-
Firmowy samochód na cele osobiste a korekta kosztów
... Wnioskodawcę dochodu z jego sprzedaży. W przypadku odpłatnego zbycia ww. samochodu po upływie sześciu miesięcy od daty jego nabycia, od osiągniętego dochodu, podatek dochodowy nie wystąpi.(…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
PIT 2012: samotny rodzic może rozliczyć się z dzieckiem
... z takiego rozwiązania może znacznie ograniczyć wydatki związane z zapłatą podatku dochodowego. Za 2012 r., na wniosek wyrażony w zeznaniu podatkowym, podatnik może ustalić podatek dochodowy w podwójnej wysokości podatku obliczonego wg skali podatkowej od połowy swoich dochodów (przy czym niekiedy trzeba tutaj dodać także dochody ...
-
Leasing operacyjny: koszty firmy gdy opłata wstępna
... okres co najmniej 10 lat, jeżeli jej przedmiotem są podlegające odpisom amortyzacyjnym nieruchomości, oraz 2. suma ustalonych w niej opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Zauważyć należy jednak, że cytowany powyżej ...
-
Aukcje internetowe z podatkiem PCC?
... kluczowe dla ustalenia prawidłowej stawki podatku. W przypadku sprzedaży rzeczy ruchomych obowiązującą jest stawka 2 proc., a przy sprzedaży praw majątkowych nabywca naliczy podatek w wysokości 1 proc. wartości widniejącej na umowie sprzedaży. Warto pamiętać, że ustalenie ceny znacznie odbiegającej od wartości rynkowej danego produktu może ...
-
Sprzedaż nieruchomości: wybór opodatkowania VAT
... , na której budynek te się znajduje. Budynek został przez spółkę wytworzony, jego odbiór nastąpił w 2003 r. Od zakupów związanych z budową odliczono podatek VAT. W okresie po wytworzeniu nieruchomości spółka nie poniosła wydatków na ulepszenie budynku w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, których wartość przekroczyłaby 30 ...
-
Amortyzacja gdy zmiana z ryczałtu na zasady ogólne
... . U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stawki ryczałtu dla poszczególnych przychodów ustawodawca określił w art. 12 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym. W zakresie przewozów ładunków taborem ...
-
Ordynacja podatkowa: bezbłędny wniosek o interpretację
... w rubrykach 49-52 ich rodzaj i liczbę, później w 68-69 szczegółowo przytoczyć, formułując jednocześnie pytania. Okienka 53-60 mówią o rodzaju sprawy, inaczej, wskazują w szczególności podatek lub podatki, których dotyczy wątpliwość. Poza tym składający wniosek musi jeszcze wskazać w nim jakie przepisy prawa podatkowego mają być przedmiotem ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem domku letniskowego
... pozarolniczej działalności gospodarczej. W myśl art. 2 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy, osoby fizyczne osiągające przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej mogą opłacać zryczałtowany podatek dochodowy w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Zgodnie z art. 659 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16 ...
-
Zapłata gotówką za zakup od rolnika na fakturę VAT RR
... na dokonany zakup fakturę VAT RR zawierającą kwotę zryczałtowanego podatku, który pomimo jego zapłaty, nie będzie mógł być odliczony jako podatek naliczony.
-
Podstawa opodatkowania przy sprzedaży VAT marża
... następującą sytuację: Podatnik nabył z zagranicy samochód osobowy w celach handlowych, który w Polsce zamierza sprzedać w procedurze marży. Z tego tytułu zapłacił także m.in. podatek akcyzowy czy opłatę recyklingową. Czy przy ustalaniu marży do opodatkowania wydatki te bierze pod uwagę? Sprzedaż w procedurze marży została uregulowana ...
-
Ubezpieczenie kierowcy to jego przychód z umowy o pracę
... przez spółkę, nie stanowią przychodu z tytułu stosunku pracy poszczególnych pracowników. W konsekwencji nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (dalej „podatek PIT”). Ze względu na rotację pracowników w okresie ubezpieczenia nie można bowiem przyporządkować składki do konkretnej osoby oraz ustalić kwoty przysporzenia ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej w podatku dochodowym
... wartościami remanentów początkowego i końcowego. Tak podsumowane rejestry stanowią podstawę do wyliczenia należnego podatku za ostatni miesiąc (lub kwartał) prowadzenia działalności. Podatek musi bowiem zostać naliczony od dochodu uwzględniającego różnice remanentowe. Zapłacić należy go do 20. dnia miesiąca następnego po miesiącu (kwartale ...
