-
Samochód firmowy: amortyzacja a nieodliczony VAT
... w art. 22g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawy o PIT) i odpowiednio art. 16g ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ... także pewne ograniczenia. Zostały one określone odpowiednio w art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT i art. 16 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT. Otóż w tych przepisach ustawodawca ...
-
Napoje dla pracowników a koszty i przychody podatkowe
... (znajdują się one odpowiednio w art. 16 ustawy o CIT i art. 23 ustawy o PIT) Dany wydatek oczywiście musi zostać także racjonalnie poniesiony w związku z prowadzoną działalnością ... przypadku jest on zwolniony z podatku na mocy art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT, a w drugim jest on opodatkowany, ale tylko w sytuacji, gdy pracodawca określi jego ...
-
Ulga tylko na udokumentowane darowizny
... Ważny jest również cel darowizny. Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, od dochodu podlegającemu opodatkowaniu odliczyć można darowizny na cele: określone w art. 4 ustawy o ... nie podlegają natomiast darowizny poniesione na rzecz (art. 26 ust. 5 ustawy o PIT): osób fizycznych (kodeks cywilny umożliwia jednak przekazanie darowizny z ...
-
Ulga na dzieci otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny
... na jakie dzieci przysługuje ulga prorodzinna, zostało doprecyzowane w art. 6 ust. 4 ustawy o PIT. Są to: dzieci małoletnie, dzieci, bez względu na ich wiek, które ... grupę dzieci). Niestety w takiej sytuacji ulga nie przysługuje. Przepis art. 6 ust. 4 ustawy o PIT wskazuje bowiem, że dziecko musi uczyć się w szkole lub na uczelni wymienionych w ...
-
Konwersja pożyczki na kapitał zakładowy
Spółka z o.o. podwyższyła kapitał zakładowy poprzez konwersję zobowiązań od udziałowców (pożyczki na cele inwestycyjne) na kapitał. Po jakim kursie zaksięgowana powinna być ta konwersja (część kapitałowa pożyczek)? Konwersja pożyczki na udziały stanowi formę zapłaty zobowiązania. Przepisy ustawy o rachunkowości nakazują, aby kapitały własne ...
-
Podróż służbowa za granicę: nocleg a koszty i przychody
... zawartych w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej PIT) oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ... źródła przychodów, z wyjątkiem tych, które zostały wymienione odpowiednio w art. 23 ustawy o PIT oraz art. 16 ust. 1 ustawy o CIT. Pracodawca wysyła swoich pracowników w podróże służbowe w ...
-
Likwidacja spółki: podatek od przychodów z likwidacji
Polskie prawo pozwala na prowadzenie działalności gospodarczej w wielu różnych formach: jednoosobowej działalności osoby fizycznej, spółki osobowej (np. jawnej lub komandytowej) albo w formie spółki kapitałowej (spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub spółki akcyjnej). Choćby ze względu na ograniczenie ryzyka związanego z prowadzoną ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie przepisy podatkowe?
... z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o PIT, nabytych luby wybudowanych (oddanych do użytkowania) do dnia 31 grudnia 2006 ... brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r. Natomiast art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT odnosi się do odpłatnego zbycia nieruchomości lub ich części oraz udziału ...
-
Skapitalizowane odsetki to koszty uzyskania przychodu?
Gdy w przypadku kapitalizacji dochodzi do dopisania naliczonych odsetek do pierwotnej kwoty pożyczki za zgodą wierzyciela, to należy uznać to za sposób zadysponowania naliczonych odsetek, które czynią zadość roszczeniu pożyczkodawcy o ich zwrot. Kapitalizacja wywiera tutaj ten sam skutek prawny, co zapłata - zmniejsza kwotę odsetek do zapłaty. W ...
-
Konwersja pożyczki na udziały a podatek PCC
W dniu 12 listopada 2009 r. Europejski Trybunał Sprawiedliwości (dalej "ETS") wydał wyrok w sprawie o sygnaturze akt C‑441/08 (dalej "wyrok"), w którym stwierdził, że art. 5 ust. 3 tiret drugiej dyrektywy Rady 69/335/EWG z dnia 17 lipca 1969 r. dotyczącej podatków pośrednich od gromadzenia kapitału (Dz. U. L 249, str. 25 dalej "dyrektywa") wymaga, ...
