-
Upominki dla pracowników opodatkowane jak darowizny a nie pensja?
... w nadwyżce bilansowej. Niezależnie od powyższego wyjaśnić należy, że w art. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przewidziane zostały sytuacje, w których uzyskanie korzyści majątkowej mieszczącej się w definicji przychodu nie spowoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych. Wśród wyłączeń wskazanych ...
-
Hodowla i sprzedaż gekonów zwolniona z podatku dochodowego?
... uprawy, hodowla i chów zwierząt, z uwagi na ich rozmiary, stanowią działy specjalne produkcji rolnej. W komentarzu do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (A. Bartosiewicz, PIT. Komentarz, LEX 2015, teza 8 do art. 2) zawarto następujące rozumienie terminu „entomofagi” ˗ „Entomofagami są zwierzęta drapieżne i pasożytnicze, jak również ...
-
Ulga IP BOX: ewidencję księgową trzeba prowadzić na bieżąco
... 30cb ust. 1 i 2 ustawy o PIT. ... od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2018 r., poz. 2193, z późn. zm.), w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych dodano art. 30ca i art. 30cb. Ustawa ta wprowadziła do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Umowa dożywocia mieszkania otrzymanego w darowiźnie poza podatkiem dochodowym
... od osób fizycznych. Przy tego rodzaju umowie nie można bowiem zastosować zasad określonych w przepisach art. 19 ust. 1 i 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... limitowanej w PIT. Podatnikowi przysługują ... od osób fizycznych, to wartość netto wynikająca z umowy powiększona o podatek od towarów i usług, który zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług nie stanowi dla korzystającego podatku naliczonego oraz naliczony podatek od towarów i usług, w tej części, w jakiej zgodnie z przepisami o podatku od ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... odliczenia podatku naliczonego od takich wydatków. Coraz częściej jednak pojawiają się komentarze, że VAT ten może stanowić koszt działalności gospodarczej. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej CIT) oraz art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej PIT), kosztami uzyskania przychodów ...
-
Odliczenie straty a przekształcenie spółki
... nich przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zgodnie z art. 8 przychody określa się osobno u każdego wspólnika, proporcjonalnie do jego udziału. Biorąc pod uwagę, że postanowienia ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmują jedynie podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, możliwość odliczenia strat dotyczy ...
-
Pobyt w uzdrowisku a ulga rehabilitacyjna
... od dochodu wyżej wskazane wydatki? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Podatek liniowy a ulgi i preferencje podatkowe
... skorzystać z ulgi internetowej i na dzieci? Art. 6 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że małżonkowie co do zasady podlegają odrębnemu opodatkowaniu ... idzie, ponieważ podatnik z naszego przychodu płaci podatek liniowy od prowadzonej firmy, złożenie zeznania PIT za 2011 r. wspólnie z małżonkiem nie jest możliwe. ...
-
Przekształcenie spółki a przychody podatkowe
... pojawiła się w związku z nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych na mocy ustawy z dnia 6 listopada 2008 r. Dz. U. 2008 Nr 209, poz. 1360 o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw. Na jej ...
-
Kara umowna w przychód podatkowy firmy
... kwoty z tytułu kary umownej, skutkuje powstaniem obowiązku na gruncie PIT i koniecznością rozliczenia otrzymanej wartości razem z innymi przychodami z działalności gospodarczej ... należnej z tytułu wykonanej usługi, obowiązek odprowadzenia podatku dochodowego od osób fizycznych powstaje analogicznie w chwili dokonania potrącenia stosownej kwoty, ...
-
Odprawa dla pracownika: zaliczka na podatek i ZUS
... od osób fizycznych. Zwolnienie z opodatkowania Jednocześnie w art. 21 ust. 1 pkt 3 lit b PIT-u ustawodawca przewidział zwolnienie przedmiotowe z opodatkowania dla niektórych kategorii odpraw oraz odszkodowań, określonych w tym przepisie. Zgodnie z powołaną regulacją, wolne od ...
-
Bony towarowe a koszty firmy
... o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. Podobnie, według art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), kosztami uzyskania przychodów ...
-
Działalność edukacyjna zwolniona z podatku VAT i dochodowego?