-
Szkolenie dla kontrahenta w kosztach uzyskania przychodu
... z innymi podmiotami gospodarczymi, związane w szczególności z utrzymywaniem delegacji lub kontrahentów, uczestnictwem w przyjęciach związanych z pobytem tych podmiotów” (Brzeziński B., Kalinowski M., Podatek dochodowy od osób prawnych. Komentarz, Warszawa 1997, str. 159). Z powyższego wynika, iż o reprezentacji można mówić w odniesieniu do działań ...
-
Sprzedaż maszyn rolniczych gdy zakup na 0% stawkę VAT
... do odliczenia podatku naliczonego przy jej zakupie. Na co warto tutaj zwrócić uwagę, nie jest ważne to, czy przy zakupie podatek VAT wystąpił. Nie są też ważne przesłanki, które powodowały brak prawa do odliczenia podatku naliczonego (np. zakupu dokonał podatnik zwolniony ...
-
Ulga odsetkowa gdy kredyt bankowy w walucie obcej
... od 01.01.2011 r., zgodnie z którym kwoty uprawniające do odliczenia od dochodu, podstawy obliczenia podatku lub obniżenia podatku, wydatki oraz podatek, wyrażone w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego ...
-
Darowizna firmy dla dziecka bez podatku
... , który przekazuje firmę nie powinien zamykać swojej działalności zanim nie sfinalizuje całego procesu. Gdyby najpierw zakończył swoją działalność, musiałby odprowadzać podatek od tzw. spisu z natury. Opodatkowaniu VAT-em, poza np. dostawą towarów czy świadczeniem usług, podlegają bowiem także towary własnej produkcji i towary ...
-
Stawka VAT na wynajem dodatkowych pomieszczeń
... , odzieży, rowerów itp., bądź jako pomieszczenia służące do prowadzenia działalności gospodarczej. Zadano pytanie, czy spółdzielnia powinna od wynajmowanych pomieszczeń naliczać podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Próbki towaru w podatku VAT - nowe przepisy od kwietnia 2013 r.
Od niedawna obowiązują w Polsce nowe przepisy dotyczące VAT, w zakresie definicji próbek. Jakie kryteria powinny obecnie spełniać takie małe ilości towarów, nieodpłatnie przekazywane przez przedsiębiorców swoim kontrahentom, aby można je było wyłączyć z opodatkowania VAT-em? Doprecyzowanie definicji próbek miało na celu ułatwienie posługiwania się ...
-
Sprzedaż nieruchomości: przychód w dacie aktu notarialnego
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stosownie do przepisu art. 14 ust. 1c wymienionej ustawy, za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 1, uważa ...
-
Brak akcyzy gdy samochód osobowy pojazdem kolekcjonerskim
... pojazd ten została sklasyfikowany do kodu CN 9705 00 00 jako pojazd kolekcjonerski. Wnioskodawczyni zadała pytanie, z tego tytułu musi zapłacić podatek akcyzowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2011r. Nr 108, poz. 626 ...
-
Ujemne różnice kursowe w podatku dochodowym
... po kursie faktycznie zastosowanym w dniu uregulowania należności czy zobowiązania. Różnice ujemne zmniejszą zobowiązanie wobec urzędu skarbowego. Zmiana kursu, która obniża podatek Wystąpienie ujemnych różnic kursowych daje podatnikowi możliwość zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów, a co za tym idzie do obniżenia podstawy ...
-
Forma opodatkowania a wznowienie działalności gospodarczej
... , w którym przedsiębiorca podpisał wniosek w urzędzie. Podatki takie same, jak przed zawieszeniem Po wznowieniu działalności, przy wpłacie pierwszej zaliczki na podatek dochodowy przedsiębiorca powinien rozliczyć się z urzędem skarbowym także z ewentualnego przychodu osiągniętego podczas zawieszenia działalności gospodarczej (jest to możliwe na ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług bez podatku VAT?
... organizuje także przyjęcie dla klientów hotelu, aby im podziękować za współpracę i wypromować hotel. Z faktur dotyczących zakupu towarów i materiałów jest odliczany podatek VAT. Zadano pytanie, czy spółka ma obowiązek naliczania podatku należnego z tytułu nieodpłatnego świadczenia usług na rzecz klientów, skoro te są ...