-
Podatki 2009: hity i buble podatkowe
... należy pamiętać o konieczności osobnego zgłaszania w urzędzie skarbowym formy opodatkowania PIT przedsiębiorcy oraz ewentualnej rejestracji w zakresie VAT. Stowarzyszenie zaznacza, że ... dla małego podatnika (zarówno w VAT, PIT i CIT) Przyjęcie jednolitej kwoty 1.200.000 EUR w ustawach CIT, PIT, VAT ujednoliciło zakres pojęciowy „Małego Podatnika ...
-
Wspólne rozliczenie podatkowe małżonków za rok 2009
... w tym przepisie, małżonkowie mogą skorzystać z uprzywilejowanej formy opodatkowania. Zaznaczając kwadrat w punkcie 6.2 zeznania PIT -37 lub PIT -36 małżonkowie wyrażają jednoznacznie wolę wspólnego opodatkowania. Zgodnie z informacją zawartą na formularzu PIT 37 lub PIT-36 zaznaczenie odpowiednich kwadratów i złożenie podpisów traktuje się na równi ...
-
Niezwrócona pożyczka jako kapitał rezerwowy?
Nowo utworzona spółka z o.o. finansowana jest z pożyczek udzielonych przez wspólników na okres 1 roku. Czy po upływie tego czasu i braku możliwości zwrotu tych pożyczek, można zaliczyć je na kapitał rezerwowy na pół roku? Czy po tym okresie zarząd może podjąć uchwałę o wycofaniu ich z kapitału rezerwowego i zwrócić wspólnikom? Czy naliczone lecz ...
-
"Przyszłe" podwyższenie kapitału: skutki podatkowe
Wspólnicy spółki z o.o. zamierzają podwyższyć kapitał zakładowy poprzez emisję nowych udziałów, które mają objąć nowi wspólnicy. Nowi wspólnicy dokonali już wpłat na konto spółki celem podwyższenia kapitału, pomimo że uchwała ma dopiero być podjęta. W jaki sposób potraktować wpłaty pieniężne z przeznaczeniem na podwyższenie kapitału przed ...
-
Zeznania roczne: najczęstsze błędy
... oraz w punktach obsługi podatnika prowadzonych przez urzędy skarbowe. Pozwoli to w znacznym stopniu zredukować liczbę popełnianych błędów. A te najczęściej popełniane to… 1. PIT bez podpisu Najczęstszym, a zarazem najpoważniejszym błędem jest brak podpisu. Podatnicy zapominają o tak prozaicznej kwestii jak złożenie swojego podpisu. Niestety oznacza ...
-
Odsetki od lokat: źródła przychodów
... bankowe związane z prowadzoną działalnością” Zgodnie bowiem z art. 14 ust. 2 pkt 5 PIT, przychodami z działalności gospodarczej są również odsetki od środków na rachunkach bankowych utrzymywanych w ... . Trudno pozytywnie ocenić omawiane orzeczenie. Z treści art. 17 ust. 1 pkt. 2 PIT wynika, iż do wyłączenia ze źródła przychodów jakim są ...
-
Samochód firmowy: optymalizacja podatkowa
... którego cena przekracza 20 tys. euro (art. 23 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT). Ograniczenie kosztów z tytułu ubezpieczenia limuzyny Podobnie jest też z ubezpieczeniem takiego samochodu. W ... z ubezpieczeniami samochodów firmowych. Kolejne (art. 23 ust. 1 pkt 48 ustawy o PIT) ograniczenie stanowi, że do kosztów podatkowych nie można zaliczyć strat powstałych ...
-
Impreza integracyjna = przychód dla pracownika?
... Inaczej na to patrzy Ministerstwo Finansów, a inaczej sądy administracyjne. Udział w imprezie integracyjnej może być przychodem Zgodnie z art. 11 ust.1 ustawy o PIT, przychodami są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych ...