... są podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych, a przychody uzyskane z tego tytułu są zaliczane do działalności gospodarczej. Takie stanowisko potwierdza także fiskus (interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dn. 21.10.2009 r., nr ITPB1/415-611/09/WM). Działalnością gospodarczą w rozumieniu ustawy o PIT jest m. in ...
-
Działalność gospodarcza w Niemczech a zeznanie roczne PIT-36
... podatkową która byłaby zastosowana, gdyby dochód lub majątek zwolniony od opodatkowania nie podlegał takiemu zwolnieniu.” Przepis ten znajduje odzwierciedlenie w art. 27 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis art. 27 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych stanowi, że jeżeli podatnik, o którym mowa w art. 3 ust ...
Tematy: praca za granicą, praca w Niemczech, umowa zlecenia, rozliczenia z urzędem skarbowym, rozliczenia podatkowe, dochody z zagranicy, działalność gospodarcza, rezydencja podatkowa, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe -
Do jakiego urzędu skarbowego informacja PIT-11?
... Finansów z 22 sierpnia 2005 r. w sprawie właściwości organów podatkowych, organem podatkowym właściwym miejscowo w sprawach należnego za dany rok podatkowy podatku dochodowego od osób fizycznych dla podatników, którzy zmienili miejsce zamieszkania lub pobytu, wskutek czego właściwy stał się organ podatkowy inny niż dotychczasowy, jest organ ...
-
Szczepienie przeciw grypie nie zawsze zwolnione z podatku
... u pracowników powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bo przepisy nakładają na przedsiębiorcę obowiązek w tym zakresie. ... otrzymywane nieodpłatnie – stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy (art. 12 ust. 1 ustawy o PIT). Ani Kodeks pracy, ani wydane na podstawie Kodeksu pracy rozporządzenie Ministra ...
-
W podatku dochodowym ważny zakup gruntu a nie budowa domu
... . 1 pkt 8 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, będzie liczony od daty nabycia prawa własności gruntu, niezależnie od tego, kiedy na gruncie tym został wybudowany budynek mieszkalny. Zatem za datę nabycia, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, należy uznać w niniejszej sprawie 2011 ...
-
Ulga rehabilitacyjna na samochód osobowy ma dwa limity
... rocznym PIT w ramach ulgi rehabilitacyjnej może odliczyć zarówno wydatki związane z odbytą rehabilitacją jak i ponoszone na samochód wykorzystany do dojazdów na tę rehabilitację? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Przekształcenie spółki to sposób na wysokie koszty przy sprzedaży udziałów
... udziałów w chwili sprzedaży. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. 1991 nr 80 poz. 35, ze zm.) nie uznaje się ... powiększała majątek spółki. Powołując się na przepis art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o PIT, wspólnicy podnieśli, że wartość ogółu praw i obowiązków z bilansu otwarcia spółki z o.o. (równego ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... gruncie PIT jest traktowana jako zbycie prywatnej nieruchomości - uznał Dyrektor ... od osób fizycznych. Skutki podatkowe przedmiotowej sprzedaży rozpatrywane będą w oparciu o art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stosownie do treści przywołanego artykułu, bieg określonego w nim pięcioletniego terminu rozpoczyna się od ...
-
Sprzedaż udziałów w spółce kapitałowej przez nierezydenta
... od osób fizycznych, jak i na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych opodatkowanie uzależnione jest od posiadania polskiej rezydencji podatkowej. Jakkolwiek pojęcie to nie doczekało się swojej legalnej definicji, to jednak z przepisów można wywieść jego znaczenie. W przypadku osób fizycznych ... sięgnąć do przepisów ustawy o PIT albo ustawy o ...
-
Przedawnienie zobowiązania a przychód podatkowy
... w rozliczeniu za ten rok należy ująć go w rocznym PIT. Jeżeli zobowiązanie podatkowe za ten rok już się przedawniło, przychodu nie należy ... od osób fizycznych (Dz. U. z 2019 r., poz. 1387, z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od ...
-
Tarcza antykryzysowa: umorzenie subwencji PFR z podatkiem dochodowym
... PIT wiąże powstanie obowiązku podatkowego, tj. powstanie przychodu do opodatkowania, ... widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych kwota pożyczki jest świadczeniem zwrotnym; jak wynika z powyższej definicji powinna zostać zwrócona przez pożyczkobiorcę. Konsekwentnie na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych otrzymanie pożyczki i ...
