-
Stawka VAT na wynajem dodatkowych pomieszczeń
... , odzieży, rowerów itp., bądź jako pomieszczenia służące do prowadzenia działalności gospodarczej. Zadano pytanie, czy spółdzielnia powinna od wynajmowanych pomieszczeń naliczać podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Próbki towaru w podatku VAT - nowe przepisy od kwietnia 2013 r.
Od niedawna obowiązują w Polsce nowe przepisy dotyczące VAT, w zakresie definicji próbek. Jakie kryteria powinny obecnie spełniać takie małe ilości towarów, nieodpłatnie przekazywane przez przedsiębiorców swoim kontrahentom, aby można je było wyłączyć z opodatkowania VAT-em? Doprecyzowanie definicji próbek miało na celu ułatwienie posługiwania się ...
-
Sprzedaż nieruchomości: przychód w dacie aktu notarialnego
... i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stosownie do przepisu art. 14 ust. 1c wymienionej ustawy, za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 1, uważa ...
-
Brak akcyzy gdy samochód osobowy pojazdem kolekcjonerskim
... pojazd ten została sklasyfikowany do kodu CN 9705 00 00 jako pojazd kolekcjonerski. Wnioskodawczyni zadała pytanie, z tego tytułu musi zapłacić podatek akcyzowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2011r. Nr 108, poz. 626 ...
-
Ujemne różnice kursowe w podatku dochodowym
... po kursie faktycznie zastosowanym w dniu uregulowania należności czy zobowiązania. Różnice ujemne zmniejszą zobowiązanie wobec urzędu skarbowego. Zmiana kursu, która obniża podatek Wystąpienie ujemnych różnic kursowych daje podatnikowi możliwość zaliczenia ich do kosztów uzyskania przychodów, a co za tym idzie do obniżenia podstawy ...
-
Forma opodatkowania a wznowienie działalności gospodarczej
... , w którym przedsiębiorca podpisał wniosek w urzędzie. Podatki takie same, jak przed zawieszeniem Po wznowieniu działalności, przy wpłacie pierwszej zaliczki na podatek dochodowy przedsiębiorca powinien rozliczyć się z urzędem skarbowym także z ewentualnego przychodu osiągniętego podczas zawieszenia działalności gospodarczej (jest to możliwe na ...
-
Nieodpłatne świadczenie usług bez podatku VAT?
... organizuje także przyjęcie dla klientów hotelu, aby im podziękować za współpracę i wypromować hotel. Z faktur dotyczących zakupu towarów i materiałów jest odliczany podatek VAT. Zadano pytanie, czy spółka ma obowiązek naliczania podatku należnego z tytułu nieodpłatnego świadczenia usług na rzecz klientów, skoro te są ...
-
Podróż służbowa: odliczenie podatku VAT
... na rzecz pracowników przebywających w podróży służbowej świadczone są usługi cateringowe, wówczas przedsiębiorca od zakupu tego typu usług ma prawo odliczyć podatek naliczony. Może się to wydawać sprzeczne z przytoczonym art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, w którym to wyłączeniu z prawa do odliczenia VAT ...
-
Likwidacja firmy a przechowywanie księgi podatkowej
Mniejsze firmy rozliczające się na zasadach ogólnych wg skali podatkowej bądź płacące podatek liniowy, na potrzeby podatku dochodowego prowadzą podatkową księgę przychodów i rozchodów. To, w jaki sposób się z tego obowiązku wywiązywać, reguluje stosowne rozporządzenie. ...
-
Elektroniczne deklaracje podatkowe bez podpisu kwalifikowanego
... on wystarczający? VAT, PCC, PIT Podatnicy podatku od towarów i usług mogą, posługując się jedynie bezpłatnym podpisem elektronicznym, rozliczać drogą elektroniczną podatek VAT, przesyłając odpowiednio e-deklarację VAT-7 (do 25. dnia następnego miesiąca co miesiąc), VAT-7K (co kwartał przez tzw. małych podatników) lub ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... podlegających opodatkowaniu oraz za które jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego. Podatnicy VAT często zadają sobie pytanie czy mogą odliczyć podatek z faktur otrzymanych w okresie zawieszenia działalności gospodarczej? Otóż tak, przy czym nie można zapomnieć, że faktura musi dotyczyć umowy zawartej przed ...
-
Indywidualna amortyzacja budynku gdy najem prywatny?
... dochód mogą opodatkować skalą podatkową bądź też wybrać opłacanie ryczałtu ewidencjonowanego od osiągniętego przychodu wg stawki 8,5%. Przy wyborze skali podatkowej podatek ten jest płacony od dochodu, a więc uzyskany przychód podatnik pomniejsza o koszty jego uzyskania. Warto pamiętać, że do tych zalicza się ...