-
Impreza integracyjna a koszty podatkowe i VAT
... zob. art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz art. 22 ust. 1 ustawy o PIT). Kosztami wymienionymi jako niestanowiące kosztów uzyskania przychodów są zaś, między innymi, ... pkt 28 ustawy o CIT oraz art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy o PIT. Stanowisko to reprezentują zarówno organy podatkowe (zob. przykładowo interpretację indywidualną Dyrektora Izby Skarbowej w ...
-
Korekta zeznań i deklaracji podatkowych
... końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Zatem np. zobowiązanie w podatku PIT za 2010 r. przedawni się z końcem 2016 r. Po tym terminie fiskus nie może ... wpływ na bieg terminów podatkowych. Jeśli zatem postanowiłeś złożyć np. korektę rocznego PIT, musisz liczyć się tym, że fakt ten niekorzystnie wpłynie na termin zwrotu ...
-
Praca przy komputerze: soczewki korekcyjne a podatek
... stosownym badaniem lekarskim. Na powyższym stanowisku stoją także organy skarbowe. PIT - Czy zwrot kosztów okularów / soczewek stanowi przychód pracownika? Po rozstrzygnięciu, czy ... czy powinno się doliczyć go do przychodu pracownika i opodatkować. Zgodnie z PIT (art. 10 ust. 1 pkt 1) źródłami przychodów są stosunek służbowy, stosunek pracy ...
-
Dzieło sztuki jako koszty podatkowe firmy?
... jest tu rozstrzygnięcie, czy dany obraz jest dziełem sztuki. Ustawa o PIT definiuje koszty uzyskania przychodów jako koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ... innych przepisach. Dzieła sztuki nie można amortyzować Zgodnie z art. 22c ustawy o PIT amortyzacji nie podlegają działa sztuki i eksponaty muzealne. Tak więc przedsiębiorca ...
-
Służebność przesyłu a podatek dochodowy
... k.c „zapomniał” dokonać stosownego rozszerzenia hipotezy wyżej wymienionego przepisu ustawy o PIT - tłumaczy Joanna Mizińska Adwokat, Partner w Kancelarii "Gach Hulist Mizińska ... ciąży na nich obowiązek sporządzania informacji o wysokości przychodów na druku PIT - 8C. – dodaje mecenas Mizińska. Stanowisko organów podatkowych Stosowanie art.21 ust.1 ...
-
Przychód firmy nie zawsze podatkowy
... z tytułu likwidacji takiej spółki. Również środki otrzymane z tytułu wystąpienia wspólnika ze spółki niebędącej osobą prawną, nie podlegają częściowo opodatkowaniu. Z PIT zwolnione są bowiem środki, w części odpowiadającej uzyskanej przed wystąpieniem przez wspólnika nadwyżce przychodów nad kosztami ich uzyskania, pomniejszonej o wypłaty dokonane ...
-
Stypendium unijne zwolnione z podatku
... . 21 ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) wolne od podatku dochodowego są dochody otrzymane przez podatnika, jeżeli: ... Europejskiej zastosowania nie znajduje zwolnienie określone w art. 21 ust.1 pkt 46 ustawy o PIT. Bowiem dochodzi w tej sytuacji do refinansowania przez Unię Europejską wcześniej wydanych ...
-
Pożyczka dla spółki, darowizna dla syna a podatki
... . o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa PIT). Zgodnie bowiem z art. 2 pkt 3 ustawy PIT jej przepisów nie stosuje się do przychodów podlegających przepisom o ... dla samej spółki. Wspólnik bez podatku… Zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy PIT, za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się nominalną wartość udziałów (akcji) w spółce ...
-
Zeznania roczne 2011: PIT-12 do 9 stycznia
Roczne obliczenie podatku (PIT-40) jest dokonywane przez płatnika na wniosek podatnika. Wniosek ten składa się w formie specjalnego oświadczenia, na wzorze oznaczonym jako PIT-12. Choć złożenie PIT-12 zależy wyłącznie od decyzji podatnika, należy wiedzieć kiedy można i warto go złożyć. W styczniu 2011 r. złożyłem pracodawcy PIT-12, aby dokonał ...
