-
Najem środków trwałych a ryczałt ewidencjonowany
... w przypadku działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton (czyli usług transportowych), zryczałtowany podatek dochodowy od osiąganych przychodów wynosi 5,5%. Kiedy utrata prawa do ryczałtu ewidencjonowanego? Nie zawsze podatnik może skorzystać z tej preferencyjnej formy ...
-
Mieszkanie w spadku: sprzedaż a ulga meldunkowa
... ust. 1 i ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) – c) podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku i płatny jest w terminie złożenia zeznania, o którym mowa w art. 45, za rok podatkowy, w którym nastąpiło ...
-
Odliczenie VAT od paliwa a spóźnione zaświadczenie
... jego otrzymania do naczelnika urzędu skarbowego (art. 86 ust. 5a ustawy). Rodzi się tutaj jednak pytanie, czy podatnik może odliczać podatek VAT od nabytego paliwa do takich pojazdów jeszcze przed zdobyciem stosownego zaświadczenia bądź w sytuacji, gdy zostanie ono dostarczone fiskusowi po ...
-
Skutki zwrotu części zapłaconego podatku
... , zgodnie z art. 4 pkt 1 ustawy z dnia 9 września 2009 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych (Dz. U. z 2007 r. nr 68, poz. 450 z późn. zm.) zapłacił podatek od czynności cywilnoprawnych z tytułu zawarcia umowy sprzedaży akcji. Ze względu na fakt, że powyżej wskazana czynność korzystała ze zwolnienia przedmiotowego ...
-
Ulga na zakup kolejnej kasy fiskalnej
... opodatkowanych (co z całą pewnością ma miejsce w handlu detalicznym – będzie ona bowiem służyć ewidencjonowaniu sprzedaży opodatkowanej tym podatkiem), może on odliczyć podatek VAT z faktury dokumentującej jej zakup na zasadach ogólnych.
-
Odpisy aktualizujące należność: VAT jako koszt?
... tylko, że odpisy należności obciążają zgodnie z art. 35 b ust 2 uor pozostałe koszty operacyjne albo koszty finansowe zależnie od charakteru należności. Podatek od towarów i usług powinien być zatem ujęty analogicznie jak kwota netto, czyli należy go ująć w koszty pozostałe operacyjne. Pragnę zwrócić ...
-
Wynagrodzenie dla płatnika wypłacane pracownikowi
... . a) updof) – niezależnie od tego czy przedsiębiorca zatrzymuje to wynagrodzenie dla siebie, czy przekazuje je pracownicy. W takiej sytuacji dwie osoby płacą podatek od tej samej kwoty: właściciel i pracownica. Czy wiesz jak rozliczać podatki dochodowe? Odpowiedź znajdziesz w poradniku "Podatki dochodowe w praktyce". Znajdziesz w nim ...
-
Obrót uprawniający do zwolnienia podmiotowego od VAT
... 6.000 zł jest kwotą brutto, a VAT należny trzeba wyliczyć metodą „w stu”. Zakładając, że obroty opodatkowane są według stawki 22%, to podatek należny wyniesie: (6.000 zł x 22) / 122 = 1.081,97 zł. Podstawa prawna: art. 113 ustawy o VAT. Jak ustrzec się błędu, skoro ...
-
Ulepszenie środka trwałego o wartości poniżej 3 500 zł
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca zakupił maszynę produkcyjną za 3 000 zł netto, która została zaliczona do wyposażenia. Podatek VAT został w całości odliczony. Po kilku miesiącach używania dokonał jej ulepszenia. Wydatki z tym związane wyniosły 1 500 zł netto. Czy ulepszenie ...
-
Import usług a rozliczanie VAT
... w swoim kraju zwolniony podmiotowo lub przedmiotowo od VAT). Import usług nie występuje (i nie powoduje uzyskania statusu podatnika VAT) wówczas, gdy podatek należny zostanie rozliczony przez usługodawcę na terytorium kraju. Wyjątek ten nie dotyczy jednak nabycia: usług niematerialnych, wewnątrzwspólnotowych usług transportu towarów ...
-
Amortyzacja środków trwałych: optymalizacja podatkowa
... w trakcie roku, będzie zależeć na równomiernym rozłożeniu odpisów amortyzacyjnych na dłuższy okres, przez co obniżeniu w tym czasie ulegną zaliczki na podatek.
-
Licencja programu: udostępnienie a przychód pracownika
... stosunku pracy jako świadczenie częściowo odpłatne i czy w związku z powyższym spółka jako płatnik powinna uwzględnić ten przychód przy poborze zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zapytanie zostało przedłożone dyrektorowi Izby Skarbowej w Warszawie z prośbą o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie. Zdaniem Izby, udzielenie ...
