy w fakturach VAT pozbawiają nabywcę prawa do odliczenia podatku naliczonego? ...
-
Firma w mieszkaniu: dowody a koszty podatkowe
Ograniczając ponoszone wydatki, przedsiębiorca może postanowić o wykorzystywaniu w prowadzonej działalności gospodarczej części swojego mieszkania. W takim przypadku wydatki związane z jego eksploatacją, w części przypadającej na potrzeby firmy, mogą być odniesione w ciężar kosztów uzyskania przychodu. W tym celu trzeba jednak sporządzić odrębny ...
-
Podwyższenie kapitału spółki a podatek PCC
... 1 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy, podatkowi podlegają zmiany umowy spółki, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W myśl art. 1a pkt ... wszystkich wkładów podwyższających majątek Spółki, niezależnie od tego, czy zostały one wniesione na kapitał zakładowy, czy też na inne fundusze stanowiące majątek ...
-
Stawka VAT na budowę wodociągu
... związane z budową przyłączy wodociągowych, korzystają ze stawki 8% tylko w takim zakresie, w jakim są one wykonywane w obrębie budynku zaliczanego do budownictwa objętego społecznym programem ... budownictwa mieszkaniowego, to w świetle cytowanych wyżej przepisów nie będą one korzystały ze stawki preferencyjnej i będą opodatkowane stawką 23%. Reasumując ...
-
Spółka z o.o.: wniesienie dopłaty a podatek PCC
... przepisów ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych wskazuje, że opodatkowaniu tym podatkiem podlegają umowy spółki, jak również ich zmiany, jeżeli powodują one podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych. W regulacji zawartej w art. 1 ust. 3 pkt 2 ustawodawca postanowił natomiast, że w przypadku umowy spółki za ...
-
Zaliczki uproszczone gdy korekta zeznania podatkowego
Przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się na wpłacanie z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej zaliczek uproszczonych w podatku dochodowym, zaliczki te są obowiązani wpłacać za okresy miesięczne ustalone na podstawie dochodu określonego w zeznaniu złożonym w roku poprzednim lub dwa lata wcześniej. Co jednak, gdy obecnie takie zeznanie jest ...
-
PIT 2012: Strata podatkowa gdy kilka firm
Odrębnym źródłem przychodów określonym w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jest pozarolnicza działalność gospodarcza. Co ważne, podatnik nie musi się tutaj ograniczać tylko do jednej formy prowadzonej firmy i oprócz przykładowo działalności prowadzonej na własne nazwisko może być także wspólnikiem spółki osobowej. Jak jednak ...
Tematy: strata z działalności gospodarczej, podatek od firmy, strata podatkowa, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od firmy, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2012, rozliczenie roczne 2012, rozliczenie podatku za 2012 -
Amortyzacja jednorazowa po wykupie przedmiotu leasingu?
Większość przedsiębiorców z reguły decyduje się na wykup przedmiotu leasingu po zakończeniu umowy leasingu operacyjnego i dalsze wykorzystywanie tego przedmiotu w prowadzonej działalności gospodarczej. Wydatki związane z zakupem mogą w takim przypadku zostać odniesione w ciężar kosztów uzyskania przychodu np. poprzez amortyzację. Możliwe jest ...
-
Umowa pożyczki pomiędzy firmami w podatku VAT
... wspólnikiem innej spółki jawnej. Spółki te są podatnikami podatku VAT. Zawarły one między sobą umowę pożyczki, w której zostało określone należne wynagrodzenie pożyczkodawcy z ... dającego pożyczkę, określone przedmioty majątkowe stają się własnością biorącego pożyczkę. Zasilają one jednak tylko czasowo majątek biorącego pożyczkę, który obowiązany jest ...
-
Podróż służbowa właściciela firmy w kosztach podatkowych
Jeżeli usługi świadczone przez podatnika wykonywane są w ramach odbywanych przez niego podróży służbowych, to diety, za czas tych podróży, do wysokości wskazanej w rozporządzeniu, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej pozarolniczej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ...
-
Termin zwrotu VAT: wydłużenie tylko z uzasadnieniem
Przedsiębiorca oprócz wielu obowiązków ma też swoje prawa określone przepisami ustawy lub rozporządzeń. Prawa te powinny być respektowane w szczególności przez urzędników instytucji państwowych. W praktyce ta kwestia jednak budzi czasem wątpliwości. Przykładem jest wydłużanie terminów zwrotu nadpłaconego podatku VAT ponad terminy określone ...
-
System monitoringu jako odrębny środek trwały
... zatem urządzenia służące do monitoringu zostały wbudowane w konstrukcję budynku na stałe, zostaną one zaliczone do wyposażenia tego budynku, a co za tym idzie, wydatki z nimi ... tak wówczas, gdy nakłady te przekroczą 3 500 zł, jedynie wtedy bowiem będą one traktowane jako ulepszenie budynku). Jeżeli powyższe zostanie wykonane na cudzym budynku ( ...
-
Dzierżawa pojemników na odpady to nie ich zbieranie i odbiór
... tj. w sposób naturalnie uzasadniony, wówczas nie można uznać, że stanowią one jedno świadczenie kompleksowe w rozumieniu Dyrektywy. Powyższe poglądy znajdują również potwierdzenie w wyrokach: ... jego poszczególnych elementów i potraktować ich jako świadczeń odrębnych. Muszą one stanowić jedną nierozerwalną całość. Należy zauważyć, iż na gruncie ustawy ...
-
Sprzedaż towaru poniżej ceny zakup a koszty firmy
Koszty ponoszone przez spółkę jawną na zakup towarów, które będą następnie sprzedawane klientom po cenach niższych niż cena ich zakupu, będą ponoszone w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Oznacza to, że wydatki faktycznie poniesione na zakup tych towarów można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Ulga rehabilitacyjna a dojazd na badania lekarskie
... to miejsce w przedmiotowej sprawie. Z przedstawionego opisu zdarzenia przyszłego wynika bowiem, że Wnioskodawca nie dojeżdża na zabiegi rehabilitacyjne, gdyż odbywają się one u Niego w domu. Nadmienić należy, że masaże, jako zabiegi rehabilitacyjne wpisują się w rozumienia pojęcia „zabiegi leczniczo – rehabilitacyjne” użyte w ww. artykule, jednak ...
-
Cesja wierzytelności za granicą a podatek PCC
... pkt 4; 3. orzeczenia sądów, w tym również polubownych, oraz ugody, jeżeli wywołują one takie same skutki prawne, jak czynności cywilnoprawne wymienione w pkt ... dłużnik miał miejsce zamieszkania lub siedzibę, a w przypadku świadczeń pieniężnych powinny one być spełnione w miejscu zamieszkania lub siedzibie wierzyciela. Jednakże pierwszorzędne ...