-
Podstawa opodatkowania w PIT-28 za 2020 r.: odliczenia i ulga na złe długi
... od osób fizycznych. Jakie odliczenia? Jak zostało to już podkreślone na wstępie, ryczałt jest liczony od przychodów bez pomniejszania ich o koszty. Nie oznacza to jednak, że podatku należnego fiskusowi w żaden sposób nie można obniżyć. Zgodnie bowiem z art. 11 ust. 1 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym, od ... Odliczenie darowizn na COVID-19 w PIT za ...
-
Dla kogo PIT-37 za 2020 r., do kiedy złożyć i jak wypełnić. Wzór i instukcja krok po kroku.
... podatek dochodowy do poszczególnych źródeł przychodów zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nadto niektóre źródła przychodów są rozbite na dodatkowe, bardziej szczegółowe pola. ... w artykule Ulga prorodzinna (na dzieci) w PIT za 2020 rok. Jak widać, wartość wyliczonego podatku wyniosła 0 zł. Nadto od podatku tego nie została też w ...
-
Który urząd skarbowy właściwy?
... dochodowego od osób fizycznych. Podatek PIT bowiem jest rozliczany z urzędem skarbowym według miejsca zamieszkania podatnika. W przydatku podmiotów rozliczających się z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) – urzędem skarbowym w którym należy rozliczać ten podatek jest urząd właściwy ze względu na siedzibę spółki. Inaczej w podatku od ...
-
W jakiej wysokości koszty uzyskania przychodu w PIT-11
... przepisy art. 22 ust. 2 i ust. 9 pkt 5, ust. 11, 12 i 13 znowelizowanej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 8 ust. 3 pkt 1-4 ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz o zmianie niektórych innych ustaw do obliczenia dochodu uzyskanego w 2008 r. z tytułu stosunku służbowego, stosunku pracy ...
-
Napiwki a zaliczka na podatek dochodowy
... w ujawnionych źródłach. Napiwki otrzymane przez pracowników zawsze stanowią przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Mogą jednak stanowić przychód ze stosunku pracy (art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych), bądź przychód, z tzw. innych źródeł (art. 20 ust. 1 tej ustawy). O zakwalifikowaniu napiwków ...
-
Pomoc prawna w firmie a podatki
... 15 ust. 1 ustawy o CIT (oraz odpowiednio art. 22 ust. 1 ustawy o PIT), kosztami uzyskania przychodów są koszty ponoszone przez podatników w ... od osób prawnych (tekst jednolity: Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.); art. 22 ust. 1, art. 22 ust. 5c, art. 22 ust. 5d oraz art. 23 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Roczny podatek dochodowy a księgi rachunkowe
... - Rozrachunki z właścicielem, Ma Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych. Zapłata podatku z rachunku bankowego firmy może być księgowana zapisem: Wn Rozrachunki z urzędem skarbowym z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, Ma Bieżący rachunek bankowy. Wpłacane w ciągu roku zaliczki na podatek dochodowy ...
-
Nagroda w konkursie: zbycie a podatek
... od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta. A to wszystko przy założeniu, że sprzedaż nie odbywa się w ramach działalności gospodarczej. Wynika to z przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ( art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d. ustawy o PIT ...
-
Otrzymany spadek a podatek dochodowy
... o PIT przepisów tej ustawy nie stosuje się do przychodów podlegających przepisom o podatku od spadków i darowizn. Tak więc otrzymanie spadku nie wywołuje żadnych skutków podatkowych, jeżeli chodzi o przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych a to dlatego, że spadek czy też otrzymana darowizna jest opodatkowana podatkiem od spadków ...
-
Podatek ryczałtowy a wspólne rozliczenie roczne
... 18% od uzyskanego przychodu) określony w art. 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Czy fakt osiągania tych przychodów powoduje utratę prawa do wspólnego rozliczenia rocznego PIT za 2011 rok? Art. 6 ust. 1 updof mówi, że generalnie małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowaniu od osiąganych ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... zakupy zrobione w ostatnich dniach grudnia. W ten sposób można zmniejszyć zarówno PIT, jak i VAT. Na rozpoczęcie amortyzacji już za późno Dokonując analizy co ... na nieprzekroczenie określonych prawem limitów). W myśl ustawy o podatku dochodowym, od osób fizycznych i ustawy o podatku od towarów i usług za małego podatnika uznaje się przedsiębiorcę, u ...