-
Bilety na dojazdy do i z pracy a obowiązki podatkowe
... z zakładowym układem zbiorowym oraz wewnętrznymi przepisami wykupuje pracownikom ulgowe usługi transportowe. Całość wykupionej ulgi pokrywa pracodawca, pracownikowi potrącany jest tylko podatek. Czy wykup takich ulg należy zaliczyć do wynagrodzenia osobowego pracownika? Wykup ulg dla pracowników powoduje powstanie u nich przychodu do opodatkowania ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu
... , montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych, opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek czy prowizji. Cenę nabycia obniża się przy tym o podatek VAT, z wyjątkiem przypadków, gdy podatnik nie ma prawa go odliczyć. Jeżeli zatem tak ustalona wartość początkowa składnika majątku przekroczy 3 500 ...
-
Amortyzacja jednorazowa po wykupie przedmiotu leasingu?
... , montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych, opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek czy prowizji. Cenę nabycia obniża się przy tym o podatek VAT, z wyjątkiem przypadków, gdy podatnik nie ma prawa go odliczyć. Jeżeli tak ustalona cena nabycia nie przekroczy kwoty 3 500 zł ...
-
Strata podatkowa gdy likwidacja działalności
... wybrana forma opodatkowania dla nowej działalności gospodarczej (z wyłączeniem karty podatkowej). Możliwość rozliczenia straty występuje bowiem zarówno wówczas, gdy przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od uzyskanego dochodu (wg stawki liniowej bądź skali podatkowej) jak i przy wyborze ryczałtu ewidencjonowanego. Przy tej ostatniej formie ...
-
Umowa zlecenie gdy firma w formie spółki cywilnej
... 08.07.2013 r. nr IPPB1/415-499/13-4/ES. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą w formie spółki cywilnej i z tego tytułu płaci podatek liniowy. Działalność ta zajmuje się między innymi oprogramowaniem oraz badaniami naukowymi. Wnioskodawca jest także zatrudniony w oparciu o umowę o pracę na uczelni ...
-
Dofinansowanie kolonii dla dzieci bez podatku dochodowego?
... roku kalendarzowego. Całość środków wpłaconych na wyodrębniony rachunek ZFŚS można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, dzięki czemu firma płaci mniejszy podatek dochodowy. W ramach funduszu firma może także dofinansować zorganizowany wypoczynek samych pracowników (np. wczasy czy pobyt w sanatorium), a także – w przeciwieństwie do ...
-
Proporcja w podatku VAT gdy dotacja podmiotowa
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wyłącznie podatnikom podatku od towarów i usług, w sytuacji gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Warunkiem umożliwiającym podatnikowi skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego jest związek ...
-
Zwrot VAT gdy likwidacja spółki cywilnej
... czynni. Tyczy się to przede wszystkim ostatniej składanej deklaracji przez spółkę. Przy czym należy pamiętać, że nie zawsze tutaj występuje podatek do zwrotu (i to nawet mimo dokonania w ostatnim okresie rozliczeniowym zakupów większych od sprzedaży). Opodatkowaniu podlega bowiem również tzw. remanent likwidacyjny ...
-
50% koszty uzyskania przychodu w 2013 r. z limitem
... 50% koszty uzyskania przychodów od wynagrodzenia twórcy sięgną w trakcie roku omawianego limitu, winien on już na etapie ustalania zaliczki na podatek dochodowy zaniechać ich stosowania. Ponad wskazany limit nie będzie on stosował w takim przypadku żadnych kosztów. Ewentualne koszty faktycznie poniesione zastosuje ...
-
Sprzedaż samochodu: faktura i paragon fiskalny?
... może być opodatkowana 23% stawką podatku VAT od całego obrotu (będzie tak głównie w sytuacjach, gdy przy zakupie pojazdu odliczono pełny podatek VAT), korzystać ze zwolnienia (gdy przy zakupie prawo do odliczenia podatku naliczonego nie wystąpiło, bądź wystąpiło ono w ograniczonym zakresie przewidzianym ...
-
Ulga na złe długi 2013 blokuje postępowanie upadłościowe!
... ), bowiem ich sprzedaż w toku postępowania upadłościowego może nastąpić z opóźnieniem, a zanim to nastąpi dłużnik będzie musiał dokonać korekty VAT i zwrócić należny podatek, na co w masie upadłości nie będzie środków. A skoro skończą się środki na pokrycie bieżących kosztów upadłości, postępowanie trzeba będzie umorzyć ...
-
Spółka cywilna na ryczałcie a własna firma na skali podatkowej
... przychodów ewidencjonowanych, a jednocześnie dochody osiągane przez Pana z działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej mogą być opodatkowane na zasadach ogólnych (tj. 19% podatek liniowy), pod warunkiem wyboru odpowiednich form opodatkowania i o ile nie zachodzą inne, przewidziane w ustawach okoliczności, które spowodowałyby utratę tych praw ...