-
Przychód z pracy a miejsce faktycznego zarządu firmy
... podatkowymi”. W związku z powyższym organy podatkowe uznały, że wskutek braku dowodów na uiszczenie podatku od wynagrodzenia podatnika z tytułu wykonywanej pracy, należny podatek należy pobrać w Polsce. Podatnik zaskarżył decyzję do sądu administracyjnego argumentując swoje stanowisko tym, że w jego ocenie zatrudniające go przedsiębiorstwo miało ...
-
Zaliczka od osoby fizycznej a kasa fiskalna
... inne dopłaty o podobnym charakterze. W związku z powyższym otrzymaną zaliczkę należy uznać za kwotę brutto, i metodą „w stu” ustalić wartość netto oraz należny podatek VAT wg właściwej stawki. Stawka ta będzie taka sama, jaka będzie miała zastosowanie do dostawy towarów lub usług, na poczet ...
-
Faktura korygująca: jak ją prawidłowo rozliczyć?
... fakturze pierwotnej. W takim wypadku za okres otrzymania potwierdzenia odbioru faktury korygującej należy dokonać korekty deklaracji rozliczeniowej VAT, w której wykazany był podatek wynikający z pierwotnej faktury VAT. Powyższe oznacza, że rozliczenia bieżącego faktur korygujących firma może dokonać przykładowo w następujących przypadkach: W razie ...
-
Odszkodowanie za utracony zarobek a zwolnienie z podatku
... te wnioskodawca zalicza do przychodów osób, którym sąd zlecił wykonanie określonych czynności (art. 13 ust. 1 pkt 6 ustawy o.p.d.o.f.) i pobiera zaliczkę na podatek w wysokości 18%. Powstała wątpliwość czy postępowanie to jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do przepisu art ...
-
Umowa o dzieło a opodatkowanie VAT
... świadczenie usług na terytorium kraju czy odpłatna dostawa towarów, podlega opodatkowaniu od towarów i usług. W odpowiedzi Izby znalazło się uzasadnienie, że podatek VAT obejmuje osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej, czy osoby fizyczne, które bez względu na cel lub rezultat, samodzielnie ...
-
VAT naliczony a sprzedaż opodatkowana i zwolniona
... z czym pośrednik wystawił fakturę VAT także w tym roku stosując 22% stawkę podatku. Powstała wątpliwość, czy spółka może z tej faktury odliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 4004 r. o podatku od towarów ...
-
Opłata skarbowa: zwrot po terminie a odsetki za zwłokę
... ilekroć w ustawie jest mowa o podatkach, rozumie się przez to określenie również m.in. opłaty, a więc także i opłaty skarbowe. Przez nienależnie zapłacony podatek należy zatem rozumieć także nienależnie zapłaconą opłatę w sytuacji, o której mowa w art. 13 ust. 1 pkt 3 lit. a) ustawy o opłacie skarbowej (przepis określający ...
-
PIT-40 - ile będzie kosztował firmy?
... rozwiązanie pozwoli podatnikowi na dokonanie wyboru, czy chce być rozliczony przez swojego płatnika, czy może decyduje się sam rozliczyć roczny podatek dochodowy. Ponadto pozwoli pracodawcom na zmniejszenie kosztów prowadzenia działalności, gdyż w tym przypadku nie będziemy mieć do czynienia z podwójnym oświadczeniem podatnika ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: odszkodowanie a stawka podatku
... indywidualnej z dnia 28.05.2009 r. nr ITPB1/415-215/09/WM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, że spółka cywilna odprowadza podatek w formie ryczałtowanej w wysokości 5,5% oraz 8,5%. We wrześniu 2008 r. z powodu budowy prowadzonej w bezpośrednim sąsiedztwie, zniszczeniu uległa hala warsztatowa, co uniemożliwiło spółce ...
-
Transport wewnątrzwspólnotowy towarów: jak rozliczyć?
... stosować zasadę zawartą w art. 28 ustawy o VAT zgodnie, z którą obowiązek podatkowy w takim przypadku spoczywa na usługodawcy - czyli na tej firmie. Podatek należy wówczas rozliczyć w tym kraju, w którym miało miejsce rozpoczęcie transportu. Odwrotnie będzie oczywiście w przypadku, gdy wykonawcą usługi - czyli usługodawcą będzie ...
-
Import usług a faktura wewnętrzna i rozliczenie VAT
... 2 września 2009 r. fakturą VAT. Powyższe stanowi dla naszego podatnika import usług. Kiedy powinien on wystawić fakturę wewnętrzną oraz jak rozliczyć podatek VAT z tego tytułu? Jak wskazuje art. 29 ust. 3 pkt 2 w zw. z ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od towarów i usług, w przypadku usług reklamy ...