-
Wpływy z podatku dochodowego to dochód gminy
... zamieszkują. Piaseczno nie jest wyjątkiem – im bliżej ostatecznego terminu złożenia rocznego zeznania PIT, tym częściej z podobnymi apelami występują także inne gminy. Meldunek a ... właśnie w stolicy. Przepisy jedno, a praktyka drugie - wiele osób z różnych powodów składa PIT w miejscu zameldowania, a nie tam, gdzie rzeczywiście mieszka. Prawie 40% ...
-
Zwrot nadpłaty: spóźnienie = odsetki podatkowe?
... w którym zostało złożone zeznanie podatkowe. Oznacza to, że osoby, które złożyły PIT w ostatnim możliwym terminie – 30 kwietnia – powinny otrzymać pieniądze z urzędu skarbowego ... gotówce, pod warunkiem jednak, że poinformowaliśmy o tym fiskusa w rocznym formularzu PIT w części „Informacje uzupełniające”. Masz dług u fiskusa? Zapomnij o nadpłacie ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... art. 23 ust. 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) podatnicy używający niewprowadzone do ewidencji środków trwałych samochody osobowe, w tym ... czyli takim, który wprowadzamy do ewidencji środków trwałych. Artykuł 22a ustawy o PIT mówi, że amortyzacji podlegają stanowiące własność lub współwłasność podatnika, nabyte ...
-
Brak zapłaty podatku = postępowanie egzekucyjne?
... lub zeznaniu pouczenia, że stanowią one podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego. W formularzach PIT znajduje się taka klauzula. Jest wyraźnie wskazane, że na podstawie ... nie przed każdorazowym wystawieniem w tym samym zakresie tytułu wykonawczego. Podatek PIT płatny do 30 kwietnia 2012 r. różnica między podatkiem należnym wynikającym z PIT-36 lub ...
-
Deklarację podatkową może podpisać pełnomocnik
... jest on konieczny. Wyjątek od tej reguły stanowią roczne zeznania podatkowe PIT, składane za pośrednictwem Internetu, w przypadku których obowiązek autoryzacji za pomocą kwalifikowanego ... VAT, a inny w sprawie PIT, trzeba złożyć pełnomocnictwa do obu urzędów. Tylko wtedy pełnomocnik podpisze skutecznie zarówno deklaracje VAT, jaki i PIT. Ponadto, w ...
-
Kapitalizacja odsetek: koszty uzyskania przychodu
Spółce przysługuje prawo do zaliczenia w koszty uzyskania przychodu odsetek od pożyczki w przypadku kapitalizacji odsetek w momencie ich kapitalizacji, z uwzględnieniem przepisów o cienkiej kapitalizacji o ile pożyczka będzie zaciągnięta w celu uzyskiwania przychodów tudzież zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów. Stanowisko takie zajął ...
-
Umowa najmu: faktura za media a przychód podatkowy
... dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, zwanej dalej „ustawą PIT”. Zgodnie z tym przepisem jeżeli strony ustalą, iż usługa jest rozliczana w ... dostawy energii elektrycznej, cieplnej oraz gazu przewodowego – art. 14 ust. 1h ustawy PIT). W przypadku, gdy umowa najmu przewiduje odrębne od czynszu rozliczenie tzw. mediów poprzez ...
-
Sprzedaż nieruchomości: podatek od spadku w koszty?
... darowizny lub spadku nie jest opodatkowana podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Przepisów o PIT nie stosuje się bowiem do przychodów podlegających przepisom ustawy o podatku ... ich źródła. Wyjątek od tej zasady stanowią koszty wymienione w artykule 23 ustawy o PIT, które pod żadnym pozorem nie mogą być odliczone od przychodu. W katalogu tym ...


Mniej wypłat 800 plus dla obcokrajowców. Czy to efekt zmian w przepisach?