-
Amortyzacja nieruchomości gdy brak najmu
... koszty czynszów, mediów (tak zwane koszty stałe) wody, energii cieplnej i energii elektrycznej, które nie są uzależnione od wielkości zużycia oraz podatek od nieruchomości, czyli opłaty eksploatacyjne. Są to tzw. koszty pośrednie, których nie można w sposób bezpośredni przypisać do konkretnego przychodu. A zatem ...
-
Stała zabudowa meblowa z obniżoną stawką podatku VAT
... . Przeniesienie rozporządzania nad szafą wnękową na rzecz klienta następuje w momencie zakończenia jej montażu. Uwzględniając zasadę stosowania VAT, zgodnie z którą podatek ten powinien odpowiadać rzeczywistości gospodarczej, sztucznym byłoby uznanie, że klient nabywa zabudowę wnękową odrębnie od usług montażu. Zgodnie z realiami gospodarczymi ...
-
Wniosek o stwierdzenie nadpłaty w podatku VAT
... Op., podatnik może złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty, jeżeli w deklaracji wykazał zobowiązanie podatkowe nienależne lub w wysokości większej od należnej i wpłacił zadeklarowany podatek. Art. 75 §3 Op. dodaje tutaj, że wraz z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty podatnik winien złożyć także skorygowaną deklarację. Jeżeli prawidłowość skorygowanej ...
-
Nadpłata podatku na zaległości i zobowiązania podatkowe
... w art. 53a, oraz bieżących zobowiązań podatkowych. Dopiero w razie ich braku podlegają zwrotowi. Jak zatem wynika z powyższego, aby podatnik otrzymał nadpłacony podatek, nie mogą u niego występować zaległości podatkowe czy bieżące zobowiązania podatkowe. Jeżeli takowe są, fiskus z urzędu zaliczy na ich poczet powstałą ...
-
Zwrot podatku VAT w terminie 25 dni w orzecznictwie sądów
... nabywca; import usług), a także w sytuacji rozliczenia podatku z tytułu importu towarów w deklaracji VAT. W przypadku tych transakcji podatnik powinien natomiast wykazać podatek należny od tych transakcji w deklaracji VAT, w której wnioskuje o zwrot nadwyżki, zgodnie z zasadami dotyczącymi momentu powstania obowiązku podatkowego. Orzecznictwo sądów ...
-
Taksówka osobowa na 4% stawce podatku VAT
... 48 zaś wpisać miesiąc, od którego podatnik zamierza korzystać ze zryczałtowanej stawki podatku. Przykład Podatnik świadczący usługi taksówek osobowych rozlicza podatek od towarów i usług na zasadach ogólnych i nie prowadzi przy tym wynajmu samochodów osobowych z kierowcą. Chcąc przejść na zryczałtowaną stawkę VAT-u ...
-
W 2014 r. nadal wyższe stawki VAT. Rodziny tracą tysiąc złotych
Podwyższony VAT będzie obowiązywał prawdopodobnie przez trzy kolejne lata. Dla przeciętnej 4-osobowej rodziny oznacza to dodatkowy koszt rzędu 1000 zł. Należy bowiem pamiętać, że wyższa jest nie tylko stawka podstawowa, ale także i stawki obniżone tego podatku. Podwyższone o pkt. 1 proc. stawki VAT (stawka podstawowa z 22% do 23%, stawka obniżona ...
-
Rok 2013: rozliczenie PIT na nowych drukach
... , pisarze czy dziennikarze, którzy do tej pory mogli korzystać z preferencyjnych zasada opodatkowania, od dochodów osiągniętych w 2013 roku zapłacą niejednokrotnie większy podatek. Suma wszystkich kosztów uzyskania przychodów z tytułu praw autorskich i pokrewnych nie może bowiem od 1 stycznia 2013 r. przekroczyć ½ kwoty stanowiącej górną granicę ...
-
Opłaty licencyjne i odsetki bez podatku u źródła od lipca 2013 r.
... zwolnienie z podatku u źródła, a warunek posiadania udziałów (akcji) przez co najmniej 2 lata nie został dotrzymany. W takim wypadku, podatnik musi zapłacić podatek (wraz z odsetkami za zwłokę) w wysokości 20% przychodów. Jeśli jednak właściwa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania przewiduje inną stawkę, wówczas zastosowanie znajdzie ...
-
Umowa leasingu operacyjnego: czynsz inicjalny w KPiR
... fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej, została zawarta na czas oznaczony; 3. suma ustalonych opłat w umowie leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych. Zgodnie z art. 23b ust. 2 ww. ustawy ...
-
Ulga abolicyjna gdy metoda proporcjonalnego odliczenia
... , polegająca na tym, że jedno z państw (stron umowy) zalicza na rzecz podatku należnego – obliczanego od sumy wszystkich, krajowych i zagranicznych, dochodów – podatek zapłacony przez podatnika w drugim państwie od dochodu, który tam został opodatkowany, albo też metodę wyłączenia, polegająca na tym, że jedno ...


Pożyczki na bardzo wysoki procent