-
Obowiązek podatkowy: data powstania a zwrot VAT
... otrzymanie zapłaty, obowiązek podatkowy z tego tytułu podatku VAT wykaże w miesiącu październiku. W deklaracji za wrzesień nie wykaże zatem podatku należnego a jedynie podatek naliczony, który chciałby wykazać do zwrotu na rachunek bankowy. W jakim terminie ten zwrot powinien otrzymać? Zdaniem autora jest to termin ...
-
PIT-40 "drogi" dla pracodawcy
... : WYNAGRODZENIE… Dzisiaj, za sporządzenie rozliczenia płatnik otrzymuje 0,3% kwoty pobranych podatków. Przy założeniu średniego wynagrodzenia na poziomie 3 tys. zł, daje to podatek w skali roku na poziomie ok. 6840 zł. Oznacza to, że pracodawca otrzymuje – 20,52 zł od rozliczonej osoby. Proponowane zmiany ...
-
Wydatki inwestycyjne a wartość początkowa środka trwałego
... wycinki drzew, decyzji wodno - prawnych i innych niezbędnych do realizacji danego projektu inwestycyjnego, opłaty za użytkowanie gruntu i ubezpieczenia obiektu w czasie budowy, podatek od nieruchomości od działek nabytych wyłącznie w celach prowadzenia inwestycji oraz inne opłaty administracyjne tj. opłaty za zajęcie pasa drogowego wnoszone ...
-
Faktura korygująca VAT a usługi opodatkowane za granicą
... ostatni - nie posiadając wiedzy o istnieniu tych korekt - nie umniejszaliby podatku naliczonego. Wyjątki od tej generalnej zasady dotyczą głównie sytuacji, gdy podatek VAT nie występuje (zarówno WDT jak i eksport towarów przy spełnieniu określonych przesłanek jest opodatkowany stawką 0%; natomiast dostawa towarów, dla których ...
-
WNT a brak unijnego NIP nabywcy na fakturze VAT
... na fakturze VAT tego numeru, nabywca powinien transakcję tę opodatkować jak wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru (czyli wystawić fakturę wewnętrzną oraz naliczyć podatek). Powyższe nie pociągnie za sobą żadnych negatywnych konsekwencji po stronie polskiego podatnika. Inaczej byłoby w sytuacji, gdyby przedmiotowa transakcja była dla ...
-
Ulga meldunkowa: meldunek czasowy to za mało
... 2007 roku do 31 grudnia 2008 roku, od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) – c), podatek dochodowy wynosi 19 % podstawy obliczenia podatku i płatny jest w terminie złożenia zeznania za rok podatkowy, w którym nastąpiło odpłatne zbycie. Zgodnie z art ...
-
Faktura korygująca zwiększająca VAT naliczony
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca dokonał zakupu towaru w maju 2009 r. Podatek naliczony wynikający z faktury zakupowej został rozliczony także w tym miesiącu. W październiku 2009 r. otrzymał on fakturę korygującą na powyższą sprzedaż - w fakturze pierwotnej ...
-
Sprzedaż mieszkania w spadku: ważna data śmierci
... . 1 i ust. 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, od dochodu z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) podatek dochodowy wynosi 19% podstawy obliczenia podatku i płatny jest w terminie złożenia zeznania, o którym mowa w art. 45, za rok podatkowy, w którym nastąpiło ...
-
Odsetki od pożyczki a przychód wspólnika
... ustawy, od uzyskanych dochodów (przychodów) z odsetek od pożyczek z wyjątkiem gdy udzielenie pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej, pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy, z zastrzeżeniem art. 52a. W przedstawionego we wniosku zdarzenia przyszłego wynika, iż Spółka komandytowa z siedzibą we Wrocławiu, której wspólnikami są ...
-
Karta podatkowa a wspólne rozliczenie małżonków
... określonych zgodnie z art. 9 ust. 1 i 1a, po uprzednim odliczeniu, odrębnie przez każdego z małżonków, kwot określonych w art. 26 i art. 26c; w tym przypadku podatek określa się na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków, z tym że do sumy tych ...
-
Darowizna pieniędzy a zeznanie podatkowe
... w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie. Od podatku obliczonego od łącznej wartości nabytych rzeczy i praw majątkowych potrąca się podatek przypadający od opodatkowanych poprzednio nabytych rzeczy i praw majątkowych. Wynikająca z obliczenia nadwyżka podatku nie podlega ani zaliczeniu na poczet innych podatków ...
-
Przychód z najmu: podstawa opodatkowania
... podatnika i odstąpił od uzasadnienia prawnego tego stanowiska. A to było następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy podstawą opodatkowania jest kwota czynszu określona w umowie. Obliczając podatek za sierpień, Wnioskodawca powinien określić przychód w kwocie 800,00 zł, pomimo że na rachunek Wnioskodawcy wpływa kwota 935,17 zł ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]