-
Podróż służbowa: odliczenie podatku VAT
... na rzecz pracowników przebywających w podróży służbowej świadczone są usługi cateringowe, wówczas przedsiębiorca od zakupu tego typu usług ma prawo odliczyć podatek naliczony. Może się to wydawać sprzeczne z przytoczonym art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, w którym to wyłączeniu z prawa do odliczenia VAT ...
-
Likwidacja firmy a przechowywanie księgi podatkowej
Mniejsze firmy rozliczające się na zasadach ogólnych wg skali podatkowej bądź płacące podatek liniowy, na potrzeby podatku dochodowego prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów. To, w jaki sposób się z tego obowiązku wywiązywać, reguluje stosowne rozporządzenie. ...
-
Elektroniczne deklaracje podatkowe bez podpisu kwalifikowanego
... on wystarczający? VAT, PCC, PIT Podatnicy podatku od towarów i usług mogą, posługując się jedynie bezpłatnym podpisem elektronicznym, rozliczać drogą elektroniczną podatek VAT, przesyłając odpowiednio e-deklarację VAT-7 (do 25. dnia następnego miesiąca co miesiąc), VAT-7K (co kwartał przez tzw. małych podatników) lub ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... podlegających opodatkowaniu oraz za które jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego. Podatnicy VAT często zadają sobie pytanie czy mogą odliczyć podatek z faktur otrzymanych w okresie zawieszenia działalności gospodarczej? Otóż tak, przy czym nie można zapomnieć, że faktura musi dotyczyć umowy zawartej przed ...
-
Indywidualna amortyzacja budynku gdy najem prywatny?
... dochód mogą opodatkować skalą podatkową bądź też wybrać opłacanie ryczałtu ewidencjonowanego od osiągniętego przychodu wg stawki 8,5%. Przy wyborze skali podatkowej podatek ten jest płacony od dochodu, a więc uzyskany przychód podatnik pomniejsza o koszty jego uzyskania. Warto pamiętać, że do tych zalicza się ...
-
Bilety na dojazdy do i z pracy a obowiązki podatkowe
... z zakładowym układem zbiorowym oraz wewnętrznymi przepisami wykupuje pracownikom ulgowe usługi transportowe. Całość wykupionej ulgi pokrywa pracodawca, pracownikowi potrącany jest tylko podatek. Czy wykup takich ulg należy zaliczyć do wynagrodzenia osobowego pracownika? Wykup ulg dla pracowników powoduje powstanie u nich przychodu do opodatkowania ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu
... , montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych, opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek czy prowizji. Cenę nabycia obniża się przy tym o podatek VAT, z wyjątkiem przypadków, gdy podatnik nie ma prawa go odliczyć. Jeżeli zatem tak ustalona wartość początkowa składnika majątku przekroczy 3 500 ...
-
Amortyzacja jednorazowa po wykupie przedmiotu leasingu?
... , montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych, opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek czy prowizji. Cenę nabycia obniża się przy tym o podatek VAT, z wyjątkiem przypadków, gdy podatnik nie ma prawa go odliczyć. Jeżeli tak ustalona cena nabycia nie przekroczy kwoty 3 500 zł ...
-
Strata podatkowa gdy likwidacja działalności
... wybrana forma opodatkowania dla nowej działalności gospodarczej (z wyłączeniem karty podatkowej). Możliwość rozliczenia straty występuje bowiem zarówno wówczas, gdy przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od uzyskanego dochodu (wg stawki liniowej bądź skali podatkowej) jak i przy wyborze ryczałtu ewidencjonowanego. Przy tej ostatniej formie ...
-
Umowa zlecenie gdy firma w formie spółki cywilnej
... 08.07.2013 r. nr IPPB1/415-499/13-4/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej i z tego tytułu płaci podatek liniowy. Działalność ta zajmuje się między innymi oprogramowaniem oraz badaniami naukowymi. Wnioskodawca jest także zatrudniony w oparciu o umowę o pracę na uczelni ...
-
Dofinansowanie kolonii dla dzieci bez podatku dochodowego?
... roku kalendarzowego. Całość środków wpłaconych na wyodrębniony rachunek ZFŚS można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, dzięki czemu firma płaci mniejszy podatek dochodowy. W ramach funduszu firma może także dofinansować zorganizowany wypoczynek samych pracowników (np. wczasy czy pobyt w sanatorium), a także – w przeciwieństwie do ...
-
Proporcja w podatku VAT gdy dotacja podmiotowa
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wyłącznie podatnikom podatku od towarów i usług, w sytuacji gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek ...